稅務(wù)咨詢師招聘筆試題與參考答案(某大型央企)2024年

2024年招聘稅務(wù)咨詢師筆試題與參考答案(某大型央企)(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、某大型央企在招聘稅務(wù)咨詢師時(shí)，以下哪種證書對(duì)其候選人最為有利？A.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書C.稅務(wù)師資格證D.人事管理師證書2、如果一家企業(yè)在出口商品時(shí)，采取FOB（FreeOnBoard）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)出口，那么增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生在哪個(gè)環(huán)節(jié)？A.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)B.裝船并且貨交承運(yùn)人時(shí)C.商品到達(dá)國(guó)外時(shí)D.出口報(bào)關(guān)后3、以下哪種情況不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B、企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C、企業(yè)名稱的變更D、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅納稅人分為幾類？（）A、一般納稅人和小規(guī)模納稅人B、增值稅專用發(fā)票納稅人和非增值稅專用發(fā)票納稅人C、出口退稅納稅人和非出口退稅納稅人D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人和小稅額納稅人5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.超市銷售的進(jìn)口食品6、在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，如何處理？A.不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.可以無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.可以在不超過(guò)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.必須在下一年度一次性扣除7、某企業(yè)上年度銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為800萬(wàn)元，銷售稅金及附加為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.180D.1708、下列關(guān)于增值稅的稅率表述，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率適用于基本生活必需品C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.以上都是9、以下哪一項(xiàng)是中國(guó)稅法中關(guān)于增值稅的重要特征？A、只對(duì)增值額征稅B、實(shí)行單一稅率C、只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅D、稅基廣泛，涵蓋了所有商品和服務(wù)10、在稅務(wù)咨詢中，企業(yè)為不同業(yè)務(wù)活動(dòng)開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為多少？A、30天B、60天C、90天D、180天二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、關(guān)于稅務(wù)咨詢師的職責(zé)，以下哪些選項(xiàng)屬于其工作內(nèi)容？（）A、為客戶提供稅務(wù)規(guī)劃建議B、幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控C、準(zhǔn)備和提交稅務(wù)申報(bào)材料D、進(jìn)行稅收政策研究E、參與企業(yè)重組、并購(gòu)等重大事項(xiàng)的稅務(wù)安排2、以下哪些稅收優(yōu)惠措施適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）A、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B、固定資產(chǎn)投資稅收減免C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅D、企業(yè)所得減免稅E、增值稅即征即退政策3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。C.所有一般納稅人都必須按月申報(bào)增值稅。D.小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。4、在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，以下哪些情況可享受稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)B.投資于西部大開發(fā)地區(qū)的企業(yè)C.進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的企業(yè)5、以下哪些是稅務(wù)咨詢師的職業(yè)素養(yǎng)要求？（）A、遵守職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象B、具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)C、具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神D、能夠熟練運(yùn)用辦公軟件E、具備較強(qiáng)的抗壓能力和應(yīng)變能力6、以下哪些行為屬于稅務(wù)咨詢師的違規(guī)行為？（）A、泄露客戶商業(yè)秘密B、未按照規(guī)定期限完成稅務(wù)咨詢項(xiàng)目C、在稅務(wù)咨詢報(bào)告中故意隱瞞重要信息D、利用職務(wù)之便謀取私利E、接受客戶的不當(dāng)利益7、以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退的政策？（）A.銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品B.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額計(jì)稅辦法D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備8、增值稅專用發(fā)票的開具，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.只有當(dāng)納稅人收到的付款必須作為銷項(xiàng)稅額計(jì)算基數(shù)時(shí)，才能開具增值稅專用發(fā)票B.