銀行內(nèi)控工作總結(jié)

銀行內(nèi)控工作總結(jié)

銀行內(nèi)控工作總結(jié)1

根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和單位《內(nèi)部控制實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：

一、風險評估活動組織情況

（一）工作機制

本次風險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，由財務(wù)科具體組織實施的。為完成工作，經(jīng)單位領(lǐng)導同意，財務(wù)科從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風險評估小組，專門從事此次風險評估活動。

（二）風險評估范圍

1、本次風險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：單位層面風險和業(yè)務(wù)活動層面風險。

①單位層面風險主要包括以下三個方面：

組織架構(gòu)風險：單位內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導致的風險；

經(jīng)濟決策風險：單位經(jīng)濟活動決策機制不科學，決策程序不合理或未執(zhí)行導致的風險；

人力資源風險：單位崗位職責不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等

導致的風險。

②業(yè)務(wù)活動層面風險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、建設(shè)項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。

2、本次風險評估所涉及的部門范圍

主責部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組。

配合部門：財務(wù)科、辦公室、人事科、監(jiān)察室等相關(guān)部門。

（三）風險評估的程序和方法

1、風險評估程序

本次風險評估活動，風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃，明確風險評估的目標和任務(wù)；其次組織召開了由各科室負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求各科室先進行自查，查找風險點，研究整改措施，向風險評估小組匯報自查情況；再次，風險評估領(lǐng)導小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和自查風險點少的科室進行重點檢查，對其他科室也進行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場檢查的工作底稿和收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。

2、風險評估方法

本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險；采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。

（四）收集的資料和證據(jù)等情況

支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿，相關(guān)文件、會計憑證、賬本復印件，以及各科室的自查情況等。二、風險評估活動發(fā)現(xiàn)的風險因素（一）單位層面風險因素

單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的`工作人員沒有定期輪崗（風險點A1）。（二）業(yè)務(wù)層面風險因素

1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導致預算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠（風險點B1）；

2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺帳，不符合財務(wù)管理要求（風險點B2）；

3、單位支出事項未嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求（風險點B3）；

4、單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴格按規(guī)定填寫政府采購計劃申請表，僅用供貨方清單代替，不符合政府采購業(yè)務(wù)管理制度（風險點B4）；

5、單位未按規(guī)定定期對的貨幣資金、固定資產(chǎn)進行核查盤點，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度（風險點B5）。三、風險分析1、單位總體風險水平

根據(jù)風險評估表對單位各個層面風險進行打分評價，單位總體風

險水平為25.98（風險最高100分），屬于偏低水平。

2、重要和重大風險因素

經(jīng)對以上風險因素進行分析，以上所列風險因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下：

020%100%

二、關(guān)于應(yīng)對風險的措施建議

1、嚴格落實關(guān)鍵崗位人員輪崗制度。

2、財務(wù)部門根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各業(yè)務(wù)部門。

2、票據(jù)專管員嚴格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺帳。3、加強對各項支出業(yè)務(wù)的審查，嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。

4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求，在規(guī)定的時間和要求內(nèi)，編制《政府采購計劃申請表》，并按驗收方案及時組織驗收，填寫《政府采購貨物驗收單》。銀行內(nèi)控工作總結(jié)2

____年以來，結(jié)合金融特點，我部著重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合、相關(guān)制度建設(shè)、業(yè)務(wù)和政策等方面加強了，并召開了主任辦公會和部門全議，就相關(guān)內(nèi)控做出了部署，。現(xiàn)將我部近期內(nèi)控工作如下：

一、卡業(yè)務(wù)。

我部對信用卡業(yè)務(wù)進行了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存銀行卡及成品銀行卡的帳實相符。

二、加強了內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

對內(nèi)控合規(guī)員進行了調(diào)整和落實，根據(jù)個人金融部實際，指定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并部門內(nèi)每召開一次案件形勢會，強化全轄風險及自身風險的。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設(shè)性意見，在上評估。

三、強調(diào)業(yè)務(wù)學習和規(guī)章制度學習的重要性。

每月至少安排2天開展部門全體員工集中學習業(yè)務(wù)知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的教育工作，培養(yǎng)員工正確的'觀、價值觀和觀。

四、對外圍系統(tǒng)的柜員進行全面清理。

因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動較大，為加強內(nèi)控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時進行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。銀行內(nèi)控工作總結(jié)3

【關(guān)鍵字】商業(yè)銀行，內(nèi)部控制，現(xiàn)狀與未來

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)由來已久，隨著監(jiān)規(guī)部門的政策法規(guī)的不斷出臺，以及我國加入巴塞爾委員會，我國商業(yè)銀行面對越來越嚴格的國內(nèi)外監(jiān)管要求以及激烈的市場競爭。然而，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制還存在著缺陷，主要體現(xiàn)在以下幾點。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待改善。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系運行的基礎(chǔ)和土壤，直接影響其他要素的發(fā)揮，主要包括商業(yè)銀行公司治理、管理層職責、組織構(gòu)架、企業(yè)文化、人力資源等。我國商業(yè)銀行的外部組織結(jié)構(gòu)往往具有行政區(qū)劃的特征，這樣一來造成統(tǒng)一管理的困難，使得已經(jīng)建成的內(nèi)部控制體系難以有效發(fā)揮作用。

（二）內(nèi)部控制框架存在缺陷。由于一些商業(yè)銀行對部門及分支機構(gòu)授權(quán)不清、責任不明，進而導致濫用權(quán)力、濫授權(quán)的現(xiàn)象，這是由于沒有執(zhí)行嚴格的授權(quán)管理和集體決策程序造成的。加之監(jiān)管部門也缺乏獨立的監(jiān)管能力，同時有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發(fā)經(jīng)濟犯罪。

（三）內(nèi)部控制措施效果較差。近些年來，由于市場競爭的加劇以及相關(guān)法規(guī)的出臺，我國商業(yè)銀行也慢慢意識到內(nèi)部控制的重要性，并且根據(jù)相關(guān)文件建立了內(nèi)部控制體系，但這個體系并沒能發(fā)揮預期的效果。

縱觀其原因，一是沒有把內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)發(fā)展有機地結(jié)合起來；二是內(nèi)部控制措施缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性。

二、中國建設(shè)銀行的內(nèi)部控制構(gòu)建

中國建設(shè)銀行成立于1908年，1987年4月1日，重新組建后的建設(shè)銀行正式對外營業(yè)，成為中國第一家全國性的國有股份制商業(yè)銀行，現(xiàn)為中國五大國有大型商業(yè)銀行之一。作為國內(nèi)管理水平較好的商業(yè)銀行，其內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的思路具有代表性。

（一）確立了內(nèi)部控制建設(shè)的目標。建設(shè)銀行從20__年開始著手建立符合自身實際情況的內(nèi)部控制制度。通過3-5年的持續(xù)建設(shè)，基本構(gòu)建了一以梳理內(nèi)部控制為切入點、以實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為契機、以提升可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)競爭力為根本、以建立健全我行內(nèi)部控制體系為核心目標、以“梳理評價、建立基準、整改缺陷、健全機制”為主要內(nèi)容、以“學規(guī)范、重梳理、抓建設(shè)、促發(fā)展”為主題的內(nèi)部控制體系。

（二）完成了內(nèi)部控制建設(shè)的人員部署、培訓。在進行了前期部署后，建設(shè)銀行首先進行組織動員，召開全行動員會議，部署工作，提出要求并下發(fā)行動方案。然后組建了內(nèi)控建設(shè)工作團隊，總行各部門組建工作團隊，明確任務(wù)和職責跨職能流程部門組建工作團隊，落實人員，明確職責各試點分行比照總行組建領(lǐng)導機構(gòu)和工作機構(gòu)。

（三）完成了內(nèi)部控制設(shè)計梳理及整改。在建設(shè)銀行的內(nèi)部控制體系構(gòu)建中各部門按流程進行風險識別，匯總出關(guān)鍵風險點和控制點以及控制現(xiàn)狀，查找缺陷并編制成冊。首先是內(nèi)控設(shè)計缺陷認定，將各主要業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與監(jiān)管要求和先進實務(wù)進行差距分析，形成分析結(jié)果。然后對標梳理評估，參照標準進行梳理，各部門分別從企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面、報告層面總結(jié)內(nèi)部控制梳理結(jié)果，形成對標分析結(jié)果制定內(nèi)控缺陷整改方案。

