《稅收征管法》知識考試題庫（含答案）

新《稅收征管法》知識考試題庫（含答案）

一、單選題

1.關于納稅申報,下列說法正確的是：（）

A、納稅人應當建立健全自行申報納稅制度。，

B、納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)屯文方式辦理納稅申報或

者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。，

C、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務機關確定的電活語音、電子數(shù)據(jù)交換和網絡

傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報。，

D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的郵戳為申報憑據(jù)。

答案：C

2.納稅人應當設置但未設置帳簿的,稅務機關有權（）。

A、核定其應納稅額，

B、規(guī)定其財務核算方式，

C、確定其會計制度，

D、指定某會計師事務所為其建帳

答案：A

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，

稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款0的滯納金。

A、千分之二，

B、千分之五，

C、萬分之五,

D、萬分之二

答案：C

4.某企業(yè)2001年3月份(稅款所屆期)應納稅額8萬元，按規(guī)定應在1月10日前

繳納,但由于種種原因直到5月10日才繳納,該納稅人實際應繳納稅款和滯納金

應為()元。

A、80000,

B、84800,

C、81200,

D、83600

答案：D

5.《稅收征管法》加定,納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向

抵押權人、質權人說明()情況。

A、盈虧，

B、產品購銷，

C、欠稅，

D、資金流轉

答案：C

6.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務機關要求退

還務繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按0的利率計算的。

A、活期存款，

B、半年期定期存款，

C、1年期定期存款,

D、3年期定期存款

答案：A

解析：這道題考察的是對稅法中關于多繳稅款退還規(guī)定的理解。根據(jù)稅法規(guī)定，

納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，確實可以向稅務機關要求

退還多繳的稅款，并且加算銀行同期存款利息。這里的“同期存款利息”通常指

的是按照**活期存款**的利率來計算的，因為活期存款的利率是隨市場變化而調

整的，能夠較好地反映“同期”的利率水平。所以，正確答案是A。

7.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被

留置之前的()。

A、抵押權應當先于稅收、質權、留置權執(zhí)行，

B、稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行，

C、質權應當先于抵押權、稅收、留置權執(zhí)行，

D、留置權應當先于抵押權、質權、稅收執(zhí)行

答案：B

8.扣繳義務人應收而不收稅款的,稅務機關對扣繳義務人處以()的罰款。

A、2000元以下,

B、10000元以下,

C\未收稅款50%以上3倍以下，

D、未收稅款3倍以下

答案：C

9.新《稅收征管法》于2001年1月28日由九屆人大常委會笫二十一次會議修訂

通過，自()起施行。

A、2001年1月1日，

B、2001年5月1日，

C、2001年7月1日，

D、2001年10月1日

答案：B

10.對審計機關、財政機關依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：()

A、財政、審計對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當稅收法律法

規(guī)的規(guī)定執(zhí)行…

B、財政審計發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管稅務機關應當根據(jù)

有關機關的決定、意見書執(zhí)行。，

C、稅務機關應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財政、審計檢查出的稅款、

滯納金征收入庫。，

D、財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應該按照稅收法律、

法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

答案：C

11.納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的().

A、稅收優(yōu)先于罰款,沒收違法所得，

B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得，

C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收,罰款，

D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

答案：A

12.從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定,持稅務登記證件,在銀行或

者其他金融機構開立基木存款帳戶和其他存款帳戶,并將其()帳號向稅務機關報

告。

A、基本存款，

B、一般存款，

C、臨時存款，

D、全部

答案：D

13.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

A、法律、行政法規(guī)，

B、國家稅務總局，

C、省級稅務機關，

D、主管稅務機關

答案：A

14.下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。

A、對征管法規(guī)定應給予處罰的違法行為,可以處2000元以下罰款，

B、只能對未取得營業(yè)執(zhí)照的納稅人處以2000元以下罰款，

C、只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款，

D、對未領取營業(yè)執(zhí)照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款

答案：A

15.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照()的規(guī)定執(zhí)行。

A、國務院,

B\國家稅務總局，

C、法律，

D、地方政府

答案：C

16.納稅人有。情形的,應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款。

A、合并'分立，

B、變更經營范圍，

C、變更法人代表，

D、變更財務人員

答案：A

17.國務院0主管全國稅收征收管理工作。

A、財政主管部門，

B、審計主管部門，

C、稅務主管部門.

D、財政、稅務主管部門

答案：C

18.扣繳義務人應扣未扣的稅款,稅務機關應向()追繳。

A、扣繳義務人，

B、納稅人，

C、由扣繳義務人與納稅人雙方協(xié)商確定，

D、扣繳義務人和納稅人各按50%

答案：B

19.()是稅收征收管理工作的一個環(huán)節(jié),也是稅務機關對納稅人及其生產經營活

動進行登記管理的一項制度。

A、帳簿、憑證管理，

B、稅務登記管理，

C、發(fā)票管理，

D、納稅申報管理

答案：B

20.某納稅人因計算錯誤，少繳2001年8月份稅款10萬元,稅務機關可以在()年

內追征稅款和滯納金。

A、1,

B、3,

C、5.

D、10

答案：C

21.稅務機關查洵從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機

構的存款帳戶，須經()批準。

A、開戶銀行負貴人，

B、設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長，

C、縣以上稅務局分局局長，

D、銀行其、市支行或者市分行負賁人

答案：C

22.下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是(L

A、納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記,

B、納稅人未按規(guī)定設說、保管帳簿，

C、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，

D、扣繳義務人未按規(guī)定設置,保管代扣代繳稅款帳簿,且惜節(jié)嚴重的

答案：D

23.（）屬稅收保全措施。

A、書而通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳相當于稅款的存款，

B、變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產抵繳稅款，

C、書而通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅

款的存款，

D、拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品,貨物或者其他財產以抵繳稅款

答案：C

24.關于納稅擔保,下列說法不正確的是：（）

A、納稅擔保，包括符合擔保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證,以及以

符合擔保條件的財產提供的擔保o,

B、納稅保證人,是指在中國境內具有納稅能力的自然人、法人或者其他經濟組

織。，

C、法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人。」）

國家機關不得作為納稅擔保人。

答案：B

解析：本題考察的是對納稅擔保相關規(guī)定的理解。選項A,描述了納稅擔保的兩

種形式：納稅保證人為納稅人提供的保證，以及以財產提供的擔保。這與稅法中

關于納稅擔保的定義相符，因此A選項正確。選項B,提到納稅保證人是“在中

國境內具有納稅能力的自然人、法人或者其他經濟組織”。然而，根據(jù)稅法的規(guī)

