【財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃 】納稅籌劃形考冊(cè)參考答案

{財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}納稅籌劃形考冊(cè)參考答案2.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅納稅籌劃原理與方法。要求：討論內(nèi)容發(fā)言提綱理解內(nèi)容：應(yīng)用內(nèi)容：體會(huì)通過(guò)對(duì)理解內(nèi)容中問題的討論，大家對(duì)納稅人的法律界定更加明晰。從而對(duì)納原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在實(shí)踐中的實(shí)際籌劃有了理論指導(dǎo)。通過(guò)討論和幾個(gè)案例分析，大家還認(rèn)識(shí)到納稅籌劃是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。有些理論上做得很完美的籌劃放在現(xiàn)實(shí)中不一定行得通，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)情況千差萬(wàn)別。因此要做成一個(gè)好的籌劃需要很多前提條件，要建立在對(duì)稅法、企業(yè)情況、外部環(huán)境的充分了解上，而且要具體問題具體分析，需要籌劃人具有非常高的知識(shí)水平和很強(qiáng)的實(shí)踐能力?？偨Y(jié)納稅人也稱納稅義務(wù)人，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，納稅人籌劃的基本原理：納稅人籌劃是根據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，合理界定納稅人身份，或運(yùn)用合法手段納稅人籌劃的切入角度主要考慮以下幾個(gè)方面：增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃涉及到混合銷售和兼營(yíng)。混合銷售是指企業(yè)的同銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且提供應(yīng)稅勞務(wù)的目的是直接為了銷售這批緊密相連的從屬關(guān)系。混合銷售是針對(duì)同一納稅行為的，增值稅應(yīng)稅貨物和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)者不可分開核算。兼營(yíng)是指納稅人既銷售增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，勞務(wù)，并且這兩項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間并無(wú)直接的聯(lián)系和從貨物的銷售額能占到總銷售額的50％以上，則繳納增值稅；反之若應(yīng)教師評(píng)語(yǔ)：9.企業(yè)所得稅納稅人籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；10.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（收入籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損討論內(nèi)容個(gè)人發(fā)言內(nèi)容理解內(nèi)容：的標(biāo)準(zhǔn)作出安排。應(yīng)用內(nèi)容：消費(fèi)稅是國(guó)家對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人所征收的一方式銷售，都可以使企業(yè)合理地推遲納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，從而達(dá)到節(jié)參加活動(dòng)小結(jié)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)-20%代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)營(yíng)業(yè)稅雖然涵蓋的行業(yè)較多，不同行業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定也規(guī)定了不同的標(biāo)準(zhǔn)。但籌劃可以從以下幾個(gè)方面考慮：一、營(yíng)業(yè)稅的納稅人；二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)；三、營(yíng)業(yè)稅的稅率；四、營(yíng)業(yè)稅的消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率，從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅（簡(jiǎn)稱復(fù)合計(jì)稅）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式：銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：消費(fèi)稅的納稅籌劃是一項(xiàng)極其復(fù)雜的籌劃工作，在實(shí)際籌劃過(guò)程中，納稅人應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)方式，本著穩(wěn)健性原則和企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化的原則，在不違反法律、法規(guī)的前提下，合理巧妙地安排自己未來(lái)的納稅事項(xiàng)，充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，多方面尋求籌劃的突破口，從而降低自己的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)最大的稅收教師評(píng)語(yǔ)：2.個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊討論內(nèi)容分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特發(fā)言提綱理解內(nèi)容：應(yīng)用內(nèi)容：體會(huì)通過(guò)討論，使大家明白了土地增值稅的法律界定：土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)特點(diǎn):（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)（2）征稅面比較廣。（3）實(shí)行超率累進(jìn)稅率。（4）實(shí)行按次征收。征收方法:土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。（1）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。常用籌劃方法：收入分散籌劃法；費(fèi)用遷移籌劃法；“臨界點(diǎn)”籌劃法；費(fèi)用均分籌劃法；利息支出籌劃法；建房方式籌劃法其次使大家明確了國(guó)家設(shè)置土地增值稅的重要原則是：就是要對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的過(guò)高收益進(jìn)行調(diào)節(jié)，增值多的多征，增值少的少征，以抑制投機(jī)牟。取暴利行為，保護(hù)正常從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營(yíng)者的合理權(quán)益，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康順利發(fā)展。這與當(dāng)前國(guó)家重拳出擊的一系列房產(chǎn)新政是相一致的。同時(shí)，學(xué)習(xí)土地增值稅的籌劃也為我們應(yīng)對(duì)目前的全民房產(chǎn)時(shí)代多了一1..工資、薪金所得2.個(gè)體工商戶的3.比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，籌劃思路:首先，制定合理避稅計(jì)劃。就是通過(guò)對(duì)現(xiàn)行稅法的研究，對(duì)個(gè)人在近期內(nèi)收入情況的預(yù)計(jì)作出的收入安排，其次，采取合理避稅策略。個(gè)人所得稅的合理納稅籌劃可以從以下方面考慮：①提高職工福利水平，降低名義收入；②均衡各月工資收入水平；③抓住一切可以扣除費(fèi)用的機(jī)會(huì)，并且能充分利用；④利用稅收優(yōu)惠政策。的納稅人數(shù)超過(guò)了任何一個(gè)稅種。而個(gè)人所得稅征稅范圍涉及的項(xiàng)目太多，若結(jié)合個(gè)人的實(shí)際情況繳納較快，居民個(gè)人往往感到無(wú)助。隨著稅收征管力度的加大,納稅人偷逃稅款的空間越來(lái)越小,況且偷逃稅款會(huì)受到法律的處罰。在稅法規(guī)范的前提下，納稅人選擇不同的方案帶來(lái)的稅負(fù)輕重是不同的。個(gè)人所得稅通過(guò)合理籌劃才可以讓納稅人節(jié)約稅收成本，減輕稅負(fù)。所以對(duì)這個(gè)幾乎關(guān)系每位公民的切身利益的稅種