貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理問題及對策探析

目錄貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理問題及完善對策研究 1一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論 1(一)應(yīng)收賬款管理概述 1 4 6 6(二)貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析 7三、貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理存在的問題 13 (一)應(yīng)收賬款事前防范存在問題的原因 (二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因 (三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因 16(一)應(yīng)收賬款事前管理 (二)應(yīng)收賬款事中管理 18(三)應(yīng)收賬款事后管理 20 22參考文獻(xiàn) 1.應(yīng)收賬款的內(nèi)涵應(yīng)收賬款管理是指企業(yè)對與客戶所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，從合同成立開始到收到款項或作為損失確認(rèn)為壞賬結(jié)束，進(jìn)行的全程管理行確保應(yīng)收賬款能在合同規(guī)定的時間內(nèi)收回(劉宇航，陳澤宇，楊應(yīng)收賬款管理是一項通過多個部門且接觸多項業(yè)務(wù)的全程管理行為，不止在一個部門或一項業(yè)務(wù)(黃晨陽,趙雨萱，周宇軒，吳實信用情況，高效評析客戶信用風(fēng)險(鐘天翔，孫若風(fēng)，2022);并根審批，合理避開合同風(fēng)險，提高賒銷條款質(zhì)量(朱一鳴，曹嘉言，謝做到分工明確，保證應(yīng)收賬款能在規(guī)定的時間內(nèi)收回(魯晨辰，韓雨戶公司的信用額度，完善客戶的信用評估體系等(阮博雅，鮑晨雪，賬率也會增加(邱雨薇，高晨，2021);如果給予的信用額度太少，還應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評價應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=一定時期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)額/一定時期意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指公司收回應(yīng)收賬款的速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款效率高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與流動速度成正比，周轉(zhuǎn)率越高，流動速度越快，應(yīng)收賬款質(zhì)量也越好收回的風(fēng)險也會越高。周轉(zhuǎn)次數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的組成部分，反映應(yīng)收賬款在一段時期內(nèi)能夠完成多少次周轉(zhuǎn)；另一個組成部分是周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映應(yīng)收賬款完成完成一次周轉(zhuǎn)所需時間率應(yīng)收賬款收款率=((銷售收入+應(yīng)收賬款期初數(shù)-應(yīng)收賬款期末數(shù))/銷售總意義：該指數(shù)的百分比越高，應(yīng)收賬款的質(zhì)量就越好(勾雨珂，藍(lán)文軒，汪一然，戴博)。相反，質(zhì)量會越差。收款率是企業(yè)衡量賒銷單位信用等級的重要指標(biāo)。如果賒銷單明該單位的信用越優(yōu)。呆賬率=呆賬期末凈額/應(yīng)收賬款期末凈額。意義：呆賬是指三年以上未收回但仍留在賬上且尚未計提壞賬的的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款凈額的壞賬比例越高，企業(yè)的質(zhì)量就越差。相反，質(zhì)量越好。但是要考查企業(yè)資業(yè)的信用等級等相結(jié)合(蒼雨軒，雍博文，薛晨，2022比應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比=應(yīng)收賬款期末余額/意義：應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)的比率，在一定程度上衡量了應(yīng)收賬款的流動速度和企業(yè)資金的利用效率，反映了應(yīng)收賬款的規(guī)模。當(dāng)應(yīng)收賬款流動速度快時，資金利率低，則應(yīng)收賬款將占流動資產(chǎn)的比重較大。因此，該指標(biāo)值越高，質(zhì)量越差。二、貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及分析(一)貪吃小站公司概況行政辦公室行政辦公室監(jiān)財務(wù)科四會審計部務(wù)財務(wù)科二客戶服監(jiān)術(shù)會理技技術(shù)部企劃部銷售管銷售分公司三生產(chǎn)部銷售分公司信息部監(jiān)投標(biāo)部圖1貪吃小站公司組織結(jié)構(gòu)(二)貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析年，由40%上升到44%;2021-2023年，從28%上升到31%(見表2)。