定，納稅保證人不僅需要具有納稅擔保能力，還需要“無偷稅、抗稅,騙稅'逃

避追繳欠稅行為”。B選項遺漏了這一重要條件，因此不正確。選項C,指出“法

律,行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人”，并特別

提到“國家機關不得作為納稅擔保人”。這與稅法的規(guī)定一致，因此C選項正確。

綜上所述，不正確的說法是B選項。

25.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3

年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到()年。

A、5,

B、7,

C、10,

D、15

答案：A

26.對下列行為中的()，稅務機關責令改正,可以處以10,000元以下的罰款。

A、扣繳義務人未按規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表，

B、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務登記，

C、納稅人涂改稅務登記證件內容，

D、納稅人以各種方式阻撓稅務機關對其進行椅查

答案：D

27.納稅人自()之日起3年內發(fā)現(xiàn)務繳稅款的,可以向稅務機關要求退還務繳的

稅款。

A、結算繳納稅款，

B\會計記帳，

C、辦理納稅申報，

D、計算應納稅款

答案：A

28.稅務所下列哪些項目，須報經縣級以上(不含縣級)稅務機關批準0

A、緩繳稅款，

B、2000元以上罰款，

C、延期申報，

D、申報方式的確定

答案：B

29.扣繳義務人應扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在2001年4月30日之前,也有發(fā)生

在2001年5月1日以后的,應對()應扣未扣稅款的行為處以罰款。

A、發(fā)生在2001年4月30日之前的，

B、發(fā)生在2001年5月1日以后的，

C、發(fā)生在2001年4月28日以后的，

D、所有

答案：B

30.稅務機關征收稅款時,必須給納稅人開具0。

A、發(fā)票，

B、收據(jù)，

C、代收稅款憑證,

D、完稅憑證

答案：D

31.關于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：（）

A、檢查存款帳戶檢杳人員必須持稅務檢查證、稅務檢杏通知書、檢杏存款稼戶

許可述明.，

B、在稅務機關檢查存款帳戶時，可以指定一名專人負責,并只由一人進行檢查。，

C、稅務機關檢查存款帳戶時,銀行和金融機構有責任為被檢查人保守秘密。，

D、稅務機關檢查存款帳戶是指檢查納稅人存款帳戶余額。

答案：A

32.稅務機關應當對納稅人（）的情況定期予以公告。

A、生產經營，

B、財務狀況，

C、應交稅金，

D、欠繳稅款

答案：D

33.稅務人員濫用職權,故意刁難納稅人、扣繳義務人的，（）并依法給予行政處分。

A、責成公開賠禮道歉，

B、調離稅收工作崗位，

C、處以1萬元以下的罰款，

D、移送司法機關

答案：B

34.從事生產、經營的納稅人.稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦

理變更登記之日起()日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前,持

有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

A、10,

B、15,

C、30,

D、60

答案：C

35.稅務機關在采取稅收保全措施時()不在保全措施的范困之內。

A、高檔消費品，

B、易腐爛的商品，

C、個人及其所扶養(yǎng)家屆維持生活必需的住房和用品，

D、金銀首飾

答案：C

36.從事生產、經營的納稅人在()時,應當持稅務登記證。

A、到工商管理機關辦理工商注冊登記，

B、到公安戶籍管理部門辦理戶口登記，

C、到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，

D、到稅務機關進行納稅咨詢

答案：C

37.稅務機關執(zhí)行稅收征管法笫37條、38條、40條的規(guī)定，實施扣押、查封時,

對有產權證件的動產或者不動產，()

A、稅務機關可以貴令當事人將產權巫件交辦理產權證的機關保管…

B、稅務機關可以責令人將產權iiE件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出

協(xié)助執(zhí)行通知書,有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶

手續(xù)。，

C、有關機關在扣押、查封期間可以辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。，

D、稅務機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。

答案：B

38.下列敘述符合《稅收征管法》的是（）。

A、對涉嫌涉稅犯罪的納稅人,經稅務機關負責人批準,可不移送司法機關處理，

B、對利用職務便利，索取納稅人財物的稅務人員,應追究刑事責任，

C、對濫用職權,故意刁難納稅人的稅務人員,調離稅收工作肉位,并依法給予行政

處分，

D、稅務機關應將涉稅罰沒收入上交同級財政

答案：C

39.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的?（）

A、由稅務機關責令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款。，

B、情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。，

C、情節(jié)嚴垂的,處2000元以上1萬元以下的罰款oJ）由稅務機關注銷稅務登記。

答案：C

解析：這道題考察的是對稅務登記管理規(guī)定的了解。根據(jù)稅收征管法，納稅人未

按規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)，若情節(jié)嚴重，將面臨2000元以上1

萬元以下的罰款。選項C準確反映了這一規(guī)定，是正確答案。

40.采取稅收保全和強制執(zhí)行措施,下列說法正確的是：

A、應該由法定的稅務機關行使，

B、可以由法定的稅務機關行使，

C、只能由法定的稅務機關行使，

D、需要由法定的稅務機關行使

答案：C

41.關于承包人或承租人,下列說法正確的是：0

A、承包人或承租人按照規(guī)定的條件,可以成為納稅人。，

B、在財務上獨立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或者

承租人,應當就其上繳的承包費或租金納稅…

C、承包人或承租人應當自承包或承租之日起30日內將有關情況向主管稅務機關

報告。，

D、承包人或承租人不向稅務機關報告有關情況的，與發(fā)包人或者出租人承擔納稅

的連帶責任。

答案：A

42.稅務機關查實某公司2001年3月應扣未扣當月員工的個人所得稅10000元，

稅務機關應對該公司()。

A、處5000元以上50000元以下的罰款，

B、處5000元以上30000元以下的罰款，

C、處50000元以下的罰款，

D、不得處以罰款

答案：D

43.關于納稅申報期限和申報內容,下列說法正確的是：()

