玉溪師范學院《商業(yè)銀行業(yè)務與經(jīng)營》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《商業(yè)銀行業(yè)務與經(jīng)營》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、對于成本中心而言，某項成本成為可控成本的條件不包括（）。A.該成本是成本中心可以計量的B.該成本的發(fā)生是成本中心可以預見的C.該成本是成本中心可以調(diào)節(jié)和控制的D.該成本是總部向成本中心分攤的2、股票回購對上市公司的影響是（）。A.有利于保護債權(quán)人利益B.分散控股股東的控制權(quán)C.有利于降低公司財務風險D.降低資產(chǎn)流動性3、關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券，下列表述正確的是（）。A.可轉(zhuǎn)換債券的贖回條款有利于降低投資者的持券風險B.可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換權(quán)是授予持有者的一種買入期權(quán)C.可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換比率為標的股票市值與轉(zhuǎn)換價格之比D.可轉(zhuǎn)換債券的回售條款有助于可轉(zhuǎn)換債券順利轉(zhuǎn)換成股票4、在下列各項中，屬于企業(yè)財務管理的金融環(huán)境內(nèi)容的是（）。A.技術(shù)方法B.公司法C.金融工具D.稅法5、某企業(yè)內(nèi)部的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項指令，該企業(yè)采取的是（）財務管理體制。A.集權(quán)型B.分權(quán)型C.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型D.集權(quán)與分權(quán)相制約型6、在成熟資本市場上，根據(jù)優(yōu)序融資理論，適當?shù)幕I資順序是（）。A.內(nèi)部籌資、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、發(fā)行普通股B.發(fā)行普通股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、內(nèi)部籌資、銀行借款、發(fā)行債券C.內(nèi)部籌資、發(fā)行普通股、銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券D.發(fā)行普通股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、銀行借款、內(nèi)部籌資、發(fā)行債券7、在相關(guān)范圍內(nèi)，單位變動成本（）。A.與業(yè)務量呈反比例變動B.在不同產(chǎn)量水平下各不相同C.固定不變D.與業(yè)務量呈正比例變動8、甲公司采用高低點法對維修成本進行成本性態(tài)分解，選取了5期維修成本與業(yè)務量的歷史數(shù)據(jù)（維修成本在前.業(yè)務量在后）：（102，8000）、（105，9000）、（103，7000）、（110，10000）、（115，9500），甲公司應選取的最高點與最低點分別為（）。A.（115，9500）和（102，8000）B.（110，10000）和（103，7000）C.（115，9500）和（103，7000）D.（110，10000）和（102，8000）9、在計算下列各項資金的籌資成本時，不需要考慮籌資費用的是（）。A.普通股B.債券C.長期借款D.留存收益10、甲企業(yè)發(fā)行期限為5年的可轉(zhuǎn)換債券，每張債券面值為1000元，發(fā)行價為1100元，共發(fā)行20萬張，轉(zhuǎn)換價格為50元/股，則可轉(zhuǎn)換債券全部轉(zhuǎn)為普通股后，普通股增加（）萬股。