納稅計(jì)繳與申報(bào)（第四版）課件12.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性

12.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中抓住日常業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能取得理想的效果企業(yè)運(yùn)作的核心1企業(yè)管理層是否重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)企業(yè)管理層必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不少企業(yè)高管認(rèn)為，納稅籌劃不如日常業(yè)務(wù)重要企業(yè)承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)的浪費(fèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要控制和降低稅收成本必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2企業(yè)是否有科學(xué)的管控機(jī)構(gòu)沒有合理、科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)的企業(yè)會(huì)在日常運(yùn)行中出現(xiàn)多種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)科學(xué)的管控機(jī)構(gòu)，是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的保證企業(yè)從建立到成熟的過程中必須建立起適合自身的稅務(wù)管控機(jī)構(gòu)企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3企業(yè)是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)流程沒有相對(duì)完善和適用的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)流程日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展缺乏有效性無(wú)法滿足應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的要求制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提高出現(xiàn)越來(lái)越多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4企業(yè)是否有科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制有合理適用的機(jī)構(gòu)制度和業(yè)務(wù)流程不能有效運(yùn)行出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)在日常運(yùn)行中形成科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別納稅籌劃會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)部門配合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)應(yīng)納稅而未納稅、少納稅面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策多繳納稅款，承擔(dān)不必要稅收負(fù)擔(dān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性1企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，必須管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)區(qū)域從傳統(tǒng)型向跨區(qū)域、跨行業(yè)轉(zhuǎn)變復(fù)雜而龐大的組織結(jié)構(gòu)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)越來(lái)越多的難以發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)企業(yè)的多元化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性近幾年以來(lái)，企業(yè)不斷地進(jìn)行改制、并購(gòu)形式越來(lái)越多元化，在企業(yè)自身多個(gè)業(yè)務(wù)方面都采用不同的稅收處理方式企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅收相關(guān)的福利差別很大有必要準(zhǔn)確掌握相關(guān)的稅務(wù)文件進(jìn)行必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性2國(guó)家的稅務(wù)部門監(jiān)管及審查力度越來(lái)越強(qiáng)在復(fù)雜及多元化的稅收環(huán)境中，國(guó)家對(duì)稅收的監(jiān)管力度越來(lái)越強(qiáng)特別是當(dāng)?shù)匦袠I(yè)的龍頭企業(yè)必定會(huì)成為地方乃至國(guó)家所日常關(guān)注的重點(diǎn)稅源企業(yè)或公共企業(yè)企業(yè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性重點(diǎn)監(jiān)管、重點(diǎn)審查的對(duì)象上述企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不了稅務(wù)部門的審查做好本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是重中之重國(guó)家的稅務(wù)相關(guān)部門企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性3企業(yè)違反稅收規(guī)定的費(fèi)用十分昂貴大企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易量多、數(shù)據(jù)大稅收涉及金額通常達(dá)到天文數(shù)字謹(jǐn)慎控制其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生稅務(wù)問題，還款的金額、罰款、滯納金巨大行為嚴(yán)重的，企業(yè)要承擔(dān)刑事責(zé)任，會(huì)帶來(lái)重大的聲譽(yù)損失企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性4專業(yè)人員的水平參差不齊稅務(wù)專業(yè)人員的水平企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必需管控點(diǎn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，會(huì)產(chǎn)生數(shù)量龐大的企業(yè)人員財(cái)稅人員隨之增加，導(dǎo)致稅務(wù)人員專業(yè)水平參差不齊企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性企業(yè)核心部門母公司稅務(wù)或主要業(yè)務(wù)的部門的專業(yè)水平比較高其他子公司或非主要業(yè)務(wù)的財(cái)稅人員的專業(yè)水平相對(duì)較高專業(yè)技能往往較差更加容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素公司結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重點(diǎn)識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估涉稅人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)稅款繳納劃撥憑證的填報(bào)發(fā)票的購(gòu)買、保管財(cái)務(wù)印章保管準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)備企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流情況相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例法律法規(guī)和監(jiān)管要求其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由公司財(cái)務(wù)