《帥康家電應收賬款風險現(xiàn)狀及應對策略7600字》

寧波帥康電氣應收賬款風險現(xiàn)狀及應對策略一、緒論 4（一）研究背景及意義 1.研究背景 2.研究目的及意義 （二）文獻綜述 （三）研究方法 二、應收賬款概述 6（一）應收賬款的基本理論 1.應收賬款風險的相關概念 2.應收賬款風險的產生原因 （二）應收賬款風險的表現(xiàn)形式 1.應收賬款的不斷增加，容易導致企業(yè)的資產負債率變高 2.以物換物用來抵賬，成本增加收益降低 三、寧波帥康電氣應收賬款風險分析 8（一）寧波帥康電氣概況 1.寧波帥康電氣基本簡介 2.寧波帥康電氣架構 （二）寧波帥康電氣應收賬款風險分析 1.寧波帥康電氣的應收賬款增長率分析 2.寧波帥康電氣的應收賬款占營業(yè)收入比例分析 3.寧波帥康電氣的應收賬款周轉率及周轉天數(shù)分析 四、寧波帥康電氣應收賬款風險應對措施 131.事前進行防范 2.事中進行及時積極處理 3.事后進行總結并提高防范措施 五、結論與展望 15（一）結論 15（二）展望 參考文獻 16一、緒論（一）研究背景及意義1.研究背景當前廚房電器制造行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，增加了消費者討價還價的能力，導致企業(yè)更加看重產品的市場占有率。因此，在原材料采購和產品對外銷售的過程中，賣家為了穩(wěn)定消費群體，減少庫存擴大銷售，通常采用賒銷方式進行交易。賒銷的銷售方式會形成企業(yè)的應收賬款。而應收賬款容易形成壞賬損失。而如果企業(yè)不對應收賬款的賒銷情況進行事前、事中、事后全面的控制和應對措施，則會導致企業(yè)資金緊張，周轉困難，資金鏈短缺，甚至陷入財務危機，面臨破產等情形。同時會形成債務糾紛，而債務糾紛中討債的人力、物力、精力及時間成本都會加重企業(yè)的負擔，造成嚴重的后果。研究目的及意義研究目的：文章的研究目標是通過本文可以提高寧波帥康電氣應收賬款的收回率，降低帥康公司日后的應收賬款風險，加強風險防范能力。同時要制定科學合理的應收賬款信用政策，并對企業(yè)未來的銷售前景和市場的情況進行合理的預測和判斷。研究意義：通過對帥康企業(yè)的應收賬款相關數(shù)據(jù)進行有效分析，并提出合理建議，可以有利于加快帥康企業(yè)資金周轉的同時，也提高帥康企業(yè)的現(xiàn)有資金利用率，能夠做到有效防范帥康企業(yè)的經(jīng)營風險。最大化地利用企業(yè)投資者投入的資金，同時也使帥康企業(yè)的價值做到最大化。由此，本文的研究對帥康企業(yè)應收賬款的風險管理和風險具有重要意義。（二）文獻綜述CecilJ.Bond(1993)認為如果企業(yè)信用管理不當，可能會造成致命的負面影響。提出良好的信用管理是企業(yè)財務工作順利進行的保障。JamesC.VanHome(2008)認為影響應收賬款管理最重要的因素是企業(yè)的信用政策管理,他提出企業(yè)的信用管理應該包括客戶信用檔案管理、確定企業(yè)的信用政策、應收賬款回收管理和制定應收賬款的計劃。Benson.Gordon(2011)認為企業(yè)除了應該降低應收賬款管理風險，還應該認真評價客戶可能存在的風險，并且應該在企業(yè)內部設立專職信用管理的崗位。對于我國應收賬款的管理部門方面，陳海燕（2024）認為企業(yè)過度地重視銷售商品,將員工的績效考核關注點放在銷售上,而忽視現(xiàn)金是否能夠收回。在這樣的任務分配當中,一味地追求銷售數(shù)量,造成應收賬款擠壓,最后形成壞賬。建議銷售部門與財務部門進行有效溝通，建立客戶資信管理。對于應收賬款賬齡問題，吳彥輝(2020)提出建立應收賬款賬齡結構的分析和管理機制，實行按到期日劃分賬齡，加強對應收賬款的動態(tài)分析。根據(jù)賬齡時間段的不同,制定不同的收款政策,分清責任，對不同的客戶采取不同的催收制度，不定期地調整應收賬款的賬齡結構，必要時可采用法律手段。對于賒銷的內部控制，楊曄（2024）提出企業(yè)要建立健全的賒銷額度授權審批制度。銷售部門提出的賒銷申請，根據(jù)事先制定好的授權審批制度嚴格進行審批。企業(yè)還應當加強會計核算工作，尤其是要做好詳細的業(yè)務記錄，并留存檔案。企業(yè)可以設立專門的催收部門，同時也可以考慮在薪資考核標準中加入應收賬款指標，這樣可以激勵各相關部門、相關人員積極關注企業(yè)應收賬款、調動工作積極性，為應收賬款回款作出突出貢獻的員工可以給予適當?shù)莫剟?。