做賬實(shí)操-電動(dòng)游樂設(shè)備行業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-電動(dòng)游樂設(shè)備行業(yè)的賬務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)賬務(wù)處理原材料采購假設(shè)企業(yè)采購電機(jī)、鋼材、塑料等原材料用于生產(chǎn)電動(dòng)游樂設(shè)備。采購電機(jī)100臺(tái)，單價(jià)為2000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。電機(jī)成本：100×2000=200000元進(jìn)項(xiàng)稅額：200000×13%=26000元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料電機(jī)200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：銀行存款226000采購鋼材50噸，每噸價(jià)格為4000元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。鋼材成本：50×4000=200000元進(jìn)項(xiàng)稅額：200000×13%=26000元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料鋼材200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：應(yīng)付賬款226000采購零部件（如座椅、控制臺(tái)等）購入座椅和控制臺(tái)等零部件一批，價(jià)值150000元，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付。零部件成本：150000元進(jìn)項(xiàng)稅額：150000×13%=19500元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料零部件150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500貸：銀行存款169500采購包裝材料（用于包裝游樂設(shè)備）購買包裝用木箱20個(gè)，每個(gè)1000元，塑料保護(hù)膜等材料價(jià)值5000元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。木箱成本：20×1000=20000元保護(hù)膜成本：5000元包裝材料總成本：20000+5000=25000元進(jìn)項(xiàng)稅額：25000×13%=3250元會(huì)計(jì)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料25000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250貸：庫存現(xiàn)金282502.生產(chǎn)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理領(lǐng)用原材料和包裝材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用電機(jī)80臺(tái)（成本160000元）、鋼材40噸（成本160000元）、零部件120000元用于生產(chǎn)電動(dòng)游樂設(shè)備，領(lǐng)用木箱15個(gè)（成本15000元）、保護(hù)膜4000元用于包裝產(chǎn)品。領(lǐng)用材料總成本：160000+160000+120000+15000+4000=459000元會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料459000貸：原材料電機(jī)160000原材料鋼材160000原材料零部件120000周轉(zhuǎn)材料包裝材料（木箱）15000周轉(zhuǎn)材料包裝材料（保護(hù)膜）4000計(jì)算人工成本假設(shè)生產(chǎn)工人工資共計(jì)300000元。會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本直接人工300000貸：應(yīng)付職工薪酬300000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬300000貸：銀行存款300000歸集制造費(fèi)用并分配（假設(shè)制造費(fèi)用包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)等）本月車間設(shè)備折舊費(fèi)50000元，水電費(fèi)20000元，共計(jì)70000元制造費(fèi)用，按照生產(chǎn)工時(shí)分配到產(chǎn)品成本中。假設(shè)生產(chǎn)這批電動(dòng)游樂設(shè)備的總工時(shí)為5000小時(shí)，每工時(shí)分配制造費(fèi)用為70000÷5000=14元/小時(shí)。如果這批產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為4000小時(shí)，分配的制造費(fèi)用為4000×14=56000元。會(huì)計(jì)分錄：歸集制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用70000貸：累計(jì)折舊50000銀行存款20000分配制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用56000貸：制造費(fèi)用56000產(chǎn)品完工入庫生產(chǎn)的電動(dòng)游樂設(shè)備完工入庫，生產(chǎn)成本總額為459000+300000+56000=815000元，假設(shè)入庫數(shù)量為10臺(tái)，單位成本為815000÷10=81500元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品電動(dòng)游樂設(shè)備815000貸：生產(chǎn)成本直接材料459000生產(chǎn)成本直接人工300000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用560003.銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理產(chǎn)品銷售銷售5臺(tái)電動(dòng)游樂設(shè)備，單價(jià)為120000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到銀行存款。銷售收入：5×120000=600000元銷項(xiàng)稅額：600000×13%=78000元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款678000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：5×81500=407500元會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本407500貸：庫存商品電動(dòng)游樂設(shè)備4075004.售后服務(wù)及維修環(huán)節(jié)（假設(shè)）賬務(wù)處理預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用（按照銷售收入一定比例）假設(shè)按照銷售收入的5%預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用，本月銷售收入為600000元，預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用為600000×5%=30000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用售后服務(wù)費(fèi)30000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債售后服務(wù)30000發(fā)生維修費(fèi)用（實(shí)際維修時(shí)）假設(shè)實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用20000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)計(jì)負(fù)債售后服務(wù)20000貸：銀行存款200005.