做賬實操-塑造工藝品行業(yè)的會計處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-塑造工藝品行業(yè)的會計處理分錄1.采購環(huán)節(jié)原材料采購采購黏土：假設購買用于塑造工藝品的黏土1000千克，每千克價格為5元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。黏土成本：$1000×5=5000$元進項稅額：$5000×13%=650$元會計分錄：借：原材料黏土5000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650采購顏料：購入顏料50罐，每罐30元，價值1500元，增值稅稅率為13%，貨款尚未支付。顏料成本：1500元進項稅額：$1500×13%=195$元會計分錄：借：原材料顏料1500應交稅費應交增值稅（進項稅額）195貸：應付賬款1695采購工具（如塑造工具、模具等）：購買塑造工具一批價值3000元，模具10個，每個200元，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付。工具成本：3000元模具成本：$10×200=2000$元總進價：$3000+2000=5000$元進項稅額：$5000×13%=650$元會計分錄：借：周轉材料塑造工具3000周轉材料模具2000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650采購包裝材料（用于包裝塑造工藝品）購買紙盒200個，每個3元；塑料泡沫和包裝紙等價值4000元，增值稅稅率為13%，現(xiàn)金支付。紙盒成本：$200×3=600$元包裝材料總成本：$600+4000=4600$元進項稅額：$4600×13%=598$元會計分錄：借：周轉材料包裝材料4600應交稅費應交增值稅（進項稅額）598貸：庫存現(xiàn)金51982.生產環(huán)節(jié)領用原材料和包裝材料生產部門領用黏土800千克（成本4000元）、顏料40罐（成本1200元）、模具8個（成本1600元）用于工藝品塑造，領用紙盒160個（成本480元）、塑料泡沫和包裝紙3600元用于包裝產品。領用材料總成本：$4000+1200+1600+480+3600=10880$元會計分錄：借：生產成本直接材料10880貸：原材料黏土4000原材料顏料1200周轉材料模具1600周轉材料包裝材料（紙盒）480周轉材料包裝材料（塑料泡沫和包裝紙）3600計算人工成本假設塑造工人工資共計20000元。會計分錄：計提工資時：借：生產成本直接人工20000貸：應付職工薪酬20000發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬20000貸：銀行存款20000歸集制造費用并分配（假設制造費用包括設備折舊、水電費等）本月車間設備折舊費3000元，水電費2000元，共計5000元制造費用，按照生產工時分配到產品成本中。假設生產這批塑造工藝品的總工時為4000小時，每工時分配制造費用為$5000÷4000=1.25$元/小時。如果這批產品生產工時為3000小時，分配的制造費用為$3000×1.25=3750$元。會計分錄：歸集制造費用：借：制造費用5000貸：累計折舊3000銀行存款2000分配制造費用：借：生產成本制造費用3750貸：制造費用5000產品完工入庫生產的塑造工藝品全部完工入庫，生產成本總額為$10880+20000+3750=34630$元，假設入庫數(shù)量為1000件，單位成本為$34630÷1000=34.63$元。會計分錄：借：庫存商品塑造工藝品34630貸：生產成本直接材料10880生產成本直接人工20000生產成本制造費用37503.銷售環(huán)節(jié)產品銷售（現(xiàn)銷）銷售塑造工藝品600件，每件售價60元，增值稅稅率為13%，收到現(xiàn)金。銷售收入：$600×60=36000$元銷項稅額：$36000×13%=4680$元會計分錄：借：庫存現(xiàn)金40680貸：主營業(yè)務收入36000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4680結轉銷售成本：$600×34.63=20778$元會計分錄：借：主營業(yè)務成本20778貸：庫存商品塑造工藝品20778產品銷售（賒銷）銷售塑造工藝品300件，每件售價70元，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。銷售收入：$300×70=21000$元銷項稅額：$21000×13%=2730$元會計分錄：借：應收賬款23730貸：主營業(yè)務收入21000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2730結轉銷售成本：$300×34.63=10389$元會計分錄：借：主營業(yè)務成本10389貸：庫存商品塑造工藝品103894.