家庭理財(cái)規(guī)劃（中級(jí)）課件 項(xiàng)目五 人生規(guī)劃

項(xiàng)目五人生規(guī)劃思維導(dǎo)圖知識(shí)目標(biāo)了解教育規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃的含義熟悉教育規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等方案的設(shè)計(jì)流程熟悉個(gè)人所得稅各稅目計(jì)算、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃流程能力目標(biāo)能夠根據(jù)客戶不同理財(cái)需求，選擇合適的規(guī)劃工具能夠按照客戶的人生規(guī)劃需求，設(shè)計(jì)合適的規(guī)劃方案能夠根據(jù)客戶實(shí)際收支情況，進(jìn)行個(gè)稅籌劃學(xué)習(xí)重點(diǎn)教育規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承等方案的設(shè)計(jì)流程教育、養(yǎng)老、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃方案的設(shè)計(jì)個(gè)稅籌劃的方法教學(xué)目標(biāo)任務(wù)01教育規(guī)劃

03分析教育規(guī)劃的工具和流程分析子女教育金需求的內(nèi)容任務(wù)描述01分析子女教育金特性和原則教育規(guī)劃認(rèn)知——家庭教育規(guī)劃的內(nèi)容教育規(guī)劃是對(duì)家庭成員教育事項(xiàng)支出的測算、籌集和運(yùn)用，目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)家庭成員的不同階段的教育期望。教育規(guī)劃是一項(xiàng)長期投資，貫穿于家庭成員尤其是子女成長的每個(gè)階段，是家庭理財(cái)規(guī)劃的核心部分。教育規(guī)劃是一種人力資本投資。01課外鏈接：人力資本理論20世紀(jì)60年代，舒爾茨和貝克爾較早提出了人力資本理論，認(rèn)為人的素質(zhì)（知識(shí)、技能和健康等）對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展起著重要作用，而且要比物質(zhì)資本的作用要大，強(qiáng)調(diào)教育投資是人力資本形成的最主要手段。通過教育可以提升勞動(dòng)者的工作能力、技術(shù)水平和生產(chǎn)效率。實(shí)際上教育投資過程是人力資本積累的過程，人力資本的形成和積累主要通過教育，如果沒有教育，將難以形成強(qiáng)大的人力資本。教育規(guī)劃認(rèn)知——教育規(guī)劃的原則01盡早規(guī)劃定向積累穩(wěn)健投資適當(dāng)寬松不同時(shí)間進(jìn)行高等教育規(guī)劃的對(duì)比情況開始時(shí)間0歲6歲12歲年投資額（元）1,8002,7005,400投資時(shí)間（年）18126年投資收益率（%）555投資總額（元）32,40032,40032,400投資總價(jià)值（元）50,63842,97636,730教育金需求分析——教育金需求教育金支出是指家庭圍繞子女教育活動(dòng)所需的必要支出。根據(jù)教育周期和規(guī)律，每個(gè)人大體要經(jīng)歷幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)、研究生等不同的學(xué)程，每個(gè)階段都需要一定教育費(fèi)用支出。02中國教育體系情況教育金需求分析——教育金的特性02缺乏時(shí)間和費(fèi)用彈性不確定性因素較多教育投資周期長和費(fèi)用大教育金需求分析——教育負(fù)擔(dān)比如果家庭的教育負(fù)擔(dān)比超過30%，就意味著存在較大的教育支出壓力，需要及早籌備。如果以當(dāng)前水平估計(jì)教育負(fù)擔(dān)比，結(jié)果可能會(huì)偏低，所以要充分考慮學(xué)費(fèi)增長率和通貨膨脹率后，應(yīng)該適當(dāng)從寬準(zhǔn)備教育金。02教育負(fù)擔(dān)比=子女教育金費(fèi)用/家庭稅后收入×100%教育金需求分析——案例李女士有一個(gè)兒子，今年考入了國內(nèi)某大學(xué)，在兒子正式入學(xué)之前，李女士測算了一下大學(xué)一年的教育費(fèi)用，每年學(xué)費(fèi)13000元，住宿費(fèi)1500元，日常生活各項(xiàng)開支每月大概1500元，按9個(gè)月計(jì)算（寒暑假3個(gè)月除外），共計(jì)13500元。預(yù)計(jì)李女士全家的每年稅后收入90000元。請(qǐng)問李女士家庭的教育負(fù)擔(dān)比是多少？02案例解析：

屆時(shí)教育金費(fèi)用=學(xué)費(fèi)+住宿費(fèi)+日常開支=13000+1500+13500=28000（元）教育負(fù)擔(dān)比=28000/90000×100%=31.11%結(jié)論：李女士女兒大學(xué)所需的費(fèi)用占家庭稅后收入的31.11%，超過了30%。盡管對(duì)李女士家庭而言可以負(fù)擔(dān)，但可能會(huì)影響到其他財(cái)務(wù)安排。教育規(guī)劃工具的選擇——短期教育規(guī)劃工具我國教育貸款主要包括國家助學(xué)貸款、商業(yè)助學(xué)貸款、出國留學(xué)貸款。