A、生產經營規(guī)模小的納稅人.經稅務機關批準,可以實行簡易申報,簡并征期的

申報納稅方式。，

B、納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦理納稅申報。，

C、納稅人在辦理納稅申報時，除應如實境寫納稅申報表外,還應根據(jù)不同情況報

送有關的資料。，

D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以收信地的郵戳II期為實際申報日期。

答案：C

44.除法律另有規(guī)定的外,稅務機關征收稅款,稅收優(yōu)先于0。

A、無擔保債權，

B、抵押權，

C、質權，

D、留置權

答案：A

45.納稅人的開戶銀行或者其它金融機構拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定,

稅務機關應對其處()的罰款。

Av10,000元以下,

B、10,000元以上50,000元以下，

G50,000元以±100,000元以下,

D、100,000元以上500,000萬元以下

答案：D

46.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為0

?

A、納稅人，

B、代扣代繳稅款義務人，

C、代收代繳稅款義務人，

D、扣繳義務人

答案：D

47.關于帳簿、會計免證和報表,下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表,應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外

國文字記帳。，

B、帳簿、會計憑讓、報表、完稅死讓、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料

的制作應該及時、準確'全面…

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年,法律、行政法規(guī)

另有規(guī)定的除外。，

D、扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳

稅款明細帳。

答案：C

48.《稅收征管法》及其《實施細則》的適用范圍是：（）

A、依法由稅務機關征收的齊種稅收，

B、芥種稅收，

C、海關和稅務機關負責征收的齊種稅收，

D、稅務機關和財政機關負責征收的齊種稅收

答案：A

解析：這道題考察的是對《稅收征管法》及其《實施細則》適用范圍的理解。根

據(jù)相關法律條文，我們知道《稅收征管法》及其《實施細則》主要適用于依法由

稅務機關征收的各種稅收。對比選項，A項“依法由稅務機關征收的各種稅收”

與法律條文一致，是正確答案。B項“各種稅收”表述過于寬泛，未指明征收機

關；C項“海關和稅務機關負責征收的各種稅收”錯誤地包含了海關，不符合法

律條文；D項“稅務機關和財政機關負責征收的各種稅收”同樣錯誤地包含了財

政機關。因此，A項是正確答案。

49.關于報臉稅務登記,下列說法正確的是：（）

A、辦理報物登記的范圍，僅包括從事生產、經營活動的納稅人…

B、到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營

活動稅收管理證明。，

C、從事生產、經營的納稅人外出經營，超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登

記手續(xù)。，

D、辦理報驗稅務登記時,應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經

營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記,接受稅務管理。

答案：D

50.對未按規(guī)定設置、保管帳簿的納稅人,稅務機關（）。

A、應責令限期改正,可以處2000元以下罰款，

B、應責令限期改正,并處2000元以下罰款，

C、應責令限期改正,處2000元以上罰款，

D、應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

答案：A

51.稅務機關依法到車站、碼頭、機場'郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關

情況時,有關單位拒絕的，（）

A、由稅務機關責令改正，可以處2000元以下罰款:，

B、由稅務機關責令改正，可以處5000元以下罰款:，

C、由稅務機關責令改正，可以處10000元以下罰款;，

D、情節(jié)嚴重的,處1萬元以上3萬元以下罰款。

答案：C

52.納稅人有0的稅務違法行為,經稅務機關提請,由工商行政管理機關吊銷其營

業(yè)執(zhí)照。

A、未在規(guī)定期限內申請辦理稅務登記，

B、未按規(guī)定使用稅務登記證，

C、不辦理稅務登記,經稅務機關賁令限期改正,逾期仍不改正，

D、偽造稅務登記證件

答案：C

53.銀行和其他金融機構未按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產、經營的納稅

人的帳戶中登泉稅務宣記證件號碼，或者未按照規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事

生產、經營的納稅人的帳戶帳號的，（）

A、由稅務機關責令其限期改正,處2000元以上2萬元以下的罰款:,

B、由稅務機關責令其限期改正,處2000元以上5萬元以下的罰款;，

C、情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。，

D、對直接負責的主管人員和其他責任人員,追究刑事責任。

答案：A

54.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料,情節(jié)嚴重的,稅務機關

可以處。的罰款。

A、2000元以b?

B、2000元以上5000元以下，

G200()元以上10000元以下,

D、10000元以上

答案：C

55.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、

補征應征未征稅款外,還應()。

A、由司法機關追究直接賁任人員的刑事責任，

B、由司法機關追究單位法定代表人的刑事賁任，

C、由上級機關追究直接貴任人員的行政責任，

D、由上級機關追究單位法定代表人的行政責任

答案：C

56.稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，()

A、由稅務機關自行組織拍賣。，

B、無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務機關變賣。，

C、無法委托拍賣或者不適于拍賣的,稅務機關也可以責令納稅人限期處理。，

D、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、杳封、保管、拍賣、

變賣等費用后,剩余部分,應當在24小時內退還被執(zhí)行人。

答案：C

57.關于減稅、免稅，下列說法正確的是：()

A、依法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以減稅、免稅的，不必向稅務機關中請辦理減稅

免稅手續(xù)…

B、需要經過法定機關批準減稅、免稅的納稅人,應當持有關文件到主管稅務機關

辦理袱稅、免稅手續(xù)。，

C、納稅人減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起30日內向稅務機

關報告。?

