稅務局稅收優(yōu)惠政策指南

稅務局稅收優(yōu)惠政策指南TOC\o"1-2"\h\u16495第一章稅收優(yōu)惠政策總覽 2312761.1優(yōu)惠政策概述 213333第二章增值稅優(yōu)惠政策 3253911.1.1增值稅減免稅概述 3186461.1.2增值稅減免稅具體政策 3252651.1.3增值稅稅率優(yōu)惠概述 424621.1.4增值稅稅率優(yōu)惠具體政策 430859第三章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 432024第四章個人所得稅優(yōu)惠政策 6179591.1.5減免稅對象 6181161.1.6減免稅項目 6209251.1.7減免稅程序 6270871.1.8優(yōu)惠稅率適用范圍 662271.1.9優(yōu)惠稅率標準 79061.1.10優(yōu)惠稅率適用條件 732801.1.11優(yōu)惠稅率辦理程序 817072第五章進出口稅收優(yōu)惠政策 8216721.1.12概述 8189181.1.13關稅減免政策 8222521.1.14進口環(huán)節(jié)增值稅減免政策 8243341.1.15進口環(huán)節(jié)消費稅減免政策 963311.1.16概述 957371.1.17出口退稅政策 9313431.1.18出口免稅政策 9244791.1.19出口信貸政策 9171431.1.20其他出口稅收優(yōu)惠政策 919489第六章小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 949261.1.21概述 9249631.1.22稅收減免政策內容 10270261.1.23稅收減免政策適用范圍 1081271.1.24增值稅優(yōu)惠稅率 10239021.1.25企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率 10252181.1.26個人所得稅優(yōu)惠稅率 10158071.1.27稅收優(yōu)惠稅率適用范圍 1015861第七章高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 11209261.1.28企業(yè)所得稅減免 11149981.1.29增值稅減免 11120701.1.30企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率 11125781.1.31個人所得稅優(yōu)惠稅率 111367第八章研發(fā)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策 12201371.1.32概述 12254891.1.33政策規(guī)定 12189931.1.34適用范圍 12323751.1.35操作流程 12247351.1.36政策規(guī)定 12222481.1.37適用范圍 1342861.1.38操作流程 1329786第九章社會責任稅收優(yōu)惠政策 1383431.1.39概述 13141751.1.40政策內容 13323791.1.41實施條件 13115151.1.42概述 14254541.1.43政策內容 14209741.1.44實施條件 142515第十章稅收優(yōu)惠政策管理與實施 14279451.1.45申請條件 1488371.1.46申請程序 1589621.1.47審批權限 15173571.1.48管理措施 15119971.1.49監(jiān)督機制 15104371.1.50責任追究 15第一章稅收優(yōu)惠政策總覽1.1優(yōu)惠政策概述稅收優(yōu)惠政策是為促進經濟社會發(fā)展、調整產業(yè)結構、扶持特定行業(yè)或區(qū)域發(fā)展，以及解決社會某些問題而采取的一種財政手段。其主要目的是通過降低稅收負擔，激發(fā)市場活力，優(yōu)化資源配置，從而達到預期的政策效果。稅收優(yōu)惠政策包括稅率減免、稅基優(yōu)惠、稅收抵免、加速折舊等多種形式。我國稅收優(yōu)惠政策體系較為完善，涵蓋了增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關稅等多個稅種。這些優(yōu)惠政策不僅涉及國家重點支持的行業(yè)和領域，如高新技術企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產業(yè)、小微企業(yè)等，還包括對特定區(qū)域、特定群體和特定項目的扶持。第二節(jié)優(yōu)惠范圍與對象稅收優(yōu)惠政策的范圍廣泛，涵蓋了國民經濟各個領域。以下為稅收優(yōu)惠政策的主要優(yōu)惠范圍與對象：（1）行業(yè)優(yōu)惠：對國家重點支持和鼓勵發(fā)展的行業(yè)，如高新技術產業(yè)、戰(zhàn)略性新興產業(yè)、現(xiàn)代農業(yè)、環(huán)保產業(yè)等，實施稅收優(yōu)惠政策，以促進這些行業(yè)的發(fā)展和技術創(chuàng)新。