03類別對(duì)比高校助學(xué)貸款生源地助學(xué)貸款發(fā)放主體銀行、教育部門、高校共同操作國家開發(fā)銀行或其他地方性金融機(jī)構(gòu)發(fā)放申請(qǐng)對(duì)象家庭經(jīng)濟(jì)困難的高校學(xué)生家庭經(jīng)濟(jì)困難的高校新生和在校生申請(qǐng)地點(diǎn)經(jīng)就讀高校的學(xué)生資助部門向經(jīng)辦銀行申請(qǐng)、統(tǒng)一管理在學(xué)生入學(xué)前戶籍所在縣(市、區(qū))的學(xué)生資助管理中心或金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款用途學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、基本生活費(fèi)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、基本生活費(fèi)貸款額度全日制普通本?？茖W(xué)生(含第二學(xué)士學(xué)位、高職學(xué)生、預(yù)科生)每人每年不超過8,000元，不低于1,000元；全日制研究生每人每年不超過12,000元，不低于1,000元。全日制普通本?？茖W(xué)生(含第二學(xué)士學(xué)位、高職學(xué)生、預(yù)科生)每人每年不超過8,000元，不低于1,000元；全日制研究生每人每年不超過12,000元，不低于1,000元。貸款期限學(xué)制加15年、最長不超過20年；在校期間利息由財(cái)政全額貼息；畢業(yè)后5年內(nèi)為還本寬限期，期滿后開始還本付息。申請(qǐng)時(shí)所在年級(jí)加15年，最長不超過20年；在校期間利息由財(cái)政全額貼息；畢業(yè)后5年內(nèi)為還本寬限期，只付息不還本，之后按約定分期還本付息。貸款利率2020年1月1日起按同期同檔次LPR減30個(gè)基點(diǎn)2020年1月1日起按同期同檔次LPR減30個(gè)基點(diǎn)貸款方式借款人信用擔(dān)保，學(xué)生本人申請(qǐng)和還款；一次申請(qǐng)、一次授信、分期發(fā)放。借款人信用擔(dān)保，學(xué)生和家長（或其他法定監(jiān)護(hù)人）共同借款、共同還款；按年度申請(qǐng)、審批和發(fā)放。教育規(guī)劃工具的選擇——案例某位大學(xué)一年級(jí)新生（學(xué)制4年），在2021年申請(qǐng)了一筆期限為15年的生源地助學(xué)貸款，請(qǐng)為其做出還款計(jì)劃（一年按360天計(jì)算）？03時(shí)間還本付息日應(yīng)還本金和利息在校期間——無需承擔(dān)利息或本金畢業(yè)當(dāng)年2025年（畢業(yè)第1年）12月20日承擔(dān)本年度9月1日至12月20日的利息，共111天，無需償還本金。利息=貸款總金額×年利率×111/3602026年-2029年（畢業(yè)第2-5年）12月20日承擔(dān)上一年度12月21日至本年度12月20日的利息，共365天，無需償還本金。利息=貸款總金額×年利率×365/3602030年至2034年（畢業(yè)第6-10年）12月20日承擔(dān)一年的利息+一年的本金利息=貸款余額×年利率×365/3602035年（畢業(yè)第11年）9月20日承擔(dān)上一年度12月21日至本年度9月20日的利息+剩余的本金利息=貸款余額×年利率×275/360教育規(guī)劃工具的選擇——案例小琪在國內(nèi)某本科高校大一時(shí)，申請(qǐng)了生源地助學(xué)貸款，每年8000元，用于交納學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)，4年總計(jì)32000元，貸款期限11年，在校期間免息。請(qǐng)問小琪畢業(yè)后需要償還的利息是多少？假設(shè)5年期以上貸款利率為4.6%。03第1年還款利息：32000×111×4.6%/360=453.87（元）（畢業(yè)當(dāng)年9月1日-12月20日，共111天）第2-5年還款利息：32000×365×4.6%/360=1492.44（元）（去年12月21日-當(dāng)年12月20日）第6年還款利息：32000×365×4.6%/360=1492.44（元）（去年12月21日-當(dāng)年12月20日）；第6年還款本金：32000/2=16000（元）第7年還款利息：18000×275×4.6%/360=632.5（元）（去年12月21日-當(dāng)年9月20日）；第7年還款本金：32000/2=16000（元）溫馨提示：盡管32000元的國家助學(xué)貸款按4年分期申請(qǐng)，但僅在校期間免息。畢業(yè)當(dāng)年起，要按32000元的全部貸款金額開始償還利息，還款日為每年12月20日（最后一年為9月20日），享受5年內(nèi)的還本寬限期。自畢業(yè)第6年起，開始分期償還本金和利息，本息還款日相同。教育規(guī)劃工具的選擇——長期教育規(guī)劃工具教育保險(xiǎn)又稱教育金保險(xiǎn)，主要用于籌集子女教育基金的一種商業(yè)保險(xiǎn)。具有長期強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性，也有保險(xiǎn)保障功能，同時(shí)具有保費(fèi)豁免、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、投資分紅等特點(diǎn)。教育保險(xiǎn)與教育儲(chǔ)蓄存在差異。03項(xiàng)目教育保險(xiǎn)教育儲(chǔ)蓄屬性儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄存款條件0-17歲未成年人，投保手續(xù)簡單，交費(fèi)周期長，教育金領(lǐng)取方式多樣開立實(shí)名存款賬戶，在校小學(xué)四年級(jí)（含）以上的學(xué)生優(yōu)勢強(qiáng)制儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)保障，保費(fèi)豁免免征利息稅，零存整取，按整存整取利率計(jì)息，本息有保證教育規(guī)劃工具的選擇——長期教育規(guī)劃工具基金定投的特點(diǎn)是可以積少成多，適合于長期的教育理財(cái)規(guī)劃?