D、符合減稅免稅條件的可不履行納稅義務,不符合減稅免稅條件的,應當履行納

稅義務。

答案：B

58.對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人追究違

法責任時，稅務機關應()。

A、責令限期改正,逾期不改正的,處2000元以下罰款，

B、貴令限期改正,可以處2000元以下罰款，

C、責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款，

D、貴令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

答案：D

解析：這道題考查對扣繳義務人未按時報送資料的違法責任規(guī)定。稅務相關法規(guī)

明確，對于此類情況，稅務機關應責令限期改正。根據(jù)具體規(guī)定，未按照規(guī)定期

限報送的，處2000元以上5000元以下罰款。選項A罰款金額過低，B表述不夠

準確，C罰款金額范圍錯誤，所以答案選D。

59.關于《稅收征管法》，下列說法正確的是:

A、農業(yè)稅的征收適用《稅收征管法》。，

B、我國同外國簽定的有關稅收的條約、協(xié)定的法律效力高于《稅收征管法》。，

C、實行新征管法后，原征管法廢止。，

D、國務院根據(jù)憲法，制定《稅收征管法》。

答案：D

60.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳,代收代繳稅

款報告表的,經稅務機關核準,可以0。

A、延期申報，

B、免除申報，

C、辦理零申報，

D、并入下期申報

答案：A

61.對審計機關依法查出的稅收違法行為，（）應當依法將應收的稅款、滯納金按照

稅款入庫預算級次繳入國庫。

A、審計機關，

B、財政機關，

C、稅務機關，

D、人民法院

答案：C

62.關于稅款入庫,下列說法正確的是：（）

A、稅務機關應當將各種稅收的稅款,滯納金、罰款,按照國家規(guī)定的預算科目繳

入國庫o,

B、稅務機關可以設置稅款過渡帳戶，先將稅款繳入過渡帳戶，然后從過渡帳戶轉

入國庫。，

C、稅務機關應當根據(jù)方便、快捷、安全的原則,枳極推廣使用支票、銀行卡、電

子結算方式繳納稅款。，

D、除稅務機關外，任何單位和個人不得占壓、那用、截留稅款。

答案：C

63.出租車司機張某打電話給稅務所長:如不答應減免應繳未繳的3萬元稅款,就

伺機將其撞死。張某的這種行為屬()。

A、指稅行為，

B、抗稅行為，

C、偷稅行為，

D、逃稅行為

答案：B

64.對欠稅的納稅人,抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供的納稅人情況包

括：

A、欠稅情況，

B、資金情況，

C、財務報表，

D、銷售情況

答案：A

65.婦.從事生產、經營活動的納稅人外出經營,需要在外出經營地辦理報驗稅務

登記,需要的時間條件是指下列條件的哪-個。()

A、只要外出經營就需要辦理報蓋登記。，

B、在同一外出經營地累計經營超過60天。，

C、在同一外出經營地累計經營超過180天。，

D、外出經營超過30大。

答案：A

66.根據(jù)征管法規(guī)定,稅務機關不能對()實施檢查。

A、納稅人的生產車間，

B、納稅人的私人住宅，

C、納稅人的經營場所，

D、納稅人的貨物存放地

答案：B

67.下列行為中屬于抗稅行為的是()。

A、采取威脅稅務人員的手段不繳納稅款.

B、采取經通知申報而拒不申報手段不繳納稅款，

C、采取拒不提供納稅資料的手段不繳納稅款，

D、采取阻撓稅務機關檢查的手段不繳納稅款

答案：A

68.關于關聯(lián)企業(yè)的納稅調糧,下列說法正確的是：()

A、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務、提供勞務業(yè)務，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)

務往來作價的，稅務機關可以調整其應納稅額。，

B、稅務機關進行納稅調整的方法是,按照公平成交價或營業(yè)常炫1進行調整。

C、稅務機關可以進行納稅調整的期限是自關聯(lián)企業(yè)發(fā)生往來業(yè)務之日起5年

內。，

D、稅務機關對關聯(lián)企業(yè)進行納稅調整前,可以先核定關聯(lián)企業(yè)的應納稅額。

答案：D

解析：這道題考查關聯(lián)企業(yè)納稅調整的相關知識。在稅收法規(guī)中，對于關聯(lián)企業(yè)

的納稅調整有明確規(guī)定。選項D正確，稅務機關在對關聯(lián)企業(yè)進行納稅調整前,

是可以先核定其應納稅額的。A選項未提及稅務機關調整應納稅額的前提條件。

B選項調整方法表述不準確。C選項調整期限的說法錯誤。綜上所述，答案選D。

69.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是：

A、3年，

B、5年，

C、10年，

D、無限期

答案：D

70.稅務人員進行稅務檢查時,必須出示0,否則納稅人、扣繳義務人及其他當事

人有權拒絕接受檢查。

A、工作證件，

B、稅務檢查證和稅務檢查通知書，

C、單位介紹信，

D、能證明稅務人員身份的有效證件

答案：B

71.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時,必須開付()。

A、清單，

B、收據(jù)，

C、清單和收據(jù)，

D、發(fā)票

答案：A

72.按照科技加管理的思想,新《稅收征管法》規(guī)定要加強稅收征收管理()的現(xiàn)代

化建設。

A、檔案資料，

B、干部隊伍，

C、硬件設施，

D、信息系統(tǒng)

答案：D

73.關于變更、注銷稅務登記,下列說法正確的是：()

A、納稅人的工商登記內容發(fā)生變化的，應到稅務機關申報辦理變更稅務登記。，

B、納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款。，

C、納稅人依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注

銷登記后,15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。，

D、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登

記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：D

74.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時,必須開付()。

A、清單,

B、收據(jù)，

C、清單和收據(jù)，

D、發(fā)票

答案：B

75.a:對欠稅納稅人,稅務機關可以行使代位權、撤消權,下列說法正確的是：

A、以明顯不合理的低價轉讓財產，

B、放棄到期債權，

C、無償轉讓財產,受讓人知道納稅人欠稅,并且給稅收造成了損害，

D、接受其他單位的無償贈與

答案：C

76.下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務機關權限的是0。

A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù)，

B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù)，

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證，

D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物

答案：D

77.關于稅務登記證件,下列說法正確的是：（）

A、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在3日內書面報告主管稅務機關，并登報聲

明作廢。，

B、稅務登記證件的式樣,由省級稅務機關確定。，

C、稅務機關對稅務登記證件實行定期物證和換證制度。

D、納稅人應將稅務-登記證件副本在其生產經營場所公開懸掛，接受稅務機關檢

查。

答案：C

78.扣繳義務人未按照規(guī)定設資，保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿和稅款記帳憑

