物流公司的會(huì)計(jì)處理分錄－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫物流公司的會(huì)計(jì)處理分錄－記賬實(shí)操1.運(yùn)輸收入核算確認(rèn)收入：假設(shè)物流公司A為客戶B提供運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)輸費(fèi)用為10,000元（不含稅），增值稅稅率為9%，運(yùn)輸完成后確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款客戶B10,900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸收入10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900收到款項(xiàng)：客戶B在運(yùn)輸完成后的一周內(nèi)支付了運(yùn)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款10,900貸：應(yīng)收賬款客戶B10,9002.運(yùn)輸成本核算車輛折舊：物流公司擁有運(yùn)輸車輛，一輛貨車原值為300,000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=300,000÷10÷12=2,500元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本車輛折舊2,500貸：累計(jì)折舊2,500燃油費(fèi)：車輛運(yùn)輸過程中消耗燃油，本月支付燃油費(fèi)8,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為1,040元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本燃油費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040貸：銀行存款9,040司機(jī)工資：支付司機(jī)工資12,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本司機(jī)工資12,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資12,000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資12,000貸：銀行存款12,000過路費(fèi)和停車費(fèi)：運(yùn)輸過程中產(chǎn)生過路費(fèi)3,000元，停車費(fèi)1,000元，以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本過路費(fèi)及停車費(fèi)4,000貸：庫存現(xiàn)金4,0003.倉儲(chǔ)收入核算確認(rèn)收入：物流公司為客戶C提供倉儲(chǔ)服務(wù)，本月倉儲(chǔ)費(fèi)用為5,000元（不含稅），增值稅稅率為6%，月末確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款客戶C5,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入倉儲(chǔ)收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300收到款項(xiàng)：客戶C在次月支付了倉儲(chǔ)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5,300貸：應(yīng)收賬款客戶C5,3004.倉儲(chǔ)成本核算倉庫折舊：倉庫原值為500,000元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，無殘值，每月折舊額=500,000÷20÷12≈2,083元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倉庫折舊2,083貸：累計(jì)折舊2,083倉庫管理員工資：支付倉庫管理員工資5,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倉庫管理員工資5,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資5,000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資5,000貸：銀行存款5,000倉儲(chǔ)設(shè)備維修費(fèi)用：支付倉儲(chǔ)設(shè)備維修費(fèi)用2,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為260元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備維修2,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款2,2605.期間費(fèi)用核算管理費(fèi)用：支付管理人員工資10,000元，辦公費(fèi)2,000元。管理人員工資分錄：借：管理費(fèi)用工資10,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資10,000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資10,000貸：銀行存款10,000辦公費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000銷售費(fèi)用：為拓展業(yè)務(wù)，支付廣告費(fèi)用3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為390元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用3,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款3,3906.稅務(wù)處理計(jì)算增值稅：本月銷項(xiàng)稅額=900+300=1,200元，進(jìn)項(xiàng)稅額=1,040+260+390=1,690元，本月留抵稅額=1,6901,200=490元（本月無需繳納增值稅）。計(jì)算附加稅費(fèi)（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%、地方教育附加費(fèi)率為2%）：由于本月無需繳納增值稅，所以附加稅費(fèi)為0元。計(jì)算企業(yè)所得稅（假設(shè)按季度預(yù)繳）：假設(shè)本季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（運(yùn)輸收入和倉儲(chǔ)收入）為50,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（運(yùn)輸成本和倉儲(chǔ)成本）為40,000元，管理費(fèi)用為15,000元，