（2）區(qū)域優(yōu)惠：為支持特定區(qū)域的發(fā)展，如西部地區(qū)、東北老工業(yè)基地、海南自由貿易港等，實施稅收優(yōu)惠政策，以吸引投資、促進區(qū)域經濟均衡發(fā)展。（3）企業(yè)優(yōu)惠：對符合條件的企業(yè)，如小微企業(yè)、外資企業(yè)、民營企業(yè)等，實施稅收優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)成本、提高企業(yè)競爭力。（4）個人優(yōu)惠：對特定個人群體，如殘疾人、烈屬、軍烈屬等，實施稅收優(yōu)惠政策，以保障其基本生活需求。（5）項目優(yōu)惠：對國家鼓勵發(fā)展的項目，如節(jié)能減排、可再生能源利用、公共設施建設等，實施稅收優(yōu)惠政策，以推動項目的順利實施。（6）特定時期優(yōu)惠：在特定時期，如疫情防控、自然災害救助等，實施稅收優(yōu)惠政策，以緩解企業(yè)和個人的負擔。稅收優(yōu)惠政策的對象主要包括各類企業(yè)、個體工商戶、個人以及其他符合條件的單位。在享受稅收優(yōu)惠政策時，需遵循相關法律法規(guī)，按照規(guī)定程序辦理。同時各級稅務機關應加強對稅收優(yōu)惠政策實施情況的監(jiān)督和管理，保證政策效果的發(fā)揮。第二章增值稅優(yōu)惠政策第一節(jié)增值稅減免稅1.1.1增值稅減免稅概述增值稅減免稅是指國家為鼓勵和支持特定行業(yè)、項目或對象發(fā)展，對其應納增值稅實行部分或全部減免的政策。增值稅減免稅主要包括以下幾種形式：（1）免稅：對特定項目或對象的增值稅實行全額免除。（2）減半征稅：對特定項目或對象的增值稅實行減半征收。（3）即征即退：對特定項目或對象的增值稅實行先征后退，即實際繳納的增值稅在一定期限內退還給納稅人。1.1.2增值稅減免稅具體政策（1）農業(yè)生產者銷售自產農產品，免征增值稅。（2）小型微利企業(yè)，對其增值稅實行減半征收。（3）高新技術企業(yè)，對其增值稅實行減免稅。（4）對符合條件的公共基礎設施項目，免征增值稅。（5）對符合條件的環(huán)保項目，免征增值稅。（6）對符合條件的科技創(chuàng)新項目，免征增值稅。（7）對符合條件的慈善捐贈，免征增值稅。（8）對符合條件的民生保障項目，免征增值稅。第二節(jié)增值稅稅率優(yōu)惠1.1.3增值稅稅率優(yōu)惠概述增值稅稅率優(yōu)惠是指國家為鼓勵和支持特定行業(yè)、項目或對象發(fā)展，對其增值稅稅率實行降低的政策。增值稅稅率優(yōu)惠主要包括以下幾種形式：（1）降低稅率：對特定項目或對象的增值稅稅率實行降低。（2）暫停征稅：對特定項目或對象的增值稅稅率在一定期限內暫停征收。1.1.4增值稅稅率優(yōu)惠具體政策（1）農業(yè)生產者銷售自產農產品，適用3%的簡易稅率。（2）小型微利企業(yè)，適用3%的簡易稅率。（3）高新技術企業(yè)，適用13%的稅率。（4）對符合條件的公共基礎設施項目，適用9%的稅率。（5）對符合條件的環(huán)保項目，適用9%的稅率。（6）對符合條件的科技創(chuàng)新項目，適用13%的稅率。（7）對符合條件的民生保障項目，適用9%的稅率。（8）對符合條件的出口貨物，適用0%的稅率。通過以上增值稅減免稅和稅率優(yōu)惠政策的實施，有助于降低企業(yè)稅負，促進經濟發(fā)展和社會進步。第三章企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策第一節(jié)企業(yè)所得稅減免稅企業(yè)所得稅減免稅是指國家為了鼓勵和扶持特定行業(yè)或項目的發(fā)展，依據相關法律法規(guī)，對企業(yè)所得稅進行部分或全部減免的政策。以下為我國企業(yè)所得稅減免稅的主要規(guī)定：（1）小型微利企業(yè)減免稅根據我國稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可享受一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。具體減免幅度和條件依據年度稅收政策調整。（2）高新技術企業(yè)減免稅高新技術企業(yè)可享受減免15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。需滿足的條件包括：擁有核心自主知識產權、技術先進、產品具有市場競爭優(yōu)勢等。（3）研發(fā)費用加計扣除企業(yè)研發(fā)費用在計算應納稅所得額時，可按實際發(fā)生額的75%加計扣除。這一政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。（4）環(huán)保企業(yè)減免稅符合國家環(huán)保政策要求的企業(yè)，可享受一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。