發(fā)票開具時(shí)必須正確填寫銷貨單位名稱、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等信息C.增值稅專用發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市開具，不受增值稅管理區(qū)域的限制D.發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以進(jìn)行作廢和重新開具，但作廢發(fā)票需退回給對(duì)應(yīng)的購(gòu)買方9、下列哪些屬于稅務(wù)顧問(wèn)為公司提供的服務(wù)內(nèi)容？A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建B.稅務(wù)籌劃與合規(guī)檢查C.稅務(wù)審計(jì)與稅務(wù)爭(zhēng)議解決D.勞動(dòng)合同稅務(wù)問(wèn)題處理E.公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)10、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的陳述，正確的是：A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍B.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍D.提供金融服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍E.出口貨物目前可以享受增值稅免征或退征政策三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)咨詢師的職責(zé)僅限于為客戶提供稅務(wù)籌劃建議，不包括稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)爭(zhēng)議解決。（）2、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，不得利用稅務(wù)籌劃規(guī)避稅收。（）3、稅務(wù)咨詢師在處理企業(yè)稅務(wù)事務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持依法依規(guī)、誠(chéng)實(shí)信用的原則。4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。5、稅務(wù)咨詢師在為客戶提供稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得為客戶提供任何形式的涉稅違法行為建議。（）6、根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的稅收征收工作。（）7、稅務(wù)咨詢師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以為客戶推薦所有可能降低稅負(fù)的方法，無(wú)論這些方法是否符合稅收法律法規(guī)。8、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以無(wú)限制地結(jié)轉(zhuǎn)虧損，直到用完為止。9、中國(guó)的增值稅稅率分為四個(gè)等級(jí)：13%、9%、6%和0%。數(shù)字、10、納稅人只要是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，無(wú)論其是否在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所，均應(yīng)繳納增值稅。數(shù)字、四、問(wèn)答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請(qǐng)結(jié)合最新稅收法律法規(guī)和稅種特點(diǎn)，分析以下稅務(wù)咨詢案例，給出具體稅收籌劃建議。案例：某大型央企子公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，近年來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目遍布全國(guó)各地。子公司現(xiàn)有員工數(shù)百人，尚未建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。近期，子公司在申報(bào)某項(xiàng)目企業(yè)所得稅時(shí)，因計(jì)算不準(zhǔn)確被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，給子公司造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.該子公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？2.針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出相應(yīng)的稅收籌劃建議。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物銷售業(yè)務(wù)。2023年5月，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為80萬(wàn)元；銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，開具紅字增值稅專用發(fā)票，注明退貨金額為50萬(wàn)元，稅額為6.5萬(wàn)元。問(wèn)題：1.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在5月份應(yīng)納增值稅稅額。2.若該企業(yè)5月份實(shí)際繳納增值稅稅額為85萬(wàn)元，說(shuō)明原因并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或退還的稅額。2024年招聘稅務(wù)咨詢師筆試題與參考答案(某大型央企)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、某大型央企在招聘稅務(wù)咨詢師時(shí)，以下哪種證書對(duì)其候選人最為有利？A.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書C.稅務(wù)師資格證D.人事管理師證書答案：C解析：針對(duì)稅務(wù)咨詢師的工作內(nèi)容，擁有稅務(wù)師資格證的候選人能夠更專業(yè)地應(yīng)對(duì)稅務(wù)咨詢工作，因此選C。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書雖然也與財(cái)務(wù)相關(guān)，但更側(cè)重會(huì)計(jì)審計(jì)方面，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證是入門資格證，人事管理師證書則與用人管理相關(guān)，而非稅務(wù)專業(yè)。