；鸲ㄍ镀瘘c(diǎn)較低，每個(gè)家庭分期小量進(jìn)場。基金定投具有“價(jià)格-份額”自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，可以均衡建倉成本，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。比較適合于風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低的工薪家庭，也適用于具有特定理財(cái)目標(biāo)的家庭（如教育金、養(yǎng)老金），以及投資經(jīng)驗(yàn)不足的家庭。03基金定投微笑曲線教育規(guī)劃工具的選擇——基金定投案例王先生計(jì)劃進(jìn)行基金定投，開始投入1,000元，基金凈值1元，之后每月投入100元，連續(xù)定投4個(gè)月，基金凈值分別為0.85元、0.7元、0.8元、0.9元，當(dāng)?shù)?個(gè)月贖回時(shí)基金凈值為1.10元，假設(shè)不考慮相關(guān)費(fèi)用，則該基金的投資收益率是多少？03月份投入金額基金凈值購買份額110001100021000.85117.6531000.7142.8641000.812551000.9111.11方法1，利用總收益計(jì)算：總投入=1000+100×4=1400（元）總份額=1000+117.65+142.86+125+111.11=1496.62（份）總收益=1.10×1496.62=1646.28（元）定投收益率=總收益/總投入=（1646.28-1400）/1400=17.59%方法2，利用平均成本計(jì)算：平均成本=總投入/總份額定投收益率=（贖回時(shí)基金凈值-平均成本）/平均成本=[1.1-(1400/1496.62)]/

(1400/1496.62)=17.59%教育規(guī)劃工具的選擇——長期教育規(guī)劃工具教育金信托是以信托方式實(shí)現(xiàn)教育規(guī)劃目標(biāo)的一種投資行為。一般由家長和信托機(jī)構(gòu)簽訂信托協(xié)議，基于子女的利益或特定目的，將一定的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)委托給信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和分配。信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性較強(qiáng)，可以規(guī)避家庭財(cái)務(wù)危機(jī)，防止財(cái)產(chǎn)被惡意侵占，避免未成年子女濫用資金和揮霍財(cái)產(chǎn)。比較適合于子女出國留學(xué)計(jì)劃、離異家庭以共有財(cái)產(chǎn)養(yǎng)育子女、高凈值人群等。03教育規(guī)劃的流程04明確子女教育目標(biāo)估算教育目標(biāo)所需費(fèi)用計(jì)算教育金缺口選擇教育投資方式和工具教育規(guī)劃的跟蹤與執(zhí)行教育規(guī)劃的流程——明確家庭子女教育目標(biāo)您的子女當(dāng)前的年齡是多少？您希望子女在何種類型的學(xué)校？您希望子女接受的教育程度？您是否希望子女出國留學(xué)？您希望子女在何地完成教育？您希望子女選擇什么專業(yè)方向？您是否了解子女的興趣和天賦？04教育規(guī)劃的流程——測算實(shí)現(xiàn)教育目標(biāo)所需費(fèi)用預(yù)設(shè)一個(gè)通貨膨脹率或?qū)W費(fèi)增長率（生活費(fèi)及其他費(fèi)用增長率），可將通貨膨脹率和學(xué)費(fèi)增長率的關(guān)系設(shè)定為：學(xué)費(fèi)增長率=通貨膨脹率+1%例如，2013至2019年期間，我國年均通貨膨脹率1.95%，則學(xué)費(fèi)增長率為2.95%。按預(yù)計(jì)的學(xué)費(fèi)增長率，計(jì)算未來入學(xué)時(shí)所需教育金的最終費(fèi)用。04教育規(guī)劃的流程——計(jì)算教育金缺口教育金缺口是指已有的家庭教育金供給與實(shí)現(xiàn)教育目標(biāo)所需教育金的差額。教育金缺口=教育金總需求-家庭教育金供給04教育規(guī)劃的流程——案例張女士的女兒目前10歲，18歲上大學(xué)本科，當(dāng)前可投資資產(chǎn)10萬元，計(jì)劃每年年末投資1萬元，直到女兒上大學(xué)為止。預(yù)計(jì)4年大學(xué)共需20萬元。假設(shè)教育費(fèi)用增長率為6%，年投資回報(bào)率4%。請(qǐng)問張女士是否可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，若不能，教育金缺口為多少？04

教育規(guī)劃的流程——選擇教育金投資方式和工具教育金投資方式可以選擇一次性投資，并將孽生利息進(jìn)行再投資，也可以選擇定期定額投資方式，定期投入一定的合理金額，或者將以上兩種方式結(jié)合。教育投資工具的選擇要注重穩(wěn)健和安全，如果越接近教育金的使用時(shí)間，對(duì)投資工具的安全性要求就越高。04教育規(guī)劃的流程——教育規(guī)劃的執(zhí)行與跟蹤由于教育規(guī)劃也是一項(xiàng)長期規(guī)劃，期間規(guī)劃執(zhí)行的影響因素比較多，如家庭收入、支出以及家長職位等變化，還有子女的興趣、專業(yè)、職業(yè)規(guī)劃等變化。在前期可以采取較為積極的投資策略，后期隨著子女年齡增大，越來越接近教育金的使用時(shí)間，應(yīng)采取穩(wěn)健保守的投資策略。04任務(wù)02養(yǎng)老規(guī)劃

