會計科目與報表

新會計科目表序號編號會計科目名稱適用范圍說明一、資產(chǎn)類11001現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用51015其他貨幣資金61021結算備付金證券專用71031存出保證金金融共用81051拆出資金金融共用91101交易性金融資產(chǎn)101111買入返售金融資產(chǎn)金融共用111121應收票據(jù)121122應收賬款131123預付賬款141131應收股利151132應收利息161211應收保戶儲金保險專用171221應收代位追償款保險專用181222應收分保賬款保險專用191223應收分保未到期責任準備金保險專用201224應收分保保險責任準備金保險專用211231其他應收款221241壞賬準備231251貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用241301貸款銀行和保險共用251302貸款損失準備銀行和保險共用261311代理兌付證券銀行和證券共用271321代理業(yè)務資產(chǎn)281401材料采購291402在途物資301403原材料311404材料本錢差異321406庫存商品331407發(fā)出商品341410商品進銷差價351411委托加工物資361412包裝物及低值易耗品371421消耗性生物資產(chǎn)農業(yè)專用381431周轉材料建造承包商專用391441貴金屬銀行專用401442抵債資產(chǎn)金融共用411451損余物資保險專用421461存貨跌價準備431501待攤費用441511獨立賬戶資產(chǎn)保險專用451521持有至到期投資461522持有至到期投資減值準備471523可供出售金融資產(chǎn)481524長期股權投資491525長期股權投資減值準備501526投資性房地產(chǎn)511531長期應收款521541未實現(xiàn)融資收益531551存出資本保證金保險專用541601固定資產(chǎn)551602累計折舊561603固定資產(chǎn)減值準備571604在建工程581605工程物資591606固定資產(chǎn)清理601611融資租賃資產(chǎn)租賃專用611612未擔保余值租賃專用621621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農業(yè)專用631622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊農業(yè)專用641623公益性生物資產(chǎn)農業(yè)專用651631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用661632累計折耗石油天然氣開采專用671701無形資產(chǎn)681702累計攤銷691703無形資產(chǎn)減值準備701711商譽711801長期待攤費用721811遞延所得稅資產(chǎn)731901待處理財產(chǎn)損溢二、負債類742001短期借款752002存入保證金金融共用762003拆入資金金融共用772004向中央銀行借款銀行專用782021同業(yè)存放銀行專用792021吸收存款銀行專用802021貼現(xiàn)負債銀行專用812101交易性金融負債822111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用832201應付票據(jù)842202應付賬款852205預收賬款862211應付職工薪酬872221應交稅費882231應付股利892232應付利息902241其他應付款912251應付保戶紅利保險專用922261應付分保賬款932311代理買賣證券款證券專用942312代理承銷證券款證券和銀行共用952313代理兌付證券款證券和銀行共用962314代理業(yè)務負債972401預提費用982411預計負債992501遞延收益1002601長期借款1012602長期債券1022701未到期責任準備金保險專用1032702保險責任準備金金保險專用1042711保戶儲金金保險專用1052721獨立賬戶負債金保險專用1062801長期應付款1072802未確認融資費用1082811專項應付款1092901遞延所得稅負債三、共同類1103001清算資金往來銀行專用1113002外匯買賣金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期工程四、所有者權益類1154001實收資本1164002資本公積1174101盈余公積1184102一般風險準備金融共用1194103本年利潤1204104利潤分配1214201庫存股五、本錢類1225001生產(chǎn)本錢1235101制造費用1245201勞務本錢1255301研發(fā)支出1265401工程施工建造承包商專用1275402工程結算1285403機械作業(yè)六、損益類1296001主營業(yè)務收入1306011利息收入金融共用1316021手續(xù)費收入金融共用1326031保費收入保險專用1336032分保費收入保險專用1346041租賃收入租賃專用1356051其他業(yè)務收入1366061匯兌損益金融專用1376101公允價值變動損益1386111投資收益1396201攤回保險責任準備金保險專用1406202攤回賠付支出保險專用1416203攤回分保費用保險專用1426301營業(yè)外收入1436401主營業(yè)務本錢1446402其他業(yè)務支出1456405營業(yè)稅金及附加1466411利息支出金融共用1476421手續(xù)費支出金融共用1486501提取未到期責任準備金保險專用1496502提取保險責任準備金保險專用1506511賠付支出保險專用1516521保戶紅利支出保險專用1526531退保金保險專用1536541分出保費保險專用1546542分保費用保險專用1556601銷售費用1566602管理費用1576603財務費用1586604勘探費用1596701資產(chǎn)減值損失1606711營業(yè)外支出1616801所得稅費用1626901以前年度損益調整資產(chǎn)負債表編制單位：年月日單位：(人民幣)元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和所有者權益〔或股東權益〕年初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付賬款預收賬款應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利其他應付款其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計油氣資產(chǎn)所有者權益無形資產(chǎn)實收資本〔或股本〕開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構負責人：利潤表〔多步式〕編制單位：年月單位：〔人民幣〕元工程本期金額上期金額一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入利息收入二、營業(yè)總本錢其中：營業(yè)本錢利息支出營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益〔損失以“-〞號填列〕投資收益〔損失以“-〞號填列〕其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)收益三、營業(yè)利潤〔虧損以“-〞號填列〕加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額〔虧損總額以“-〞號填列〕減：所得稅費用五、凈利潤〔凈虧損總額以“-〞號填列〕歸屬母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益六、每股收益根本每股收益稀釋每股收益法定代表人：主管會計工作負責人:會計機構負責人：利潤表〔單步式〕項目本月數(shù)本年累計數(shù)收益主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益加：公允價值變動收益營業(yè)外收入收入合計二、費用主營業(yè)務本錢營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務本錢銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失投資損失以“－〞號填列〕營業(yè)外支出所得稅費用三、凈利潤〔凈虧損以“－〞號填列〕現(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他及經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購置商品、承受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他及經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他及投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他及投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他及籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計歸還債務所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他及籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額按間接法編制的現(xiàn)金流量表編制單位：年度單位：元項目本期金額上期金額1.將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失〔減：收益〕固定資產(chǎn)報廢損失〔減：收益〕