證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正,可以處0的罰款。

A、2000元以R

B、2000元以上10000元以F,

C、2000元以上5000元以下，

D、5000元以上10000元以下

答案：A

79.納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時,應當依法向原稅務登記機關申報辦理()。

A、注銷稅務登記，

B、變更稅務登記，

C、開業(yè)稅務登記，

D、注冊稅務登記

答案：B

80.因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關

在()內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,滯納金()加收。

A、3年,可以，

B、3年,不得，

G5年,不得,

D、10年，可以

答案：B

81.納稅人2000年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為,適用()的罰款規(guī)定。

A、5倍以下,

B、1倍以上5倍以R

C、50%以上5倍以下，

D、20%以上5倍以下

答案：A

82.某從事生產經營的納稅人未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理

辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查,稅務機關應()。

A、對其處2000元以下罰款，

B、責令限期改正,逾期不改正的,可以處200()元以下罰款，

C、責令限期改正,并處2000元以下罰款，

D、貴令限期改正,可以處2000元以下罰款

答案：D

83.對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關對其實施檢查,稅務機關應()。

A、責令改正，并按加定實施行政處罰，

B、移送公安機關按治安管理條例處理，

C、采取稅收強制執(zhí)行措施，

D、按抗稅的相關規(guī)定處理

答案：A

84.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,

納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款,由稅務機關責令限期繳納,逾

期仍未繳納的,經縣以上稅務局（分局）局長批準,稅務機關可以采取（）措施。

A、強制執(zhí)行，

B、稅收保全，

C、刑事拘留，

D、沒收財產

答案：A

85.關于委托征收稅款,下列說法正確的是：（）

A、委托征收稅款的原則是有利于稅收控管和方便征稅。，

B、稅務機關可以按照國家規(guī)定委托有關單位和人員代征零星分散和異地繳納的

稅收。，

C、受托單位和人員按照代征證書的要求，以自己的名義依法征收稅款。，

D、納稅人拒絕受托人代征稅款的的，受托代征單位和人員可以對納稅人依法進行

處罰。

答案：B

86.關于稅務登記下列說法正確的是：（）

A、對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記,分別設置稅務

登記代碼。，

B、對同一納稅人，國家稅務局'地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息

共享.,

C、從事生產經營的納稅人,應當自納稅義務發(fā)生之日起,30日內向稅務機關申報

辦理稅務登記。，

D、個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定。

答案：B

87.對下列因偷稅構成犯罪的納稅人的處理,正確的是()。

A、由稅務機關追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款S倍的罰款，

B、移送司法機關，由司法機關追繳稅款、滯納金和罰金，

C、由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5

0%以上5倍以下的罰款,還要移送司法機關追究其刑事責任，

D、由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責任

答案：C

88.下列說法正確的是：()

A、稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人

員執(zhí)行。，

B、稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，不必通知被執(zhí)行人。，

C、被執(zhí)行人是自然人的,應當通知被執(zhí)行人本人到場:，

D、被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場;

拒不到場的,采取稅收強制執(zhí)行。

答案：A

89.因稅務機關責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的,稅務機關可以在()

年內要求補繳。

AvI

B、2.

C、3.

D、5

答案：C

90.納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的,稅務機關（）。

A\責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款，

B、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款，

C、責令限期改正,處2000元以上罰款，

D、責令限期改正，可以處2000元以下罰款

答案：D

91.關于稅款征收,下列說法正確的是：（）

A、稅務機關應當加強對稅款征收的管理,建立健全責任制度o.

B、稅務機關根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫,方便稅款入庫，降低稅收成本的原

則，確定稅款征收的方式。，

C、稅務機關應當將各種稅收的稅款（滯納金罰款），按照國家規(guī)定的預算科目和預

算級次及時繳入國庫。，

D、己繳入國庫的稅款、滯納金、罰款,稅務機關不得擅自變更預算科目和預算級

次。

答案：D

92.下列說法正確的是：（）

A、納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的,應當填寫納稅擔保清*。，

B、納稅人或者三人以其財產提供納稅擔保的,應當填寫納稅擔保書。

C、納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有

關事項…

D、納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效。

答案：D

93.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產,對國家稅收造成損害的,稅務機關可以依

照合同法的有關規(guī)定行使(

A、抵押權，

B、留置權，

C、代位權，

D、撇銷權

答案：D

94.《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內未被發(fā)現(xiàn)的,

將不再給予行政處罰。

Ax1年，

B、2年，

C、3年，

D、5年

答案：D

95.下列違法行為中，屆于偷稅的是0.

A、未按規(guī)定辦理稅務登記,造成未納稅的事實，

B、未按規(guī)定期限申報納稅的，

C、未按規(guī)定申報納稅.經通知中報而拒不巾報,少繳稅款的,

D、因計算錯誤，造成稅款少繳的

答案：C

96.對（）的行為，除由稅務機關追繳所偷稅款、滯納金外,還應將偷稅者移送司法

機關依法追究刑事資任.

A、偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上，

B、被稅務機關給予二次行政處罰乂違法，

C、偷稅數(shù)額在10,000元以上，

D、偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

答案：D

97.關于代扣代繳、代收代繳稅款帳簿,下列說法正確的是：（）

A、扣繳義務人自扣繳義務發(fā)生之日起10日內,按照所代扣,代收的稅種,分別設

置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。，

B、自扣繳義務發(fā)生之日起15日內設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。，

C、自辦理扣繳稅款登記后,10日內設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。，

D、辦理工商登記后,15日內設嘗代扣代繳,代收代繳稅款帳簿。

答案：A

98.當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,對國家稅收造成損害的,稅務機關

可以依照合同法的有關規(guī)定行使（

A、抵押權，

B、留置權，

C、代位權，

D、撤銷權

答案：c

99.2001年4月30日前的滯納金，每日應按()計算加收。

A、千分之二，

B、千分之五，

C、萬分之二，

D、萬分之五

答案：A

100.某縣地方稅務局依法對從事建材生產的個體業(yè)主黃某實施強制執(zhí)行措施,可

以書面通知開戶銀行從()扣繳稅款。

A、黃某的儲襦存款，

B、黃某老婆的存款，

C、黃某掛描的建材公司開設帳戶中的存款，

D、黃某兒子的存款

答案：A

101.關于帳簿、憑證管理，下列說法正確的是：()

A、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，按照國家

有關規(guī)定設說帳簿o.

