良友華飲料公司應(yīng)收賬款管理優(yōu)化的案例分析9800字

目錄 2 3 32.2應(yīng)收賬款管理的作用 3 4 53.1公司介紹 53.2公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀 53.2.1賒銷收入凈額分析 53.2.2應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例 63.2.3應(yīng)收賬款賬齡分析 73.3.4逾期賬款比例 8 8 9 9 94.2應(yīng)收賬款收賬政策不完善 4.3應(yīng)收賬款管理效率低 4.4考核制度不合理 15參考文獻(xiàn) 隨著當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，國(guó)內(nèi)外制造企業(yè)的規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，為市場(chǎng)提供的產(chǎn)品類型以及供應(yīng)數(shù)量呈現(xiàn)井噴式增長(zhǎng)。迫于國(guó)內(nèi)外企業(yè)生存的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了搶占市場(chǎng)，提升占有率，國(guó)內(nèi)外制造企業(yè)紛紛采取多樣化的營(yíng)銷手段，在確保產(chǎn)品質(zhì)量持續(xù)提升的同時(shí)，不斷控制生產(chǎn)成本，并且投入更大力度的市場(chǎng)營(yíng)銷方式上采取先貨后款的信用銷售模式，該模式能為客戶帶來(lái)賒銷的體驗(yàn)，成為企業(yè)銷售引流的趨勢(shì)。因此客戶在進(jìn)行產(chǎn)品采購(gòu)時(shí)，將信用政策作為采購(gòu)的重要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，也進(jìn)一步迫使賣方加大信用銷售的政策力度。由此導(dǎo)致賣方企業(yè)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)造成重大的不確定性。如果無(wú)法及時(shí)收回銷售貨款，應(yīng)收賬款將繼續(xù)增長(zhǎng)，而企業(yè)一旦無(wú)法對(duì)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)的趨勢(shì)進(jìn)行應(yīng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款增加問(wèn)題需要關(guān)注。1-11月份工業(yè)企業(yè)總利潤(rùn)較上年同期增加2.4%,營(yíng)業(yè)收入的增加比率為0.1%,達(dá)到94.22萬(wàn)億元；然而同期的應(yīng)收賬款增長(zhǎng)比率卻達(dá)到了16.5%,總金額17.28萬(wàn)億元。工業(yè)企業(yè)2020年底應(yīng)收賬款已經(jīng)連續(xù)8個(gè)月大幅增長(zhǎng)，全年數(shù)據(jù)同比增長(zhǎng)比率達(dá)到15.1%,充分透露出生產(chǎn)制造企業(yè)的資金緊張局面。應(yīng)收賬款規(guī)模的擴(kuò)大的應(yīng)收賬款規(guī)模與企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)關(guān)系，因此賣方企業(yè)應(yīng)收賬款的增減將影響整體資金風(fēng)險(xiǎn)的大小。應(yīng)收賬款的回款率，將直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)情況，只有正?；厥盏膽?yīng)收賬款才能確保企業(yè)的有效銷售，而長(zhǎng)久無(wú)法收回的款項(xiàng)很可能對(duì)賣方企業(yè)造成巨大的負(fù)擔(dān)和損失。河池良友華飲料公司是一家主第2章相關(guān)理論概述款管理的早期階段進(jìn)行的信用調(diào)查和信用評(píng)價(jià)機(jī)制(傅佳美，嚴(yán)春盈，曾萌3.1公司介紹表3-12018-2020年公司應(yīng)收賬款相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(單位：萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)收入資產(chǎn)總計(jì)3.2公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀收賬款數(shù)額較大，將對(duì)良友華企業(yè)的良性發(fā)展產(chǎn)生不利影響(姜曉君，龐佳表3-2公司2018-2020年賒銷現(xiàn)銷情況表(單位：萬(wàn)元)賒銷現(xiàn)銷合計(jì)賒銷占總銷售收入從表2我們可以看出，在河池良友華公司的銷售收入且近三年來(lái)每一年的賒銷數(shù)額都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于現(xiàn)銷的數(shù)額，2018年賒銷比現(xiàn)銷多了25萬(wàn)元，2019年賒銷比現(xiàn)銷多了14萬(wàn)元，2020年賒銷比現(xiàn)銷多了27萬(wàn)元。這與河池良友華公司提供較為放松的信用政策有關(guān)。三年來(lái)河池良友華公司的賒銷數(shù)額分別為67萬(wàn)元，73萬(wàn)元，91萬(wàn)元，說(shuō)明從2020年開(kāi)始，公司的賒銷數(shù)額呈現(xiàn)明顯的增長(zhǎng)趨勢(shì)。再看賒銷占總收入的比重，2018年為62.32%,2019年為55.24%,2020年為60.14%,近三年來(lái)河池良友華公司賒銷占總收入的比重波動(dòng)幅度較大，但每一年都占了河池良友華公司銷售收入的50%以上出河池良友華公司的流動(dòng)資金長(zhǎng)期被其他企業(yè)占用，增加公司不必要的成本，甚應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)的比率是衡量應(yīng)收賬款規(guī)模的主要指標(biāo)，比率越高，雖然表示該飲料公司的銷量較高，但同時(shí)也有很大規(guī)模的應(yīng)收賬款，但與此同時(shí)也2018年2019年期末應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重92.67%。