03掌握養(yǎng)老規(guī)劃的流程認(rèn)知養(yǎng)老規(guī)劃任務(wù)描述01掌握養(yǎng)老規(guī)劃工具的內(nèi)容01養(yǎng)老規(guī)劃認(rèn)知——家庭養(yǎng)老規(guī)劃的內(nèi)容養(yǎng)老規(guī)劃的重要性人口老齡化程度加深社會(huì)養(yǎng)老保障制度尚不完善醫(yī)療保健費(fèi)用持續(xù)增加01養(yǎng)老規(guī)劃認(rèn)知——家庭養(yǎng)老規(guī)劃的內(nèi)容養(yǎng)老金替代率是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。養(yǎng)老金替代率=退休后月收入/退休前月收入養(yǎng)老金替代率是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一，是一個(gè)國家或地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的重要組成部分，是反映退休人員生活水平的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和社會(huì)指標(biāo)。根據(jù)世界銀行建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老金替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。01養(yǎng)老規(guī)劃認(rèn)知——家庭養(yǎng)老規(guī)劃的內(nèi)容2010-2019年我國老年人口撫養(yǎng)比趨勢老年人口撫養(yǎng)比是指人口中老年人口數(shù)與勞動(dòng)年齡人口數(shù)之比。用以表明每100名勞動(dòng)年齡人口要負(fù)擔(dān)多少名老年人。老年人口撫養(yǎng)比是從經(jīng)濟(jì)角度反映人口老齡化社會(huì)后果的指標(biāo)之一。老年人口撫養(yǎng)比=65歲及以上人口數(shù)/勞動(dòng)年齡人口數(shù)其中，勞動(dòng)年齡人口指15-64周歲人口。01養(yǎng)老規(guī)劃認(rèn)知——養(yǎng)老規(guī)劃的影響因素養(yǎng)老規(guī)劃的影響因素退休年齡壽命長短通貨膨脹率資產(chǎn)狀況預(yù)期投資回報(bào)率01養(yǎng)老規(guī)劃認(rèn)知——案例王先生今年40歲，當(dāng)前年支出12萬元，預(yù)期壽命80歲，如果王先生選擇在50歲和60歲退休時(shí)，分別需準(zhǔn)備多少養(yǎng)老金？假設(shè)通貨膨脹為3%，投資回報(bào)率為8%。

01養(yǎng)老規(guī)劃認(rèn)知——養(yǎng)老規(guī)劃的原則早規(guī)劃原則平衡性原則謹(jǐn)慎性原則初始準(zhǔn)備年齡（歲）養(yǎng)老金積累額度（單位：萬元，假設(shè)60歲退休，忽略通貨膨脹因素）每年累積2萬元每年累積5萬元預(yù)期年化收益率（%）預(yù)期年化收益率（%）4684685510.8311.2711.7327.0828.1929.334540.0546.5554.30100.12116.38135.763583.29109.73146.21208.23274.32365.5325147.30222.87344.63368.26557.17861.5802養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇我國養(yǎng)老規(guī)劃工具主要有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等三個(gè)支柱構(gòu)成我國養(yǎng)老金體系基本框架02養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國家強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度，主要包括職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由單位和職工共同繳納，個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員等由個(gè)人繳納。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，用人單位繳納部分計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，職工本人繳納部分計(jì)入個(gè)人賬戶。個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員等由個(gè)人繳納，按國家規(guī)定分別計(jì)入統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。繳費(fèi)基數(shù)在各地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%-300%之間核定?；攫B(yǎng)老金包括統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，達(dá)到法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取。