對于交易支付方式，魏少賢,杜美玲（2023）提出可以采取不同的結算手段，不僅可以為客戶支付提供便利的途徑，而且可以將收回欠款的期間變短，降任應收賬款風險發(fā)生的概率。此外，企業(yè)在欠款不能收回之前應完善風險預留基金制度。保證在欠款確認不能收回之后。能夠及時補充資金維持企業(yè)的發(fā)展，或者可以通過多種途徑來實現(xiàn)資金的融通，盡量減少應收賬款風險給企業(yè)帶來的不利影響。綜上可以看出無論是西方學者還是國內學者對應收賬款風險控制研究都有比較深入的見解。國外的應收賬款研究側重于應收賬款的客戶信用管理，而國內的應收賬款研究更多側重于應收賬款的風險預防。但無論研究來自國內還是國外學者，這些研究理論都為本文研究企業(yè)應收賬款風險管理及控制研究提供了寶貴借鑒。（三）研究方法（1）文獻檢索閱讀法。首先在本文中相關理念和基礎理論中，通過中國知網(wǎng)和百度百科等多種渠道查閱相關專業(yè)學者的資料信息，以及在圖書館內查閱專業(yè)書籍，通過對資料信息的搜集整理，為接下來的研究進一步提供理論基礎。案例分析法。本文將以帥康企業(yè)中應收賬款的相關財務數(shù)據(jù)為出發(fā)點，進行案例分析。通過理論與實際案例相結合，結合寧波帥康電氣的具體情況，探究其如何運用應收賬款，分析帥康公司的財務風險，提出相應的建議進行有效的防范。二、應收賬款概述（一）應收賬款的基本理論1.應收賬款風險的相關概念應收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營中，在進行產品銷售和產品服務，以及提供其他勞務行為的業(yè)務時，應向購買方收取的款項。其中，還包括了應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款風險，指的是企業(yè)由于應收賬款收回不及時所產生的壞賬損失，造成了企業(yè)的資金成本、管理成本增加。應收賬款的風險與應收賬款的規(guī)模成同比例增長，企業(yè)利用商業(yè)信用實現(xiàn)的銷售額越大，承受的應收賬款風險就越高。因此，對應收賬款還進行有效風險控制，增強風險意識，制定防范措施，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與財務管理的一項重要內容。2.應收賬款風險的產生原因近幾年，隨著企業(yè)經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場飽和度逐漸變高，行業(yè)競爭力也十分激烈，許多企業(yè)為了能夠擴大自家的市場占有率，增加市場占有額，會經(jīng)常采用賒銷的方式對商品進行售賣。應收賬款的主要表現(xiàn)形式就是賒銷，應收賬款的金額越來越多，買家還款的時間和形式不定，應收賬款的回收存在一定的風險，還款相關問題非常棘手，不易解決，這就產生了應收賬款風險。企業(yè)應收賬款風險產生的原因主要分為兩部分：內部原因和外部原因。一、外部原因1.商業(yè)信用不發(fā)達因素在我國眾多企業(yè)中，出現(xiàn)了產權制度落后、法律觀念匱乏的現(xiàn)象。出現(xiàn)這一現(xiàn)象的原因是因為在當今的大環(huán)境下全民信用意識普及不到位，社會信用體系不完備、不可靠，才造成失信帶來的收益在一定程度上大于了守信的成本。在這種情況下，企業(yè)要形成嚴格的信用準則、及時還本付息、樹立成熟的信用競爭意識相對來說是很困難的。2.市場競爭環(huán)境在市場激烈競爭條件下，由于競爭機制作用迫使企業(yè)采取各種手進行擴大銷售。而賒銷作為企業(yè)擴大銷售的主要手段之一，除了可以向客戶提供所需要的商品外，還能夠在一定時期內向客戶提供必要的資金來源。而企業(yè)間的激烈競爭又要求企業(yè)向客戶提供的信用條件，前提是要與他的競爭對手所提供的信息所匹配。貨幣信用這一改策使其企業(yè)間獲得了競爭上的有利條件，但同時也給應收賬款帶來了風險。二、內部原因1.信用管理不健全許多公司都沒有對交易來往客戶制定一個系統(tǒng)的信用等級管理方案，只是大概做到大概心里有數(shù)，造成了明知有些客戶不能遵守信用按時還款卻也無可奈何的局面。2.商品質量因素商品質量的好壞、商品價格的高低等因素，都是影響客戶付款的因素，有些商品可能不符合客戶的心理預期。