如：從事環(huán)保項目的企業(yè)，其所得可在計算應納稅所得額時減半征收。（5）農產品加工企業(yè)減免稅農產品加工企業(yè)從事農產品加工、銷售業(yè)務所得，可享受一定的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。第二節(jié)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠是指國家針對特定行業(yè)或項目，給予企業(yè)所得稅稅率降低的政策。以下為我國企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠的主要規(guī)定：（1）高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，以鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，提升核心競爭力。（2）小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率。這一政策旨在減輕企業(yè)稅負，促進小型企業(yè)健康發(fā)展。（3）西部大開發(fā)稅率優(yōu)惠對符合條件的西部地區(qū)企業(yè)，給予15%的優(yōu)惠稅率。此政策旨在支持西部地區(qū)的經濟發(fā)展。（4）鼓勵類產業(yè)稅率優(yōu)惠對國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)，如戰(zhàn)略性新興產業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)等，給予15%或20%的優(yōu)惠稅率。（5）特定項目稅率優(yōu)惠對特定項目，如國家重大科技專項、國家重大技術裝備等，給予15%的優(yōu)惠稅率。通過以上企業(yè)所得稅減免稅和稅率優(yōu)惠政策的實施，有助于降低企業(yè)稅負，促進企業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)國家經濟戰(zhàn)略目標。第四章個人所得稅優(yōu)惠政策第一節(jié)個人所得稅減免稅1.1.5減免稅對象個人所得稅減免稅對象主要包括以下幾類：（1）殘疾人、孤老人員和烈屬；（2）因病喪失勞動能力的個人；（3）因特殊情況，生活確有困難的個人；（4）其他經國務院財政部門確定減免稅的個人。1.1.6減免稅項目（1）工資薪金所得：殘疾人、孤老人員和烈屬的工資薪金所得，可減半征收個人所得稅；因病喪失勞動能力的個人，其工資薪金所得可免征個人所得稅。（2）財產轉讓所得：個人轉讓自用住房，免征個人所得稅。（3）獎金所得：對省級人民國務院部委和中國人民軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。（4）捐贈所得：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。1.1.7減免稅程序個人所得稅減免稅需按照以下程序辦理：（1）納稅人向稅務機關提交減免稅申請，并提供相關證明材料；（2）稅務機關對申請進行審核，符合條件的，予以減免稅；（3）納稅人按照減免稅后的稅額繳納個人所得稅。第二節(jié)個人所得稅稅率優(yōu)惠1.1.8優(yōu)惠稅率適用范圍個人所得稅稅率優(yōu)惠主要適用于以下幾類所得：（1）綜合所得：工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、股息紅利所得等；（2）經營所得：個體工商戶的生產經營所得、企事業(yè)單位的承包承租經營所得等；（3）財產轉讓所得：個人轉讓自用住房、股票等財產所得。1.1.9優(yōu)惠稅率標準（1）綜合所得：適用3%至45%的七級超額累進稅率，具體稅率和速算扣除數見下表：級數累計預扣預繳應納稅所得額稅率速算扣除數1不超過36,000元3%02超過36,000元至144,000元10%2,5203超過144,000元至300,000元20%16,9204超過300,000元至420,000元25%31,9205超過420,000元至660,000元30%52,9206超過660,000元至960,000元35%85,9207超過960,000元45%181,920（2）經營所得：適用5%至35%的五級超額累進稅率，具體稅率和速算扣除數見下表：級數累計應納稅所得額稅率速算扣除數1不超過30,000元5%02超過30,000元至90,000元10%2,1003超過90,000元至180,000元20%14,1004超過180,000元至240,000元30%25,1005超過240,000元35%38,100（3）財產轉讓所得：個人轉讓自用住房，適用1%的稅率；個人轉讓股票，適用20%的稅率。1.1.10優(yōu)惠稅率適用條件（1）綜合所得：納稅人在一個納稅年度內，累計收入額不超過36,000元的，可以適用3%的稅率；超過36,000元至144,000元的部分，適用10%的稅率；以此類推。