經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計(jì)學(xué)考試試題五

經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計(jì)學(xué)考試試題五

1、多選控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包

括（）。

A.職責(zé)分離

B.實(shí)物控制

C.授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

D.信息處理

E.員工的勝任能力

正確答案：A,B,C,D

2、單選如果需要驗(yàn)證應(yīng)收賬款的期末余額，則構(gòu)成該總體的是（）,

A、所有應(yīng)收賬款明細(xì)賬

B、所有有借方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

C、所有有貸方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D、所有預(yù)收賬款的賬戶余額

正確答案：A

3、多選評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)依據(jù)主要有（）o

A.可比較的歷史數(shù)據(jù)

B.計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同

C.業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律

E.規(guī)章制度

正確答案：A,B,C

4、名詞解釋控制測(cè)試

正確答案：是指在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，為了確定內(nèi)部控制政策和程序的設(shè)

計(jì)與執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序，其目的是測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并

糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性，從而支持或修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)

估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

5、多選評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有以下（）特性。

A.相關(guān)性

B.完整性

C.可靠性

D.中立性

正確答案：A,B,C,D

6、判斷題函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種

方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。

正確答案：對(duì)

7、名詞解釋復(fù)算法

正確答案：是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的書面資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，

用來驗(yàn)算原計(jì)算結(jié)果是否正確的一種方法。

8、單選獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則各層次的性質(zhì)不同，約束力也不同。其中約束力最低的

A、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則

B、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則

C、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南

正確答案：D

9、問答題什么是管理建議書？它一般包括的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？

正確答案：管理建議書是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，針對(duì)審計(jì)過程中注

意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺

陷提出的書面建議。

管理建議書的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容包括：

(1)標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“管理建議書”。

(2)收件人。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計(jì)單位管理當(dāng)局。

(3)審計(jì)目的、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。

(4)管理建議書的性質(zhì)。管理建議書所指出的重大缺陷僅為審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的

并非內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷，也不應(yīng)視為對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)表的

鑒證意見。

(5)前期建議改進(jìn)但本期仍未改進(jìn)的內(nèi)部控制重大缺陷。

(6)本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。

10、名詞解釋關(guān)聯(lián)方及其交易

正確答案：為了確定關(guān)聯(lián)方及其交易是否真是存在、關(guān)聯(lián)方交易的記錄是否適

當(dāng)、關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)處理是否適當(dāng)以及關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否恰當(dāng)。

11、單選按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬

于外部證據(jù)的是()o

A.管理當(dāng)局聲明書

B.收料單

C.銀行對(duì)賬單

D.董事會(huì)會(huì)議記錄

止確答案：c

12、多通以下屬于對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的控制測(cè)試的程序

的有Oo

A.檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單

B.檢查所退回的商品是否及時(shí)入庫(kù)

C.獲取或編制折扣折讓明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符

D.銷售折讓與折扣是否及時(shí)足額提交對(duì)方，有無虛設(shè)中介、轉(zhuǎn)移收入等情況

正確答案：A,B

13、單選督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確(),并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的

知識(shí)和技能。

A、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任

B、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方法

C、審計(jì)方法和審計(jì)程序

D、審計(jì)程序和審計(jì)責(zé)任

正確答案：A

14、名詞解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能

性。

15、問答題民間審計(jì)人員怎樣預(yù)防法律責(zé)任？

正確答案：(1)遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。

(2)謹(jǐn)慎選擇委托單位。

(3)建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。

(4)嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

(5)深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。

(6)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)。

16、填空題說明()的分類稱為基本分類，審計(jì)按其()分類和按內(nèi)容目的

分類，屬于基本分類.