以及在運輸路途中出現(xiàn)不可抗力因素，導致商品不能按時送達客戶手中，或是產生了質量問題導致客戶不滿意，故意延期付款或拒不付款。3.財務人員風險意識有些財務人員認為自己的工作范圍就是死板做賬，對于企業(yè)風險的識別不夠敏感也不夠尖銳，沒有對可能存在的潛在財務風險進行防范的意識，因此也無法及時對企業(yè)存在的問題進行及時解決。（二）應收賬款風險的表現(xiàn)形式1.隨著企業(yè)中應收賬款的增加，會造成企業(yè)的資產負債率出現(xiàn)不斷變高的現(xiàn)象。由于企業(yè)選擇賒銷的形式進行售賣商品，因此造成了應收賬款的增加，應收賬款不斷增多會導致產生不良現(xiàn)象，其中有企業(yè)的可使用資金出現(xiàn)短缺，同時企業(yè)只能負債經(jīng)營。企業(yè)為了正常運行，只能大量舉債，在高負債率的情況下經(jīng)營生存。然而企業(yè)在這種賒銷的經(jīng)營模式下產生了許多的不利影響，一方面增加了企業(yè)的財務費用支出的同時，也導致了企業(yè)的經(jīng)濟效益變低，另一方面也會使企業(yè)的資金不足，產生經(jīng)營風險，企業(yè)的運行難以正常。2.現(xiàn)款回收率低，貼現(xiàn)成本高許多企業(yè)為了下一步投資需要大量現(xiàn)款，會選擇將收到的票據(jù)盡快變現(xiàn)，以解決燃眉之急。然而在多次將票據(jù)貼現(xiàn)的情況下，產生了大量的貼現(xiàn)利息，大大增加了財務費用的產生，貼現(xiàn)成本過高。2.以物換物用來抵賬，成本增加收益降低有些買家因自身資金周轉不開等原因提出以物換物的方式來抵賬，企業(yè)需要等待的時間不確定，同時需要資金維持日常經(jīng)營，迫于無奈之舉只能選擇接受。但是大多以物換物的公允價值都高于實際的當前市場價值，進行二次售賣處理時，中間的差價只能由企業(yè)自身來承擔。這就造成了產品的銷售成本增加，銷售收益降低。三、寧波帥康電氣應收賬款風險分析（一）寧波帥康電氣概況1.寧波帥康電氣基本簡介寧波帥康電氣公司是我國廚房電器制造行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕廚房電器制造領域多年，寧波帥康電氣在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家廚房電器制造企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質廚房電器制造企業(yè)500強”。寧波帥康電氣的發(fā)展是我國廚房電器制造企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國廚房電器制造企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于廚房電器制造市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于廚房電器制造行業(yè)前沿，引領廚房電器制造行業(yè)的發(fā)展。董事會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會運營總監(jiān)財務總監(jiān)行政總監(jiān)市場總監(jiān)投標部招標部信息部生產部銷售管企劃部財務部審計部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購部技術總監(jiān)技術部客戶服財務科一財務科二財務科三財務科四圖1寧波帥康電氣公司組織結構（二）寧波帥康電氣應收賬款風險分析1.寧波帥康電氣的應收賬款增長率分析應收賬款增長率=（本期應收賬款-上期應收賬款）/上期應收賬款×100%應收賬款增長率這個數(shù)據(jù)，不但可以清晰地反映出帥康公司應收賬款的增長幅度，同時還可以通過帥康公司的應收賬款增長率，看到帥康公司的應收賬款增長具體情況。寧波帥康電氣2019-2023近五年的應收賬款增長率情況如表2-1所示。表2-1寧波帥康電氣2019-2023年應收賬款增長率項目2019年2020年2021年2022年2023年應收賬款（萬元）42884365460331425341應收賬款增長率（%）—1.805.45-34.7469.99由表2-1可以看出，從2019年到2021年,這兩年寧波帥康電氣的應收賬款增長率呈現(xiàn)逐年增長的趨勢，這并不是一個好勢頭，但是在2021-2022年增長的趨勢有了明顯的降低，帥康企業(yè)在這一年針對經(jīng)常逾期不還的客戶進行了限制賒銷金額，這項措施起到了明顯的作用。