內(nèi)部監(jiān)督審計管理制度

內(nèi)部監(jiān)督審計管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計工作，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，確保企業(yè)合規(guī)運(yùn)營，維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，訂立本《內(nèi)部監(jiān)督審計管理制度》（以下簡稱“本制度”）。第二條本制度適用于公司全體員工、領(lǐng)導(dǎo)層以及與本企業(yè)有合作關(guān)系的外部機(jī)構(gòu)和個人。第三條企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計是指公司內(nèi)部對各個部門、職能和崗位的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查與審計的工作。本制度的目的是規(guī)范、完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計體系，保障企業(yè)運(yùn)作合規(guī)和有效。第四條企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計由綜合管理部門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和監(jiān)督，并由專業(yè)審計人員負(fù)責(zé)具體實(shí)施。專業(yè)審計人員由綜合管理部門負(fù)責(zé)選拔和培養(yǎng)。第二章內(nèi)部監(jiān)督審計工作機(jī)構(gòu)第五條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計工作，設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督審計部門。內(nèi)部監(jiān)督審計部門是公司直屬部門，承當(dāng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計的職責(zé)和任務(wù)。第六條內(nèi)部監(jiān)督審計部門的重要職責(zé)：組織和訂立內(nèi)部監(jiān)督審計工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；將內(nèi)部監(jiān)督審計計劃納入公司年度工作計劃，定期開展內(nèi)部監(jiān)督審計工作；審計重點(diǎn)部門、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)章制度、法律法規(guī)的問題并提出整改措施；向公司高層報告重點(diǎn)違規(guī)行為和風(fēng)險情況。第七條內(nèi)部監(jiān)督審計部門設(shè)置監(jiān)督審計崗位，對公司內(nèi)各個部門、崗位的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督和審核，確保企業(yè)各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行。第八條內(nèi)部監(jiān)督審計部門應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立性、中立性和保密性。部門成員應(yīng)本著無私、公正、客觀的原則履行職責(zé)，維護(hù)公司和員工的利益。第三章內(nèi)部監(jiān)督審計工作程序第九條內(nèi)部監(jiān)督審計程序重要包含計劃訂立、實(shí)施、結(jié)果報告和問題整改。第十條內(nèi)部監(jiān)督審計的計劃訂立包含確定審計對象、審計范圍、審計目標(biāo)和審計時間等。第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計的實(shí)施包含審計準(zhǔn)備工作、數(shù)據(jù)手記、現(xiàn)場審計和資料整理四個階段。各階段執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，確保工作的順利進(jìn)行。第十二條審計結(jié)果報告應(yīng)明確問題描述、問題原因和整改建議，并由內(nèi)部監(jiān)督審計部門及時報告給公司高層。公司高層應(yīng)當(dāng)指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整改，并限定整改時限。第十三條內(nèi)部監(jiān)督審計結(jié)果報告應(yīng)妥當(dāng)保管，內(nèi)部監(jiān)督審計部門負(fù)責(zé)對外披露或供應(yīng)給司法機(jī)關(guān)或相關(guān)部門時需經(jīng)公司高層批準(zhǔn)。第十四條內(nèi)部監(jiān)督審計的問題整改工作應(yīng)及時、完善地進(jìn)行，內(nèi)部監(jiān)督審計部門負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，確保問題徹底解決。第四章內(nèi)部監(jiān)督審計的權(quán)利和義務(wù)第十五條內(nèi)部監(jiān)督審計部門在開展工作中的權(quán)利：可隨時調(diào)閱與審計有關(guān)的文件、資料，要求各部門供應(yīng)幫助；可要求有關(guān)人員供應(yīng)書面說明，不得隱瞞有關(guān)情況；可要求有關(guān)人員幫助調(diào)查，并盡量供應(yīng)調(diào)查所需的相關(guān)證據(jù)；可對證據(jù)進(jìn)行保全，包含但不限于復(fù)印、拍照、錄像等方式。第十六條公司全體人員在接受內(nèi)部監(jiān)督審計時的義務(wù)：應(yīng)如實(shí)供應(yīng)相關(guān)信息和文件資料，幫助內(nèi)部監(jiān)督審計工作；不得對內(nèi)部監(jiān)督審計工作進(jìn)行干擾、阻礙；不得偽造、銷毀、隱瞞與審計有關(guān)的文件資料；應(yīng)及時報告發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和風(fēng)險情況。第五章監(jiān)督和懲罰第十七條公司高層對內(nèi)部監(jiān)督審計工作有監(jiān)督和引導(dǎo)職責(zé)，應(yīng)定期聽取內(nèi)部監(jiān)督審計工作的工作報告，對提出的問題予以及時解決。第十八條對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和風(fēng)險情況，內(nèi)部監(jiān)督審計部門有權(quán)向公司高層報告，并提出處理建議。對于嚴(yán)重的違規(guī)行為，應(yīng)及時采取矯正措施，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。第十九條內(nèi)部監(jiān)督審計部門對被監(jiān)督部門及其工作人員有權(quán)對其工作進(jìn)行檢查，并提出整改看法和建議。被監(jiān)督部門及其工作人員應(yīng)依照監(jiān)督審計執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則樂觀搭配檢查和整改。第二十條內(nèi)部監(jiān)督審計部門對查處的違規(guī)行為和失職行為應(yīng)當(dāng)及時報告公司高層，并建議對責(zé)任人予以懲罰或追究刑事責(zé)任。第六章附則第二十一條企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計工作應(yīng)依照法律法規(guī)和公司訂立的相關(guān)規(guī)章