（2）經營所得：納稅人在一個納稅年度內，累計收入額不超過30,000元的，可以適用5%的稅率；超過30,000元至90,000元的部分，適用10%的稅率；以此類推。（3）財產轉讓所得：個人轉讓自用住房，需持有滿5年；個人轉讓股票，需持有滿1年。1.1.11優(yōu)惠稅率辦理程序個人所得稅優(yōu)惠稅率辦理程序如下：（1）納稅人向稅務機關提交優(yōu)惠稅率申請，并提供相關證明材料；（2）稅務機關對申請進行審核，符合條件的，予以優(yōu)惠稅率；（3）納稅人按照優(yōu)惠稅率計算個人所得稅。第五章進出口稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)進口稅收優(yōu)惠政策1.1.12概述進口稅收優(yōu)惠政策是我國為了鼓勵進口、優(yōu)化進口結構、促進經濟發(fā)展而制定的一系列稅收優(yōu)惠政策。主要包括關稅減免、進口環(huán)節(jié)增值稅減免、消費稅減免等。1.1.13關稅減免政策（1）最惠國待遇：對最惠國待遇國家的進口商品，按照最惠國稅率征收關稅。（2）特定區(qū)域政策：對特定區(qū)域內的企業(yè)進口商品，給予關稅減免優(yōu)惠。（3）暫時進口：對暫時進口的商品，按照暫時進口稅率征收關稅。（4）關稅配額：對部分商品實行關稅配額管理，對超出配額的部分按照較高稅率征收關稅。1.1.14進口環(huán)節(jié)增值稅減免政策（1）增值稅減免范圍：對部分進口商品，如農產品、醫(yī)療設備等，免征或減半征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（2）增值稅抵扣：對進口商品所支付的增值稅，可以在企業(yè)銷售環(huán)節(jié)進行抵扣。1.1.15進口環(huán)節(jié)消費稅減免政策（1）消費稅減免范圍：對部分進口商品，如新能源汽車、節(jié)能環(huán)保產品等，免征或減半征收進口環(huán)節(jié)消費稅。（2）消費稅抵扣：對進口商品所支付的消費稅，可以在企業(yè)銷售環(huán)節(jié)進行抵扣。第二節(jié)出口稅收優(yōu)惠政策1.1.16概述出口稅收優(yōu)惠政策是我國為了鼓勵出口、提高出口競爭力、促進外貿發(fā)展而制定的一系列稅收優(yōu)惠政策。主要包括出口退稅、出口免稅、出口信貸等。1.1.17出口退稅政策（1）增值稅退稅：對出口商品所支付的增值稅，按照規(guī)定比例予以退還。（2）消費稅退稅：對出口商品所支付的消費稅，按照規(guī)定比例予以退還。1.1.18出口免稅政策（1）出口商品免稅：對出口商品，免征關稅、增值稅、消費稅等。（2）出口企業(yè)免稅：對出口企業(yè)的生產、銷售環(huán)節(jié)，免征增值稅、消費稅等。1.1.19出口信貸政策（1）出口信貸優(yōu)惠利率：對出口企業(yè)的貸款，實行優(yōu)惠利率。（2）出口信貸擔保：對出口企業(yè)的貸款，提供政策性擔保。1.1.20其他出口稅收優(yōu)惠政策（1）出口退稅加速：對出口企業(yè)，實行出口退稅加速政策，提高退稅效率。（2）出口信用保險：對出口企業(yè)，提供出口信用保險支持。（3）出口研發(fā)費用抵扣：對出口企業(yè)的研發(fā)費用，允許在計算應納稅所得額時予以抵扣。第六章小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)小微企業(yè)稅收減免1.1.21概述小微企業(yè)作為我國國民經濟的重要組成部分，對于穩(wěn)定就業(yè)、促進創(chuàng)新、推動經濟發(fā)展具有重要作用。國家為支持小微企業(yè)的發(fā)展，制定了一系列稅收減免政策，以降低企業(yè)負擔，激發(fā)企業(yè)活力。1.1.22稅收減免政策內容（1）增值稅減免：對月銷售額不超過10萬元（含10萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（2）企業(yè)所得稅減免：對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（3）個人所得稅減免：對符合條件的個體工商戶，其取得的經營所得不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。（4）城市維護建設稅、教育費附加減免：對增值稅小規(guī)模納稅人，免征城市維護建設稅和教育費附加。（5）其他稅收減免：根據國家相關法律法規(guī)，對特定行業(yè)、特定項目的小微企業(yè)，實施稅收減免政策。1.1.23稅收減免政策適用范圍（1）增值稅減免：適用于增值稅小規(guī)模納稅人。（2）企業(yè)所得稅減免：適用于符合條件的小型微利企業(yè)。（3）個人所得稅減免：適用于符合條件的個體工商戶。（4）城市維護建設稅、教育費附加減免：適用于增值稅小規(guī)模納稅人。