A.200B.400C.450D.50011、企業(yè)按彈性預算法編制費用預算，預算直接人工工時為10萬小時，變動成本為60萬元，固定成本為30萬元，總成本費用為90萬元；如果預算直接人工工時達到13萬小時，則總成本費用為（）萬元。A.96B.108C.102D.9012、下列各項中，不屬于營運資金構(gòu)成內(nèi)容的是（）。A.貨幣資金B(yǎng).無形資產(chǎn)C.存貨D.應收賬款13、李先生打算存入一筆資金，使其可以在十年后，每年年末取出10萬元作為旅游基金，銀行存款年利率為6%，則李先生應于現(xiàn)在存入銀行（）萬元。[已知：（P/F，6%，10）=0.5584，（P/F，6%，11）=0.5268]A.93.07B.100C.112.36D.166.6714、下列各項中，不計入融資租賃租金的是（）。A.租賃手續(xù)費B.承租公司的財產(chǎn)保險費C.租賃公司墊付資金的利息D.設(shè)備的買價15、甲企業(yè)目前資產(chǎn)總額為1500萬元，資產(chǎn)負債率為40%，平均利息率為10%，利息保障倍數(shù)為2，假設(shè)不存在資本化利息費用和優(yōu)先股，則該企業(yè)預計期財務杠桿系數(shù)為（）。A.0.67B.1C.1.5D.216、在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是（）。A.減少存貨量B.減少應付賬款C.放寬賒銷信用期D.利用供應商提供的現(xiàn)金折扣17、相對于銀行借款籌資而言，股權(quán)籌資的優(yōu)點是（）。A.財務風險大B.籌資速度快C.資本成本低D.財務風險小18、某企業(yè)的資產(chǎn)總額7000萬元，其中非流動資產(chǎn)4000萬元，永久性流動資產(chǎn)1800萬元，流動負債中800萬為臨時性流動負債?？梢娫撈髽I(yè)采用的流動資產(chǎn)融資政策是（）。A.激進型融資策略B.適中型融資策略C.保守型融資策略D.緊縮型融資策略19、若企業(yè)基期固定成本為200萬元，基期息稅前利潤為300萬元，則經(jīng)營杠桿系數(shù)為（）。A.2.5B.1.67C.1.5D.0.6720、某企業(yè)從2021年年初開始銷售一種產(chǎn)品，全部采用賒銷方式進行，前3個月的銷售額分別為80000元、90000元和100000元，2021年第一季度應收賬款的平均余額為210000元，假設(shè)每個月按30天計算，則應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)是（）天。A.30B.60C.90D.70二、判斷題（本大題共10個小題，共20分)1、財務管理貫徹的是權(quán)責發(fā)生制，財務管理活動中做到收入和支出在數(shù)量上、時間上達到動態(tài)匹配。（）2、企業(yè)投資于某公司證券可能因該公司破產(chǎn)而引發(fā)無法收回其本金的風險，這種風險屬于非系統(tǒng)風險。（）3、根據(jù)傳統(tǒng)的本量利關(guān)系圖，在銷售量不變的情況下，盈虧平衡點越低，盈利區(qū)越小、虧損區(qū)越大。（）4、復利終值系數(shù)×復利現(xiàn)值系數(shù)＝1。（）5、同時投資于股票、債券和貨幣市場工具的基金稱為混合基金。（）6、不考慮其他因素的影響，通貨膨脹一般導致市場利率下降，從而降低了企業(yè)籌資難度。（）7、預算管理的融合性原則是指應以財務為先導、以業(yè)務為協(xié)同，將預算管理嵌入企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)。（）8、兩項資產(chǎn)的收益率具有完全負相關(guān)關(guān)系時，則該兩項資產(chǎn)的組合可以最大限度抵消非系統(tǒng)風險。（）9、風險權(quán)衡原則是指：風險和報酬存在對應關(guān)系，決策者應盡可能選擇報酬高而風險低的項目，以此實現(xiàn)股東財富最大化的目標。（）10、股票股利是公司以增發(fā)本公司股票或以公司所擁有的其他公司股票支付的股利。（）三、解析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某企業(yè)擬進行一項固定資產(chǎn)投資，基準折現(xiàn)率為6%，該項目的現(xiàn)金流量表（部分）如下。