其他費(fèi)用（如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）賬務(wù)處理銷售費(fèi)用發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳30000貸：銀行存款30000管理費(fèi)用行政管理人員工資200000元，計(jì)提福利費(fèi)用（假設(shè)按照工資的14%計(jì)提）28000元。計(jì)提工資及福利時(shí)：借：管理費(fèi)用工資及福利228000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200000應(yīng)付職工薪酬福利28000發(fā)放工資及福利時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資200000應(yīng)付職工薪酬福利28000貸：銀行存款228000財(cái)務(wù)費(fèi)用支付銀行手續(xù)費(fèi)1000元。會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)1000貸：銀行存款10006.利潤計(jì)算與分配賬務(wù)處理計(jì)算利潤總額主營業(yè)務(wù)收入=600000元主營業(yè)務(wù)成本=407500元銷售費(fèi)用=30000+30000=60000元管理費(fèi)用=228000元財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000元利潤總額=600000-407500-60000-228000-1000=96000元（本月虧損）利潤分配（虧損情況下暫不分配）由于企業(yè)本月虧損，無需進(jìn)行利潤分配相關(guān)賬務(wù)處理。若企業(yè)盈利，例如按凈利潤的10%提取法定盈余公積等操作。假設(shè)盈利時(shí)凈利潤為100000元。提取法定盈余公積：100000×10%=10000元會(huì)計(jì)分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積10000貸：盈余公積法定盈余公積10000以下是一個(gè)詳細(xì)的企業(yè)資金管理流程方案：一、資金預(yù)算管理1.制定年度資金預(yù)算各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金需求預(yù)算，包括采購、生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)等方面的費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，制定年度資金預(yù)算草案。管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確定最終的年度資金預(yù)算。2.月度資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控每月初，各部門根據(jù)年度資金預(yù)算和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制定月度資金預(yù)算計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門對月度資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，確保預(yù)算的合理性和可行性。在月度執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，對比實(shí)際支出與預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。每月末，對月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為下一個(gè)月的預(yù)算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預(yù)算，確定資金需求的規(guī)模和時(shí)間。分析不同資金來源的成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關(guān)系，根據(jù)企業(yè)的信用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金，降低融資成本。股權(quán)融資：引入戰(zhàn)略投資者或進(jìn)行上市融資，擴(kuò)大企業(yè)的資本規(guī)模。內(nèi)部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉(zhuǎn)效率，增加內(nèi)部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請與審批準(zhǔn)備融資申請材料，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)計(jì)劃、融資方案等。按照企業(yè)的審批流程，將融資申請?zhí)峤唤o管理層和相關(guān)部門進(jìn)行審批。與融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進(jìn)度，確保資金按時(shí)到賬。根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項(xiàng)目和用途。三、資金使用管理1.采購與付款管理建立嚴(yán)格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購的合理性和經(jīng)濟(jì)性。與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，爭取有利的付款條件，如延長付款期限、獲得折扣等。嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和期限進(jìn)行付款，避免逾期付款和違約風(fēng)險(xiǎn)。2.生產(chǎn)與成本管理優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，避免過度生產(chǎn)和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產(chǎn)品的市場競爭力，促進(jìn)銷售增長。加強(qiáng)對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時(shí)開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進(jìn)度，采取有效的催收措施，確保貨款及時(shí)收回。4.投資與資產(chǎn)管理建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，對投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估。根據(jù)企業(yè)的資金狀況和投資目標(biāo)，合理安排投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)的使用效率和回報(bào)率。四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估定期對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行分析和評估，識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。采用定量和定性相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和量化，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施針對不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如分散投資、建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、購買保險(xiǎn)等。加強(qiáng)對資金流動(dòng)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號，采取有效的應(yīng)對措施。建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管