第二節(jié)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率1.1.24增值稅優(yōu)惠稅率（1）增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率。（2）對部分特定行業(yè)的小微企業(yè)，如農產品加工、軟件開發(fā)等，可適用簡易計稅方法，按照3%的征收率計算增值稅。1.1.25企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（1）對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。1.1.26個人所得稅優(yōu)惠稅率對符合條件的個體工商戶，其取得的經營所得不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。1.1.27稅收優(yōu)惠稅率適用范圍（1）增值稅優(yōu)惠稅率：適用于增值稅小規(guī)模納稅人。（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率：適用于符合條件的小型微利企業(yè)。（3）個人所得稅優(yōu)惠稅率：適用于符合條件的個體工商戶。第七章高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)高新技術企業(yè)稅收減免高新技術企業(yè)作為推動國家科技進步和經濟發(fā)展的重要力量，我國對其給予了特殊的稅收優(yōu)惠政策。以下是對高新技術企業(yè)稅收減免的具體闡述：1.1.28企業(yè)所得稅減免根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，高新技術企業(yè)可以享受以下企業(yè)所得稅減免政策：（1）減免稅額：對于高新技術企業(yè)，其研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的75%加計扣除。在計算應納稅所得額時，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（2）減免條件：企業(yè)需滿足以下條件：取得高新技術企業(yè)證書。研發(fā)費用占企業(yè)當年銷售收入的比例不低于5%。企業(yè)擁有核心自主知識產權。1.1.29增值稅減免高新技術企業(yè)可享受以下增值稅減免政策：（1）增值稅稅率減免：對于高新技術企業(yè)的研發(fā)、生產、銷售環(huán)節(jié)，可以享受13%的增值稅簡易稅率。（2）增值稅進項稅額抵扣：企業(yè)購進的研發(fā)、生產、銷售所需的設備、材料等，其進項稅額可以抵扣銷項稅額。第二節(jié)高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率1.1.30企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率高新技術企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為15%。這一稅率適用于企業(yè)的應納稅所得額，即在計算企業(yè)所得稅時，可以按照15%的稅率計算。1.1.31個人所得稅優(yōu)惠稅率對于高新技術企業(yè)的高級管理人員、技術人員等，其取得的股權激勵收入，可以享受以下個人所得稅優(yōu)惠稅率：（1）股權激勵收入不超過當年工資薪金總額的30%部分，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（2）股權激勵收入超過當年工資薪金總額的30%部分，可以享受25%的優(yōu)惠稅率。通過上述稅收優(yōu)惠政策，我國旨在鼓勵和支持高新技術企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新活動，促進科技成果轉化，推動經濟高質量發(fā)展。第八章研發(fā)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策1.1.32概述我國科技創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的不斷深入，研發(fā)創(chuàng)新在經濟社會發(fā)展中的地位日益凸顯。為鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技成果轉化，我國稅務局針對研發(fā)創(chuàng)新活動制定了一系列稅收優(yōu)惠政策。本章主要介紹研發(fā)費用加計扣除和創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠相關政策。第一節(jié)研發(fā)費用加計扣除1.1.33政策規(guī)定（1）研發(fā)費用加計扣除政策是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將研發(fā)費用在稅前扣除的基礎上，再按照規(guī)定比例予以加計扣除。