2、如果一家企業(yè)在出口商品時(shí)，采取FOB（FreeOnBoard）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)出口，那么增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生在哪個(gè)環(huán)節(jié)？A.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)B.裝船并且貨交承運(yùn)人時(shí)C.商品到達(dá)國(guó)外時(shí)D.出口報(bào)關(guān)后答案：B解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，采取FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生在裝船后，也就是貨交承運(yùn)人時(shí)。因此選B。其他選項(xiàng)均不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的規(guī)定時(shí)間點(diǎn)。3、以下哪種情況不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B、企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C、企業(yè)名稱的變更D、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)答案：C解析：稅務(wù)登記的范圍包括但不限于企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。企業(yè)名稱的變更雖然也是一個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的變化，但不會(huì)影響其稅務(wù)登記狀態(tài)，因此不屬于稅務(wù)登記的范圍。4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅納稅人分為幾類？（）A、一般納稅人和小規(guī)模納稅人B、增值稅專用發(fā)票納稅人和非增值稅專用發(fā)票納稅人C、出口退稅納稅人和非出口退稅納稅人D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人和小稅額納稅人答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以按照增值稅專用發(fā)票進(jìn)行納稅；小規(guī)模納稅人則是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，通常只能開具普通發(fā)票。B、C、D選項(xiàng)中的分類不符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.超市銷售的進(jìn)口食品答案：D.超市銷售的進(jìn)口食品解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備等屬于增值稅免稅項(xiàng)目。而超市銷售的進(jìn)口食品則需要按照規(guī)定繳納增值稅，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。6、在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，如何處理？A.不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.可以無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.可以在不超過(guò)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.必須在下一年度一次性扣除答案：C.可以在不超過(guò)五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除解析：按照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。因此，選項(xiàng)C正確反映了這一政策規(guī)定。7、某企業(yè)上年度銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為800萬(wàn)元，銷售稅金及附加為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.180D.170答案：B.200解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)納稅所得額=1000-800-50-30-20+10-5=200萬(wàn)元8、下列關(guān)于增值稅的稅率表述，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率適用于基本生活必需品C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.以上都是答案：D.以上都是解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于基本生活必需品等特定貨物和勞務(wù)，如糧食、植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物，以鼓勵(lì)出口貿(mào)易。因此，選項(xiàng)D是正確的。9、以下哪一項(xiàng)是中國(guó)稅法中關(guān)于增值稅的重要特征？A、只對(duì)增值額征稅B、實(shí)行單一稅率C、只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅D、稅基廣泛，涵蓋了所有商品和服務(wù)答案：A解析：中國(guó)稅法中的增值稅實(shí)行的是以增值額為征稅對(duì)象的原則，即只對(duì)增值額部分征稅，這是增值稅的一項(xiàng)重要特征，同時(shí)也是與所得稅等其他稅種的重要區(qū)別。10、在稅務(wù)咨詢中，企業(yè)為不同業(yè)務(wù)活動(dòng)開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為多少？A、30天B、60天C、90天D、180天答案：D解析：根據(jù)中國(guó)稅法，企業(yè)在正常情況下，增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為180天，即從開票之日起180天內(nèi)需完成認(rèn)證抵扣，否則超過(guò)該期限將無(wú)法用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、關(guān)于稅務(wù)咨詢師的職責(zé)，以下哪些選項(xiàng)屬于其工作內(nèi)容？（）A、為客戶提供稅務(wù)規(guī)劃建議B、幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控C、準(zhǔn)備和提交稅務(wù)申報(bào)材料D、進(jìn)行稅收政策研究E、參與企業(yè)重組、并購(gòu)等重大事項(xiàng)的稅務(wù)安排答案：A、B、C、D、E解析：稅務(wù)咨詢師的職責(zé)包括為客戶提供稅務(wù)規(guī)劃建議、幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、準(zhǔn)備和提交稅務(wù)申報(bào)材料、進(jìn)行稅收政策研究以及參與企業(yè)重組、并購(gòu)等重大事項(xiàng)的稅務(wù)安排，因此所有選項(xiàng)都是正確的。