財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程培訓(xùn)課件

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)重要說(shuō)明1.培訓(xùn)目的:為了進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范和明確財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程,落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行,提高工作效率,增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)水平.2.培訓(xùn)內(nèi)容依據(jù):本次課程內(nèi)容根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定而編寫(xiě).內(nèi)容提要一.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程六步驟.二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求.三.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)書(shū)寫(xiě)要求.四.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)種類(lèi)及操作說(shuō)明.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)六步驟報(bào)銷(xiāo)六步說(shuō)明:第一步.經(jīng)辦人對(duì)需要報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)進(jìn)行收集,整理粘貼,選擇相應(yīng)的單據(jù)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字,經(jīng)辦人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、票據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，證明人對(duì)此事項(xiàng)的真實(shí)性予以證明。第二步.各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任.第三步.出納審核發(fā)票是否真實(shí)、合法，單據(jù)是否齊全、明細(xì)是否完整、整理填寫(xiě)是否符合規(guī)定、是否按公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等,核簽后及時(shí)登記,隨后報(bào)下一程序.第四步.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各部門(mén)負(fù)責(zé)人的核簽負(fù)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任.第五步.會(huì)計(jì)審核是否按公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,核簽后作付款安排，對(duì)出納的核簽負(fù)監(jiān)督責(zé)任.第六步.授權(quán)人應(yīng)在佰昌集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)行使授權(quán)權(quán)限，對(duì)以上報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及各部門(mén)負(fù)責(zé)人行使的權(quán)利負(fù)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任。1、發(fā)票基本知識(shí)簡(jiǎn)介發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、取得的用以記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的收付款憑證。一、開(kāi)具發(fā)票的要求二、如何識(shí)別發(fā)票三、常見(jiàn)發(fā)票圖示二.原始單據(jù)要求及粘貼整理要求一、發(fā)票的開(kāi)具要求①、時(shí)間要求：填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。②、內(nèi)容要求：開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。③、使用要求：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票；（未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票）④、禁止規(guī)定：開(kāi)具發(fā)票時(shí)，開(kāi)票方不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。比如公司名稱(chēng)（應(yīng)開(kāi)全稱(chēng)）、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、金額等不能更改。二、如何識(shí)別發(fā)票1、a.在我國(guó)，發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括國(guó)稅和地稅）統(tǒng)一管理的，識(shí)別發(fā)票真?zhèn)巫詈?jiǎn)便、最直接、最基本的辦法：發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，是否在發(fā)票（特別是發(fā)票聯(lián)）上方套印有“XX?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）（或XX市）國(guó)家稅務(wù)局（地方稅務(wù)局）發(fā)票監(jiān)制章。(發(fā)票票面上方套印“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”，汽車(chē)票為“道路運(yùn)輸票證專(zhuān)章”。（火車(chē)票無(wú)）b.票面字跡清晰，不得涂改，字跡不能位移，大小寫(xiě)金額一致且書(shū)寫(xiě)正確。c、發(fā)票開(kāi)具日期應(yīng)在使用有效期內(nèi)。（一般在發(fā)票左側(cè)或下方寫(xiě)有“此發(fā)票在**年底前開(kāi)具有效”）d、發(fā)票使用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě)的，背面應(yīng)有復(fù)寫(xiě)痕跡。e、加蓋開(kāi)票單位的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”，印鑒清晰可辨認(rèn)。（機(jī)打的火車(chē)票/汽車(chē)票/出租車(chē)票不需加蓋印章）f、發(fā)票內(nèi)容為“辦公用品”、“材料”、“汽車(chē)維修費(fèi)”等統(tǒng)稱(chēng)的，需附清單或明細(xì)，清單金額與發(fā)票一致，并加蓋“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”。2．從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識(shí)別。<1>對(duì)偽造的識(shí)別。偽造發(fā)票是指單位和個(gè)人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假充真的行為。偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標(biāo)志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實(shí)發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自軌號(hào)碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯(cuò)位現(xiàn)象。可以采取“核對(duì)法”，即用真實(shí)的發(fā)票為對(duì)照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。<2>對(duì)變?cè)彀l(fā)票的識(shí)別。變?cè)彀l(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補(bǔ)以及化學(xué)方法更改或增添發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對(duì)變?cè)彀l(fā)票的識(shí)別，主要查其票面的外在形式以及票面填寫(xiě)的內(nèi)容是否發(fā)生變異。<3>對(duì)“大頭小尾”發(fā)票的識(shí)別?！按箢^小尾”發(fā)票是指填開(kāi)發(fā)票時(shí)，將發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)分開(kāi)填寫(xiě)，發(fā)票聯(lián)的填開(kāi)金額大于存根聯(lián)的金額。發(fā)現(xiàn)這種發(fā)票時(shí)，首先查驗(yàn)發(fā)票存根聯(lián)有無(wú)復(fù)寫(xiě)印跡，筆跡是否同出一人，而更有效的方法是將有疑點(diǎn)的發(fā)票開(kāi)出單位的同組發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)。3、電話語(yǔ)音查詢(xún)：可拔打稅務(wù)局納稅服務(wù)電話12366，根據(jù)語(yǔ)間提示輸入發(fā)票號(hào)碼和密碼。4、網(wǎng)上查詢(xún)：登陸稅務(wù)局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢(xún)頁(yè)面輸入發(fā)票號(hào)碼和密碼。5、掃描認(rèn)證：對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票可掃描認(rèn)證，對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)可將信息上傳或錄入稅務(wù)局申報(bào)軟件比對(duì)。6、“收據(jù)與發(fā)票”有區(qū)別，收據(jù)只能作為報(bào)銷(xiāo)證明而不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證。比如商店的收據(jù)、貨運(yùn)中心的貨運(yùn)單等。但郵局、銀行的一些單據(jù)可作為報(bào)銷(xiāo)憑證三、常見(jiàn)發(fā)票圖示機(jī)打版普通發(fā)票定額發(fā)票不能入賬報(bào)銷(xiāo)的收據(jù)票樣2、如何對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行粘貼和整理:

