稽核檢查報(bào)告(范本)

PAGEPAGE1關(guān)于對(duì)xx信用社的稽核檢查報(bào)告縣聯(lián)社：按照聯(lián)社[xxxx]x號(hào)文件“關(guān)于對(duì)全縣農(nóng)村信用社開(kāi)展案件專項(xiàng)治理和清產(chǎn)核資工作的通知”要求，我組于xxxx年x月x日至xxxx年x月x日對(duì)xx信用社的信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作、執(zhí)行內(nèi)控制度情況及案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了全面稽核檢查，現(xiàn)將檢查情況綜合報(bào)告如下：一、基本情況xx信用社現(xiàn)有x個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，分社x個(gè)，員工xx人，其中大社管理人員x人，請(qǐng)長(zhǎng)期病假x人。至x月末，該社各項(xiàng)存款總額xx萬(wàn)元，比年初凈增xx萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的xx%；各項(xiàng)貸款累放xx萬(wàn)元，累收xx萬(wàn)元，凈投放xx萬(wàn)元，比去年同期凈投放減少xx萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額達(dá)到xx萬(wàn)元，不剔除股金，存貸比為xx%；收回不良貸款xx萬(wàn)元，完成年計(jì)劃的xx%；實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，比去年同期多收xx萬(wàn)元，完成年計(jì)劃的xx%；實(shí)現(xiàn)賬面盈余xx萬(wàn)元，比去年同期增盈xx萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的xx%。經(jīng)檢查該社賬務(wù)報(bào)表及憑證、上述數(shù)據(jù)未發(fā)現(xiàn)虛假現(xiàn)象。經(jīng)對(duì)該社xx個(gè)貸款科目借據(jù)進(jìn)行核打，其賬據(jù)總分相符。儲(chǔ)蓄存款及其他科目與總賬核對(duì)相符。稽核認(rèn)為該社在xxxx年上半年各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成良好，經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)幅度較大。但存貸比例較高，潛伏著支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)活期儲(chǔ)蓄散戶賬的管理有待加強(qiáng)，尤其是xx分社的儲(chǔ)蓄存款還是手工操作屬全縣唯一。因此，xx社管理人員及全體員工應(yīng)當(dāng)高度重視，思想上與形勢(shì)相一致，素質(zhì)上適應(yīng)改革的要求，工作要適應(yīng)改革的需要，從而確保農(nóng)村信用社在改革中穩(wěn)健發(fā)展。二、稽核檢查事實(shí)及評(píng)價(jià)㈠信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)檢查稽核檢查期間該社各項(xiàng)貸款xx萬(wàn)元，經(jīng)對(duì)借據(jù)的全面核打，檢查認(rèn)為資產(chǎn)質(zhì)量潛伏著較大風(fēng)險(xiǎn)，需要采取有效措施，切實(shí)加以解決。1、貸款占用形態(tài)反映不準(zhǔn)，催收保全不力。檢查該社貸款科目xx個(gè)，正常貸款科目中不良貸款占比較大，xx社1231科目余額xx萬(wàn)元，其中xx%屬不良貸款。檢查該社xxxx年x月以后發(fā)放的貸款，由于催收保全不力，已有xx筆，金額xx萬(wàn)元喪失訴訟時(shí)效，其中xx分社xx筆，金額xx萬(wàn)元；xx社xx筆，金額xx萬(wàn)元;……。近幾年貸款營(yíng)銷力度不斷加大，部分信貸員重放輕收，僅滿足于當(dāng)年考核任務(wù)的完成，而大社對(duì)其考核的重點(diǎn)是利息收入和表內(nèi)不良貸款，正常貸款未按期收回不影響個(gè)人收益，因此導(dǎo)致不良貸款前清后增，加大了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約業(yè)單純追求財(cái)務(wù)收入而發(fā)放貸款，忽視對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，貸款逾期只收利息不收本金，不僅淡化了借款人的信用觀念，違反了貸款有借有還、按期歸還的基本原則，而且長(zhǎng)此下去將釀成財(cái)務(wù)當(dāng)年報(bào)喜、信貸將來(lái)報(bào)憂的惡果，從而嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展。