內(nèi)部審計培訓(xùn)財務(wù)課件

內(nèi)部審計培訓(xùn)財務(wù)課件演講人：日期：FROMBAIDU內(nèi)部審計基本概念與目標財務(wù)審計重點內(nèi)容及方法舞弊風險識別與防范策略內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善建議審計溝通與報告撰寫技巧持續(xù)改進與后續(xù)跟蹤審計目錄CONTENTSFROMBAIDU01內(nèi)部審計基本概念與目標FROMBAIDUCHAPTER內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織運營。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評估和改進風險管理、控制和治理過程的效果，從而幫助組織實現(xiàn)其目標。定義內(nèi)部審計在組織中扮演著重要的角色，它可以幫助管理層發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊行為，提高組織效率和效果，促進組織目標的實現(xiàn)。同時，內(nèi)部審計還可以為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。作用內(nèi)部審計定義及作用內(nèi)部審計的主要目標是評估和改進組織的風險管理、控制和治理過程，以確保組織目標的實現(xiàn)。具體來說，內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注組織運營的效率與效果、財務(wù)報告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循情況等方面。目標內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性和保密性原則。獨立性原則要求內(nèi)部審計人員保持獨立，不受被審計單位的影響和控制?？陀^性原則要求內(nèi)部審計人員以事實為依據(jù)，公正、無私地進行審計工作。保密性原則要求內(nèi)部審計人員對審計過程中獲取的信息予以保密，不得隨意泄露。原則內(nèi)部審計目標與原則內(nèi)部審計程序與流程確定審計目標、范圍和時間表，制定詳細的審計計劃，并通知被審計單位。審計計劃階段通過查閱相關(guān)資料、實地觀察和詢問等方式收集審計證據(jù)，對組織的風險管理、控制和治理過程進行全面評估。對管理層采取的改進措施進行跟蹤和驗證，確保問題得到有效解決。審計實施階段根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和分析結(jié)果，編寫審計報告，提出改進意見和建議，并提交給管理層。審計報告階段01020403后續(xù)審計階段團隊合作和領(lǐng)導(dǎo)能力內(nèi)部審計人員應(yīng)具備團隊合作和領(lǐng)導(dǎo)能力，能夠帶領(lǐng)團隊高效地完成審計任務(wù)，并對團隊成員進行指導(dǎo)和培訓(xùn)。專業(yè)知識和技能內(nèi)部審計人員應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、會計、審計、稅務(wù)等方面的知識，以及分析、判斷和解決問題的能力。職業(yè)道德和操守內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信、客觀、公正的態(tài)度，不受任何外界因素的干擾和影響。溝通和協(xié)調(diào)能力內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，能夠與被審計單位進行有效溝通，理解其需求和關(guān)注點，并協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。內(nèi)部審計人員職業(yè)素養(yǎng)要求02財務(wù)審計重點內(nèi)容及方法FROMBAIDUCHAPTER關(guān)注資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的真實性和準確性，核查是否存在虛假記載或重大遺漏。資產(chǎn)負債表審計重點審查收入、成本和費用的確認與計量，以及是否存在人為調(diào)節(jié)利潤的情況。利潤表審計驗證現(xiàn)金流量的分類和列報是否準確，以及現(xiàn)金流量表的編制是否符合相關(guān)會計準則。現(xiàn)金流量表審計財務(wù)報表審計要點010203檢查資金收支是否符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)，是否存在違規(guī)操作。核查資金流動的合規(guī)性通過函證、對賬等方式，確認銀行存款、現(xiàn)金等資金余額是否真實存在。