（四）初步建立了相應(yīng)的`內(nèi)部控制制度。建設(shè)銀行在完成整改方案后，開始著手實施針對內(nèi)部控制缺陷的整改并將成果編制為成文規(guī)定。首先，建立內(nèi)控手冊編制程序和工具模式，編制內(nèi)控手冊的框架結(jié)構(gòu)、內(nèi)容范圍、統(tǒng)一的語言和標準等，形成內(nèi)控手冊的參考模板。并編制《內(nèi)控評價手冊》，建立和完善內(nèi)部控制執(zhí)行長效機制，明確崗位、落實責任，缺陷整改。編制內(nèi)部控制實施操作手冊，并建立內(nèi)部控制制度執(zhí)行標準化工作表。

（五）強化了風險管理系統(tǒng)。20__年，為進一步提升監(jiān)控檢查工作的有效性，防范重大案件和操作風險事件的發(fā)生，總行根據(jù)當前操作風險與案件防控的新形勢和新要求，研究制定了20__年《中國建設(shè)銀行基層行關(guān)鍵風險點監(jiān)控檢查操作手冊》。20__年《手冊》檢查內(nèi)容為17個關(guān)鍵風險點，《手冊》在強化柜面業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險控制的基礎(chǔ)上，針對當前信貸領(lǐng)域外部欺詐風險凸現(xiàn)的態(tài)勢，重點加大了授信業(yè)務(wù)領(lǐng)域關(guān)鍵風險點的檢查范圍和深度，促進落實授信業(yè)務(wù)真實性和反欺詐管理要求，進一步提升信貸業(yè)務(wù)作業(yè)規(guī)范性和合規(guī)性。

三、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

有效的內(nèi)部控制體系是保證我國商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的保證。通過對建設(shè)銀行內(nèi)部控制的分析，筆者為現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部控制的設(shè)計、運行及有效性保證提出如下建議

（一）樹立正確的內(nèi)部控制理念。我國的商業(yè)銀行大部分已經(jīng)根據(jù)五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立了符合規(guī)定的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，但事實證明，這樣的內(nèi)部控制系統(tǒng)實際所起的效果卻有限，這其中一個重要的原因就是沒能樹立正確的內(nèi)部控制理念，所以要完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制，首先就是要樹立正確的理念。

（二）健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但由于起步較晚，建立時間較短，還有待完善。在健全內(nèi)部控制時，要處理好內(nèi)部控制五要素的關(guān)系。這個系統(tǒng)是動態(tài)的、持續(xù)的，銀行內(nèi)部控制應(yīng)隨著經(jīng)營管理的變化而越來越趨于完善。

（三）強化內(nèi)部審計。我國商業(yè)銀行近些年加強了內(nèi)部審計的建設(shè)力度，對內(nèi)部審計越來越重視。通過對內(nèi)部控制進行監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制尚存在的問題，并達到查錯糾弊的目的，對于內(nèi)部控制監(jiān)督的最主要手段就是內(nèi)部審計，有著重要意義。銀行內(nèi)控工作總結(jié)4

自__年總行開展內(nèi)部控制綜合評價以來，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執(zhí)行上級行制度、辦法的前提下，針對支行實際，努力完善、細化內(nèi)控管理制度，做精做細各項內(nèi)控管理，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)完整，保證會計及其他資料正確和財務(wù)收支合法，決策層的經(jīng)營方針、經(jīng)營決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟效益能得以提高，我行堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用。現(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報告

一、內(nèi)部控制管理的基本情況

支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務(wù)會計部、國際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、支行、支行、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處十一個營業(yè)機構(gòu)，另設(shè)、6個儲蓄所。到10月末全行員工__人，其中長期工__人，短期合同工__人。在機構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業(yè)務(wù)分離;在崗位配置上做到人員落實、職責明確;在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時，貫徹學習到位;在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作，努力降低操作風險;在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護航?？傮w上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。

二、當年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績

為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施

1、領(lǐng)導重視，組織落實，20__年以來，我行領(lǐng)導班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設(shè)立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計__次，參加人員__人次，根據(jù)行長室要求制訂了，完成了主任、分理處主任任期內(nèi)的責任審計;儲畜所、儲蓄所、儲蓄所、分理處業(yè)務(wù)審計工作;重要崗位責任移交_個人次;支持分行審計處人員調(diào)用;對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的`問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內(nèi)控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，到9月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了、委員會，調(diào)整了審查委員會、委員會、領(lǐng)導小組、領(lǐng)導小組;出臺了__年度經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問題存在單位落實整改。合規(guī)部門建立全行性整改臺賬，對今年來上級行各種內(nèi)外部檢查出來的問題及整改結(jié)果逐一登記，并對業(yè)務(wù)主管部門發(fā)送《》，全程監(jiān)控各單位的整改情況;業(yè)務(wù)主管部門對上級行各種內(nèi)外部檢查及季度自律監(jiān)管中存在問題建立系統(tǒng)整改臺賬，并根據(jù)《通知書》深入基層抓整改落實;問題存在單位重點落實整改責任人，堅持誰經(jīng)辦，誰整改，誰不整改處理誰原則。通過責任到位，縱橫結(jié)合措施，除客觀原因確難整改外，做到整改不留死角，不走過常

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。__月，支行對違所會計基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照__銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進行了嚴肅處罰，共處罰__人次，金額__元。

6、積極組織員工培訓，提高員工規(guī)范操作意識。銀行內(nèi)控工作總結(jié)5

一個月來，在市行組織領(lǐng)導下，我行積極開展了《中國銀行股份有限公司員工違規(guī)行為處理辦法(20__年版)》和《中國銀行股份有限公司管理問責辦法(20__年版)》等關(guān)于我行員工內(nèi)控教育的學習活動。通過自學和行里組織的集中學習，我對于銀行風險內(nèi)控在思想上有了進一步的提高，對《處理辦法》所涉及的共三章、二十八節(jié)、三百零六條行為有了比較詳細的了解，對照我的崗位職責，對于與我息息相關(guān)的各項條例有了比較明確的認識，對于柜員崗位接觸較多的.現(xiàn)金出納，儲蓄與ATM業(yè)務(wù)，外幣兌換，銀行卡和網(wǎng)上銀行，對公柜員票據(jù)安全控制及防范等方面的違規(guī)行為及處理辦法有了深刻的認識和體會，另外對于管理人員失職行為，金融市場業(yè)務(wù)，人力資源管理，檔案和安保方面的違規(guī)行為及處理辦法也有了比較深的認識，下面是我對這次《處理辦法》學習的體會：

市行開展本次內(nèi)控教育學習活動后，首先我在思想上高度重視，積極貫徹市行方針政策，認真學習有關(guān)兩項《處理辦法》，并自覺做好筆記。通過學習，我深深體會到，處理辦法為我們中國銀行前進發(fā)展的起著保駕護航的作用，是我行各項業(yè)務(wù)發(fā)展的奠基石;同時我也深切的感受到，作為一名中行的員工，一定要處處以《處理辦法》上各項規(guī)章制度作為自己的行為規(guī)范，只有這樣我們才能成為一名合格的有素養(yǎng)的優(yōu)秀金融行業(yè)工作者。

近年來，我行在不同的省市也曾出現(xiàn)過一些大大小小的經(jīng)濟案件和責任事故，究其原因就是我們一些員工不能從思想上認同各項規(guī)章制度，視制度如不見，完全無視或者不能完全按照各項規(guī)章制度辦理各項業(yè)務(wù)，從而導致出現(xiàn)了一些風險隱患，被不法分子所利用，造成一些無法挽回的損失。因此，我們更應(yīng)該認真學習和深刻體會《處理辦法》的各項條例，強化自我保護意識，把握好風險控制。

通過這次學習，比照本人在工作中存在一些不足，在今后的工作中我要努力做到：一是加強各項規(guī)章制度學習，熟悉和掌握規(guī)章制度的要求，提高自己的業(yè)務(wù)能力水平和風險控制能力。二是對自己的崗位要充滿熱情，提升自我作為一名中行員工的自豪感，愛崗敬業(yè)，努力工作，忠于職守，做一名有責任心的員工，踏踏實實工作，清清白白做人，做一個克于律己的中行人。銀行內(nèi)控工作總結(jié)6