㈡會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作1、各類賬務(wù)總分相符，會(huì)計(jì)質(zhì)量有明顯上升。經(jīng)查各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金賬款相符，且無(wú)現(xiàn)金庫(kù)存超限額的現(xiàn)象。重要空白憑證賬證相符，領(lǐng)用規(guī)范。2、登記簿建立不完整。部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)登記簿不健全，如xx分社、xx分社未按規(guī)定登記查庫(kù)登記簿，營(yíng)業(yè)室未使用會(huì)計(jì)人員短期代理交接登記簿和考勤登記簿。3、活期儲(chǔ)蓄存款科目中散戶管理不規(guī)范，原打包上折分戶賬沒(méi)有換賬頁(yè)，導(dǎo)致賬折不符，如xx分社、xx分社。4、傳票制作有待規(guī)范。檢查中對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)傳票進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是計(jì)息有差錯(cuò)行為，天數(shù)計(jì)算不準(zhǔn)確。如xxxx年x月x日收xxx(戶名)1246科目貸款本金xx元，借款日xxxx年x月x日，原息結(jié)至xxxx年x月x日，應(yīng)收xx天利率xx‰，計(jì)息xx元，實(shí)收xx元，少收息xx元。二是部分傳票要素不全。表現(xiàn)為印章不全。三是金額大小寫(xiě)不符。如xxxx年x月x日xxx（戶名）支取活期存款，小寫(xiě)xx元，大寫(xiě)xx元。㈢財(cái)務(wù)管理工作檢查該社財(cái)務(wù)支出情況，未發(fā)現(xiàn)超權(quán)限列支行為，該社嚴(yán)格堅(jiān)持了主任簽字、會(huì)計(jì)審核的原則，招待費(fèi)雖然超出核定比例，但無(wú)亂列行為。營(yíng)業(yè)費(fèi)用所附發(fā)票規(guī)范有效。各種水電已安裝到戶，公私分明，門(mén)面租金及手續(xù)費(fèi)收入均納入了表內(nèi)核算，其他應(yīng)收款科目無(wú)亂墊支行為。㈣人事教育工作該社于xxxx年x月x日晚召開(kāi)了全體職工大會(huì)，所有在崗員工互簽了聯(lián)保合同書(shū)，并落實(shí)了重點(diǎn)人。檢查該社學(xué)習(xí)記錄及員工崗位責(zé)任制，認(rèn)為該社落實(shí)聯(lián)社x月x日會(huì)議精神辦法具體，措施得力。年初制定的崗位責(zé)任制建立完善，職責(zé)明確。班子團(tuán)結(jié)，盡職盡責(zé)，職工精神面貌好，完成任務(wù)進(jìn)度快，涌現(xiàn)出xx分社超額完成年度計(jì)劃的先進(jìn)單位和完成任務(wù)始終在前的先進(jìn)黨員，為順利完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。三、稽核檢查建議1、核算社主任和分管主任要督促信貸員對(duì)所管理的貸款逐戶逐筆清理，并建立明細(xì)臺(tái)賬，在清收顯性不良貸款的同時(shí)，要大力清收隱性不良貸款，核算社要根據(jù)清理情況，根據(jù)信貸員的實(shí)際，制定落實(shí)清收計(jì)劃，把任務(wù)落實(shí)到每一個(gè)信貸員，作為其中一項(xiàng)目標(biāo)予以考核。2、對(duì)已逾期10000元以上的大額貸款要逐筆落實(shí)責(zé)任人，“四包”責(zé)任人或貸款發(fā)放責(zé)任人未調(diào)離信貸崗位的，由原“四包”責(zé)任人或貸款發(fā)放責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，“四包”責(zé)任人或貸款發(fā)放責(zé)任人調(diào)離信貸崗位的，由核算社落實(shí)責(zé)任人收回，個(gè)別情況可要求原經(jīng)辦人協(xié)助收回，核算社要建立大額貸款監(jiān)督臺(tái)賬，做好清收登記，主任隨時(shí)掌握逾期貸款變動(dòng)情況。3、認(rèn)真做好資產(chǎn)保全工作，核算社要對(duì)未保全的逾期貸款逐筆清理，以借款人分戶建立花名冊(cè)，落實(shí)責(zé)任人，做好催收保全工作，依據(jù)催收回執(zhí)等由信貸員逐筆登記，并將催收回執(zhí)專夾專人保管，離任時(shí)須建立交接登記。4、質(zhì)押貸款逾期或質(zhì)押品不足值。檢查該社質(zhì)押貸款部分已逾期但未及時(shí)處置，尚有部分已無(wú)質(zhì)押品，屬貸款到期未及時(shí)扣收而產(chǎn)生利差不夠扣收形成貸款不能全部收回。