驗證資金余額的真實性分析資金使用的合理性、效益性及風險性，提出改進建議。評估資金使用的效率與風險資金管理審計技巧通過對比分析、趨勢分析等方法，評估成本費用的合理性及變動趨勢。分析成本費用的合理性了解成本費用的內(nèi)部控制流程，評估其有效性和可靠性。檢查成本費用的內(nèi)部控制核查成本費用是否真實發(fā)生，是否存在虛構(gòu)或人為調(diào)整的情況。審查成本費用的真實性成本費用審計策略核查稅務(wù)申報的合規(guī)性檢查企業(yè)是否按照稅法規(guī)定進行稅務(wù)申報，是否存在漏報、瞞報等情況。分析稅務(wù)風險的應(yīng)對措施了解企業(yè)對稅務(wù)風險的識別、評估及應(yīng)對措施，提出改進建議。審查稅務(wù)籌劃的合法性評估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案是否符合稅法規(guī)定，是否存在違法避稅行為。稅務(wù)合規(guī)性審查方法03舞弊風險識別與防范策略FROMBAIDUCHAPTER濫用職權(quán)謀取私利挪用資金或資產(chǎn)串通舞弊與欺詐行為虛假財務(wù)報告利益輸送與關(guān)聯(lián)交易舞弊行為類型及特征分析運用趨勢分析、比率分析等方法檢測異常波動分析性復(fù)核通過訪談員工、了解業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)潛在舞弊信號詢問與觀察01020304關(guān)注異常交易、賬戶余額和列報的細節(jié)審計財務(wù)報表評估內(nèi)部控制的有效性，識別可能的舞弊機會檢查內(nèi)部控制舞弊風險識別方法與技巧防范舞弊行為的措施和建議完善內(nèi)部控制體系建立明確的職責分工、審批流程和內(nèi)部審計機制加強員工誠信教育通過培訓(xùn)、宣傳等方式提高員工誠信意識和法律意識設(shè)立舉報機制鼓勵員工積極舉報舞弊行為，確保信息暢通無阻實施定期審計對財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程等進行定期審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為某公司高管挪用公款案案例一舞弊手段防范措施通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造單據(jù)等方式挪用公司資金加強資金審批流程、定期核對銀行賬戶余額等案例分享：典型舞弊案例分析防范措施加強內(nèi)部審計、關(guān)注業(yè)務(wù)真實性核查等案例二某上市公司財務(wù)造假案舞弊手段通過虛構(gòu)收入、隱瞞成本等方式粉飾財務(wù)報表案例分享：典型舞弊案例分析某企業(yè)員工串通舞弊案案例三多名員工聯(lián)手，通過虛假采購、銷售等方式謀取私利舞弊手段加強員工誠信教育、完善業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機制等防范措施案例分享：典型舞弊案例分析04內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善建議FROMBAIDUCHAPTER定義與目標包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督等五個要素。構(gòu)成要素層次結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制體系通常包括公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制和具體業(yè)務(wù)控制三個層次。內(nèi)部控制體系是企業(yè)為確保業(yè)務(wù)活動的有效性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性而建立的一系列控制措施和程序。內(nèi)部控制體系框架介紹建立嚴格的資金審批流程，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計要點實施供應(yīng)商評價、比價采購、驗收與付款相分離等控制措施。采購與付款加強客戶信用管理，規(guī)范銷售合同簽訂、發(fā)貨與收款流程。銷售與收款建立完善的存貨管理制度，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量可靠。存貨管理穿行測試通過追蹤某筆交易或事項在整個內(nèi)部控制流程中的處理過程，評估內(nèi)部控制的有效性。實質(zhì)性測試針對關(guān)鍵控制點，檢查相關(guān)憑證、賬簿等記錄，驗證內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。