2023年重慶省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

2023年重慶省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同步參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其獲

得的收入,稅務(wù)處理對(duì)曰勺的是

A.按“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B.不征收營(yíng)業(yè)稅

C.按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅

2、某市汽車制造廠（一般納稅人）2023年10月購(gòu)進(jìn)原材料等，獲得的增值稅專

用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售越野汽車獲得銷售收入（含稅）8000萬元；

用價(jià)值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì);廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛

改裝的越野汽車，成本價(jià)格30萬元。該廠汽車合用時(shí)消費(fèi)稅稅率為5%,成本利

潤(rùn)率為6%。根據(jù)以上資料，回答問題：

本月應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.575.35

B.1175.06

C.774.54

D.773.91

3、某女年齡9歲，對(duì)下列哪一行為，相對(duì)人可以行為人無民事行為能力為由主張

無效_。

A.該女接受舅舅送給的一塊手表

B.該女每天上學(xué)途中帶鄰居4歲日勺小孩上幼稚園，鄰居給她150元作酬勞

C.該女替鄰居劉大媽給女兒寫信，劉大媽給她10元錢作為酬勞

D.該女品學(xué)兼優(yōu)，一家企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)她3000元

4、正保企業(yè)2023年1月1日為建造畢生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元日勺專門借

款，期限為三年，年利率為8%,利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市

場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.2元人民

幣。假設(shè)2。23年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額

的資本化金額為

A.16.4

B.20.4

C.20

D.0

5、刑法中有關(guān)緊急避險(xiǎn)的規(guī)定不適應(yīng)于

A.職務(wù)上、業(yè)務(wù)上負(fù)有特定責(zé)任的人防止本人的危險(xiǎn)

B.來自地震、水災(zāi)等自然力量日勺襲擊

C.來自精神病人的侵害

D.來自動(dòng)物的侵襲

6、對(duì)于借款企業(yè)來說，在預(yù)期市場(chǎng)利率呈上升趨勢(shì)的狀況下應(yīng)使用—

A.固定利率

B.浮動(dòng)利率

C.加息利率

D.貼現(xiàn)利率

7、張某于2023年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2023年3月起對(duì)單位實(shí)行承包

經(jīng)營(yíng)。至2023年終,企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)23萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位

20萬元。承包期間張某每月還從單位獲得生活補(bǔ)助2023元。則張某在承包期

間應(yīng)納個(gè)人所得稅一元。

A.8350

B.9225

C.5950

D.9070

8、對(duì)企業(yè)實(shí)行出口退稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護(hù)商品日勺公平競(jìng)爭(zhēng)。因此,

下列說法對(duì)日勺的是

A.企業(yè)所得稅不具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的商品不應(yīng)含所得稅，因此應(yīng)退稅

B.增值稅、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，因此應(yīng)退稅

C.營(yíng)業(yè)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，因此應(yīng)退稅

D.都市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅,因此必須退稅

9、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，有關(guān)用益物權(quán)設(shè)置的表述中錯(cuò)誤的是

A.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)自土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議生效時(shí)設(shè)置

B.建設(shè)用地使用權(quán)自建設(shè)用地使用權(quán)出讓協(xié)議生效時(shí)設(shè)置

C.地役權(quán)自地役權(quán)協(xié)議生效時(shí)設(shè)置

D.建設(shè)用地使用權(quán)自登記時(shí)設(shè)置

10、企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)

行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷賠償款，應(yīng)計(jì)入的科目是一。

A.其他應(yīng)付款

B.專題應(yīng)付款

C.長(zhǎng)期應(yīng)付款

D.營(yíng)業(yè)外收入A11、對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起行政訴訟的，可