2、以下哪些稅收優(yōu)惠措施適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）A、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B、固定資產(chǎn)投資稅收減免C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅D、企業(yè)所得減免稅E、增值稅即征即退政策答案：A、C、D解析：高新技術(shù)企業(yè)通常可以享受到以下稅收優(yōu)惠：A、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：對(duì)企業(yè)研發(fā)發(fā)生的實(shí)際研發(fā)費(fèi)用，可以按一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅：對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。D、企業(yè)所得減免稅：符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B（固定資產(chǎn)投資稅收減免）通常適用于大型固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，而不是專門針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)。選項(xiàng)E（增值稅即征即退政策）則可能適用于特定行業(yè)或特定情況，但并非所有高新技術(shù)企業(yè)都適用。因此，正確答案是A、C、D。3、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。C.所有一般納稅人都必須按月申報(bào)增值稅。D.小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。答案：A、D解析：選項(xiàng)A正確，增值稅一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B不準(zhǔn)確，小規(guī)模納稅人也可以向稅務(wù)局申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，并非所有的一般納稅人都必須按月申報(bào)增值稅，根據(jù)實(shí)際情況和稅務(wù)局的要求，也可以按季度申報(bào)；選項(xiàng)D正確，小規(guī)模納稅人確實(shí)可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法來(lái)計(jì)算并繳納增值稅。4、在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，以下哪些情況可享受稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)企業(yè)B.投資于西部大開發(fā)地區(qū)的企業(yè)C.進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的企業(yè)答案：A、B、C、D解析：選項(xiàng)A正確，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；選項(xiàng)B正確，投資于西部大開發(fā)地區(qū)的企業(yè)可以根據(jù)政策享受一定的稅收減免；選項(xiàng)C正確，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受免征或者減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；選項(xiàng)D正確，購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的企業(yè)，其投資額的一定比例可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。5、以下哪些是稅務(wù)咨詢師的職業(yè)素養(yǎng)要求？（）A、遵守職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象B、具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)C、具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神D、能夠熟練運(yùn)用辦公軟件E、具備較強(qiáng)的抗壓能力和應(yīng)變能力答案：ABCE解析：A、遵守職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象是稅務(wù)咨詢師的基本職業(yè)素養(yǎng)，要求其誠(chéng)信、公正地提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。B、具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)是稅務(wù)咨詢師的核心能力，需要不斷更新知識(shí)以適應(yīng)稅收政策的變化。C、具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神對(duì)于稅務(wù)咨詢師來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，因?yàn)槠涔ぷ魍枰c客戶、團(tuán)隊(duì)成員以及其他相關(guān)部門進(jìn)行有效溝通和協(xié)作。D、雖然熟練運(yùn)用辦公軟件對(duì)于稅務(wù)咨詢師來(lái)說(shuō)也是必要的，但它更多是工作技能的一部分，而非職業(yè)素養(yǎng)要求。E、具備較強(qiáng)的抗壓能力和應(yīng)變能力對(duì)于稅務(wù)咨詢師來(lái)說(shuō)同樣重要，因?yàn)槎悇?wù)工作往往伴隨著壓力和復(fù)雜的情況。6、以下哪些行為屬于稅務(wù)咨詢師的違規(guī)行為？（）A、泄露客戶商業(yè)秘密B、未按照規(guī)定期限完成稅務(wù)咨詢項(xiàng)目C、在稅務(wù)咨詢報(bào)告中故意隱瞞重要信息D、利用職務(wù)之便謀取私利E、接受客戶的不當(dāng)利益答案：ACDE解析：A、泄露客戶商業(yè)秘密是稅務(wù)咨詢師的嚴(yán)重違規(guī)行為，違反了保密原則。B、未按照規(guī)定期限完成稅務(wù)咨詢項(xiàng)目雖然可能影響工作效率，但并不屬于違規(guī)行為。C、在稅務(wù)咨詢報(bào)告中故意隱瞞重要信息是違反誠(chéng)信原則的行為，可能會(huì)導(dǎo)致客戶利益受損。D、利用職務(wù)之便謀取私利是稅務(wù)咨詢師的職業(yè)道德底線，屬于嚴(yán)重違規(guī)行為。E、接受客戶的不當(dāng)利益也是違反職業(yè)道德的行為，可能導(dǎo)致利益沖突和公正性問(wèn)題。