做賬實操-沙狐球桌及其配套器材企業(yè)的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-沙狐球桌及其配套器材企業(yè)的賬務處理一、采購環(huán)節(jié)1.沙狐球桌采購（假設為成品采購用于銷售）假設從供應商處采購沙狐球桌10張，每張進價為5000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。沙狐球桌成本：10×5000=50000元進項稅額：50000×13%=6500元會計分錄：借：庫存商品沙狐球桌50000應交稅費應交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款565002.配套器材采購（如球、計分器等）采購沙狐球50個，每個進價50元；計分器10個，每個進價200元；沙狐球?qū)Ｓ们鍧崉┑刃∨浼慌M價共計3000元。增值稅稅率均為13%，款項尚未支付。沙狐球成本：50×50=2500元計分器成本：10×200=2000元小配件成本：3000元總進價：2500+2000+3000=7500元進項稅額：7500×13%=975元會計分錄：借：庫存商品沙狐球2500庫存商品計分器2000庫存商品配件3000應交稅費應交增值稅（進項稅額）975貸：應付賬款84753.采購包裝材料（用于包裝沙狐球桌和器材）購買木箱20個，每個300元；塑料薄膜和泡沫等包裝材料價值4000元，增值稅稅率為13%，以現(xiàn)金支付。木箱成本：20×300=6000元包裝材料總成本：6000+4000=10000元進項稅額：10000×13%=1300元會計分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料10000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1300貸：庫存現(xiàn)金11300二、銷售環(huán)節(jié)1.沙狐球桌銷售（現(xiàn)銷）銷售沙狐球桌6張，每張售價7000元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：6×7000=42000元銷項稅額：42000×13%=5460元會計分錄：借：庫存現(xiàn)金47460貸：主營業(yè)務收入42000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5460結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：6×5000=30000元會計分錄：借：主營業(yè)務成本30000貸：庫存商品沙狐球桌300002.配套器材銷售（賒銷）銷售沙狐球30個，每個售價80元；計分器6個，每個售價300元；小配件一批，售價共計4000元。增值稅稅率為13%，款項尚未收到。沙狐球銷售收入：30×80=2400元計分器銷售收入：6×300=1800元小配件銷售收入：4000元總銷售收入：2400+1800+4000=8200元銷項稅額：8200×13%=1066元會計分錄：借：應收賬款9266貸：主營業(yè)務收入8200應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1066結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：沙狐球成本：30×50=1500元計分器成本：6×200=1200元小配件成本（假設按比例分攤）：3000×(4000/7500)=1600元（假設按售價比例分攤）總銷售成本：1500+1200+1600=4300元會計分錄：借：主營業(yè)務成本4300貸：庫存商品沙狐球1500庫存商品計分器1200庫存商品配件1600三、銷售退回環(huán)節(jié)假設客戶退回1張沙狐球桌，原因是運輸損壞。這張沙狐球桌已確認收入和成本，售價為7000元，成本為5000元。沖減收入和銷項稅額：銷售收入沖減：7000元銷項稅額沖減：7000×13%=910元會計分錄：借：主營業(yè)務收入7000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）910貸：應收賬款7910（假設原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：5000元會計分錄：借：庫存商品沙狐球桌5000貸：主營業(yè)務成本5000四、費用環(huán)節(jié)1.銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計7000元，計提福利費用（假設按照工資的14%計提）980元。計提工資及福利時：會計分錄：借：銷售費用工資及福利7980貸：應付職工薪酬工資7000應付職工薪酬福利980發(fā)放工資及福利時：會計分錄：借：應付職工薪酬工資7000應付職工薪酬福利980貸：銀行存款79802.廣告宣傳費用支付廣告費用3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費3000貸：銀行存款30003.倉庫租金及水電費本月倉庫租金2000元，水電費800元，均以銀行存款支付。會計分錄：借：銷售費用租金2000銷售費用水電費800貸：銀行存款2800五、財務成果核算環(huán)節(jié)1.計算利潤總額主營業(yè)務收入=42000+82007000=43200元主營業(yè)務成本=30000+43005000=29300元銷售費用=7980+3000+2000+800=13780元利潤總額=43200-29300-13780=120元2.計提企業(yè)所得稅（假設稅率為25%）所得稅費用：120×25%=30元會計分錄：借：所得稅費用30貸：應交稅費應交所得稅30實際繳納所得稅時：會計分錄：借：應交稅費應交所得稅30貸：銀行存款30結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：會計分錄：借：本年利潤30貸：所得稅費用303.計算凈利潤凈利潤=120-30=90元4.利潤分配（假設按凈利潤的10%提取法定盈余公積）法定盈余公積=90×10%=9元會計分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積9貸：盈余公積法定盈余公積9假設向股東分配利潤30元（通過應付股利科目核算）借：利潤分配應付現(xiàn)金股利30貸：應付股利30實際支付股利時：借：應付股利30貸：銀行存款30結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤90貸：利潤分配未分配利潤90以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風險。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預算控制原則：嚴格按照資金預算安排資金使用。二、資金預算管理1.預算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，包括收入預算、支出預算和資金籌集預算等。（2）財務部門匯總各部門資金預算，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標和財務狀況，編制企業(yè)年度資金預算草案。（3）預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴格按照批準的資金預算安排資金使用，不得超預算支出。（2）財務部門對資金預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時采取措施進行調(diào)整。（3）對于重大預算調(diào)整事項，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策（1）在進行籌資決策時，企業(yè)應充分考慮籌資成本、風險、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。3.資金到位與使用（1）財務部門負責跟蹤籌資進度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關部門負責人和財務負責人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。（2）加強對供應商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強對客戶的信用管理，嚴格控制應收賬款風險，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進行投資決策時，應充分考慮投資風險和收益，制定科學合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施，財務部門負責對投資項目進行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴格按照國家有關規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得擅自開設或多頭開戶。（2）財務部門負責對銀行賬戶進行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結(jié)算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，確保資金結(jié)算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財務部門定期與銀行、供應商、客戶等進行資金對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（2）對賬結(jié)果應形成書面記錄，存檔備查。六、資金風險管理1.風險識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風險進行識別和評估，確定風險的類型、程度