以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄,下列不屬于原告所在地的是

A.原告戶籍所在地

B.原告單位所在地

C.原告時(shí)常常居住地

D.原告被限制人身自由所在地

12、某建筑企業(yè)2023年自建房屋6棟，每棟房屋日勺建筑成本為768萬元。其中

2棟作為辦公室;2棟對(duì)外發(fā)售,獲得銷售收入3920萬元;按房改成本價(jià)向職工

發(fā)售房屋一棟;1棟按售價(jià)1960萬元抵頂了應(yīng)付給建筑材料供應(yīng)商的貨款。該建

筑企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅—萬元。

A.398.51

B.496.51

C.427.39

D.372.38

13、對(duì)從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國(guó)家

稅務(wù)總局同意后，可減按—的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。

A.10%

B.15%

C.20%

D.24%

14、對(duì)—的詳細(xì)行政行為，人民法院可以判決變更。

A.違反法定程序

B.重要證據(jù)局限性

C.適使用方法律錯(cuò)誤

D.行政懲罰顯失公正

15、遠(yuǎn)航企業(yè)于2023年12月31日購(gòu)進(jìn)一座建筑物，于2023年1月1日用于出

租。該建筑物的成本為1210萬元，用銀行存款支付。建筑物估計(jì)使用年限為

23年。估計(jì)凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模

式進(jìn)行計(jì)量，年租金為150萬元，于每年年末支付,2023年12月31日，該建筑物

的公允價(jià)值為1300萬元。則2023年度由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

的影響金額為一萬元。

A.240

B.15()

C.90

D.60

16、當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起—內(nèi)，向

上一級(jí)人民法院提起上訴。

A.5日

B.10日

C.150

D.30R

17、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的I表述對(duì)的的是—o

A.減免稅的權(quán)限屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)

B.“民政福利企業(yè)日勺增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)限額即征即退”屬于稅額式減免

C.零稅率屬于稅基式減免

D.稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入

18、下列行為屬于視同銷售貨品，應(yīng)征收增值稅的是

A.某商店為服裝廠代銷小朋友服裝

B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

19、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率確實(shí)定機(jī)關(guān)是

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.省國(guó)家稅務(wù)局

20、某鹽場(chǎng)2023年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430

000噸；本月以外購(gòu)的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，所有對(duì)

外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月所有對(duì)外銷

售,獲得不含稅銷售收入315000元，協(xié)議規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回，本月實(shí)

際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅合用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸,

外購(gòu)液體鹽資源稅合用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅一元。

A.3940000

B.2840000

C.3440000

D.2765000

21、從世界范圍看，個(gè)人所得稅制可以劃分為三種類型，我國(guó)個(gè)人所得稅制屬于

_____O

A.綜合所得稅制

B.分類所得稅制

C.混合所得稅制

D.源泉扣繳稅制

22、國(guó)際稅法是調(diào)整國(guó)與國(guó)之間稅收權(quán)益分派日勺法律規(guī)范的總和,在國(guó)際稅法的

重要內(nèi)容中，具有其主線性問題的內(nèi)容是指

A.稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

B.國(guó)際反復(fù)征稅的緩和與消除

C.國(guó)際避稅和反避稅

D.國(guó)際稅收協(xié)定

23、公民、法人或其他組織充下列—不服，不可以提起行政復(fù)議。

A.行政機(jī)關(guān)的行政懲罰行為

B.行政機(jī)關(guān)的行政處分行為

C.行政機(jī)關(guān)日勺行政強(qiáng)制行為

D.行政機(jī)關(guān)的行政許可行為

24、我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括

A.都市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.建制鎮(zhèn)

25、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大都市，經(jīng)有關(guān)部門核定2023年1—6月占用土地面積合

計(jì)20230平方米，其中幼稚園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6

月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，獲得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)

人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2023年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅一元。

A.52500

B.53700

C.54300

D.57000

二、多選題（共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題

意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（附表十）廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“稅收規(guī)定的扣

除率”欄可以填寫的內(nèi)容不包括

A.2%

B.8%

C.15%

D.25%

E.100%

2、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本確實(shí)定，說法對(duì)的日勺有一。

A.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資協(xié)議或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但

協(xié)議或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外

B.融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租

賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值

C.核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)估計(jì)日勺棄置費(fèi)用現(xiàn)值應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本

D.施工過程中盤虧工程物資的凈損失應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本

E.固定資產(chǎn)在資本化期間發(fā)生的專門借款利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本（不考慮閑

置資金收益）

3、下列項(xiàng)中，符合個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶建立復(fù)式賬規(guī)定時(shí)有

A.注冊(cè)資金在20萬元以上的,應(yīng)建立復(fù)式賬

B.注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元如下的

C.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在40000元

以上，應(yīng)建立復(fù)式賬

D.建立復(fù)式賬的個(gè)體工商業(yè)戶的現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬和總分類賬，必須