02養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)退休基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%=當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表退休年齡40414243444546474849505152535455計(jì)發(fā)月數(shù)233230226223220216212207204199195190185180175170退休年齡565758596061626364656667686970-計(jì)發(fā)月數(shù)1641581521451391321251171091019384756556-02養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇——案例陳先生社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為1.2，繳費(fèi)年限為15年，退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY為9000元，個(gè)人賬戶累積額為12萬元。當(dāng)陳先生60歲退休時(shí)，每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金是多少？基礎(chǔ)養(yǎng)老金=9000×（1+1.2）÷2×15×1%=1485（元）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=120000÷139=863.31（元）退休基本養(yǎng)老金=1485+863.31=2348.31（元）可知，陳先生退休后每月可領(lǐng)取2348.31元的養(yǎng)老金。02養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇——企業(yè)年金和職業(yè)年金企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。區(qū)別：前者是企業(yè)的自愿行為，后者具有強(qiáng)制性。職業(yè)年金與企業(yè)年金的區(qū)別項(xiàng)目繳交對(duì)象參保性質(zhì)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金企業(yè)企業(yè)自愿單位不超過8%、單位和個(gè)人合計(jì)不超過12%職業(yè)年金機(jī)關(guān)事業(yè)單位強(qiáng)制性單位8%、個(gè)人4%02養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇——案例小李繳費(fèi)工資是8000元/月，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶每月是多少錢？案例解析：職業(yè)年金個(gè)人賬戶=8000元/月×8%+8000元/月×4%=960元/月。一年總計(jì)為11520元，如果按最低繳交年限15年來算，15年后就有172800元，期間工資還會(huì)增長，繳費(fèi)金額也會(huì)增加，再加上利息，這樣算一下來是一筆可觀的補(bǔ)充養(yǎng)老金。02養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇——商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱為退休金保險(xiǎn)，是當(dāng)被保險(xiǎn)人退休或保險(xiǎn)期滿后，由保險(xiǎn)公司按合同約定支付養(yǎng)老金的一種商業(yè)保險(xiǎn)。它是由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營人壽保險(xiǎn)的一個(gè)保險(xiǎn)種類，也是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有益補(bǔ)充。在購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，要注意適當(dāng)縮短繳費(fèi)期限，額度應(yīng)占全部養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的25%-40%，并且越早投保越好。養(yǎng)老規(guī)劃的流程03確定養(yǎng)老目標(biāo)估算退休后養(yǎng)老支出估算退休后的收入估算養(yǎng)老金缺口03養(yǎng)老規(guī)劃的流程——確定養(yǎng)老目標(biāo)在確定養(yǎng)老目標(biāo)時(shí)，要充分考慮與財(cái)務(wù)目標(biāo)相關(guān)的一些事項(xiàng)，主要包括：退休年齡、退休生活年數(shù)、退休后的生活費(fèi)用、預(yù)期年化投資收益率、通貨膨脹率、可能得到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金等。03養(yǎng)老規(guī)劃的流程——估算退休后養(yǎng)老支出、收入具體估算時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：確定退休后第一年的生活費(fèi)用和退休養(yǎng)老時(shí)間；要考慮通貨膨脹率因素；估算出退休后養(yǎng)老費(fèi)用的總需求；將總養(yǎng)老金結(jié)果折現(xiàn)到退休時(shí)間點(diǎn)，得到退休時(shí)點(diǎn)需要準(zhǔn)備的資金。退休后的收入來源：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、家庭儲(chǔ)蓄、企業(yè)年金或職業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老投資收益、子女贍養(yǎng)費(fèi)、兼職工作收入等。