該社要將此類貸款逐筆清理落實(shí)責(zé)任人及時(shí)處理，不能扣收的要將其落實(shí)責(zé)任人后調(diào)入不良貸款科目，真實(shí)反映其占用形態(tài)。5、要加強(qiáng)對(duì)今年新增大額貸款的跟蹤管理，管理責(zé)任人要對(duì)這些貸款全面進(jìn)行一次檢查，看是否能夠按期收回，對(duì)檢查中有問(wèn)題的貸款，要及時(shí)采取補(bǔ)救措施，確保貸款的安全收回，嚴(yán)格控制新的逾期貸款發(fā)生。對(duì)催收不力形成新的逾期貸款要嚴(yán)格追究貸后管理責(zé)任人的責(zé)任。6、xx信用社的信貸工作既在城區(qū)又在城郊農(nóng)村，服務(wù)對(duì)象成份復(fù)雜，貸款管理難度較大，必須要有一支與城區(qū)信貸業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信貸員隊(duì)伍。檢查認(rèn)為城區(qū)信用社信貸員對(duì)國(guó)家法律、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度學(xué)習(xí)不夠，特別是對(duì)《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《合同法》以及行業(yè)管理部門(mén)制定的貸款管理辦法學(xué)習(xí)不夠，執(zhí)行法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的自覺(jué)性不強(qiáng)，缺乏法制意識(shí)和制度意識(shí)，在具體工作中只考慮完成當(dāng)年任務(wù)，一切唯自我利益出發(fā)，不以農(nóng)村信用社的長(zhǎng)期發(fā)展著想，存在重放輕收，導(dǎo)致大量貸款逾期的問(wèn)題。因此要認(rèn)真組織全體職工學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)貸款管理的內(nèi)部規(guī)章制度，著力培育員工的價(jià)值觀和職業(yè)道德，并以此為基礎(chǔ)逐步建立具有農(nóng)村信用社特色、以防化風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展為核心的信貸文化，構(gòu)筑農(nóng)村信用社信貸管理的人文基礎(chǔ)。7、加強(qiáng)會(huì)計(jì)出納管理。會(huì)計(jì)出納工作是信用社工作的重要組成部分，他不僅從內(nèi)部反映核算情況，而且直接關(guān)系信用社聲譽(yù)和社會(huì)形象。因此，會(huì)出人員要端正服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，對(duì)外要尊重客戶，熱情對(duì)待每一個(gè)顧客。對(duì)內(nèi)要加強(qiáng)賬務(wù)管理，規(guī)范操作行為，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，杜絕差錯(cuò)發(fā)生，自覺(jué)接受管理，虛心聽(tīng)取他人建議，努力改進(jìn)賬務(wù)管理存在的不足。8、抓緊對(duì)職工及家屬到逾期貸款的清收，作為信用社職工應(yīng)自覺(jué)遵守信用，按期歸還貸款，對(duì)繼續(xù)拖欠逾期貸款不歸還者，應(yīng)按省人民政府[xxxx]xx號(hào)文件、省農(nóng)村信用聯(lián)社[xxxx]xx號(hào)文件的規(guī)定處理。四、稽核檢查結(jié)論由于檢查組人員不能集中，對(duì)該社檢查不夠全面，沒(méi)有開(kāi)展外調(diào)工作，因此尚未發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件和嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。該社按照案件專項(xiàng)治理工作要求，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)中的操作行為，各項(xiàng)工作都取得了較好的成績(jī)。但檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題值得該社管理人員和全體員工重視，要求根據(jù)存在的問(wèn)題分析原因，認(rèn)真進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善和落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，確保農(nóng)村信用社在改革中不斷規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，鞏固改革成果，嚴(yán)防各類案件和差錯(cuò)事故的發(fā)