2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度例文（五篇）

第18頁共18頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度例文各職能部門應(yīng)各盡其職，相互協(xié)作。1.財務(wù)部門的職責(zé)。其專責(zé)于債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和確認，財務(wù)主管負責(zé)控制債權(quán)債務(wù)的合理性，監(jiān)督其清理狀況。2.物資采購部門的職責(zé)。應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責(zé)，禁止盲目采購。應(yīng)強化對物資采購環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)。確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)與質(zhì)量上符合要求，同時確保項目按期完成。在業(yè)務(wù)開展前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)。對每個簽訂的合同文本進行嚴格審查，以確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟糾紛。5.在簽訂合同時，必須咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，對合同的各項條款需認真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時，應(yīng)考慮縮短債權(quán)期限，促進債權(quán)的快速回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務(wù)事項，不得因私借款。財務(wù)部門應(yīng)堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存、公款私用。堅持單位統(tǒng)一審批制度。對于個人的借款、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在完成項目后，必須及時辦理報銷，并全額繳清余款。若在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門需將此事書面報告給單位負責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)在每年年底前開具對賬單或確認單，與債務(wù)人或單位進行對賬。七、運輸成本與外委成本管理1.實行科目責(zé)任制：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準的工費比例計提工資，同時需承擔外委工資的工資附加費、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，以及規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責(zé)全面管理和控制成本費用，合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解至各科目負責(zé)人。大修項目由施工方負責(zé)，外委工程由承攬方負責(zé)。各科目負責(zé)人需編制成本計劃，建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。部分費用需逐級分解、逐級落實。科目負責(zé)人對其分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責(zé)。2.明確費用審批權(quán)限：費用的產(chǎn)生必須經(jīng)有權(quán)批準人批準。屬于科目負責(zé)人費用計劃及費用項目內(nèi)的費用，由科目負責(zé)人批準。超出科目負責(zé)人審批權(quán)限的費用，需在費用發(fā)生前報經(jīng)單位主任審批，并通知科目負責(zé)人。3.建立成本分析制度。財務(wù)部門應(yīng)在每季度決算后，召集成本分析會議，各科目負責(zé)人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，以及超支或節(jié)約的原因。應(yīng)提出降低成本費用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施，并落實到相關(guān)部門或人員。財務(wù)部門分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，與負責(zé)人進行全單位費用的盈虧平衡，有效完成全年的經(jīng)濟指標。八、票據(jù)管理1.領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票時，必須經(jīng)部門負責(zé)人批準，并指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)用單，向票證保管人員領(lǐng)取票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿，詳細記錄領(lǐng)用人、時間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時間。領(lǐng)用票證應(yīng)在登記簿上簽字或蓋章。2.票證領(lǐng)用人開具票據(jù)時，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫，逐欄、逐聯(lián)、一次性填寫完整，字跡清晰，不得涂改。如金額填寫有誤，應(yīng)重新開具，開出的票據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。不得涂改收據(jù)、發(fā)票2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度例文（二）各相關(guān)部門在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運作。1.財務(wù)部門的職責(zé)：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認，財務(wù)主管負責(zé)控制審查其合理性，并監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責(zé)：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責(zé)，禁止盲目采購，同時強化采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)：確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)：嚴格審核每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免經(jīng)濟糾紛。5.在簽訂合同時，需咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給他人。個人借款僅限于公務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)堅守未清前賬不借新賬的原則，嚴禁公款私存或挪作他用。堅持由單位負責(zé)人統(tǒng)一審批的制度。8.對個人預(yù)支、借款，經(jīng)辦人在完成項目后須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷，財務(wù)部門須將此事以書面形式報告給單位負責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.財務(wù)部門需在每年末對跨年度的債權(quán)開具對賬單或簽認單，與債務(wù)人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關(guān)附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責(zé)全面管理和控制成本費用，編制并分解成本費用計劃。各科目負責(zé)人編制成本計劃，建立費用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)?？颇控撠?zé)人對所管成本費用的真實性、合理性和有效性負責(zé)，超出權(quán)限的費用需經(jīng)單位負責(zé)人審批。11.建立費用審批權(quán)限制度，費用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準人批準，超出審批權(quán)限的費用需提前報批。12.實施成本分析制度，財務(wù)部門每季度完成決算后，組織成本分析會議，各科目負責(zé)人分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實到相關(guān)部門或個人。財務(wù)部門分析總體支出，協(xié)助單位負責(zé)人進行費用平衡，確保年度經(jīng)濟指標的完成。13.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負責(zé)人批準，并指定專人管理，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時應(yīng)清晰填寫，不得涂改，錯誤時應(yīng)重開，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)領(lǐng)用人員不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開或超出范圍使用收據(jù)、發(fā)票，不得未經(jīng)批準拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財務(wù)管理的嚴謹性和有效性，防止?jié)撛陲L(fēng)險，保障公司利益。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度例文（三）各相關(guān)部門在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運作。1.