做賬實(shí)操-攝影感光紙、紙板及紡織物的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-攝影感光紙、紙板及紡織物的賬務(wù)處理1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)攝影感光紙、紙板及紡織物假設(shè)企業(yè)采購(gòu)攝影感光紙，金額為50,000元，增值稅稅率為13%；采購(gòu)紙板，金額為30,000元，增值稅稅率為13%；采購(gòu)紡織物，金額為20,000元，增值稅稅率為13%?？铐?xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料攝影感光紙50,000原材料紙板30,000原材料紡織物20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000（(50,000+30,000+20,000)×13%）貸：銀行存款113,000運(yùn)輸費(fèi)用處理（如果有）若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)3,000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計(jì)入原材料成本。假設(shè)按照采購(gòu)金額比例分?jǐn)傔\(yùn)輸費(fèi)。攝影感光紙分配運(yùn)輸費(fèi)：3000\{50000}{50000+30000+20000}=1500（元）紙板分配運(yùn)輸費(fèi)：3000\{30000}{50000+30000+20000}=900（元）紡織物分配運(yùn)輸費(fèi)：30001500900=600（元）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料攝影感光紙1500原材料紙板900原材料紡織物600貸：庫(kù)存現(xiàn)金30002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（假設(shè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品）領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用攝影感光紙30,000元、紙板20,000元、紡織物15,000元用于生產(chǎn)某種攝影產(chǎn)品。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料65,000貸：原材料攝影感光紙30,000原材料紙板20,000原材料紡織物15,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)20,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工20,000貸：銀行存款20,000制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車(chē)間發(fā)生水電費(fèi)4,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊6,000元，制造費(fèi)用總計(jì)10,000元。按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用10,000貸：銀行存款4,000累計(jì)折舊6,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用10,000貸：制造費(fèi)用10,000產(chǎn)品完工入庫(kù)經(jīng)過(guò)生產(chǎn)，一批攝影產(chǎn)品完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)95,000元（65,000+20,000+10,000），入庫(kù)數(shù)量為1000件，單位成本為95元/件。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品攝影產(chǎn)品95,000貸：生產(chǎn)成本95,0003.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè)銷(xiāo)售600件攝影產(chǎn)品，單價(jià)為120元/件，總銷(xiāo)售額為72,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款81,360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9,360（72,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售600件產(chǎn)品，單位成本為95元/件，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本57,000元（95×600）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本57,000貸：庫(kù)存商品攝影產(chǎn)品57,0004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算企業(yè)管理人員工資18,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資18,000管理費(fèi)用折舊3,000貸：銀行存款18,000累計(jì)折舊3,000銷(xiāo)售費(fèi)用核算企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用5,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)4,000元（暫未報(bào)銷(xiāo)）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)用5,000銷(xiāo)售費(fèi)用差旅費(fèi)4,000貸：銀行存款5,000其他應(yīng)付款4,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤(rùn)假設(shè)企業(yè)沒(méi)有其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=72,00057,0009,000（5,000+4,000）21,000（18,000+3,000）=5,000元（虧損）所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計(jì)算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤(rùn)×25%。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）假設(shè)盈利，將凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）會(huì)計(jì)做賬流程一般包括以下幾個(gè)主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會(huì)計(jì)科目和借貸方向。2.填寫(xiě)記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。三、登記會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會(huì)計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報(bào)1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.填寫(xiě)納稅申報(bào)表，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.留存納稅申報(bào)的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理