發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)課件：財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

重點(diǎn)問題第一節(jié)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能第二節(jié)發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革第四節(jié)發(fā)展中國家的財(cái)政支出提要提要關(guān)鍵術(shù)語思考題財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

重點(diǎn)問題發(fā)展中國家財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)特點(diǎn)發(fā)展中國家的稅收狀況和稅收制度改革發(fā)展中國家財(cái)政支出第一節(jié)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能一、資源配置的職能財(cái)政政策發(fā)揮資源配置的領(lǐng)域：1．政府應(yīng)當(dāng)在教育和技術(shù)培訓(xùn)等人力資本的投資上發(fā)揮主導(dǎo)作用。2．發(fā)展中國家的政府應(yīng)當(dāng)在提供交通、運(yùn)輸、通訊、電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施方面發(fā)揮重要的作用。3．發(fā)展中國家的政府還必須承擔(dān)起支持風(fēng)險(xiǎn)性投資的任務(wù)。4．發(fā)展中國家的政府還必須在保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)資源的永續(xù)利用方面發(fā)揮作用。第一節(jié)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能一、資源配置的職能所謂基礎(chǔ)設(shè)施包括以下服務(wù)：1.公共設(shè)施：電力、電訊、自來水；2.公共工程：公路、大壩、灌溉及排水工程等；3.其他交通部門：城市間鐵路、城市間交通、港口和水道、機(jī)場設(shè)施等。第一節(jié)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能二、收入分配的功能財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配主要有以下四條途徑

1.稅收和轉(zhuǎn)移支付

2.社會救濟(jì)

3.建立社會保障體系

4.通過對邊緣、貧困地區(qū)的財(cái)政支持，緩解以至消除地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的狀況第一節(jié)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能三、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能是指財(cái)政通過國民收入的再分配，對私人消費(fèi)、儲蓄、生產(chǎn)和投資產(chǎn)生影響，對市場經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。所有國家政府對社會經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)和干預(yù)都離不開財(cái)政政策工具。可以說，財(cái)政政策工具是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要條件。