將退休養(yǎng)老期間的全部收入折現(xiàn)到退休時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值。03養(yǎng)老規(guī)劃的流程——估算養(yǎng)老金缺口考慮退休前已經(jīng)積累的養(yǎng)老準(zhǔn)備金及其投資增值，退休養(yǎng)老金缺口計(jì)算公式：養(yǎng)老金缺口=養(yǎng)老金總需求（折現(xiàn)值）-退休前積累資金終值-退休后收入現(xiàn)值上述公式中的現(xiàn)值和終值計(jì)算時(shí)間點(diǎn)是退休當(dāng)年時(shí)點(diǎn)。03養(yǎng)老規(guī)劃的流程——養(yǎng)老規(guī)劃方案的制訂、執(zhí)行與監(jiān)控養(yǎng)老金準(zhǔn)備次序：先做好基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，再追求養(yǎng)老金的投資收益。在養(yǎng)老規(guī)劃制定之后，要按照規(guī)劃方案進(jìn)行具體的投資工具選擇和投資組合。合理有效的養(yǎng)老規(guī)劃方案應(yīng)該根據(jù)家庭實(shí)際情況和投資環(huán)境變化，定期跟蹤規(guī)劃的執(zhí)行并適時(shí)做出相應(yīng)調(diào)整。任務(wù)03財(cái)產(chǎn)分配與傳承

01掌握財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具，制定合理的財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案掌握財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的工具，提出財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃建議任務(wù)描述02財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃分類01財(cái)產(chǎn)的分配與傳承01財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃——認(rèn)知財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃是指將家庭財(cái)產(chǎn)在家庭成員間進(jìn)行合理分配的財(cái)務(wù)規(guī)劃。家庭財(cái)產(chǎn)分配主要針對(duì)夫妻雙方的財(cái)產(chǎn)，對(duì)婚姻關(guān)系存續(xù)期間的家庭財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的調(diào)整。家庭財(cái)產(chǎn)分配中的夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系主要包括約定財(cái)產(chǎn)制和法定財(cái)產(chǎn)制兩種。01財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃——認(rèn)知財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃夫妻共同債務(wù)主要是夫妻雙方共同簽名或一方事后追認(rèn)的債務(wù)，以及婚姻關(guān)系存續(xù)期間一方以個(gè)人名義為家庭生活所承擔(dān)的債務(wù)，不包括夫妻一方以個(gè)人名義超過家庭生活需要所造成的債務(wù)，但是債權(quán)人能夠證明該債務(wù)用于夫妻共同生活、共同生產(chǎn)經(jīng)營或者基于夫妻雙方共同意思表示的除外。夫妻共同債務(wù)需要在雙方離婚時(shí)共同償還。01財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的工具夫妻財(cái)產(chǎn)公證也稱為婚前財(cái)產(chǎn)公證，是指通過公證機(jī)構(gòu)對(duì)夫妻雙方婚前的個(gè)人財(cái)產(chǎn)或婚后共同財(cái)產(chǎn)的界定。包括未婚夫妻在婚姻登記前進(jìn)行的婚前財(cái)產(chǎn)公證和夫妻雙方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間辦理婚前財(cái)產(chǎn)公證。辦理婚前財(cái)產(chǎn)公證需要夫妻雙方本人到公證處申請(qǐng)家族信托指個(gè)人或家庭作為委托人，以家庭財(cái)富的管理、傳承和保護(hù)為目的的信托。受益人一般為本家庭成員。家族信托的資產(chǎn)與委托人、受托人和受益人的其他財(cái)產(chǎn)相互隔離。02財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——認(rèn)知財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃是指將個(gè)人財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)代際傳遞，實(shí)現(xiàn)個(gè)人為其家庭確定的目標(biāo)而進(jìn)行的一種財(cái)產(chǎn)安排，有效降低債務(wù)、稅務(wù)、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)變更等因素帶來的財(cái)富損失。