B、帳簿是指總帳、明細帳、日記帳以及其他輔助性帳簿。明細賬'日記帳必須

采用訂本式。，

C、從事生產經營的納稅人,應當在加定的期限內，將其財務、會計制度或者財務'

會計處理辦法報送主管稅務機關審批。

D、納稅人使用計算機記帳的,應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、

使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

答案：D

102.關于稅收保全和強制執(zhí)行,下列說法正確的是：()

A、對扣押的鮮活、易腐爛變質或者易失效的筒品、貨物，可以由稅務機關在扣押

期限內先行變賣。

B、危稅務機關依照《稅收征管法》37條的規(guī)定，扣押納稅人商品、貨物的，納稅

人應當自扣押之日起30日內繳納稅款。，

C、機動車輛、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于《稅收征管法》

所稱納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，

D、稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全和強制執(zhí)行措

施。

答案：D

103.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯(lián)

企業(yè)之間的業(yè)務往來,應當按照()收取或者支付價款、費用。

A、獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來，

B、內部機構之間的業(yè)務往來?

C、上下級之間的業(yè)務往來.

D、上級主管部門的規(guī)定

答案：A

104.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務,稅務機

關0扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A、按照規(guī)定付給，

B\不必付給，

C、視情況適當付給，

D、可以付給

答案：A

105.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）

可以追征。

A、3年內，

B、5年內，

G10年內,

D、無限期

答案：A

106.稅務機關在調查稅收違法案件時,可以查魂涉案人員的儲襦存款但必須經0

批準。

A、縣以上稅務局（分局）局長，

B、銀行縣、市支行以上負責人，

C、設區(qū)的市稅務局（分局）局長，

D、開戶銀行負責人

答案：C

107.關于行使代位權和撤消權.下列說法正確的是：

A、須向人民法院申請，

B、由稅務機關直接行使代位權和撤消權,

C、行使代位權、撤消權時，不得同時向納稅人追繳稅款，

D、行使代位權、撤消權時，不能對納稅人的其他財產采取稅收保全和強制執(zhí)行措

施。

答案：A

108.個體飲食戶李某于2001年5月開始營業(yè),2001年7月稅務部門在漏征斕管

戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅,對此,稅務機關應()°

A、追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍

以下的罰款，

B、對其以偷稅論處，

C、追繳稅款、滯納金，

D、責令限期辦理納稅申報手續(xù),并處2000元以上10000元以下的罰款

答案：A

109.發(fā)票的管理辦法由0規(guī)定。

A、國務院，

B、財政部，

C、國家稅務總局，

D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

答案：A

110.下列有關納稅人權利的論述正確的是()°

A、納稅人有權要求稅務人員出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，否則有權拒絕接

受檢查，

B、納稅人有權拒絕安裝、使用稅控裝置,

C、對稅務機關征稅決定不服的，依法可直接向人民法院起訴，

D、對稅務機關補稅決定不服的,可直接依法申請行政夏議

答案：A

111.關于納稅人未繳少繳的稅款,下列說法正確的是：

A、因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金八

B、因納稅人計算錯誤等失誤造成的,可以不加收滯納金，

C、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征,特殊情況可以延長到

5年，

D、對納稅人未繳少繳的稅款,稅務機關在追征時,不一定加收滯納金。

答案：D

112.納稅人在稅務機關栗取稅收保全措施后,按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款

的，（）

A、由稅務機關決定是否解除稅收保全措施一

B、應納稅人的要求解除稅收保全措施一

C、稅務機關應當在開出完稅死證后24小時內解除稅收保全措施。，

D、在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之時起24小時內解除稅收保全。

答案：D

113.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件,與納稅人、扣繳義務人或者稅收迪

法案件有利害關系的,應當

A、申請回避，

B、柬公執(zhí)法，

G大義滅親,

D、延緩處理

答案：A

114.0應當按照國家有關規(guī)定,持稅務登記證件,在銀行或者其他金融機構開立

基本存款帳戶和其他存款帳戶,并將其全部帳號向稅務機關報告。

A、納稅人，

B、扣繳義務人，

C、納稅人和扣繳義務人，

D、從事生產、經營的納稅人

答案：D

115.關于使用計算機記帳的,下列說法正確的是：()

A、納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應當符合國家的有關規(guī)定，并能正確、完整核算

其收入或所得o.

B、會計制度不健全,不能通過電子計算機正確、完整計算其收入和所得的，其計

算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄后可視同會計帳簿…

C、會計制度健全，能夠通過計算機正確、完報計算其收入和所得的，應當建立總

帳及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的其他旅簿。，

D、納稅人使用計算機記帳的,應當在使用后將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、

使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

答案：A

116.稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起()日內審核并發(fā)給稅務登記

證件。

A、5,

B、10,

C、15,

D、30

答案：D

117.()的征收管理規(guī)定適用《稅收征管法》。

A、關稅，

B、契稅，

C、耕地占用稅，

D、土地增值稅

答案：D

118.對生產經營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人,下列說法正確的是：()

A、可以聘請稅務機關的工作人員代為建帳。，

B、只能聘請注冊稅務師代為建帳和辦理帳務.，

C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿。，

D、按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝置。

答案：D

119.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上發(fā)生爭議時，必須先依

法申請行政復議,對復議決定不服的,才可依法向人民法院起訴。

A、納稅，

B、稅務行政處罰，

C、稅收保全措施，

D、稅收強制執(zhí)行措施

答案：A

120.關于延期繳納稅款,下列說法正確的是：（）

A、納稅人因不可抗力事件發(fā)生,可以延期繳納稅款。，

B、延期繳納稅款，必須經過縣級以上稅務機關批準。，

C、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以審批納稅人延期繳納稅款。，

D、稅務機關應當自收到延期繳納稅款報告之日起30日內，做出是否批準的決定。

答案：C

121.根據(jù)征管法規(guī)定,納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規(guī)定