然而2022-2023年間，寧波帥康電氣的應收賬款大幅度增加，甚至是創(chuàng)了歷史新高，增長率高達為69.99%，這一年應收賬款要面對的風險也是很高的。同時帥康的應收賬款金額的增長還與流動資產，營業(yè)收入等數(shù)據(jù)有關系。2.帥康公司的應收賬款占流動資產比例分析應收賬款占應收賬款占流動資產的比例從另一個方面更加全面闡述了應收賬款增長的因素和情況，有助于幫助分析寧波帥康電氣的應收賬款風險情況。寧波帥康電氣2019-2023年近五年的應收賬款占流動資產比例情況如表2-2所示。應收賬款占流動資產比例=應收賬款/流動資產表2-2寧波帥康電氣2019-2023年應收賬款占流動資產比例項目2019年2020年2021年2022年2023年應收賬款（萬元）42884365460331425341流動資產（萬元）116300119000135200166500186700應收賬款占流動資產比例（%）3.693.673.401.892.86通常情況下，企業(yè)中應收賬款占流動資產的比率，越小越好。由表2-2可以看出，寧波帥康電氣2019-2022年這四年的應收賬款占流動資產比例呈現(xiàn)逐步下降的趨勢，尤其是2022年比例驟增，寧波帥康電氣這四年應收賬款收回率很高，壞賬在慢慢減少。這說明采取的逾期客戶管理制度起到了一定的效果。然而2023年帥康公司應收賬款占流動資產的比例卻又大幅度地增加，這要反思帥康企業(yè)2023年的經(jīng)營模式是否存在問題，帥康公司面對現(xiàn)狀該如何進行調整，如何合理規(guī)避應收賬款風險的產生和增加。2.寧波帥康電氣的應收賬款占營業(yè)收入比例分析應收賬款占營業(yè)收入比例=應收賬款/營業(yè)收入應收賬款占營業(yè)收入比例這項數(shù)據(jù)，清晰地表現(xiàn)出了帥康企業(yè)的日常收入與應收賬款之間的關系，可以反映出帥康公司應收賬款相較與營業(yè)收入的真實增加或減少的情況。寧波帥康電氣2019-2023年近五年的應收賬款占營業(yè)收入比例情況如表2-3所示。表2-3寧波帥康電氣2019-2023年應收賬款占營業(yè)收入比例項目2019年2020年2021年2022年2023年應收賬款（萬元）42884365460331425341營業(yè)收入（萬元）115000122000148000190000212000應收賬款占營業(yè)收入比例（%）3.733.583.111.652.52由表2-3可以看出，寧波帥康電氣2019-2022年這四年應收賬款占營業(yè)收入比例呈現(xiàn)逐步下降的趨勢，其中表現(xiàn)在應收帳款占營業(yè)收入比重下降，說明了寧波帥康電氣這四年內部經(jīng)營環(huán)境良好。尤其是2022年這一年比例大幅度下降為1.65%，2022年寧波帥康電氣的資金變現(xiàn)能力明顯變強。2023年，寧波帥康電氣的應收賬款占營業(yè)收入比例與2022年相比來說，有明顯的上升。應收帳款占收入比重上升，則說明帥康企業(yè)經(jīng)營環(huán)境可能遭到了惡化，或者是帥康企業(yè)放松信用政策擠壓競爭者，也可能利用應收帳款虛增收入。其次，帥康企業(yè)可以通過融資或者投資渠道融入資金從而增加固定資產，或者無形資產等，這樣就會使資產總額變大，只要資產總額增長幅度大于應收帳款增長幅度，就會產生應收帳款占資產比重下降。3.寧波帥康電氣的應收賬款周轉率及周轉天數(shù)分析應收賬款周轉率=營業(yè)收入/應收賬款平均數(shù)應收賬款平均數(shù)=（應收賬款期初數(shù)+應收賬款期末數(shù)）/2應收賬款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉率應收賬款周轉率是指廚房電器制造企業(yè)在一定時期內營業(yè)收入與應收賬款平均數(shù)的比率。應收賬款周轉率不但反映出了該廚房電器制造企業(yè)中應收賬款轉化為現(xiàn)金的平均次數(shù)，同時也是反映應收賬款周轉速度效率的重要指標。寧波帥康電氣2019-2023年近五年的應收賬款周轉率情況如表2-4所示。