一、農(nóng)村商業(yè)銀行概述

經(jīng)過20多年的農(nóng)村金融體制改革，我國已經(jīng)形成了包括商業(yè)性、政策性、合作性金融機構(gòu)在內(nèi)的，以正規(guī)金融機構(gòu)為主導、以農(nóng)村信用合作社為核心的農(nóng)村金融體系。農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及中國郵政儲蓄銀行。截至20__年3月底，已有27個?。▍^(qū)、市）的省級聯(lián)社，全國共組建農(nóng)村合作銀行89家，農(nóng)村商業(yè)銀行14家，另有7家農(nóng)村合作銀行機構(gòu)批準籌建。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，資產(chǎn)條件較好的農(nóng)村信用社改制而來的，從一開始的起點就相對較高。經(jīng)過幾年的農(nóng)村信用社深化改革，農(nóng)村商業(yè)銀行已有較好的發(fā)展，其運行狀況良好。

《農(nóng)村商業(yè)銀行法》第60條規(guī)定：“農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項情況的稽核、監(jiān)督制度?！鞭r(nóng)村商業(yè)銀行稽核，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門根據(jù)國家法律法規(guī)、金融方針與政策、內(nèi)部控制規(guī)章與制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的特點，對農(nóng)村商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動和經(jīng)濟效益進行稽核、核對、檢查、監(jiān)督，以判斷其經(jīng)營活動和財務(wù)活動的合法性、準確性、完整性和效益性。

農(nóng)村商業(yè)銀行稽核和檢查的范圍包括存款業(yè)務(wù)稽核和檢查、貸款業(yè)務(wù)稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)稽核。存款業(yè)務(wù)稽核和檢查主要有企業(yè)存款的稽核、儲蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業(yè)務(wù)稽核主要有：工商貸款的稽核、農(nóng)業(yè)貸款的稽核、基本建設(shè)貸款稽核和外匯貸款稽核。結(jié)算業(yè)務(wù)稽核主要有結(jié)算原則執(zhí)行情況和稽核、計算方式的稽核、聯(lián)行往來的稽核和國際結(jié)算稽核。呆賬業(yè)務(wù)稽核。由于農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構(gòu)是具體從事存款、貸款、結(jié)算及其他金融服務(wù)的機構(gòu)，分支機構(gòu)業(yè)務(wù)工作直接決定和影響著農(nóng)村商業(yè)銀行系統(tǒng)的運營情況及其社會信譽，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行法規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)當進行經(jīng)常性的稽核檢查?；巳撕蜋z查工作的具體措施有權(quán)調(diào)閱有關(guān)文件，查閱憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)檔案、資料，有權(quán)要求被稽核行的有關(guān)部門和人員就稽核實行，如說明情況或提供有關(guān)書面資料，有權(quán)糾正違反政策和會計原則事項，并督促被稽核采取措施，限期解決，問題嚴重的應(yīng)及時向商機行報告，會同監(jiān)察部門和有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出處理意見。

稽核的主要職能是檢查銀行的業(yè)務(wù)和賬務(wù)是否正常，參與銀行制訂現(xiàn)行的業(yè)務(wù)政策并檢查執(zhí)行情況，參與銀行內(nèi)部法規(guī)的制訂；參與評估機構(gòu)工作。農(nóng)村商業(yè)銀行稽核的工作要達到以下5個目的：判斷上述職能是否在有效的情況下實施；估價內(nèi)部稽核是否具有獨立地位，如果內(nèi)部稽核卷入了日常業(yè)務(wù)就有可能喪失這種獨立性；判斷稽核的有效性是否充分發(fā)揮；確定稽核的可依賴程度；判斷稽核的組織結(jié)構(gòu)在貫徹董事會決策上的效能。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作存在的問題

（一）我國農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督的現(xiàn)狀分析

1、現(xiàn)行稽核監(jiān)督方法欠科學。

（1）重事后監(jiān)督而非事前控制。目前農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核方式主要通過查賬來核查是否有違章、違規(guī)、違紀及所造成的和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風險防范未成為稽核的核心，稽核工作未能從單純的'發(fā)現(xiàn)、查出問題轉(zhuǎn)移到防范風險上來。

（2）重事后復核而非風險稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行事后復核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達到最高決策和管理層的期望和要求，稽核工作重點不在查找各項業(yè)務(wù)的風險及其控制點，稽核工作未能集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)。

（3）重部門稽核而非過程稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核未形成以業(yè)務(wù)流程為導向，注重整個業(yè)務(wù)過程的稽核。按照農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，一項業(yè)務(wù)的完成不允許由一個人或一個部門包攬，因此稽核最終目的是通過檢查整個業(yè)務(wù)過程，對其內(nèi)部控制做出評價以達到防范風險的效果。

2、內(nèi)部稽核的組織模式存在不少缺陷。

（1）分行直設(shè)式。即股份制農(nóng)村商業(yè)銀行分行直接設(shè)立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務(wù)開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發(fā)揮。

（2）總行-分行派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行對轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。

（3）總行-片區(qū)派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如某銀行實施了“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人。由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。

3、運行機制的不足之處。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在實施程序、稽核頻率及指標等方面。

（1）實施程序有漏洞。稽核監(jiān)督計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點?；藱z查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風險?；藱z查報告途徑不夠通暢。后續(xù)檢查相對空虛。

（2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。

（3）稽核檢查的后評價和處罰力度有待加強。一是現(xiàn)場檢查的后評價制度執(zhí)行不力。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村商業(yè)銀行在20__年也已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。

（二）稽核監(jiān)督有效性不足的原因分析

1、從總行層面看，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營指導思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各農(nóng)村商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程較為緩慢。各省級農(nóng)村商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了稽核職能作用的發(fā)揮。

2、從分行層面來看，傳統(tǒng)的稽核監(jiān)督理念導致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應(yīng)更加注重對業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標準化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應(yīng)降低。

3、從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。二是基層監(jiān)管機構(gòu)力不從心。各農(nóng)村商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設(shè)計和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構(gòu)對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構(gòu)也難以實施有效的監(jiān)管。

三、根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作中存在的問題，提出相關(guān)應(yīng)對策略

農(nóng)村商業(yè)銀行從一開始就面臨著與其他農(nóng)村商業(yè)銀行完全不同的發(fā)展條件和發(fā)展基礎(chǔ)，因此，建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督手段，已成為客觀必然的問題。建立科學有效的稽核監(jiān)督體制，應(yīng)包括垂直的稽核監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)體系、權(quán)威的稽核法規(guī)體系以及嚴格的稽核工作內(nèi)容體系。

完善治理結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)村商業(yè)銀行改進稽核監(jiān)督體系的內(nèi)在動力。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善董事會和監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設(shè)立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設(shè)內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。

再造內(nèi)部稽核體系，提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率。一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計。農(nóng)村商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應(yīng)在董事會的直接領(lǐng)導下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)實施稽核人員準入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對基層銀行合理的稽核頻率和范圍。

強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程。一是完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當局應(yīng)出臺農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設(shè)計、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面做出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標準，建立農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。二是建立對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設(shè)置”發(fā)展的趨勢。三是督促農(nóng)村商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設(shè)目標和計劃。建議銀行監(jiān)管當局進一步督促農(nóng)村商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設(shè)納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設(shè)的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線的作用，提升應(yīng)對市場競爭的綜合實力。

電腦作為高科技技術(shù)手段，應(yīng)該實際運用到商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作內(nèi)容中。電腦稽核能夠獨立形成以檢查數(shù)據(jù)完整性和系統(tǒng)安全性為目的，有助于確保數(shù)據(jù)的完整性和系統(tǒng)的安全性；同時，為其他類型的稽核提供事前、事后、事中的證據(jù)、分析判斷等的支持。電腦稽核系統(tǒng)屬于典型的事務(wù)處理和信息管理系統(tǒng)，它既包括了銀行業(yè)務(wù)的前臺業(yè)務(wù)處理和后臺維護，同時，也包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計信息。這個系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)集中，分布監(jiān)督和集中監(jiān)督相結(jié)合的模式。銀行可以根據(jù)自己的實際情況，選擇中心統(tǒng)一監(jiān)督或各營業(yè)點自己監(jiān)督的模式。銀行內(nèi)控工作總結(jié)7