財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃是為了保證財(cái)產(chǎn)可以按照自身意愿實(shí)現(xiàn)傳承，是基于財(cái)務(wù)角度對(duì)個(gè)人生前財(cái)產(chǎn)的總體規(guī)劃。遺產(chǎn)是自然人死亡時(shí)遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)，包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和其他具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值的權(quán)利。范圍限定性特定時(shí)間性合法性可轉(zhuǎn)移性02財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具遺囑個(gè)人在生前按照法律規(guī)定，對(duì)遺產(chǎn)或其他事項(xiàng)做出的相關(guān)處理，在立遺囑人去世后生效的法律行為。遺囑信托遺囑人以遺囑的方式設(shè)立信托處分身后遺產(chǎn)的制度。當(dāng)立遺囑人去世時(shí)，遺囑信托才能生效。遺囑信托要以書面形式設(shè)立，在生效之前，應(yīng)當(dāng)辦理信托登記。人壽保險(xiǎn)信托以保險(xiǎn)金或人壽保單作為信托財(cái)產(chǎn)，由委托人（投保人）和信托機(jī)構(gòu)簽訂信托合同，在發(fā)生保險(xiǎn)事故或保險(xiǎn)期滿時(shí)，保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)給付款或期滿保險(xiǎn)金交付于受托人，由受托人依照信托合同約定的方式管理、運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)，在信托終止時(shí)將信托資產(chǎn)及運(yùn)作收益交付信托受益人。02財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具遺囑繼承是指按照被繼承人所立的合法有效遺囑，來承受其遺產(chǎn)的繼承方式，又稱為“指定繼承”。特征合法有效的遺囑和立遺囑人死亡。被繼承人遺愿的直接體現(xiàn)。與法定繼承人的范圍一致，但遺囑繼承不受法定繼承順序和應(yīng)繼份額的限制。遺囑繼承的效力優(yōu)于法定繼承。適用條件被繼承人生前立有遺囑，并且遺囑合法有效；立遺囑人死亡；被繼承人生前沒有簽訂遺贈(zèng)撫養(yǎng)協(xié)議；遺囑中指定的繼承人，既未喪失繼承權(quán)，又未放棄繼承權(quán)，也未先于被繼承人死亡。形式自書遺囑代書遺囑打印遺囑錄音遺囑口頭遺囑公證遺囑02財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具《民法典》第一千一百四十二條第三款規(guī)定：立有數(shù)份遺囑，內(nèi)容相抵觸的，以最后的遺囑為準(zhǔn)。最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國民法典〉時(shí)間效力的若干規(guī)定》第二十三條：被繼承人在《民法典》施行前立有公證遺囑，《民法典》施行后又立有新遺囑，其死亡后，因數(shù)份遺囑內(nèi)容相抵觸發(fā)生爭議的，適用《民法典》第一千一百四十二條第三款的規(guī)定?？梢姡鶕?jù)《民法典》的新規(guī)定，公證遺囑不再具有高于其他遺囑的優(yōu)先效力，目的在于保障立遺囑人的最后意志得以實(shí)現(xiàn)。不能作為遺囑見證人的人員包括：無民事行為能力人、限制民事行為能力人以及其他不具有見證能力的人；繼承人、受遺贈(zèng)人；與繼承人、受遺贈(zèng)人有利害關(guān)系的人。02財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具課外鏈接：民法典遺囑效力認(rèn)定李老先生夫婦生育兩子，他們于2017年立下公證遺囑：兩人名下的房產(chǎn)由小兒子繼承。2021年8月，李老先生夫婦相繼去世。當(dāng)小兒子持公證遺囑要去辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)時(shí)，大兒子拿著一份李老先生夫婦于2019年手寫的遺囑進(jìn)行阻攔。該自書遺囑稱，兩人原先做的公證遺囑作廢，其名下的房產(chǎn)由大兒子繼承。這兩份遺囑，到底要以哪份為準(zhǔn)呢？2021年1月1日《民法典》施行前，根據(jù)《繼承法》規(guī)定，公證遺囑效力最高；而《民法典》施行后，應(yīng)當(dāng)以最后的遺囑為準(zhǔn)。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國民法典〉時(shí)間效力的若干規(guī)定》第二十三條規(guī)定，只有在《民法典》施行后又立有新遺囑的，才適用《民法典》的規(guī)定。如果多份遺囑都是在《民法典》施行之前所立，而立遺囑人是在《民法典》施行之后死亡的，還是要適用《繼承法》規(guī)定。因此，本案仍應(yīng)以公證遺囑為準(zhǔn)，李先生夫婦的房產(chǎn)由小兒子繼承。02財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具遺囑內(nèi)容遺囑內(nèi)容要明確具體，便于執(zhí)行，包括：指定遺囑繼承人或受遺贈(zèng)人；指明遺產(chǎn)的名稱和數(shù)量；指明遺產(chǎn)的分配方法和具體遺囑繼承人或受遺贈(zèng)人接受遺產(chǎn)的項(xiàng)目及份額；指明某項(xiàng)遺產(chǎn)的用途和使用目的；指定遺囑執(zhí)行人。撤回、變更遺囑人可以撤回、變更自己所立的遺囑。立遺囑后，遺囑人實(shí)施與遺囑內(nèi)容相反的民事法律行為的，視為對(duì)遺囑相關(guān)內(nèi)容的撤回。