(1).原始票據(jù)的粘貼和整理應(yīng)依據(jù)便于原始票據(jù)保存和利于財(cái)務(wù)審核的原則進(jìn)行(2).整理原始單據(jù)：所有要報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，要求經(jīng)辦人員按不同類(lèi)別分別粘貼在“原始憑證粘貼單”上粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向(平鋪)粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多或一張粘貼單容納不下的時(shí)，可分行或另行一張粘貼，不得豎向粘貼.(注:粘貼要均勻整齊、牢實(shí)，不能重疊,長(zhǎng)寬不超出粘貼單范圍，不能用訂書(shū)針等硬物粘貼整理)

(3).原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類(lèi)別和不同金額，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼,不能混合粘貼.(4).所有的票據(jù)經(jīng)辦人必須在票據(jù)的空白處(考慮到票據(jù)的整潔性,公司要求在票據(jù)的背面)注明用途、日期、如是定額交通費(fèi)還要注明路線并簽名確認(rèn).

（5）.報(bào)銷(xiāo)單粘貼要求如下：1、各種原始票據(jù)粘貼后應(yīng)保證能清晰看到每張票據(jù)的內(nèi)容；2、附件應(yīng)貼在報(bào)銷(xiāo)單的左上角與報(bào)銷(xiāo)單上側(cè)對(duì)齊；3、各種原始票據(jù)粘貼后應(yīng)不超過(guò)報(bào)銷(xiāo)單的范圍；4、附件統(tǒng)一用膠水粘貼，不要用裝訂機(jī)裝訂；5、如不好粘貼的發(fā)票一定要用粘貼單，如火車(chē)票，（6）.不符合上述要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理。沒(méi)在左上角上端未對(duì)齊正確貼法重新整理后三.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)書(shū)寫(xiě)要求

我們公司報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi)：普通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，請(qǐng)款單、借支單、費(fèi)用支出審批單。單據(jù)的填寫(xiě)方法是不一樣，在介紹報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)之前先把基礎(chǔ)數(shù)寫(xiě)一下（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、圓、角、分）。