（2）加計扣除的比例為研發(fā)費用的75%，其中，科技型中小企業(yè)加計扣除比例為85%。1.1.34適用范圍（1）適用于在我國境內進行研發(fā)活動的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（2）適用于研發(fā)費用支出，包括直接費用和間接費用。1.1.35操作流程（1）企業(yè)應按照國家財務會計制度規(guī)定，對研發(fā)費用進行歸集、核算。（2）企業(yè)在年度匯算清繳時，按照規(guī)定填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠申報表》，向主管稅務機關申報。第二節(jié)創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠1.1.36政策規(guī)定（1）對創(chuàng)新型企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，包括減免企業(yè)所得稅、增值稅等。（2）對創(chuàng)新型企業(yè)研發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費用，給予加計扣除優(yōu)惠。（3）對創(chuàng)新型企業(yè)購買國內外先進技術、設備，給予稅收抵免優(yōu)惠。1.1.37適用范圍（1）創(chuàng)新型企業(yè)，是指從事高新技術產業(yè)、戰(zhàn)略性新興產業(yè)等領域的企業(yè)。（2）適用于創(chuàng)新型企業(yè)研發(fā)、生產、銷售環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠。1.1.38操作流程（1）企業(yè)應按照國家相關規(guī)定，認定為企業(yè)技術創(chuàng)新示范企業(yè)、高新技術企業(yè)等。（2）企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時，需向主管稅務機關提供相關證明材料。（3）企業(yè)在年度匯算清繳時，按照規(guī)定填寫《創(chuàng)新企業(yè)稅收優(yōu)惠申報表》，向主管稅務機關申報。通過以上稅收優(yōu)惠政策，我國稅務局旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，推動經濟高質量發(fā)展。第九章社會責任稅收優(yōu)惠政策第一節(jié)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策1.1.39概述為貫徹落實國家生態(tài)文明建設戰(zhàn)略，鼓勵企業(yè)承擔環(huán)保責任，我國稅務局制定了一系列環(huán)保稅收優(yōu)惠政策。這些政策旨在通過稅收減免、優(yōu)惠稅率等方式，引導企業(yè)轉型升級，減少污染物排放，保護生態(tài)環(huán)境。1.1.40政策內容（1）對購置環(huán)保專用設備的企業(yè)，可以按照一定比例退還其增值稅稅款。（2）對生產環(huán)保產品、提供環(huán)保服務的企業(yè)，可以減按一定比例征收企業(yè)所得稅。（3）對從事環(huán)保項目投資的企業(yè)，可以享受投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。（4）對從事環(huán)保技術研發(fā)的企業(yè)，可以享受研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠。（5）對符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受增值稅減免、營業(yè)稅減免等稅收優(yōu)惠。1.1.41實施條件（1）企業(yè)需具備合法經營資質，符合國家環(huán)保法規(guī)要求。（2）企業(yè)所購置的環(huán)保專用設備、生產環(huán)保產品或提供環(huán)保服務，需符合國家環(huán)保標準。（3）企業(yè)從事的環(huán)保項目投資，需符合國家產業(yè)政策。（4）企業(yè)從事的環(huán)保技術研發(fā)，需具備一定的研發(fā)能力。第二節(jié)公益事業(yè)稅收優(yōu)惠政策1.1.42概述我國稅務局針對公益事業(yè)制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵社會各界積極參與公益事業(yè)，促進社會和諧與進步。這些政策包括對公益捐贈、公益活動等方面的稅收減免。1.1.43政策內容（1）對企業(yè)和個人捐贈給公益事業(yè)的款項，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。（2）對從事公益事業(yè)的企業(yè)，可以減按一定比