眾所周知，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。業(yè)務(wù)經(jīng)營機構(gòu)和每個員工，在承擔業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時也承擔著內(nèi)部控制和操作風險管理的責任，既是業(yè)務(wù)的直接經(jīng)辦者，規(guī)章制度的執(zhí)行者，又是操作風險的所有者，是我行內(nèi)部控制和操作風險管理的第一道防線。所以，經(jīng)營機構(gòu)的合規(guī)經(jīng)營、員工的合規(guī)操作是銀行穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)在要求，也是防范金融案件的基本前提。通過這一個月的內(nèi)控防案制度的學習，使我對銀行的內(nèi)控防案制度及合規(guī)經(jīng)營有了更加深刻的認識。

首先，對于內(nèi)控的理解為：它是無時不控的——貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想；它是無人不控的.——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。其次，談?wù)剬τ诤弦?guī)經(jīng)營的認識。

第一，合規(guī)經(jīng)營是落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和保障。以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，實現(xiàn)又快又好的發(fā)展，就必須堅持從嚴治行，自覺營造合規(guī)經(jīng)營的良好氛圍和環(huán)境，推動全行業(yè)務(wù)的安全穩(wěn)健發(fā)展。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證銀行的經(jīng)久不衰。

第二，合規(guī)經(jīng)營是商業(yè)銀行的生命線、警戒線。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經(jīng)營管理水平的需要。合規(guī)操作、合規(guī)經(jīng)營，是不可逾越的一道防線，商業(yè)銀行一旦失去這條防線，就像一個失去免疫系統(tǒng)的人一般，不可能健康成長。

第三，合規(guī)經(jīng)營是完善商業(yè)銀行制度體系的需要。銀行賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以銀行的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。

再次，內(nèi)控防案和合規(guī)經(jīng)營如此重要，如何才能使其深入人心，促進我行的健康發(fā)展呢？我認為應(yīng)該做到以下四點。

第一，始終牢記并貫徹內(nèi)控防案“十理念”：一線員工是內(nèi)控防案的排頭兵、主力軍；基層機構(gòu)、條線部門的主要負責人是內(nèi)控防案的第一責任人；業(yè)務(wù)經(jīng)理是機構(gòu)柜臺業(yè)務(wù)風險把控的直接責任人；全員的責任意識是內(nèi)控防案的核心要素；基本信息的共享是提高內(nèi)控效能的重要措施；及時進行風險評估并針對性地加大檢查力度是做好內(nèi)控工作的重要手段；合規(guī)是競爭也是為了保護全體員工自身；內(nèi)控的主體是要控人；整體聯(lián)動相互配合是做好內(nèi)控工作的平臺；內(nèi)控是一項持續(xù)性的工作。

第二，將合規(guī)操作、合規(guī)經(jīng)營的意識滲透在每個員工的心中，貫穿于每個業(yè)務(wù)、每個崗位的操作環(huán)節(jié)中。在日常工作中，我們要強化法紀意識，認真學習法紀規(guī)章制度和現(xiàn)實的案例教育，同時強化自覺意識，嚴格地運用《中國銀行營業(yè)柜員十個嚴禁》（或《中國銀行營業(yè)機構(gòu)負責人十個嚴禁》）指導和檢點自己的行為。每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

第三，要嚴格地、徹底地執(zhí)行各項規(guī)章制度。經(jīng)過近百年的經(jīng)營和實踐，銀行的規(guī)章制度可以說是相當完善了，如果每筆業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)上的每個員工都能夠按照銀行的規(guī)定工作，嚴格執(zhí)行合規(guī)要求，那么犯罪分子根本就無機可乘。但是無論多么完美的規(guī)章制度，如果得不到有效的遵照與執(zhí)行，就形同虛設(shè)。所以合規(guī)經(jīng)營不能只掛在嘴上，夸夸其談，喊大口號，而一到真正處理業(yè)務(wù)時，就把合規(guī)、制度丟在一邊，草草了了，粗枝大葉，工作浮躁，業(yè)務(wù)合規(guī)審查敷衍了事。

第四，要加大監(jiān)督和檢查的力度。基層經(jīng)營機構(gòu)要做好每日、每周、每月的自查工作。首先，機構(gòu)領(lǐng)導在做好榜樣帶頭的同時，嚴格監(jiān)督員工的業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，例如業(yè)務(wù)經(jīng)理審核柜員的票據(jù)，網(wǎng)點主任清點柜員庫存、查看柜員工作錄像等等。其次，員工之間要相互監(jiān)督、相互警示，善于及時提出對異常業(yè)務(wù)的疑問。通過這次內(nèi)控防案的學習，我們應(yīng)當堅持業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理“兩手抓、兩手都要硬”的原則，牢固樹立合規(guī)意識，嚴格遵守各項規(guī)章制度，大力營造全行的合規(guī)文化，以合規(guī)保安全，以合規(guī)促發(fā)展。同時我們也應(yīng)當樹立信心，不斷地學習和掌握各項專業(yè)知識和技能，以飽滿的熱情投入到中行的事業(yè)中，為中行的未來發(fā)展貢獻自己的一份力量！銀行內(nèi)控工作總結(jié)8

根據(jù)鄂農(nóng)信辦發(fā)【20__】36號《湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)全省農(nóng)商銀行“深化內(nèi)控合規(guī)管理”活動實施方案的通知》、荊農(nóng)銀辦字【20__】32號《關(guān)于印發(fā)的通知》，鐘祥農(nóng)商銀行堅持以合規(guī)經(jīng)營為己任，以防控風險為重點，以提升風險質(zhì)量為目標，加強檢查監(jiān)督，提高全體員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和案防制度執(zhí)行力，全面開展、推進“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”，做好內(nèi)控合規(guī)管理工作，為業(yè)務(wù)經(jīng)營、發(fā)展壯大保駕護航。20__年，我行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”主要做了以下幾項工作。

一、加強組織領(lǐng)導

為貫徹落實“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動的開展，市行成立了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動領(lǐng)導小組，負責活動的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體推進。董事長任領(lǐng)導小組組長，其他班子成員任副組長，部門負責人為小組成員，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在合規(guī)與風險管理部。

二、制定實施方案

印發(fā)鐘農(nóng)銀發(fā)【20__】47號《關(guān)于印發(fā)的通知》，明確“三個深化”工作目標，即深化內(nèi)控合規(guī)機制建設(shè)、深化內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力度、深化內(nèi)控合規(guī)文化培育，著力健全全市農(nóng)商銀行內(nèi)控合規(guī)管理長效機制，完善內(nèi)控合規(guī)管理體系，補齊內(nèi)控合規(guī)制度短板，強化制度執(zhí)行力，深入普及和培育合規(guī)經(jīng)營知識和合規(guī)文化，加強內(nèi)

控合規(guī)監(jiān)督檢查，不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理的質(zhì)量和實效，堅決打好防范化解重大金融風險攻堅戰(zhàn)。

“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”分三個階段進行，第一階段:20__年4月為全面啟動階段；第二階段：20__年5月-10月為全面實施階段；第三階段：20__年10月-__月為總結(jié)評比階段。

三、全面深化內(nèi)控合規(guī)管理

（一）全體動員，積極部署，推進“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動。

鐘祥農(nóng)商行召開了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”動員會，各支行、各部室召開了內(nèi)控合規(guī)管理深化專題會，制定了具體工作方案，明確了合規(guī)經(jīng)營責任。

（二）圍繞工作重點，完成自查自糾工作。

結(jié)合前期已開展的整治銀行業(yè)市場亂象八大方面22項內(nèi)容，重點圍繞內(nèi)控合規(guī)制度，于4月28日完成我行案防合規(guī)管理自查自糾工作，并上報工作報告。

（三）加大宣傳，營造氛圍

1.開展基層員工的合規(guī)教育和宣傳活。5月初，我行將銀監(jiān)部門制作的《關(guān)于在營業(yè)網(wǎng)點播放“內(nèi)控合規(guī)倡議視頻”的通知》的視頻，安排在全市所轄網(wǎng)點和微信工作群中播放，對員工進行合規(guī)教育。