售收入中所占的比例從44%降到28%,表明貪吃小站實業(yè)公司盈利應(yīng)收賬款(萬元)銷售收入(萬元)應(yīng)收賬款占銷售收入比例從圖中能看出(見圖4),貪吃小站公司的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)所占比重保持在25%-40%左右，變化不大，但比例相對較高。在的占比已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了20%的預(yù)想。2019年，比重為38.6%,2020額成正比例關(guān)系，。從下表(見表3)可以看出，貪吃小站公司的資收賬款的管理在慢慢變好(見表3)。應(yīng)收賬款(萬元)流動資產(chǎn)(萬元)資產(chǎn)總額(萬元)應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)公司應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)、資產(chǎn)總額比例公司應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)、資產(chǎn)總額比例■應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)■應(yīng)收賬款/資產(chǎn)總額2020年2021年2022年3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)年的2.47下降到2020年的2.38,到20表5貪吃小站公司2019-2023年應(yīng)收賬款前五名客戶比例占應(yīng)收賬款總額比例重是26.85%,已經(jīng)是前五大客戶的最高數(shù)據(jù)。2020年，這一比例最低，僅為19.82%(見表5)。貪吃小站公司在應(yīng)收賬款的客表6貪吃小站公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡的比例1年以內(nèi)1-2年2019年2020年2021年2022年2023年如上圖(見圖5)所示，自2021年以來，一年內(nèi)能全額收收帳款金額(萬元)占應(yīng)收賬款賬面余額比重1年以內(nèi)在表中觀察到(見表7),貪吃小站公司2023年末應(yīng)收賬款集中在1年以內(nèi)和3年以上，出現(xiàn)兩極分化，其中一年以內(nèi)三、貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理存在的問題(一)事前防范存在的問題(二)事中管理存在的問題關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到實時控制與反饋(方紫軒，許雨薇,郭一驍)。通過公司在3年以上未收回的應(yīng)收賬款在應(yīng)收賬款總額中所占的比重愈(三)事后控制存在的問題 收，貨款有98.2%的概率被收回6個月內(nèi)收回應(yīng)收賬款的可能性有57.8%超過12個月收回的可能性為26.6%超過24個月收回的可能性只有13.6%四、貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理存在問題的原因(一)應(yīng)收賬款事前防范存在問題的原因(二)應(yīng)收賬款事中管理存在問題的原因(三)應(yīng)收賬款事后控制存在問題的原因五、完善貪吃小站公司應(yīng)收賬款管理的設(shè)計方案(一)應(yīng)收賬款事前管理和工作內(nèi)容(見圖8)。信用管理部門職責(zé)如圖(見圖9)如圖(見圖9)理批準(zhǔn)(二)應(yīng)收賬款事中管理(三)應(yīng)收賬款事后管理在應(yīng)收賬款的催收過程中，貪吃小站企業(yè)應(yīng)側(cè)重賬款逾期的緣法利益(見表8)?？蛻纛愋涂蛻籼攸c重點客戶多次合作信用管理部門及銷售部門負(fù)責(zé)人上門追收，詢問一般客戶不予合作，按照逾期時間采取相應(yīng)催收程序存在風(fēng)險客戶資金不足3.繼續(xù)完善公司財務(wù)共享中心應(yīng)收賬款管理雖然貪吃小站公司在建立和運(yùn)行財務(wù)共享服務(wù)中心處于領(lǐng)先地們應(yīng)該建立一個系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)池。作為貪吃小站公司的重要組成部通過建立完善的應(yīng)收賬款管理制度可以降低貪吃小站企業(yè)的經(jīng)中，我們應(yīng)建立一個屬于應(yīng)收賬款的系統(tǒng)，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的系統(tǒng)管理，這樣有利于公司更好的發(fā)展。貪吃小站公司應(yīng)盡早認(rèn)識到應(yīng)收賬款的不足，提高對應(yīng)收賬款的管理。[1]Brodersen.HardBoiledTechniquesforkeepingReceivablesdownBrodersen[J].NPN,NationalPetroleumNews.Chicago-JAN,1977,69(1):35-40.[2]James.C.Van.Hrne.Fundamentalsoffinancia34~83.[3]Wey