納稅計繳與申報（第四版）課件3.6 填開增值稅發(fā)票中的常見錯誤

3.6填開增值稅發(fā)票中的常見錯誤票面格式開具有誤這些發(fā)票不能正常入賬，當月退回作廢跨月只能開具紅字發(fā)票，重新準確開具打印字跡不清楚票號錯誤、壓線錯格二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊延長收款時間增加時間成本票面格式開具有誤發(fā)票打印前應進行格式調整正確開具方法確保二維碼、密碼區(qū)、文字能一一對應對開票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼、號碼與紙質發(fā)票進行核對，無誤后再行開具第一次先用A4紙打印調試準確，在用發(fā)票進行補打，確保開具準確征收品目錯誤發(fā)票開具的貨物勞務名稱與征收品目不對應沖紅時不能及時沖減對應發(fā)票開具數(shù)易產(chǎn)生疑點被風控掃描，帶來不必要麻煩品目錯誤碎石、石粉非金屬礦產(chǎn)品開成金屬礦產(chǎn)品不同稅率征收品目發(fā)票開具錯誤征收品目錯誤2016年8月1日起納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確商品和服務稅收分類與編碼進行開具納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人使用新系統(tǒng)選擇相應編碼開增值稅發(fā)票開錯了當月應按規(guī)定作廢次月按規(guī)定沖紅備注欄應填未填不少建筑企業(yè)在提供建筑服務這一應稅行為時開票時將金額、稅率等填入對應欄備注欄無需填寫忘記填寫此類行為違反發(fā)票開具的相關規(guī)定備注欄應填未填根據(jù)國家稅務總局公告規(guī)定提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時在發(fā)票備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱備注欄應填未填企業(yè)發(fā)生不動產(chǎn)租賃行為時在銷售不動產(chǎn)時自行開具稅務機關代開在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼“單位”欄：填寫面積單位備注欄：不動產(chǎn)詳細地址稅率或征收率錯誤主要出現(xiàn)在“營改增”后納稅人開具的增值稅普通發(fā)票將稅率錯誤填寫餐飲、住宿等“營改增”行業(yè)6%11%13%17%0%正確的是選擇3%征收率稅率或征收率錯誤農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售選擇免稅貨物，發(fā)票開具為*進行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯誤填寫成3%正確未進行備案的仍按照3%開具稅率或征收率錯誤各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)選擇5%征收率一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具發(fā)票開具前準確區(qū)分計稅項目，按適用稅率或征收率開具稅率或征收率錯誤2017年7月1日起五檔減至13%、9%、6%和0四檔，取消13%稅率增值稅稅率13%降至11%農(nóng)產(chǎn)品、天然氣增值稅稅率農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度，避免進項抵扣減少而增加稅負收購業(yè)發(fā)票錯誤開具錯誤情況收購貨物品名填開不明確、項目填開不齊全向非農(nóng)民專業(yè)合作社匯總開具收購發(fā)票向非個人填開收購發(fā)票收購農(nóng)產(chǎn)品非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)，開具收購發(fā)票收購業(yè)發(fā)票錯誤開具這幾種行為所開具的收購業(yè)發(fā)票不能進行抵扣，還面臨稅務機關罰款開具的收購業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章開具的收購業(yè)發(fā)票與實際經(jīng)營不符跨區(qū)開具收購業(yè)發(fā)票收購業(yè)發(fā)票錯誤