而在這之中，河池良友華公司1年的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的時(shí)間(年份)2018年2019年2020年1年以內(nèi)1-2年2-3年賒銷業(yè)務(wù)不可避免地產(chǎn)生應(yīng)收賬款。因此，由于客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難的問(wèn)題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時(shí)間越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的回收率也就越低。有關(guān)河池良友華公司調(diào)查數(shù)據(jù)表明，應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間越長(zhǎng)，追回的成功率也就越低(趙雅楠，周欣)。2018應(yīng)收賬款占其應(yīng)收賬款總額的50%以上，而逾期一年賬款總額的10%或以上。如果這部分資金長(zhǎng)期沒(méi)有回收，則金運(yùn)行、盈利能力，嚴(yán)重情況下甚至?xí)?dǎo)致良友華公司的資金斷裂，產(chǎn)生破產(chǎn)的逾期期限賬期內(nèi)2個(gè)月以內(nèi)2.6個(gè)月6-12個(gè)月1年以上合計(jì)賒銷業(yè)務(wù)不可避免地產(chǎn)生應(yīng)收賬款。因此，由于客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難的問(wèn)題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時(shí)間越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的回收率也就越低。有關(guān)河池良友華公司調(diào)查數(shù)據(jù)表明，應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間越期應(yīng)收賬款占其應(yīng)收賬款總額的50%以上，而逾期一年或一收賬款總額的10%或以上。如果這部分資金長(zhǎng)期沒(méi)有回收，資金運(yùn)行、盈利能力，嚴(yán)重情況下甚至?xí)?dǎo)致河池良友華公司的資金斷裂，產(chǎn)生賬期內(nèi)2個(gè)月以內(nèi)2.6個(gè)月6-12個(gè)月目前來(lái)看，衡量河池良友華公司應(yīng)收賬款質(zhì)量的另一個(gè)重要指標(biāo)是其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。也就是說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越快，應(yīng)收賬款的回收期和應(yīng)收賬款的回時(shí)間(年份)2018年2019年2020年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次/年)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)建立應(yīng)收賬款管理組織機(jī)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理目標(biāo)的關(guān)鍵，河池良友華飲料公司由于沒(méi)有應(yīng)收賬款管理相關(guān)的制度，上述在應(yīng)收賬款的事中調(diào)查也可不便，如師出無(wú)名，如會(huì)導(dǎo)致工作展開(kāi)過(guò)于主觀(2)河池良友華公司的賬款回收負(fù)責(zé)人員跟企業(yè)管理部門(mén)之間缺乏有效溝將賒銷活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用以及回收項(xiàng)目列入考核的內(nèi)容中，并且依據(jù)賬單的數(shù)額和為有效改善河池良友華飲料公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，公司的領(lǐng)導(dǎo)人及管理層首先應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款管理理論有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，明確應(yīng)收賬款管理對(duì)公司發(fā)展的重要影響。業(yè)務(wù)部以及財(cái)務(wù)部針對(duì)應(yīng)收賬款的管理必須分工詳細(xì)，明確崗位職責(zé)劃分，并落實(shí)到個(gè)人。實(shí)現(xiàn)對(duì)河池良友華公司客戶檔案信息的有效管理與監(jiān)督，降低應(yīng)收賬款成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于應(yīng)收賬款管理部門(mén)的人員分布，主要是(1)征信組職責(zé)主要工作任務(wù)是在河池良友華公司施工合同正式簽訂之前，針對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行基本的客戶信息的核查以及前期的市場(chǎng)調(diào)研，充分了解建筑公司客戶的財(cái)前期收集來(lái)的客戶數(shù)據(jù)以及信息全部進(jìn)行了匯總并對(duì)其進(jìn)行了分類，河池良友華(2)授信組職責(zé)(3)收賬組職責(zé)時(shí)間措施應(yīng)收賬款到期前10天發(fā)郵件提醒應(yīng)收賬款到期前3天打電話提醒應(yīng)收賬款逾期1個(gè)月發(fā)出第一封催賬通知書(shū)，并電話了解情況應(yīng)收賬款逾期3個(gè)月發(fā)出第二封催賬通知書(shū)，進(jìn)行面談應(yīng)收賬款逾期6個(gè)月發(fā)出第三封催賬通知書(shū)，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對(duì)其償債能力進(jìn)行分析，進(jìn)行第二次面談，重新制定還款計(jì)劃，要求客戶在1個(gè)月內(nèi)還款50%,剩余部分45天之內(nèi)還清應(yīng)收賬款逾期6-12個(gè)月對(duì)逾期半年的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)控制，強(qiáng)制性要求客戶還款，如果被拒絕，采取法律手段解決回款占總賒銷的比重對(duì)相關(guān)管理人員、收賬員、業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)懲機(jī)制90%以上獎(jiǎng)金系數(shù)增加0.15獎(jiǎng)金系