（一）、普通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單1、應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)日期、單據(jù)張數(shù)；2、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容對(duì)應(yīng)，填寫(xiě)如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、汽油費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用等；3、原單金額按發(fā)票填，報(bào)銷(xiāo)金額按實(shí)際發(fā)生金額填寫(xiě)；4、大寫(xiě)金額須頂格填寫(xiě)，大小寫(xiě)必須一致，不得涂改；5、購(gòu)買(mǎi)物品報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須有購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單、入庫(kù)單并要寫(xiě)清附件張數(shù)；6、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目較多不易表達(dá)時(shí)附上報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用說(shuō)明單；報(bào)銷(xiāo)單樣本（二）、請(qǐng)款單：適用于公司對(duì)外聯(lián)單位的未處理款項(xiàng)的支付請(qǐng)求（如水電費(fèi)、白蟻防治費(fèi)）等及公司對(duì)外聯(lián)單位請(qǐng)求支付的員工福利費(fèi)（如食堂菜款結(jié)算）等。注：“未處理款項(xiàng)”說(shuō)明：相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生并完結(jié)但沒(méi)有取得正式發(fā)票的前提下請(qǐng)求支付的款項(xiàng)，由經(jīng)辦人請(qǐng)求付款并跟蹤取得相關(guān)發(fā)票完成財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，如事項(xiàng)以完結(jié)發(fā)票已取得的前提下，可直接走報(bào)銷(xiāo)流程。列：各項(xiàng)目發(fā)生的白蟻防治費(fèi)，在合同執(zhí)行完畢的情況下，又未取得發(fā)票，則由經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款單，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)可先付款，付款完畢后，由經(jīng)辦人跟蹤在規(guī)定時(shí)間內(nèi)督促外聯(lián)單位開(kāi)具相關(guān)票據(jù)，票據(jù)取得后，經(jīng)辦人再走報(bào)銷(xiāo)流程，報(bào)銷(xiāo)完畢后請(qǐng)款單作原始票據(jù)由財(cái)務(wù)保管備查。請(qǐng)款單樣本1、需寫(xiě)明請(qǐng)款日期、請(qǐng)款人姓名、部門(mén)、請(qǐng)款事由等；2、大小寫(xiě)金額必須清晰一致、不得涂改；3、用途寫(xiě)明現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬必須寫(xiě)明收款單位全稱(chēng)、賬號(hào)、行號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)；4、財(cái)務(wù)部審核請(qǐng)款事項(xiàng)是否屬于公司規(guī)定范圍內(nèi)的請(qǐng)款事項(xiàng)，金額是否符合公司內(nèi)部規(guī)定范圍（金額大于1000元需附上協(xié)議或合同）；5、請(qǐng)款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳（整理好單據(jù)及發(fā)票并走完報(bào)銷(xiāo)程序，原則上要在七個(gè)工作日內(nèi)完結(jié)請(qǐng)款事項(xiàng)，例如每月的水費(fèi)及公司用車(chē)油費(fèi)支付等流程為：請(qǐng)款手續(xù)—出納付款—請(qǐng)款人報(bào)銷(xiāo)—請(qǐng)款事項(xiàng)完畢）注：?jiǎn)T工福利費(fèi)除外。6、各項(xiàng)請(qǐng)款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（三）、借支單：適用于公司內(nèi)部個(gè)人因公借款（零星采購(gòu)、部門(mén)需領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)資金、備用金等)、公司規(guī)定報(bào)銷(xiāo)范圍及公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的借款事項(xiàng)等。1、需寫(xiě)明借款日期、借支人姓名、部門(mén)、職務(wù)、借款事由（借支事由必須真實(shí)、合法）等；2、大小寫(xiě)金額必須清晰一致、不得涂改；3、財(cái)務(wù)部審核:（1）、借支事由是否屬于公司規(guī)定范圍內(nèi)的借支事項(xiàng)，金額是否符合公司內(nèi)部規(guī)定借支范圍（①a≤10000元要求符合借支規(guī)定并能及時(shí)銷(xiāo)賬；②10000<a≤30000的需附資金使用情況說(shuō)明及證明人簽字予以證明并由集團(tuán)一級(jí)授權(quán)人（余總）審批；③30000<a需附資金使用情況說(shuō)明及證明人簽字予以證明并由集團(tuán)一級(jí)授權(quán)人（余總）、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)李總同時(shí)審批；（2）、同一借支人不可同時(shí)借支不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)，做到前不消后不借。逾期未沖銷(xiāo)借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回；（3）、借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳（銷(xiāo)毀借支時(shí)，須借支人與出納當(dāng)面銷(xiāo)毀，蓋有現(xiàn)金付訖章的借支單不得重復(fù)使用），除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