立有數(shù)份遺囑，內(nèi)容相抵觸的，以最后的遺囑為準(zhǔn)。有效和無效無民事行為能力人或者限制民事行為能力人所立的遺囑無效。遺囑必須表示遺囑人的真實(shí)意思，受欺詐、脅迫所立的遺囑無效。偽造的遺囑無效。遺囑被篡改的，篡改的內(nèi)容無效。03財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的流程1客戶財(cái)產(chǎn)情況審核2計(jì)算和評(píng)估客戶的遺產(chǎn)3確定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)4制訂財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃方案5財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的調(diào)整04財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃——案例陳先生家庭資產(chǎn)2000萬元（含企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)800萬元）。子女兩個(gè)，由其中一個(gè)孩子來繼承家業(yè)。陳先生夫婦計(jì)劃退休后，將家庭資產(chǎn)均分給兩名孩子。請(qǐng)按照有無家庭資產(chǎn)傳承規(guī)劃兩種情況，分別制定陳先生家庭資產(chǎn)傳承規(guī)劃。案例解析：1、沒有家庭資產(chǎn)傳承規(guī)劃陳先生夫婦預(yù)留退休養(yǎng)老支出800萬元，其余1,200萬元資產(chǎn)留給子女，如果均分，每人將獲得600萬元。2、有家庭資產(chǎn)傳承規(guī)劃如果陳先生夫婦拿出300萬元購買人壽保險(xiǎn)，保額800萬元，一次性躉交。如此，在不用分割家業(yè)的情況下，一個(gè)孩子繼承家庭的企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)800萬元，另一個(gè)獲得保額800萬元，同時(shí)陳先生夫婦的可用退休費(fèi)用將增加到900萬元。實(shí)戰(zhàn)演練王先生的兒子今年11歲，他希望孩子將來在國內(nèi)讀大學(xué)和研究生。當(dāng)前，大學(xué)本科四年，學(xué)費(fèi)每年1.3萬元，生活費(fèi)每月0.13萬元。研究生3年，學(xué)費(fèi)每年1.5萬元，生活費(fèi)每月0.16萬元。假設(shè)學(xué)費(fèi)年均增長率為3%，通貨膨脹率為4%，年投資收益率7%。請(qǐng)問：現(xiàn)在王先生選擇一次性投入和每年年末分期投入，分別需要準(zhǔn)備多少教育金？案例解析步驟指引測算實(shí)現(xiàn)子女教育目標(biāo)所需費(fèi)用；計(jì)算不同階段的子女教育金缺口；幫王先生選擇教育金投資方式和工具。01實(shí)戰(zhàn)演練：幫王先生準(zhǔn)備教育金案例解析分別計(jì)算目前大學(xué)4年和研究生3年（每年按10個(gè)月計(jì)）的學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)。王先生的兒子現(xiàn)在11歲，按照我國的教育制度一般是18歲上大學(xué)，所以王先生的兒子將在7年后讀大學(xué)，11年后讀研究生。（1）目前大學(xué)本科4年的學(xué)費(fèi)：13000×4=52000（元）（2）7年后王先生的兒子讀大學(xué)時(shí)的學(xué)費(fèi)：52000×（1+3%）7=63953（元）（3）目前大學(xué)本科4年的生活費(fèi)：1300×10×4=52000（元）（4）7年后王先生的兒子讀大學(xué)時(shí)的生活費(fèi)：52000×（1+4%）7=68428（元）（5）7年后王先生的兒子讀大學(xué)時(shí)所需費(fèi)用總計(jì)：63953+68428=132381（元）（6）目前研究生3年的學(xué)費(fèi)：15000×3=45000（元）（7）11年后王先生的兒子讀研究生時(shí)的學(xué)費(fèi)：45000×（1+3%）11=62291（元）（8）目前研究生3年的生活費(fèi)：1600×10×3=48000（元）（9）7年后王先生的兒子讀研究生3年時(shí)的生活費(fèi)：48000×（1+4%）11=73894（元）（10）7年后王先生的兒子讀研究生時(shí)所需費(fèi)用總計(jì)：62291+73894=136185（元）01實(shí)戰(zhàn)演練：幫王先生準(zhǔn)備教育金案例解析（11）若目前一次性投入，則：①籌集大學(xué)費(fèi)用需投入：P1=132381÷（1+7%）7=82439（元）②籌集研究生費(fèi)用需投入：P2=136185÷（1+7%）11=64699（元）③目前需一次性投入總計(jì)：P=P1+P2=82439+64699=147138（元）（12）若每年年末分期定額投入，則：①籌集大學(xué)費(fèi)用需投入：A1=（132381×7%）÷[（1+7%）7-1]=15297（元）②籌集研究生費(fèi)用需投入：A2=（136185×7%）÷[（1+7%）11-1]=8628（元）③目前需一次性投入總計(jì)：A=A1+A2=15297+8628=23925（元）可知，王先生如果選擇目前一次性投入，則共需147138元，其中：準(zhǔn)備大學(xué)本科費(fèi)用的82439元投資期7年，準(zhǔn)備研究生費(fèi)用的64699元投資期11年；如果選擇每年年末分期定額投入，則共需23925元，其中：前7年每年年末需投入23925元（綜合考慮大學(xué)本科和研究生費(fèi)用），后4年每年年末需投入8