2.下發(fā)合規(guī)經(jīng)營倡議書。5月份，向全市所有干部員工下發(fā)了《鐘祥農(nóng)商銀行依法合規(guī)經(jīng)營倡議書》，要求做到“三心”，一是常懷敬業(yè)之心，強化合規(guī)理念；二是常懷律己之心，深化合規(guī)執(zhí)行；三是常懷責任之心，助力合規(guī)深化。樹立“高層帶頭合規(guī)，合規(guī)人人有責，合規(guī)從我做起”的理念，引導全體員工成為合規(guī)文化建設(shè)的踐行者、參與者和執(zhí)行者。

3.分別在柴湖、胡集、城區(qū)組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。

4.開展案防警示教育。20__年8月6日、7日，分兩批開展了“不忘初心，警鐘長鳴”案防警示教育，機關(guān)全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育，城區(qū)全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。

（四）開展合規(guī)征文活動

20__年5月17日，鐘祥農(nóng)商行下發(fā)《關(guān)于開展“合規(guī)創(chuàng)造價值”主題征文活動的通知》、《關(guān)于開展“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”相關(guān)工作稿件評比活動的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”合規(guī)征文活動中，運營管理部經(jīng)理涂海濤《堅守初心，做合規(guī)的踐行者》一文榮獲一等獎，綜合管理部王凡凡《合規(guī)之我見，守規(guī)矩者自由》一文榮獲二等獎。

（五）開展合規(guī)經(jīng)驗交流

20__年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎(chǔ)培訓，對民法總則、民事訴訟法、相關(guān)司法解釋進行了培訓，對訴訟證據(jù)資料的收集與審核進行了經(jīng)驗交流。經(jīng)驗交流由合規(guī)與風險部陶春月、法律顧問劉尚友主講，各行部分管信貸業(yè)務(wù)副行長、信貸主管，合規(guī)與風險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監(jiān)察部全體人員參加了本次經(jīng)驗交流。

20__年9月4日開展了主題為“以按說法話風險”的案防知識培訓，一級支行行長、副行長、會計主管，公司部、小微部負責人，二級支行行長，機關(guān)部室正、副經(jīng)理，支行法律興趣小組員工代表參加培訓。

20__年11月4日開展了法律培訓，風險部經(jīng)理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進行了講解，學員踴躍提問，兩位主講人現(xiàn)場進行了答疑解惑，增加了學員的法律知識、不良貸款清收實戰(zhàn)能力，提高了依法合規(guī)經(jīng)營能力。

（六）開展合規(guī)講堂活動

20__年6月11日開展了“農(nóng)商銀行風險條線培訓會議暨合規(guī)知識大講堂”活動，市行班子成員，機關(guān)部室正副經(jīng)理、授權(quán)中心主任，公司部經(jīng)理，小微金融部負責人，承天支行、郢中支行行長，機關(guān)信貸部、風險部、特資部全體員工，小微部全體員工，一級支行會計主管參加了合規(guī)知識大講堂培訓。

（七）開展監(jiān)督檢查

1.按季開展合規(guī)案防檢查。20__年4月8日至11日，開展了20__年一季度合規(guī)案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在21個方面的問題，對24人進行了處罰。20__年7月9日至17日，開展了20__年二季度合規(guī)案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在22個方面的問題，對34人進行了處罰。20__年__月4日至10日，開展了20__年三季度合規(guī)案防檢查。

2.迎接荊門市銀監(jiān)部門開展案防檢查。5月8日，荊門銀監(jiān)分局饒風明副局長及鐘祥銀監(jiān)辦一行4人對鐘祥農(nóng)商行案防工作的組織實施情況進行了檢查和調(diào)研。饒局長對鐘祥農(nóng)商行內(nèi)控合規(guī)管理、案防安保等方面工作的`組織實施情況充分認可。并對下階段的案防工作提出了五項要求：一是要完善制度體系，扎實構(gòu)建案防責任管理、制度約束、風險排查、風險評價、追究問責等五個工作機制；二是要抓好內(nèi)控合規(guī)管理深化年后續(xù)兩個階段的活動；三是要如實、按時報送案件風險信息等案防報表及報告；四是當前要做好不良貸款壓降工作，嚴防新增風險貸款；五是要持續(xù)提升普惠金融服務(wù)能力，全面做好金融服務(wù)網(wǎng)格化的工作。

四、內(nèi)控合規(guī)管理建議

（一）加強培訓，樹立全員合規(guī)意識。合規(guī)管理是一項長期性工作，后期要開展多層次、全方位的培訓工作，利用智慧學習平臺組織全員學習內(nèi)控合規(guī)各項管理制度、規(guī)定。開展崗位練兵活動，提升全員業(yè)務(wù)能力，增強合規(guī)經(jīng)營意識。

（二）查找問題，督促整改。對內(nèi)控合規(guī)管理排查存在的問題，要認真分析總結(jié)。摸清本金融機構(gòu)顯性或隱性的各項貸款、債券、投資、同業(yè)、表外、通道業(yè)務(wù)等風險敞口的風險底數(shù)，為有效防范和化解風險奠定基礎(chǔ)。對發(fā)現(xiàn)的問題，要落實整改意見，在期限內(nèi)逐條進行整改落實，通過化解或緩釋風險，確保內(nèi)控合規(guī)管理工作取得實效。銀行內(nèi)控工作總結(jié)9

工作實習的這三個月以來，我結(jié)合我銀行的金融業(yè)務(wù)特點，著重在相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)品種的流程跟制度上加強學習。雖然我只是個內(nèi)控合規(guī)部的實習生，但我依舊對銀行的所有業(yè)務(wù)都進行過大致的了解。只有自身把所有崗位上的事情做過一遍，才能對本職的崗位工作有更深的接觸，才能明白整體的工作流程以及得出自身的工作素養(yǎng)?，F(xiàn)在我就對我的實習期工作進行總結(jié)。

一、認清形勢，樹立自己的職業(yè)素養(yǎng)。

銀行是一個非常特殊的行業(yè)，特別強調(diào)自身的思想素養(yǎng)，要做一名合格的工作人員，首先我們叫做一個真實坦誠的人。這個坦誠不僅是要對銀行的各項業(yè)務(wù)進行了解，還需要對客戶進行深入化的講解，讓他們能夠理解整個理財項目的流程。并且身為工作人員需要抵制外界的'一切不客觀的因素，誘惑以及施壓，真正做好為人民服務(wù)，為人民銀行服務(wù)。

二、堅持合規(guī)化經(jīng)營扎扎實實把業(yè)務(wù)流程規(guī)范化。

說到業(yè)務(wù)跟細節(jié)上的流程，我們總是會想到這是一些自覺遵守的規(guī)則，但是身為銀行的內(nèi)控管制人員，我們需要對每項工作都認真地恪守認真的檢查。身為合規(guī)部的銀行人員，自身的素養(yǎng)跟思想需要有很高的覺悟，對一些反洗錢部門或者員工，我們需要認真的排查跟監(jiān)督。只有在自身思想過硬的情況下才能把工作做好，才能不會被外界的人員影響。

三、深刻的認識以及今后的規(guī)劃。

在加入銀行內(nèi)控合規(guī)部門后，我才明白貪污,腐敗跟洗錢在中國原來是這么的嚴重，并且我也知道了其中的各種小貓膩以及小細節(jié)。今后我會不斷的嚴格要求自己，把自己的政治思想覺悟提高，堅持抵御外界的一切不良誘惑。爭取做一個合格的中國人民銀行內(nèi)控部人員，真切的為人民服務(wù)，把監(jiān)督的責任落實好，落實到位。銀行內(nèi)控工作總結(jié)10

20__年是我飛速發(fā)展的一年，本年度我擔任的是內(nèi)控經(jīng)理助理一職，工作中我結(jié)合個人金融業(yè)務(wù)的特點，著重部署相關(guān)的品種業(yè)務(wù)整合，并建立相關(guān)的制度規(guī)則，和政策講解。通過會議形式傳達上級的內(nèi)容，并進行部署。現(xiàn)在一年多的時間過去了，我跟經(jīng)理學習到了很多，現(xiàn)在我將這一年的功內(nèi)控工作做出總結(jié)匯報。