第一節(jié)財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用與職能三、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能的衡量標(biāo)準(zhǔn)：1.充分就業(yè)；2.物價(jià)穩(wěn)定；3.經(jīng)濟(jì)增長；4.國際收支平衡。第二節(jié)發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)一、稅收是發(fā)展中國家政府收入和公共儲蓄及投資的主要來源發(fā)展中國家政府籌集資金的途徑出售政府債券稅收主要來源取得資金的潛力受到很多限制第二節(jié)發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)二、發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)發(fā)展中國家稅收結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)：1、在發(fā)展中國家的稅收中，直接稅的比重較低。2、發(fā)展中國家對關(guān)稅收入的依賴比較嚴(yán)重。3、間接稅是發(fā)展中國家稅收收入的主要來源。第二節(jié)發(fā)展中國家的稅收結(jié)構(gòu)三、發(fā)展中國家稅收的特點(diǎn)1、課稅基礎(chǔ)相對狹窄。2、對收入的變化缺乏彈性。3、稅收管理水平低下。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革一、發(fā)展中國家的稅收概況1、發(fā)展中國家稅收的目的（1）通過稅收減免等優(yōu)惠措施和其他類似的財(cái)政刺激手段來刺激企業(yè)投資。（2）為政府的公共開支籌集資金。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革一、發(fā)展中國家的稅收概況2、公平合理的稅種、稅率確定難主要稅種：（1）所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅；（2）商品稅；（3）農(nóng)業(yè)稅；（4）國際貿(mào)易稅。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革二、發(fā)展中國家個(gè)人所得稅征收困難的原因:1、納稅收入的界限難以確定。2、許多發(fā)展中國家的公民納稅意識比較薄弱。3、許多發(fā)展中國家政治結(jié)構(gòu)存在問題。4、許多發(fā)展中國家缺乏素質(zhì)高和廉潔奉公的稅收管理人員。5、缺乏完善的所得稅征收辦法。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革三、發(fā)展中國家農(nóng)業(yè)稅征收（一）稅收工具主要有：1.土地稅；2.地價(jià)稅；3.純收入稅；4.農(nóng)產(chǎn)品銷售稅；5.農(nóng)產(chǎn)品出口稅6.土地轉(zhuǎn)讓稅。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革三、發(fā)展中國家農(nóng)業(yè)稅征收（二）農(nóng)產(chǎn)品出口稅的征收方法：1.集中收購出口農(nóng)產(chǎn)品，統(tǒng)一向外國銷售，達(dá)到經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的出口的目的；2.通過外匯管制，要求所有農(nóng)產(chǎn)品出口所得外匯賣給政府，政府則以本國貨幣支付。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革四、發(fā)展中國家國際貿(mào)易稅經(jīng)濟(jì)原則和行政管理原則：1.控制逃稅；2.選擇商品價(jià)格—需求彈性低的產(chǎn)品；3.商品的收入—需求彈性應(yīng)該高；4.對不同的商品施用不同的稅率。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革五、發(fā)展中國家稅制改革的主要原則：（1）稅收制度改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資。（2）應(yīng)當(dāng)力圖減少稅收對人們工作、儲蓄和投資的反激勵作用。（3）應(yīng)當(dāng)把稅收和稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。第三節(jié)發(fā)展中國家的稅收和稅制改革六、發(fā)展中國家稅制改革的主要內(nèi)容：（1）應(yīng)當(dāng)把所有的收入都合計(jì)起來，以同樣的累進(jìn)稅率加以課征，最大邊際稅率不超過50％，否則會對工作產(chǎn)生消極影響，還會鼓勵逃稅漏稅，政府的稅收收入最終也不會增加。（2）對達(dá)到所得稅最高邊際納稅檔次的富人開征累進(jìn)的個(gè)人支出稅。（3）在發(fā)展中國家開征財(cái)產(chǎn)稅。（4）開征贈與稅，其中主要是遺產(chǎn)稅第四節(jié)發(fā)展中國家的財(cái)政支出提要一、發(fā)展中國家政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：（一）發(fā)展中國家的財(cái)政支出水平（二）發(fā)展中國家財(cái)政支出的主要內(nèi)容（1）國防、外交和維持政府活動的經(jīng)常性開支；（2）經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)開支；（3）社會保障和福利支出；（4）利息支付。第四節(jié)發(fā)展中國家的財(cái)政支出提要二、發(fā)展中國家財(cái)政支出的主要問題：1、發(fā)展中國家財(cái)政支出的增長速度超過了國民生產(chǎn)總值的增長速度，但并沒有帶來相應(yīng)的公共投資的增長。普利斯效應(yīng)：發(fā)展中國家新增財(cái)政支出的邊際消費(fèi)傾向已經(jīng)相當(dāng)高，形成了增加稅收或支出，減少國內(nèi)儲蓄和投資的情況。第四節(jié)發(fā)展中國家的財(cái)政支出提要二、發(fā)展中國家財(cái)政支出的主要問題：2、許多發(fā)展中國家的經(jīng)常性支出過于龐大，但一些必要的經(jīng)常性開支又常常不足。3、巨大的補(bǔ)貼使發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)的資源配置出現(xiàn)低效率。其原因是;影響了社會資源的有效配置；對糧食供給產(chǎn)生抑制；造成政府財(cái)政緊張；擴(kuò)大了現(xiàn)存的收入差距。第四節(jié)發(fā)展中國家的財(cái)政支出提要二、發(fā)展中國家財(cái)政支出的主要問題：4、發(fā)展中國家還存在相當(dāng)多的生產(chǎn)性補(bǔ)貼。目的：保護(hù)幼稚工業(yè)。結(jié)果：使發(fā)展中國家的資源配置出現(xiàn)扭曲。5、一些發(fā)展中國家軍費(fèi)開支過高，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不協(xié)調(diào)。提要財(cái)政是發(fā)展中國家集中財(cái)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定的重要手段。財(cái)政的三種職能：資源配置的職能，調(diào)節(jié)收入分配的職能和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。在資源配置方面，發(fā)展中國家的政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中除了提供穩(wěn)定的體制和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以外，還必須提供許多關(guān)鍵性的投入：在教育和技術(shù)培訓(xùn)上的投資，提供交通、運(yùn)輸、通訊、電力和水利等工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，對風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的支持，在保護(hù)環(huán)境、實(shí)現(xiàn)資源的永續(xù)利用等方面發(fā)揮作用。在收入分配方面，發(fā)展中國家的政府應(yīng)當(dāng)在稅收和轉(zhuǎn)移支付、社會救濟(jì)、建立社會保障體系和緩解以至消除地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等領(lǐng)域發(fā)揮作用。對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能是財(cái)政職能的又一重要體現(xiàn)。提要發(fā)展中國家稅收結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)是：直接稅的比重偏低，對關(guān)稅收入的嚴(yán)重依賴，間接稅成為稅收收入的主要來源。發(fā)展中國家稅收制度的特點(diǎn)是：課稅基礎(chǔ)相對狹窄，對收入的變化缺乏彈性和稅收管理水平低下。發(fā)展中國家的稅基狹窄主要應(yīng)通過經(jīng)濟(jì)發(fā)展獲得改善。發(fā)展中國家稅收的主要問題是找到一種稅收收入彈性較高的稅種，以及如何解決稅收管理水平低下的問題。發(fā)展中國家稅制改革的原則是：稅制改革必須有利于發(fā)展中國家的儲蓄和投資，鼓勵人們多工作、多儲蓄、多投資，并把稅種與稅率的設(shè)計(jì)與稅收的征管能力結(jié)合起來考慮。發(fā)展中國家的財(cái)政支出對經(jīng)濟(jì)發(fā)展會產(chǎn)生巨大影響，必須給予極大的關(guān)注。關(guān)鍵術(shù)語財(cái)政政策資源配置市場失靈外部經(jīng)濟(jì)性(外部經(jīng)濟(jì)效果)基礎(chǔ)設(shè)施稅收轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)貼社會保障直接稅間接稅關(guān)稅稅收的收入彈性思考題1發(fā)展中國家的財(cái)政必須發(fā)揮哪三種職能？為什么對發(fā)展中國家來說，財(cái)政政策尤其重要？2財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容是什么？3發(fā)展中國家稅收結(jié)構(gòu)有什么特點(diǎn)