使用訂本式賬簿

E.建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

4、有關(guān)營(yíng)業(yè)稅時(shí)表述對(duì)的的有_。

A.某建筑企業(yè)承包一項(xiàng)工程，承包額3500萬元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑

隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬元,建筑企業(yè)應(yīng)按3000萬元的營(yíng)業(yè)額計(jì)征稅款

B.某人將自己購(gòu)置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，沒有獲得收入，不交營(yíng)業(yè)稅

C.以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的

行為，不征收營(yíng)業(yè)稅,在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅

D.營(yíng)業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn),達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征

稅的照顧

5、某居民納稅人,2023年財(cái)務(wù)資料如下:收入合計(jì)30萬元，成本合計(jì)26萬元，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)核算，企業(yè)未能對(duì)的核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，

應(yīng)稅所得率為20%,2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_萬元。

A.1.63

B.1.75

C.2

D.3

6、下列所得中，可以享有暫免征收個(gè)人所得稅的有

A.外籍個(gè)人按照合理原則獲得的子女教育費(fèi)

B.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金

C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯畢生活用房獲得日勺所得

E.職工內(nèi)部退養(yǎng)獲得超過當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

7、下列各項(xiàng)，符合融資租賃原則日勺有一。

A.在租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)日勺所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

B.承租人有購(gòu)置租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)

C.租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限日勺大部分

D.租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相稱于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)

值

E.在租賃期內(nèi)，承租人可以隨時(shí)以市場(chǎng)價(jià)值購(gòu)置租賃資產(chǎn)

8、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的詳細(xì)規(guī)定的是

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)送業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人跨省承包工程的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地工程所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地日勺主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

9、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)采用的是

A.屬人主義原則

R.屬地主義原則

C.指定原則

D.屬人和屬地相結(jié)合原則

10、增量預(yù)算的缺陷在于

A.工作量大

B.受原有項(xiàng)目的制約

C.不利于根據(jù)狀況日勺變化調(diào)整預(yù)算

D.具有滯后性

E.具有間斷性

11、下列對(duì)于企業(yè)所得稅中有關(guān)民族自治地方的優(yōu)惠政策的理解對(duì)的的有—O

A.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以

決定減征或者免征

B.民族自治地方日勺自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬

于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C.自治州、自治縣決定減征或者免征日勺，須報(bào)國(guó)務(wù)院同意

D.自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意

E.對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和嚴(yán)禁行業(yè)的企業(yè),不得減征或免征企業(yè)所得稅

12、下列各項(xiàng)中屬于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出的有—o

A.所得稅

B.銷售收入

C.折舊

D.凈利潤(rùn)

E.付現(xiàn)成本

13、一般發(fā)票真?zhèn)舞b別措施有

A.對(duì)照光線審查增值稅專用發(fā)票日勺發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看與否為國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)

一規(guī)定的帶有水印圖案的防偽專用紙印刷

B.發(fā)票監(jiān)制是識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘ?biāo)志之一

C.用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標(biāo)志

D.從發(fā)票聯(lián)底紋、發(fā)票防偽專用紙等方面識(shí)別

E.采用發(fā)票防偽鑒別儀器，識(shí)別與否為統(tǒng)一的防偽油瞿

14、審核評(píng)稅的環(huán)節(jié)依次是

A.評(píng)析

B.認(rèn)定

C核算

D.處理

15、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有_。

A.材料采購(gòu)日勺實(shí)際成本不小于計(jì)劃成本的超支額

B.材料采購(gòu)日勺實(shí)際成本不不小于計(jì)劃成本的節(jié)省額

C.以非貨幣性交易換入原材料的入賬價(jià)值不不小于庫(kù)存的同類型存貨的計(jì)劃成

本的差額

D.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)省額

E.調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減小時(shí)計(jì)劃成本

16、下列項(xiàng)目中,應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有

A.經(jīng)同意轉(zhuǎn)銷的|壞賬

B.因此前年度銷售退回而使該項(xiàng)己計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷

C.收回過去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D.年末按應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)算并補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備

E.因減少提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

17、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅

的有一0

A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

B.被吞并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并企業(yè)中的

C.某外商