一、加強員工制度的學習和梳理

今年以來我不斷的跟隨領(lǐng)導進行新文件的閱讀和學習，做好相關(guān)政策的理解。并且在實際的應(yīng)用中進行落實，并且深入開展多項制度的普及。如今我支行內(nèi)各個部門的職工都已經(jīng)對這些規(guī)章制度有了深入的了解，也在不斷的提升自身的職業(yè)素養(yǎng)。

二、加強外圍柜臺的監(jiān)管

近期因為業(yè)務(wù)人員的冰凍較大，領(lǐng)導也下發(fā)了人員監(jiān)管的文件。對于部分信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作人員和柜臺人員我們都加強了內(nèi)控的監(jiān)管。確保每一個人員的情況都在我們的管轄范圍內(nèi)，并實時更新各職員的最新狀態(tài)，進行備份登記。

三、提升自己，完成工作

在銀行內(nèi)控工作這一年多，我認真的做好登記，并且及時的對領(lǐng)導進行匯報，配合上級的檢查和詢問。尤其是企業(yè)信息和信貸情況的'登記，我加強收集企業(yè)的信息，并且評估他們的信貸風險。為了更準確的了解到企業(yè)的信息，我經(jīng)常加班加點的調(diào)查資料，為的就是能夠更準確無誤的給與信息。

如今這一年的時間過去了，我在工作中有過很好的表現(xiàn)，也有過不足的地方。如今的我在工作中雖然能夠流暢的完成領(lǐng)導下發(fā)的任務(wù)，但是很多時候還不能夠及時的了解領(lǐng)導文件中的用意。今后我還需要不斷的加強自己的政治覺悟，通過豐富自己的知識，從而更好的幫助內(nèi)控經(jīng)理做事。銀行內(nèi)控工作總結(jié)11

稽核是審計在銀行中的傳統(tǒng)稱謂，而內(nèi)部稽核則是為銀行服務(wù)的、對其控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告銀行內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到高效地使用。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行合理保證其各項目標實現(xiàn)的動態(tài)過程，是經(jīng)營管理部門的主要工作和重要職責，而內(nèi)部稽核則是對內(nèi)部控制進行再監(jiān)督的制度安排。因而，從廣義上可以說，內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是對內(nèi)部控制的“再控制”。從實踐上看，我國商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)的眾多問題，甚至爆發(fā)案件，都與其內(nèi)部控制缺陷密切相關(guān)。進一步分析內(nèi)部控制缺陷就會發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性不足亦是重要“病源”。

一、內(nèi)部稽核的缺陷分析

（一）內(nèi)部稽核的組織模式及其缺陷分析

目前，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的組織模式大概有如下三種，都在不同程度上存在缺陷。

1.分行直設(shè)式。即商業(yè)銀行分行直接設(shè)立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務(wù)開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負責人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴重影響其職能作用的正常發(fā)揮。

2.總行―分行派駐式。即商業(yè)銀行總行向轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。

3.總行―片區(qū)派駐式。即商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如民生銀行重慶分行實施了“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人，20__年未對分行開展稽核檢查。由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制的缺陷分析

商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在人力資源、實施程序、工作方法、稽核頻率及指標等方面。

1.人員配備不充足。一是人員總量不足。據(jù)統(tǒng)計，截至20__年末，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員共計63人，占人員總數(shù)的1.81％，較20__年減少__人，降低0.52個百分點；專職稽核人員30人，占稽核人員的47.62％，占人員總數(shù)的0.86％。二是稽核人員職業(yè)資質(zhì)不高。在20__年至20__年期間，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行稽核人員中無1人取得注冊會計師或?qū)徲嫀煹嚷殬I(yè)資格；稽核工作年限在5年以下的人員占比持續(xù)居高，20__年末為84.42％、20__年末為81.48％、20__年末為79.36％。甚至可以說，在某些商業(yè)銀行中，內(nèi)部稽核部門成為不受重視的“邊緣”地帶。

2.實施程序有漏洞。一是稽核檢查計劃制定不夠精細，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準確把握稽核對象的問題和重點。二是稽核檢查方案和流程的標準化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風險。三是稽核檢查報告途徑不夠通暢。有的商業(yè)銀行分行未建立上報制度，有的分行雖已制定相關(guān)制度但報送內(nèi)容必須經(jīng)分行負責人簽批同意，影響了稽核報告的獨立性和真實性。四是后續(xù)檢查相對空虛。在20__年至20__年期間，某些股份制商業(yè)銀行實施后續(xù)稽核的項目數(shù)量僅占項目總數(shù)的10％，有的商業(yè)銀行分行甚至尚未建立后續(xù)稽核制度，有的商業(yè)銀行分行三年來僅實施后續(xù)檢查1―2次，存在“稽核檢查出的問題仍然存在”的現(xiàn)象。

3.運用方法欠科學。一是稽核檢查以合規(guī)性為主，偏重事后監(jiān)督和結(jié)果檢查，普遍未建立與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合的非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)，對銀行經(jīng)營過程中的風險識別和綜合判斷能力不足。二是稽核檢查中普遍運用傳統(tǒng)的抽樣方法，主要根據(jù)稽核人員的經(jīng)驗選定抽樣范圍和重點，主觀性強、隨意性大，易因稽核人員的判斷失誤而導致重大事項的遺漏。

4.稽核深度和廣度有待提高。一是稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。在20__年至20__年期間，某省轄內(nèi)的股份制商業(yè)銀行實施的各項內(nèi)部稽核檢查項目中，專項檢查占76.20％，全面檢查項目僅占23.80％。二是專項檢查主要集中于授信業(yè)務(wù)和離任稽核檢查，業(yè)務(wù)覆蓋不均衡。在20__年至20__年期間，上述兩類檢查占比分別為25.43％、46.76％，而對會計業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)的檢查僅占5.89％、1.30％和1.30％。

5.稽核檢查后的評價和處罰力度有待加強。一是評價制度執(zhí)行不力。部分商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并未查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，因此無法從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。在20__年至20__年期間，某省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行中僅有2家對6個內(nèi)部稽核檢查項目的違規(guī)人員進行了處理，僅占轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核檢查項目總數(shù)的1.83％；處理方式也以罰款為主，其中罰款__人、金額0.48萬元，警告1人，撤職3人，開除1人。調(diào)查亦發(fā)現(xiàn)，個別商業(yè)銀行在20__年已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。

二、內(nèi)部稽核有效性不足的原因

1.從總行層面看，商業(yè)銀行經(jīng)營指導思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在著“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程緩慢。各省級商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視內(nèi)部稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了內(nèi)部稽核職能作用的發(fā)揮。

2.從分行層面來看，傳統(tǒng)的`稽核理念導致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應(yīng)更加注重對業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念使各商業(yè)銀行內(nèi)部稽核局限于業(yè)務(wù)結(jié)果的檢查，缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標準化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應(yīng)降低。

3.從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是內(nèi)部稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。比如，操作性不強，缺乏對內(nèi)部稽核方法和程序等更為具體、明確的規(guī)定；強制力較弱，無相關(guān)處罰辦法及問責制度。二是基層監(jiān)管機構(gòu)力不從心。一般而言，各商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設(shè)計和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構(gòu)對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構(gòu)也難以實施有效的監(jiān)管。

三、政策建議

（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)，增加商業(yè)銀行改進內(nèi)部稽核體系的內(nèi)在動力

商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善董事會和監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設(shè)立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設(shè)內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。

（二）再造內(nèi)部稽核體系，提升商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率

一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計。商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應(yīng)在董事會的直接領(lǐng)導下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。商業(yè)銀行應(yīng)實施稽核人員準入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對基層行合理的稽核頻率和范圍。三是完善稽核方法和程序。建立內(nèi)部稽核的非現(xiàn)場信息系統(tǒng)，將傳統(tǒng)補救型或堵漏型的事后稽核變?yōu)槭虑盎?。大力推行?nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計方法，合理確定內(nèi)部稽核檢查的范圍、重點和具體方法。實施稽核檢查方案的標準化管理，規(guī)范和統(tǒng)一稽核檢查方法和程序，降低檢查人員的操作風險。完善內(nèi)部稽核情況的報告制度，構(gòu)建基層稽核機構(gòu)向董事會直接報告重大問題的綠色通道，以確保銀行高層及時知曉和糾正內(nèi)控管理中的偏差，使內(nèi)部稽核真正發(fā)揮自我糾錯的作用。