7、以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退的政策？（）A.銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品B.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額計(jì)稅辦法D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備答案：A,D解析：企業(yè)銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品可以享受增值稅即征即退的政策；企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以享受增值稅即征即退政策。8、增值稅專用發(fā)票的開具，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）A.只有當(dāng)納稅人收到的付款必須作為銷項(xiàng)稅額計(jì)算基數(shù)時(shí)，才能開具增值稅專用發(fā)票B.發(fā)票開具時(shí)必須正確填寫銷貨單位名稱、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)和金額等信息C.增值稅專用發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市開具，不受增值稅管理區(qū)域的限制D.發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以進(jìn)行作廢和重新開具，但作廢發(fā)票需退回給對(duì)應(yīng)的購(gòu)買方答案：B,D解析：開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須正確填寫相關(guān)內(nèi)容，且應(yīng)按照正確的管理區(qū)域開具發(fā)票，一旦發(fā)票發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以進(jìn)行作廢和重新開具，但作廢的發(fā)票需要退回給對(duì)應(yīng)的購(gòu)買方。9、下列哪些屬于稅務(wù)顧問(wèn)為公司提供的服務(wù)內(nèi)容？A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建B.稅務(wù)籌劃與合規(guī)檢查C.稅務(wù)審計(jì)與稅務(wù)爭(zhēng)議解決D.勞動(dòng)合同稅務(wù)問(wèn)題處理E.公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)答案：ABCDE解析：A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建：指幫助公司建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保稅務(wù)政策的合規(guī)性。B.稅務(wù)籌劃與合規(guī)檢查：為公司提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，確保稅務(wù)合規(guī)，最大程度減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。C.稅務(wù)審計(jì)與稅務(wù)爭(zhēng)議解決：對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，幫助解決稅務(wù)爭(zhēng)議。D.勞動(dòng)合同稅務(wù)問(wèn)題處理：處理公司勞動(dòng)合同中的稅務(wù)問(wèn)題，確保公司遵守相關(guān)法規(guī)。E.公司內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)：為員工提供稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和合規(guī)能力。10、以下關(guān)于增值稅征稅范圍的陳述，正確的是：A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍B.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍D.提供金融服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍E.出口貨物目前可以享受增值稅免征或退征政策答案：ACE解析：A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍：增值稅的基本征稅對(duì)象是銷售貨物。B.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍：交通運(yùn)輸服務(wù)也屬于增值稅的征稅范圍。D.提供金融服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍：金融服務(wù)同樣屬于增值稅的征稅范圍。E.出口貨物目前可以享受增值稅免征或退征政策：根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，出口貨物可以享受增值稅免征或退征政策。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、稅務(wù)咨詢師的職責(zé)僅限于為客戶提供稅務(wù)籌劃建議，不包括稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)爭(zhēng)議解決。（）答案：×解析：稅務(wù)咨詢師的工作范圍通常包括但不限于稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)爭(zhēng)議解決以及稅務(wù)培訓(xùn)等方面。因此，該說(shuō)法過(guò)于片面，不符合稅務(wù)咨詢師的實(shí)際職責(zé)。2、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，不得利用稅務(wù)籌劃規(guī)避稅收。（）答案：√解析：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵循合法性原則，即在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，通過(guò)合理合法的方式降低稅負(fù)。規(guī)避稅收屬于違法行為，因此該說(shuō)法正確。3、稅務(wù)咨詢師在處理企業(yè)稅務(wù)事務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持依法依規(guī)、誠(chéng)實(shí)信用的原則。答案：正確解析：稅務(wù)咨詢師在處理企業(yè)稅務(wù)事務(wù)時(shí)，要堅(jiān)持依法依規(guī)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，確保所提供的咨詢意見(jiàn)是合法且準(zhǔn)確的，從而幫助企業(yè)在遵守稅法的前提下實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化。