財務(wù)部門的職責(zé)：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認，財務(wù)主管負責(zé)控制和審查債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的合理性，同時監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責(zé)：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負全責(zé)，禁止盲目采購，加強采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)：確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)：嚴格審查每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟糾紛。5.簽訂合同時，需咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認真審查各項條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得代表單位對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務(wù)事項，財務(wù)部門應(yīng)堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存或公款他用。實行統(tǒng)一的審批制度，個人借款、預(yù)支款項完成后，須及時報銷并全額歸還。如在項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)將此情況書面報告給單位負責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)在每年末開具對賬單或簽認單，與債務(wù)人或單位對賬。10.運輸成本和外委成本管理：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準的工費比例計提工資，需承擔相關(guān)附加費、稅費、招待費、間管費，并完成外季利潤。財務(wù)部門負責(zé)全面管理和控制成本費用，編制維修成本費用計劃，并分解至各科目負責(zé)人。大修項目和外委工程由負責(zé)人負責(zé)。科目負責(zé)人編制成本計劃，建立費用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)，部分費用需層層分解、落實。科目負責(zé)人對其管理的成本費用的真實性、合理性和有效性負責(zé)。明確費用審批權(quán)限，費用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準人批準，超出權(quán)限需報單位負責(zé)人審批。建立成本分析制度，財務(wù)室每季度完成決算后，組織成本分析會，各科目負責(zé)人分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實至相關(guān)部門或人員。11.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負責(zé)人批準，指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫領(lǐng)取單，向票證保管人員領(lǐng)取票證，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時，應(yīng)按內(nèi)容逐項填寫，清晰無誤，金額錯誤需重開，票證需蓋章。票據(jù)領(lǐng)用人不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開或擴大專用收據(jù)、發(fā)票的使用范圍，不得未經(jīng)批準拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財務(wù)管理的嚴謹性和有效性，防止?jié)撛陲L(fēng)險，確保公司經(jīng)濟活動的合規(guī)性。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度例文（四）倉庫管理員的崗位應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。在工作變動的情況下，必須對其保管的物資進行徹底清點，不得在未完成交接前離職。3、庫管員和財務(wù)部門應(yīng)每季度至少聯(lián)合進行一次庫存物資的抽查核對，并詳細記錄抽查結(jié)果。4、倉庫管理需按照一般物資核算原則進行，同時需針對各使用部門或個人設(shè)立工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本進行登記。第13條關(guān)于低值易耗品的管理規(guī)定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門的臺賬，制定目錄并進行實物管理。其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理及報廢等變動情況需嚴格辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定的程序進行登記。所有納入管理的低值易耗品應(yīng)統(tǒng)一編號，確保一物一號，以便準確識別。1、在用低值易耗品應(yīng)指定專人負責(zé)管理。班組或個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負責(zé)保管。未經(jīng)許可，他人不得擅自使用；如需借用，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接時，雙方應(yīng)在交接憑證上簽字確認。3、物品保管人員離職時，必須對其保管的物品進行清點，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續(xù)，否則不得離職。第14條低值易耗品報廢注銷的規(guī)定如下：1、對于在用低值易耗品的報廢，應(yīng)成立鑒定小組進行評估并編制物品注銷記錄，經(jīng)上級批準后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續(xù)，并在管理手冊中登記。2、對于丟失、損壞或其他原因?qū)е碌奈锲范倘?，?yīng)分析原因和責(zé)任，按規(guī)定的注銷批準權(quán)限辦理。如屬個人責(zé)任，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應(yīng)有明顯標識，并及時處理，防止重復(fù)注銷。4、報廢物品的記錄應(yīng)納入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門的賬目中。第15條存貨清查規(guī)定：1、主任應(yīng)組織清查小組，每年至少對所有物資進行一次全面清查盤點。清查過程中，應(yīng)先清點實物，同時填寫物資盤點清單，并與賬面數(shù)核對。發(fā)現(xiàn)盈虧情況，需填寫物資清點記錄；自然損耗的，應(yīng)填寫自然減量計算表；毀損報廢的，需進行技術(shù)鑒定并填寫相關(guān)報告。2、在進行物資清查時，應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)進行精確計數(shù)、稱重或測量，并在規(guī)定表格上詳細記錄。不允許以借條代替實物清點。在核對賬物時，應(yīng)先將未登記的收、發(fā)憑證在明細賬上全部登記，并計算出準確的庫存量，確保實物存量和賬面存量在同一時間點一致。五、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：1、所有固定資產(chǎn)投資項目，無論資金來源，均應(yīng)納入計劃管理。未經(jīng)路局或授權(quán)單位批準，不得進行購建。對上級下達的投資計劃，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和批準的概算執(zhí)行，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整投資或變更計劃內(nèi)容，嚴禁挪用投資。2、購建程序包括：(1)建設(shè)項目流程：項目申請-可行性研究-審核批準立項-下達計劃-設(shè)計并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。(2)購置項目流程：上報建議計劃-審核批準下達計劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實施-驗工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。(4)根據(jù)上級批準的計劃，編制預(yù)算，報上級主管部門批準。(5)預(yù)算批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級部門規(guī)定需采用招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，并與中標單位簽訂合同；未要求采用招投標方式的，由單位領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對固定資產(chǎn)的建造項目，根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財務(wù)部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(或工程造價)的一定比例以內(nèi)，工程開工后，工程進度預(yù)付款不得超過工程造價的一定比例，注意預(yù)留質(zhì)保金，除質(zhì)保金外，其余款項待工程竣工交付使用時全部結(jié)清。(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進行驗收。驗收合格后，由驗收小組編制決算報上級主管部門批準。(8)固定資產(chǎn)購2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度例文（五）主要包括兩大方面：一、不相容職務(wù)的分離與組織機構(gòu)的相互控制1.不相容職務(wù)的分離：此措施旨在防止錯誤、