要求：

（1）計算上表中用英文字母表示的項目數(shù)值。

（2）計算或確定下列指標：

①靜態(tài)投資回收期；

②凈現(xiàn)值；

③年金凈流量；

④動態(tài)投資回收期；

⑤現(xiàn)值指數(shù)。

（3）評價該項目的財務可行性。2、（本題10分）某公司有關(guān)資料如下：資料一：2021年12月31日的資產(chǎn)負債表簡表：單位：萬元

資料二：2021年度的銷售收入為10000萬元，銷售成本為7600萬元。2022年的目標銷售收入增長率為100%，且銷售凈利率和股利支付率保持不變。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年度相關(guān)財務指標數(shù)據(jù)如下表所示：

資料三：假定資本市場完全有效，該公司普通股β系數(shù)為1.2，此時一年期國債利率為4%，市場平均收益率為14%。資料四：2022年年初該公司以1160元/張的價格新發(fā)行每張面值1000元、5年期、票面利息率為8%、每年年末付息、到期一次還本的公司債券。假定發(fā)行時的市場利息率為7%，發(fā)行費率為2%。要求：

（1）根據(jù)資料一、資料二計算以下指標：

①計算2021年的凈利潤；

②計算題目中用字母（A～E）表示的數(shù)值（不需要列示計算過程）；

③計算2022年預計利潤留存；

④假定經(jīng)營性流動資產(chǎn)是敏感性資產(chǎn)，經(jīng)營性流動負債是敏感性負債，公司有足夠的生產(chǎn)能力，銷售凈利率和股利支付率保持上年不變，利用銷售百分比法預測該公司2022年需要增加的資金數(shù)額（涉及資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)用年末數(shù)計算）；

⑤計算該公司2022年需要增加的外部籌資數(shù)額。

（2）根據(jù)資料三，計算該公司普通股資本成本。

（3）根據(jù)資料四，計算新發(fā)行公司債券的資本成本（一般模式）。3、（本題10分）某公司下設(shè)A.B兩個投資中心，A投資中心的息稅前利潤為320萬元，投資額為2000萬元，公司為A投資中心規(guī)定的最低投資收益率為15%；B投資中心的息稅前利潤為130萬元，投資額為1000萬元，公司為B投資中心規(guī)定的最低投資收益率為12%。目前有一項目需要投資1000萬元，投資后可獲息稅前利潤140萬元。

（1）從投資收益率的角度看，A.B投資中心是否會愿意接受該投資；

（2）從剩余收益的角度看，A.B投資中心是否會愿意接受該投資。4、（本題10分）乙公司是一家制造企業(yè)，長期以來只生產(chǎn)A產(chǎn)品。2018年有關(guān)資料如下：資料一：8月份A產(chǎn)品月初存貨量預計為180件，8月份和9月份的預計銷售量分別為2000件和2500件。A產(chǎn)品的預計月末存貨量為下月銷售量的12%。資料二：生產(chǎn)A產(chǎn)品需要耗用X、Y、Z三種材料，其價格標準和用量標準如下表所示。A產(chǎn)品直接材料成本標準

資料三：公司利用標準成本信息編制直接人工預算，生產(chǎn)A產(chǎn)品的工時標準為3小時/件，標準工資率為20元/小時。8月份A產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為2200件，實際工時為7700小時，實際發(fā)生直接人工成本146300元。資料四：公司利用標準成本信息，并采用彈性預算法編制制造費用預算，A產(chǎn)品的單位變動制造費用標準成本為18元，每月的固定制造費用預算總額為31800元。資料五：A產(chǎn)品的預計銷售單價為200元/件，每月銷售收入中，有40%在當月收取現(xiàn)金，另外的60%在下月收取現(xiàn)金。資料六：9月份月初現(xiàn)金余額預計為60500元，本月預計現(xiàn)金支出為487500元。公司理想的月末現(xiàn)金余額為60000元且不低于該水平，現(xiàn)金余額不足時向銀行借款，多余時歸還銀行借款，借入和歸還金額均要求為1000元的整數(shù)倍。不考慮增值稅及其他因素的影響。要求：

（1）根據(jù)資料一，計算8月份A產(chǎn)品的預計生產(chǎn)量。

（2）根據(jù)資料二，計算A產(chǎn)品的單位直接材料標準成本。

（3）根據(jù)要求

（1）的計算結(jié)果和資料三，計算8月份的直接人工預算金額。

（4）根據(jù)資料三，計算下列成本差異：