向稅務機關報告的,稅務機關（）。

A、可以采取強制執(zhí)行措施，

B、責令限期改正，可以處2000元以下罰款，

C、責令限期改正,并處2000元以下罰款，

D、貿令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款

答案：B

122.關于納稅人務繳稅款的退還,下列說法正確的是：（）

A、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實并辦理退還手

續(xù).，

B、納稅人發(fā)現(xiàn)務繳稅款,要求退還的,稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起

10日內辦理退還手續(xù)。，

C、應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,是指依法預繳稅款形成的結算退稅、

出口退稅和各種減免退稅。，

D、稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,退還稅款時,不加算多繳稅款的銀行利息。

答案：D

123.稅務機關濫用職權或者違法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施,應賠償納稅

損失的情況是指：()

A、納稅人自己不慎造成的損失。，

B、是指因稅務機關的資任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益遭受的

損失。，

C、因自然災害或其他不可抗力造成的損失。，

D、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭

受的直接損失。

答案：D

解析：這道題考察的是對稅務機關濫用職權或違法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行

措施時，應賠償納稅損失情況的理解。根據(jù)《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅

務機關因濫用職權或違法采取措施導致納稅人、扣繳義務人或納稅擔保人的合法

利益遭受直接損失時，應予以賠償。選項D準確描述了這一法律規(guī)定，既強調了

“稅務機關的責任”，又明確了是“合法利益遭受的直接損失”，因此是正確答

案。

124.稅控裝置是指由國家定點生產、安裝、維護和監(jiān)控的帶有計算稅款'()功能

的電子結算裝置。

A、納稅申報，

B、稅收監(jiān)控，

C、稅款解繳.

D、稅務檢查

答案：B

125,2001年6月，某塊地稅局按規(guī)定對李某的出租車安裝了稅控裝置。2001年7

月，稅務部門在檢杳中發(fā)現(xiàn)李某的稅控裝置已被自行撤除。對此,稅務機關應()。

A、責令限期改正，但不得處罰，

B、責令限期改正，可以處2000元以下罰款，

C、責令限期改正，可以處5000元以下罰款，

D、責令限期改正，處2000以上10000以下罰款

答案：B

解析：這道題考查對稅務違規(guī)行為處罰的相關規(guī)定。在稅收管理中，納稅人應遵

守相關裝置使用規(guī)定。李某自行撤除稅控裝置屬違規(guī)行為。根據(jù)相關法規(guī)，對于

此類初犯且情節(jié)較輕的情況，責令限期改正，同時可以處2000元以下罰款，故

答案選B。

126.從卯生產、經營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關

處理的，稅務機關可以收繳其()。

A、稅務登記證，

B、發(fā)票，

C、營業(yè)執(zhí)照，

D、辦稅員證

答案：B

127.《稅收征管法》86條規(guī)定:違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行

為,在5年內未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限,從違法行為發(fā)生

之日起計算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從0之日起計算。

A、違法行為發(fā)生,

B、違法行為查處，

C、違法行為終了，

D、違法行為開始

答案：C

128.a:關于完稅憑證,下列說法正確的是：（）

A、完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅

證明。，

B、稅務機關收到稅款后,納稅人要求開具完稅憑證的,稅務機關可以向納稅人開

具完稅憑證。，

C、未經稅務、財政機關指定，任何單位、個人不得印制完稅免證。完稅免證不得

轉借'倒賣、變造或者偽造…

D、完稅免證的式樣及管理辦法由省級稅務機關規(guī)定。

答案：A

解析：這道題考查對完稅憑證相關知識的了解。完稅憑證有多種形式，A選項全

面準確地列舉了各種完稅證明。B選項表述不完整，稅務機關應主動開具完稅憑

證。C選項強調了完稅憑證的印制規(guī)范。D選項中完稅憑證的式樣及管理辦法應

由國家稅務總局規(guī)定，而非省級稅務機關。綜合來看，A選項最為準確全面。

129.下列行為中，稅務機關除追繳稅款、滯納金外,并處稅款一倍以上5倍以下罰

款的是（）。

A、不進行納稅申報，從而未繳稅款的，

B、暴力抗稅，但情節(jié)輕微，未構成犯罪的,

C、扣繳義務人變造昧簿而少繳代扣稅款的，

D、扣繳義務人應扣而未扣稅款的

答案：B

130.非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由()規(guī)定。

A、征管法，

B、主管稅務機關，

C、國務院，

D、國家稅務總局

答案：C

131.經縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,

稅務機關可以查洵()在銀行或者其他金融機構的存款帳戶》

A、案件涉嫌人員，

B、從事生產、經營的納稅人，

C、納稅人，

D、被查對象

答案：B

132.納稅人有偷稅行為的,稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳

或者少繳的稅款。的罰款。

A、5倍以下,

B、50%以上5倍以下，

C、1倍以上5倍以下，

D、10,()00元以下

答案：D

解析：這道題考查納稅人偷稅行為的相關處罰規(guī)定。根據(jù)稅收法規(guī)，對于有偷稅

行為的納稅人，稅務機關不僅要追繳稅款和滯納金，還會處以罰款。其中，罰款

額度通常為不繳或者少繳稅款的50%以上5倍以下。而選項D中的10,000元以

下罰款不符合常見的處罰標準，所以答案選B。

133.2001年6月，某公司因財務人員調動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筮收入用錯了

稅率,多繳了稅款,一?筆系1995年1月的，另一筆系1999年5月的，馬上向稅務

機關提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

Ax1995年和1999年的多繳稅款均可，

Bv1999年的多繳稅款可以退稅，1995年的不可以，

C、1995年的多繳稅款可以退稅,1999年的不可以，

Dx1995年和1999年的多繳稅款均不可以

答案：B

134.《稅收征管法》14條所稱按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構,

是指()