正確答案：審計(jì)本質(zhì)；主體

17、單選財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般是提供()o

A.絕對(duì)保證

B.合理保證

C.有限保證

D.有效保證

正確答案：c

18、判斷題企業(yè)通過借款籌集資金需經(jīng)管理層的審批，其中債券的發(fā)行每次

均要由股東大會(huì)授權(quán)。

正確答案：錯(cuò)

19、多選審計(jì)工作底稿歸檔的期限說法錯(cuò)誤的有()o

A.若注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止

后的60天內(nèi)

B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)

C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)

D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)'業(yè)務(wù)約定書后90天內(nèi)

正確答案：C,D

20、單選審計(jì)活動(dòng)的發(fā)起者往往是與被審計(jì)單位有著權(quán)責(zé)關(guān)系的()o

A.行業(yè)協(xié)會(huì)

B.財(cái)產(chǎn)管理者

C.人事主管部門

D.財(cái)產(chǎn)所有者

正確答案：D

21、問答題內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

正確答案：1.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的總綱，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審

訂時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的基

本依據(jù)。

2003年6月1日，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)施了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，其內(nèi)

容包括：總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、內(nèi)部管理準(zhǔn)則和附貝J。

2.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則

內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在

進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范。

3.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則制定的，為內(nèi)

部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見。

我國(guó)目前內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南包括：《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)一一建設(shè)項(xiàng)目審

計(jì)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)一一物資采購(gòu)審計(jì)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南

第3號(hào)一一審計(jì)報(bào)告》和《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)一一高校內(nèi)部審計(jì)》。

22、單選審核評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的利用是否節(jié)約合理，并找出

不節(jié)約不合理原因的審計(jì)，稱為()O

A、財(cái)務(wù)審計(jì)

B、效率審計(jì)

C、經(jīng)濟(jì)審計(jì)

D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)

正確答案：C

23、問答題國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

正確答案：1.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則

審計(jì)署于1996年12月6日發(fā)布了《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，并于1997年1月1

日正式施行。在此基礎(chǔ)上，2000年1月審計(jì)署重新頒布實(shí)施了《中華人民共和

國(guó)審計(jì)基本準(zhǔn)則》，并據(jù)其陸續(xù)頒布實(shí)施了相關(guān)具體準(zhǔn)則，形成了國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)

則體系?；緶?zhǔn)則主要包括總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告

處理準(zhǔn)則和附則等六個(gè)部分的內(nèi)容。

2.國(guó)家審計(jì)通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

通用審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在依法

辦理審計(jì)事項(xiàng)，提交審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，出具審計(jì)意見書，做出審計(jì)決

定時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的一般具體規(guī)范。

專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法辦

理不同行業(yè)的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，在遵循通用審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的特

殊具體規(guī)范。

3.審計(jì)指南。審計(jì)指南是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)提出的審計(jì)操作

規(guī)程和方法，為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從事專門審計(jì)工作提供可操作的指導(dǎo)性意

見。

審計(jì)署在2009年9月公布了關(guān)于公開征求《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

（2009年版）》意見的通知。

24、單選審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)

表”上簽字的人是（）。

A.會(huì)計(jì)員和出納員

B.出納員和會(huì)計(jì)主管

C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理

D.出納員和總經(jīng)理

正確答案：B

25、問答題什么是審計(jì)報(bào)告？它是如何進(jìn)行分類的？

正確答案：審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人所

作的書面報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。

審計(jì)報(bào)告的種類如下：

（1）按審計(jì)報(bào)告撰寫主體分為：國(guó)家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)

（2）按審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容分為：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)效

益審計(jì)報(bào)告口

（3）按審計(jì)報(bào)告的詳略程度分為：簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告、詳式審計(jì)報(bào)告

26、多選以下關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的描述中正確的有（）。

A.計(jì)劃審計(jì)工作是在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

B.計(jì)劃審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略

C.計(jì)劃審計(jì)工作制定具體審計(jì)計(jì)劃

D.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終

正確答案：B,C,D

27、單選卜列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是。。

A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B、提高會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的可靠性和正確性

C、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D、杜絕串通舞弊

正確答案：D

28、多選事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有下列（）的行為。

A.暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員

B.做出自我標(biāo)榜的陳述，且陳述無法予以證實(shí)

C.與其