（三）強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程

1.完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當局應(yīng)出臺商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設(shè)計、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面作出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標準，建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責制度，落實責任，明確處罰辦法。

2.建立對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設(shè)置”發(fā)展的趨勢，一是要確立銀監(jiān)會對商業(yè)銀行稽核總部、銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)分支行稽核機構(gòu)的監(jiān)管職責，明確銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)分行所屬片區(qū)內(nèi)部稽核機構(gòu)的監(jiān)管職責。二是建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核信息的分級報告制度，督促商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核總部及片區(qū)派駐機構(gòu)，分別向銀監(jiān)會及片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局，披露內(nèi)部稽核過程中所發(fā)現(xiàn)的問題。三是建立內(nèi)部稽核監(jiān)管信息的溝通機制，既加強銀監(jiān)會與銀監(jiān)局的縱向交流，又增進內(nèi)部稽核片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局的橫向溝通，使各級監(jiān)管機構(gòu)通過共享內(nèi)部稽核監(jiān)管信息，避免監(jiān)管機構(gòu)與被監(jiān)管對象之間、各級監(jiān)管機構(gòu)之間的信息不對稱問題，從而增強對商業(yè)銀行的監(jiān)管合力，提高監(jiān)管實效。

3.督促商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設(shè)目標和計劃。建議銀行監(jiān)管當局進一步督促商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設(shè)納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設(shè)的短、中、長期目標，落實具體實施計劃和方案，使股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線作用，提升應(yīng)對市場競爭的綜合實力。銀行內(nèi)控工作總結(jié)12

商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論是在企業(yè)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，巴塞爾委員會1998公布的《銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架》(FrameworkforInternalControlSystemsinBankingOrganization)認為：“商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。它不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內(nèi)部的各級部門連續(xù)運作”。

近年來，國際金融領(lǐng)域風險不斷顯現(xiàn)與發(fā)生，尤其突現(xiàn)的世界性的流動性過剩，嚴重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展。西方銀行業(yè)在長期的經(jīng)營實踐中積累了豐富的內(nèi)控管理經(jīng)驗，這對于正在走向國際化、市場化的我國金融業(yè)來說，無疑具有十分重要的借鑒意義。

一、西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的考察

(一)美國銀行業(yè)的內(nèi)部控制

1、權(quán)威、超脫的稽核組織機構(gòu)。美國的商業(yè)銀行多建立了總部一級制的稽核組織，直接實施全轄稽核監(jiān)督。許多銀行的稽核部門只設(shè)在總部，分行一律不設(shè)，再根據(jù)分行稽核業(yè)務(wù)的大小分地區(qū)派出若干稽核主任，與駐地分行沒有任何經(jīng)濟、人事上的關(guān)系。首席審計官不對總裁負責，而是對董事會負責。以上種種制度有效地保證了內(nèi)部審計工作的獨立性。

2、明確控制目標，緊密圍繞風險防范進行控制活動。美國的商業(yè)銀行非常重視風險防范。內(nèi)部稽核部門通過對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的政策執(zhí)行及其運作過程進行嚴密的監(jiān)控和檢查。一般說來，風險管理檢查主要從戰(zhàn)略風險、網(wǎng)絡(luò)風險、政治風險、信用風險、市場風險、操作風險、用人風險、法令風險8個方面進行監(jiān)督評價。

3、靈活、有效的控制手段和方法。美國的銀行積極實現(xiàn)控制方式的轉(zhuǎn)變，努力使內(nèi)控部門的形象由控制風險的“警察”最終變?yōu)閷嵭虚_放式、能動式的稽核監(jiān)督。例如，借助稽核手段的電腦化。同時，稽核部門通過越來越多地幫助業(yè)務(wù)部門控制風險而轉(zhuǎn)變工作角色，使業(yè)務(wù)部門愿意把稽核人員當作合作伙伴，達到?jīng)Q策合理的目標。

4、信息系統(tǒng)功能強大。美國的商業(yè)銀行之所以能夠建立總部一級制的內(nèi)部稽核機構(gòu)。直接實施全轄稽核工作，一個很重要的保障是實現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)計算機網(wǎng)絡(luò)化和稽核手段電腦化。銀行業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制手段的電子化減少了稽核機構(gòu)的層次。降低了稽核人力投入，擴大了稽核覆蓋范圍。加快了稽核信息時效。提高了稽核監(jiān)督效率。

(二)德國銀行業(yè)的內(nèi)部控制

1、內(nèi)部控制機構(gòu)健全

(1)內(nèi)部審計機構(gòu)。各銀行一般均設(shè)有內(nèi)部審計部，通過內(nèi)部稽核，及時發(fā)現(xiàn)問題。銀行所有權(quán)人可以監(jiān)督經(jīng)理人。以此實施有效的監(jiān)管，防范經(jīng)營風險。而且內(nèi)部審計部門具有相當大的獨立性，一般都直接對董事會負責。向董事會報告內(nèi)部監(jiān)督稽核情況。

(2)風險管理機構(gòu)。各銀行都建立了一套有效的風險管理機制，董事會、市場風險管理部、各業(yè)務(wù)部門、審計部門都分別對風險負有明確的職責。同時。建立一些數(shù)學模型來預測和計算風險。

(3)證券監(jiān)察部。德國1995年實施《證券交易法》，并成立了聯(lián)邦證券委員會。為配合實施《證券交易法》和聯(lián)邦證券監(jiān)管委員會的有效監(jiān)管，各銀行都依法成立了證券監(jiān)察部。具體負責對本銀行證券經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督。

2、內(nèi)部制約機制有效

(1)職責分工明確。德國內(nèi)部控制上最突出的特點是“四眼原則”(也稱雙人原則)。也就是業(yè)務(wù)交叉核對。資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字。各項交易活動必須有明確的職能分工。包括四個層次：一是一線交易，二是后臺結(jié)算。三是會計審計，四是監(jiān)控。

(2)監(jiān)督與牽制到位。在一個職能部門中，相關(guān)但不同的工作要由不同的人員去做，以確保相互的業(yè)務(wù)監(jiān)督牽制。使用自動數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)時。要有相應(yīng)的程序來保證實施監(jiān)督，數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中輸入人員要與交易、后線結(jié)算分開。會計審核要與業(yè)務(wù)監(jiān)控人員分開。

(三)法國銀行業(yè)的內(nèi)部控制

1、內(nèi)部控制的重點與原則明確

法國商業(yè)銀行內(nèi)部檢查的重點往往是放在三個方面：看業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部組織流程是否遵守當前的法規(guī)和條例規(guī)定，是否符合職業(yè)標準、道德標準和行業(yè)慣例。是否符合高級管理層的要求；看是否嚴格遵守工作流程和風險限額的規(guī)定：看會計和財務(wù)信息的質(zhì)量。

法國銀行業(yè)內(nèi)部控制的基本原則也主要體現(xiàn)在三個方面：風險控制原則一確立目標及政策時要考慮經(jīng)營中的各種風險，對于每一種風險制定合適的風險承受政策：信息系統(tǒng)的控制原則―，內(nèi)部控制要涵容所有業(yè)務(wù)，并有審計跟蹤；獨立的審計控制原則一內(nèi)部審計機構(gòu)的高級管理層只設(shè)在總行。

2、完整的組織管理體系

法國銀行業(yè)十分注重發(fā)揮董事會、審計委員會及內(nèi)部審計人員在內(nèi)部控制中的共同作用。董事會合理確定各部門、各崗位的職責和責任：準確全面地注意本行的風險以及知道如何評估風險和控制風險。審計委員會作為銀行董事會的內(nèi)部控制咨詢機構(gòu)，為董事會提供經(jīng)營管理情況的有關(guān)信息：保持同銀行董事會、高級管理層以及內(nèi)、外部審計部門的信息交流：對內(nèi)部控制的適度性和有效性進行評估。內(nèi)部審計人員獨立于業(yè)務(wù)部門行使檢查職責：確保內(nèi)部審計工作有合理的流程和能夠勝任審計工作的人員來源。