詢問與觀察通過詢問員工和觀察業(yè)務(wù)操作過程，了解內(nèi)部控制的實際運行情況。內(nèi)部控制執(zhí)行情況評估方法優(yōu)化控制環(huán)境加強企業(yè)文化建設(shè)，提高員工對內(nèi)部控制的認識和重視程度。持續(xù)改進定期對內(nèi)部控制體系進行自我評價和審計，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改和完善。強化信息與溝通建立有效的信息收集、傳遞和反饋機制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在各部門之間及時共享。加強監(jiān)督設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)或人員，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行定期檢查和評價。完善內(nèi)部控制體系的建議05審計溝通與報告撰寫技巧FROMBAIDUCHAPTER在開始溝通之前，明確溝通的目的和預(yù)期結(jié)果，有助于使溝通更加高效。使用簡潔明了的語言，避免使用過于復(fù)雜的詞匯和句子結(jié)構(gòu)，以免引起誤解。積極傾聽對方的觀點和反饋，確保雙方對審計事項有共同的理解。在溝通過程中，保持客觀公正的態(tài)度，避免個人主觀意見的插入。審計過程中的溝通技巧明確溝通目標注重語言表達傾聽與理解保持客觀公正審計報告撰寫規(guī)范和要求報告格式統(tǒng)一遵循公司或行業(yè)的報告格式要求，確保報告的規(guī)范性和可讀性。內(nèi)容完整準確報告應(yīng)包含審計目的、范圍、方法、結(jié)果及建議等內(nèi)容，確保信息的完整性和準確性。用詞嚴謹專業(yè)使用專業(yè)術(shù)語，避免使用口語化或模糊的詞匯，提高報告的專業(yè)性。重視結(jié)論與建議明確給出審計結(jié)論和改進建議，為管理層提供有價值的參考。突出重點問題將審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在風險向管理層進行重點匯報。如何向管理層匯報審計結(jié)果01提供數(shù)據(jù)支持用數(shù)據(jù)和事實說話，為管理層提供客觀、準確的審計結(jié)果。02給出改進建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，給出具體的改進建議和措施。03回應(yīng)管理層關(guān)注對管理層關(guān)注的問題進行重點回應(yīng)，并提供相應(yīng)的解決方案。04案例分析：優(yōu)秀審計報告展示報告結(jié)構(gòu)清晰展示一份結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整的審計報告，以供學習和參考。02040301建議具體可行針對案例中的問題，給出具體可行的改進建議，體現(xiàn)審計報告的價值。數(shù)據(jù)詳實準確通過案例分析，展示如何在審計報告中運用數(shù)據(jù)和事實來支持審計結(jié)論。語言簡潔明了通過優(yōu)秀案例的展示，學習如何運用簡潔明了的語言來撰寫審計報告。06持續(xù)改進與后續(xù)跟蹤審計FROMBAIDUCHAPTER建立問題整改跟蹤機制制定明確的整改計劃和時間表，確保問題得到及時解決。定期回顧和評估對整改情況進行定期回顧和評估，確保整改措施的有效性。強化溝通與協(xié)作與被審計部門保持密切溝通，共同推進整改工作的順利進行。記錄和報告詳細記錄整改過程和結(jié)果，向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告，以便及時了解整改情況。審計發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤01020304根據(jù)問題分析結(jié)果，制定具體的改進措施，明確責任人和完成時間。持續(xù)改進的思路和方法制定針對性改進措施倡導(dǎo)持續(xù)改進的理念，鼓勵員工積極參與審計工作的改進和創(chuàng)新。建立持續(xù)改進文化及時總結(jié)和推廣先進的審計經(jīng)驗和做法，促進整體審計水平的提高。推廣先進經(jīng)驗和做法從制度、流程、執(zhí)行等多個層面進行深入分析，找出問題根源。深入分析審計發(fā)現(xiàn)問題明確審計重點和目標針對關(guān)鍵問題和風險點，明確跟蹤審計的重點和目標。及時報告和反饋對跟蹤審計結(jié)果進行及時報告和反饋，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。采用多種審計方法結(jié)合實際情況，采用詢問、觀察、檢查等多種審計方法進行跟蹤審計。制定跟蹤審計計劃根據(jù)整改情況和風險評估結(jié)果，制定具體的跟蹤審計計劃