A、縣以上稅務局的稽查局。，

B、省以下稅務局的稽查局。，

C、納稅服務大廳。，

D、稅務機關內設的辦事機構。

答案：B

135.A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款,

給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應()。

A、責令限期改正，可以處2000元以下罰款，

B、處以2000元以下罰款，

C、處2000元以上10000元以下罰款，

D、處10000元以上50000元以下罰款

答案：D

136.納稅期限是依法確定的納稅人0的期限。

A、辦理納稅申報，

B、繳納稅款，

C、據(jù)以計算應納稅額，

D、解繳稅款

答案：C

137.扣繳義務人的開戶銀行在接到稅務機關扣繳稅款的竹面通知后,幫助其轉移

存款,造成國家稅款流失的,對開戶銀行直接負責的主管人員和其它直接責任人

員，處()的罰款。

Ax1000元以下,

B、1000元以上5000元以下，

C、1000元以上10000元以下，

D、2000元以上10000元以下

答案：C

138.企業(yè),企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從

事生產、經營的事業(yè)單位自領取營業(yè)執(zhí)照之日起()日內,持有關證件，向稅務機關

申報辦理稅務登記。

A、15,

B、30,

C、60,

D、90

答案：B

139.當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，()

A、稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款納稅不同意抵頂久稅的，

B、稅務機關不得將應退還的多繳稅款抵頂欠稅。，

C、抵扣欠稅后有余額的,稅務機關可以決定將多繳稅款用于留抵納稅人的下期應

納稅額。，

D、無論納稅人有無欠稅,納稅的多繳稅款和利息都應該退還納稅人。

答案：A

140.欠繳稅款的納稅人()，對國家稅收造成損失的,稅務機關可以行使代位權。

A、怠于行使到期債權，

B、放棄到期偵權，

C、無償轉讓財產，

D、以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

答案：A

141.稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時,下列說法正確的是：

A、必須升付收據(jù)和清單，

B、必須開付清單，

C、必須開付收據(jù).

D、必須開付證明

答案：B

142.關于稅收保全和強制執(zhí)行,下列說法正確的是：0

A、稅務機關扣押,查封納稅人的商品、貨物或者其他財產時，按照同類商品的市

場價計算。，

B、稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，扣押,查封

的商品、貨物和其他財產的價值不能超過應納稅款、滯納金，

C、對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅

人,扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產的情況下，可以整體

扣押、查封、拍賣。，

D、稅務機關可以以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款。

答案：C

143.關于稅務文書送達，卜-列說法正確的是：（）

A、稅務機關送達稅務文書、必須直接送交受送達人

B、稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達。，

C、受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要

負責人塞收。，

D、受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。

答案：D

解析:這道題考察的是稅務文書送達的相關規(guī)定。根據(jù)稅務文書送達的法律規(guī)定,

稅務文書可以直接送交受送達人，也可以交給其同住成年家屬或代理人簽收，因

此A選項“必須直接送交受送達人”表述錯誤。B選項“留在受送達人處即視為

送達”忽略了簽收這一必要環(huán)節(jié)，也不正確。c選項“應當由法人的法定代表人

或其他組織的主要負責人簽收”忽略了其他可以簽收的人員，如負責收件的人,

表述不全，因此錯誤。D選項“受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收”符

合稅務文書送達的法律規(guī)定，因此是正確答案。

144.法律、行政法規(guī)規(guī)定負有()的單位和個人為納稅人。

A、代扣代繳稅款，

B、代收代繳稅款，

C、納稅義務，

D、代征稅款

答案：C

145.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施.須經()批準。

A、稅務所長，

B、縣以上稅務局(分局)局長，

C、市以上稅務局局長，

D、省以上稅務局局長

答案：B

146.a:關于稅務檢查,下列說法正確的是：()

A、稅務機關應當建立科學的檢查制度,統(tǒng)籌安排檢查工作,嚴輅控制對納稅人、

扣繳義務人的檢查次數(shù),不得重復檢查…

B、稅務機關應當制定合理的稅務稽查工作規(guī)程，負責選案、檢查、審理、執(zhí)行的

人員的職責應當明確、并相互分離。，

C、國家稅務總局應當明確劃分稅務局和稽查局的職責,避免職責交叉。

D、稅務椅直工作的具體辦法由省以上稅務局的稽查局制定。

答案：C

解析：這道題考查稅務檢查的相關知識。稅務工作需科學規(guī)劃、職責明確。A選

項重點在控制檢查次數(shù)，并非核心要點；B選項工作規(guī)程及人員職責分離非本題

關鍵；D選項稅務檢查工作辦法的制定主體錯誤。C選項明確指出國家稅務總局

應劃分稅務局和稽查局職責避免交叉，符合稅務檢查工作的規(guī)范要求。

147.稅務代理人違反稅收法律、行政法加，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，()

A、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對納稅人處5舊以上5倍以下

罰款。,

B、除由代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或

者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款…

C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或

者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。，

D、納稅人和稅務代理人承擔連帶責任,稅務機關有權向納稅人或代理人任何一方

追征稅款。

答案：C

148.下列()行為,稅務機關應處以50000元以下的罰款。

A、偽造稅務登記證件,1L造成嚴重后果的，

B、編造虛假計稅依據(jù)的，

C、不按規(guī)定期限申報納稅,1L情節(jié)嚴重的，

D、不按規(guī)定辦理稅務登記,經責令改正,逾期仍不辦理的

答案：B

149.關于稅務機關對辛報案件的檢舉人的獎勵,下列說法正確的是：（）

A、應當根據(jù)查補稅款的數(shù)額給予獎勵。，

B、根據(jù)舉報人的貢獻大小給予獎勵，獎勵所需資金列入稅務部門年度預算,單項

核定.，

C、獎勵所需資金由案件的罰款支付。，

D、按舉報人的要求進行獎勵。

答案：D

解析：這道題考查對稅務機關獎勵舉報人相關規(guī)定的了解。稅務機關獎勵舉報人

應遵循一定原則，根據(jù)相關法規(guī)，應按照舉報人的要求進行獎勵。A選項僅依據(jù)

查補稅款數(shù)額獎勵不準確；B選項獎勵資金列入預算單項核定并非本題重點；C

選項用案件罰款支付獎勵資金不符合規(guī)定。所以答案選D。

150.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,經省、自治區(qū)、直輅市國家稅務

局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）.

A、6個月，

B、3個月，

C、12個月，

D、1個月

答案：B

151.非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，（）

A、由稅務機關責令改正，處2000元以上1