二、國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制對我國的借鑒意義

(一)合理的組織管理體系有利于創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

西方銀行業(yè)合理的組織機構(gòu)為商業(yè)銀行公司治理提供了有效的管理架構(gòu)，其中董事會起到了監(jiān)督評價作用。獨立董事制度運作良好，董事會與高級管理層之間形成了相互制衡的關(guān)系。公司治理具有分散的所有權(quán)、獨立董事占多數(shù)的董事會、高度的透明度、清晰的責任性和活躍的資本市場等特點。西方銀行有效的銀行公司治理得以建立，依賴于其發(fā)展的環(huán)境：民主精神、市場機制、法治傳統(tǒng)及多元化的產(chǎn)權(quán)制度。

(二)嚴格的崗位分工和牽制制度保障了內(nèi)部控制行之有效

在西方銀行業(yè)內(nèi)部控制的實際操作中，崗位責任清晰。使得經(jīng)營效率大大提高：各崗位人員在辦理各項業(yè)務(wù)時有著嚴格的額度控制與權(quán)限控制。嚴格地貫徹層層授權(quán)與層層審批。西方商業(yè)銀行還非常注重加強業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查。防范員工舞弊行為。

(三)做好風險防范工作是內(nèi)部控制的重點

西方銀行業(yè)早已把防范風險作為稽核的主要目標，管理層充分認識到銀行在經(jīng)營過程中隨時可能出現(xiàn)問題，稽核工作只“查”是遠遠不夠的，應(yīng)重點放在“防”上面。他們有完善的風險管理程序，如提前的風險預警、嚴密的風險控制、經(jīng)常的風險監(jiān)測、及時的風險報告、審慎地風險評估及妥善的風險處理。并制定出了詳細的量化考核指標。

(四)保障內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性是充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵

西方銀行內(nèi)部審計部門往往擁有獨立、超然的地位。內(nèi)審部門直接向最高決策管理組織負責，一般是直接面對董事會，向董事會進行審計工作報告，至少也是向總行負責。內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員有暢通的信息反饋和報告渠道，確保發(fā)現(xiàn)問題及時完整地傳遞給最高決策層。

(五)強大的信息系統(tǒng)功能提高了內(nèi)部控制的效率

西方銀行業(yè)非常強調(diào)在內(nèi)部控制中信息與交流的作用。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性，并注重信息的前后一致；其次是信息系統(tǒng)受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審。防止突發(fā)性事件。特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用。西方商業(yè)銀行還利用其實現(xiàn)了稽核手段電腦化。擴大了控制的范圍，提高了控制的效率。

三、對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制完善的探討

新中國成立以來，銀行業(yè)進行了多次改革。內(nèi)部控制也從無到有、由淺入深，經(jīng)歷著一個逐步走向完善的過程。初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。但我們也應(yīng)該很清楚，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國仍屬于一個較新的.領(lǐng)域，無論在制度設(shè)計方面還是實際操作方面，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控體系都存在著不少欠缺。

(一)進一步完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)

國有銀行股份制改革，引入戰(zhàn)略投資者。只是開了一個頭。真正要貫徹現(xiàn)代企業(yè)制度。還有很長的路要走。首先。進一步完善董事會結(jié)構(gòu)。確保董事會履行其受托責任，保證董事會決議的獨立性和科學性。適當增加獨立董事人數(shù)。第二。強化監(jiān)事會的作用，確保監(jiān)事會對董事會和行長的監(jiān)督。第三，完善商業(yè)銀行的激勵機制和約束機制。在激勵機制方面，一是要改革“官本位”的激勵機制，改變“短期激勵”效應(yīng)。另外。在約束機制方面。一要強調(diào)所有者約束，充分發(fā)揮股東大會的人事任免權(quán)與董事會的作用來任免管理人員和決定管理層薪金水平。充分利用監(jiān)事會的作用對高層經(jīng)營活動進行有效監(jiān)督；二要強化外部約束和市場約束，完善證券市場，發(fā)揮證券市場“用腳投票”的作用，促進信息披露制度的實行，強化外部監(jiān)控機制。

(二)按獨立性原則進行商業(yè)銀行內(nèi)部審計的組織設(shè)計

首先，按照獨立性原則進行商業(yè)銀行內(nèi)部審計的組織設(shè)計，各商業(yè)銀行總行的內(nèi)部審計部門應(yīng)在董事會的直接領(lǐng)導下開展工作，各分支行的內(nèi)部審計人員應(yīng)由總行實行派駐制，受總行內(nèi)部審計部門總經(jīng)理直接領(lǐng)導。第二，完善內(nèi)部審計方法。要將過去的補救型或堵漏型的事后審計方法改變?yōu)槭虑皩徲嫹椒?。將現(xiàn)代審計方法運用于商業(yè)銀行內(nèi)部審計，以評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性為主。提高內(nèi)部審計的效率。第三，加強與外部審計的協(xié)調(diào)。一方面要積極配合中央銀行等外部機構(gòu)的審計；另一方面要進一步落實外部審計的意見，適時調(diào)整內(nèi)部審計的對象、范圍和重點，以共同發(fā)揮審計的整體功能。

(三)適應(yīng)市場環(huán)境變化建立商業(yè)銀行動態(tài)的風險評估體系

我國商業(yè)銀行必須盡快建立起一個能夠?qū)崟r監(jiān)控風險的動態(tài)風險評估系統(tǒng)。首先，加強風險評估的組織領(lǐng)導，完善風險管理的組織結(jié)構(gòu)。第二，完善信貸業(yè)務(wù)的風險評估程序。建立信貸風險預警系統(tǒng)。第三，加強市場風險管理，建立動態(tài)的風險評估模型。第四，重視新業(yè)務(wù)的風險評估，在新業(yè)務(wù)開展之前就應(yīng)設(shè)計相應(yīng)的風險評估方法和程序。

(四)用信息技術(shù)建立高效的信息系統(tǒng)銀行內(nèi)控工作總結(jié)13

自20__年總行開展內(nèi)部控制綜合評價以來，我行十分重視內(nèi)部控制管理工作，把內(nèi)控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執(zhí)行上級行制度、辦法的前提下，針對__支行實際，努力完善、細化內(nèi)控管理制度，做精做細各項內(nèi)控管理，為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護財產(chǎn)完整，保證會計及其他資料正確和財務(wù)收支合法，決策層的經(jīng)營方針、經(jīng)營決策能得以順利貫徹執(zhí)行，工作效率和經(jīng)濟效益能得以提高，我行堅持業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并舉的經(jīng)營策略，在規(guī)范操作程序、降低金融風險中起到了積極促進作用?，F(xiàn)將全行內(nèi)控管理情況報告

一、內(nèi)部控制管理的基本情況

支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務(wù)會計部、國際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、__支行、__支行、__分理處、__分理處、__分理處、__分理處、__分理處、__分理處、___分理處、__分理處十一個營業(yè)機構(gòu)，另設(shè)__、__、__、__、__、__6個儲蓄所。到10月末全行員工__人，其中長期合同工__人，短期合同工__人。在機構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業(yè)務(wù)分離;在崗位配置上做到人員落實、職責明確;在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時，貫徹學習到位;在制度執(zhí)行上嚴格要求規(guī)范操作，努力降低操作風險;在制度保障上堅持加強自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護航?？傮w上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導重視、組織落實、職責明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風險防范能力日益提高。找范文

二、當年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的'效果和成績

為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施

1、領(lǐng)導重視，組織落實，20__年以來，我行領(lǐng)導班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強。我行單獨設(shè)立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計_次，參加人員__人次，根據(jù)行長室要求制訂了工作計劃，完成了__主任___、__分理處主任__任期內(nèi)的責任審計;__儲畜所、__儲蓄所、__儲蓄所、__分理處業(yè)務(wù)審計工作;重要崗位責任移交_個人次;支持分行審計處人員調(diào)用;對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進行延伸檢查;建立了問題整改臺賬;督導了內(nèi)控評價自查自糾工作。

2、及時傳達銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，到9月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營業(yè)機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件__多只，收文后及時組織了員工學習，強化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對本行實際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了______、_____、____委員會，調(diào)整了__審查委員會、_____委員會、_____領(lǐng)導小組、____領(lǐng)導小組;出臺了__年度經(jīng)營目標考核辦法、經(jīng)營單位主責任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、___工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問題，明確落實整改責任，扎實抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，