4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，以支持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里的關(guān)鍵在于“合理的工資薪金”，而非任意超出規(guī)定范圍的支出。5、稅務(wù)咨詢師在為客戶提供稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得為客戶提供任何形式的涉稅違法行為建議。（）答案：√解析：稅務(wù)咨詢師作為專業(yè)知識(shí)服務(wù)的提供者，有責(zé)任和義務(wù)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)為客戶提供咨詢服務(wù)，不得協(xié)助或誘導(dǎo)客戶提供任何違法的稅務(wù)行為建議。這是稅務(wù)咨詢行業(yè)的基本職業(yè)道德要求。6、根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的稅收征收工作。（）答案：×解析：我國(guó)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》并未強(qiáng)制要求企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)部門。企業(yè)可以根據(jù)自身的規(guī)模和實(shí)際需求設(shè)立稅務(wù)部門或指定專人負(fù)責(zé)稅收征收管理工作。法律規(guī)定的是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。7、稅務(wù)咨詢師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以為客戶推薦所有可能降低稅負(fù)的方法，無(wú)論這些方法是否符合稅收法律法規(guī)。答案：錯(cuò)解析：稅務(wù)咨詢師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須確保所有推薦的方法都符合稅收法律法規(guī)。不得推薦任何違法的稅務(wù)籌劃方案，因?yàn)檫@不僅可能給客戶帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，也違背了稅務(wù)咨詢師的職業(yè)操守。8、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以無(wú)限制地結(jié)轉(zhuǎn)虧損，直到用完為止。答案：錯(cuò)解析：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅法規(guī)定的結(jié)轉(zhuǎn)期限內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，但并非無(wú)限制。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)期限通常為五年，超過(guò)這個(gè)期限的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)。此外，結(jié)轉(zhuǎn)虧損也有一定的限制條件，如需符合特定行業(yè)或地區(qū)的政策要求。因此，企業(yè)不能無(wú)限制地結(jié)轉(zhuǎn)虧損。9、中國(guó)的增值稅稅率分為四個(gè)等級(jí)：13%、9%、6%和0%。數(shù)字、答案：正確。解析：中國(guó)的增值稅稅率確實(shí)包括13%、9%、6%和0%這四個(gè)等級(jí)。其中，13%稅率適用于大多數(shù)貨物及加工、修理修配勞務(wù)，9%稅率適用于不動(dòng)產(chǎn)租賃和農(nóng)產(chǎn)品等，6%稅率適用于金融服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)，而0%稅率則適用于出口貨物和服務(wù)、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等特定情況。10、納稅人只要是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，無(wú)論其是否在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所，均應(yīng)繳納增值稅。數(shù)字、答案：錯(cuò)誤。解析：根據(jù)中國(guó)稅法的規(guī)定，對(duì)于非居民企業(yè)（即在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或雖設(shè)立但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系）在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，稅法規(guī)定其應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。但對(duì)于居民企業(yè)，默認(rèn)情況下其在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為都需要繳納增值稅。因此，這里的描述過(guò)于絕對(duì)，不完全準(zhǔn)確。四、問(wèn)答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請(qǐng)結(jié)合最新稅收法律法規(guī)和稅種特點(diǎn)，分析以下稅務(wù)咨詢案例，給出具體稅收籌劃建議。案例：某大型央企子公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，近年來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目遍布全國(guó)各地。子公司現(xiàn)有員工數(shù)百人，尚未建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。近期，子公司在申報(bào)某項(xiàng)目企業(yè)所得稅時(shí)，因計(jì)算不準(zhǔn)確被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金，給子公司造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.該子公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？2.針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出相應(yīng)的稅收籌劃建議。答案：1.該子公司的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如下：（1）會(huì)計(jì)稅務(wù)分離度不夠，稅務(wù)申報(bào)工作與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作未能有效結(jié)合；（2）稅法適用不當(dāng)，部分稅種計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致稅款流失；