銷售退回環(huán)節(jié)假設客戶退回50件塑造工藝品，原因是質量問題。這50件塑造工藝品已確認收入和成本，售價為60元/件，成本為34.63元/件。沖減收入和銷項稅額：銷售收入沖減：$50×60=3000$元銷項稅額沖減：$3000×13%=390$元會計分錄：借：主營業(yè)務收入3000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）390貸：應收賬款3390（假設原收款方式為賒銷）沖減成本：成本沖減：$50×34.63=1731.5$元會計分錄：借：庫存商品塑造工藝品1731.5貸：主營業(yè)務成本1731.55.費用環(huán)節(jié)銷售人員工資及福利本月銷售人員工資共計6000元，計提福利費用（假設按照工資的14%計提）840元。計提工資及福利時：會計分錄：借：銷售費用工資及福利6840貸：應付職工薪酬工資6000應付職工薪酬福利840發(fā)放工資及福利時：會計分錄：借：應付職工薪酬工資6000應付職工薪酬福利840貸：銀行存款6840廣告宣傳費用支付廣告費用4000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費4000貸：銀行存款4000管理費用（如行政人員工資、辦公費等）行政管理人員工資12000元，計提福利費用（假設按照工資的14%計提）1680元，辦公費用3000元，均以銀行存款支付。計提工資及福利時：會計分錄：借：管理費用工資及福利13680貸：應付職工薪酬工資12000應付職工薪酬福利1680發(fā)放工資及福利時：會計分錄：借：應付職工薪酬工資12000應付職工薪酬福利1680貸：銀行存款13680支付辦公費用：會計分錄：借：管理費用辦公費用3000貸：銀行存款3000財務費用（如銀行手續(xù)費等）支付銀行手續(xù)費200元。會計分錄：借：財務費用銀行手續(xù)費200貸：銀行存款2006.財務成果核算環(huán)節(jié)計算利潤總額主營業(yè)務收入=$36000+210003000=54000$元主營業(yè)務成本=$20778+103891731.5=29435.5$元銷售費用=$6840+4000=10840$元管理費用=$13680+3000=16680$元財務費用=200元利潤總額=$5400029435.51084016680200=3155.5$元（本月虧損）利潤分配（虧損情況下一般不進行分配）由于企業(yè)處于虧損狀態(tài)，暫不進行利潤分配相關的賬務處理。如果企業(yè)盈利，假設按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅，提取法定盈余公積等利潤分配操作如下：計提企業(yè)所得稅（假設利潤總額為正數(shù)）假設利潤總額為10000元，所得稅費用=$10000×25%=2500$元。會計分錄：借：所得稅費用2500貸：應交稅費應交所得稅2500實際繳納所得稅時：會計分錄：借：應交稅費應交所得稅2500貸：銀行存款2500結轉所得稅費用：會計分錄：借：本年利潤2500貸：所得稅費用2500計算凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用=$100002500=7500$元。提取法定盈余公積（假設按凈利潤的10%提?。┓ǘㄓ喙e=$7500×10%=750$元。會計分錄：借：利潤分配提取法定盈余公積750貸：盈余公積法定盈余公積750向股東分配利潤（假設按凈利潤的30%分配）應付股利=$7500×30%=2250$元。會計分錄：借：利潤分配應付現(xiàn)金股利2250貸：應付股利2250實際支付股利時：會計分錄：借：應付股利2250貸：銀行存款2250結轉本年利潤會計分錄：借：本年利潤7500貸：利潤分配未分配利潤7500以下是財務盤點流程：一、盤點前準備1.確定盤點時間選擇業(yè)務相對較少的時間段，以減少對正常經營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關人員，確保他們有足夠的時間做好準備工作。2.組建盤點小組由財務部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責分工，如財務人員負責賬目核對，倉庫人員負責實物清點，審計人員負責監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關的財務賬目、資產清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.準備盤點工具準備好盤點所需的工具，如計數(shù)設備、計量器具、標簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、