表2-4寧波帥康電氣2019-2023年應收賬款周轉率項目2019年2020年2021年2022年2023年營業(yè)收入（萬元）115000122000148000190000212000應收賬款（萬元）42884365460331425341應收賬款平均數(shù)（萬元）—4326.544843872.54241.5應收賬款周轉率（次）—28.2033.0149.0649.98應收賬款周轉天數(shù)（天）—12.7710.917.347.20由表2-4可以看出，寧波帥康電氣2019-1019年這四五應收賬款周轉率呈逐步上升趨勢。通常情況下，應收賬款的周轉率越快，代表一個廚房電器制造企業(yè)的情況越好，同時也反映出了帥康公司占用的應收賬款資金少。當企業(yè)應收賬款轉化為現(xiàn)金的效率越高，一方面體現(xiàn)出了帥康公司的應收賬款管理質量越高，另一方面帥康公司發(fā)生壞賬損失的可能性也相對較低。如果一個企業(yè)的周轉率越高，則表明了帥康公司中應收賬款的回收速度越快，從而也會降低帥康帥康公司的收帳費用和壞賬損失。由表2-4可以看出，寧波帥康電氣2023年一個收賬款周轉率為49.98次，平均7.2天周轉完成一次，指標值較高，側面反映出了帥康廚房電器制造公司的應收賬款周轉速度快，應收賬款的營運能力比較強。四、寧波帥康電氣應收賬款風險應對措施對于帥康企業(yè)存在的應收賬款風險現(xiàn)狀必須采取一定的措施，企業(yè)經(jīng)營者應發(fā)揮主觀能動性，樹立應收賬款風險意識，對帥康企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境和企業(yè)自身的應收賬款狀況進行分析和研究，采取有效措施防范應收賬款風險。應收賬款風險防范是企業(yè)在識別風險、估計風險、分析風險的基礎上，以最經(jīng)濟的方法，充分預見和有效控制風險，最大限度地減少應收賬款損失。具體表現(xiàn)為帥康公司進行事前進行防范，事中進行及時積極處理，事后進行總結并提高防范措施。1.事前進行防范應收賬款風險隨時都存在，帥康廚房電器制造企業(yè)的管理人員首先要培養(yǎng)提高公司中財務人員的應收賬款風險意識，其中包括要加強帥康廚房電器制造企業(yè)財務人員對于應收賬款風險的判斷及其應對能力，最終財務人員應該能夠、準確及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)中潛在的應收賬款風險。其次帥康廚房電器制造財務人員應該多加關注壞賬的產生和計提情況，及時向帥康企業(yè)管理人員進行匯報壞賬可能產生的概率，及時進行壞賬產生的防范工作。2.事中進行及時積極處理當應收賬款已經(jīng)產生時，企業(yè)負責人和管理人員應該及時進行積極的處理。帥康廚房電器制造的財務人員可以把未能還款的客戶人員和金額按照等級進行整理，能自己進行催收的賬款，帥康廚房電器制造公司可以安排工作人員進行催收。如果實在難以催收，又要耗費大量時間、精力、財力，帥康廚房電器制造公司可以選擇雇傭專業(yè)的討債人員進行幫忙催收，極大地挽回損失。3.事后進行總結并提高防范措施應收賬款盡力追回后企業(yè)負責人和管理人員應該召開專門會議，讓帥康廚房電器制造公司經(jīng)手業(yè)務的每一層管理人員都反思自己在向客戶進行賒銷的過程中是否監(jiān)管到位。其次，帥康廚房電器制造企業(yè)應建立屬于自己的客戶信用系統(tǒng)，按照客戶提前還款，按時還款，逾期還款，拒不還款等情況劃分客戶信用等級，用來限制客戶賒購的數(shù)量及金額。如果客戶后期表現(xiàn)良好，按時還款或及時還款則提升帥康廚房電器制造公司客戶的信用等級，如果客戶后期表現(xiàn)較差，逾期還款或拒不還款則降低該客戶的信用等級。最后帥康企業(yè)的出發(fā)點應該放在鼓勵客戶及時還款上，盡力挽回自身損失?？梢越浛底约浩髽I(yè)的還款機制，如：在約定還款日的10日之內還款，可以只付原來金額的百分之九十九；在約定還款日的20日之內還款，可以只付原來金額的百分之九十八等，避免應收賬款形成壞賬。五、結論與展望（一）結論本文以廚房電器制造企業(yè)作為研究對象，隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各廚房電器制造企業(yè)之間的市場競爭也愈發(fā)激烈，雖然賒銷已經(jīng)成為當下市場的一種常見現(xiàn)象，但是廚房電器制造企業(yè)在進行賒銷商品的同時，還應該對客戶的信用進行系統(tǒng)管理。多多關注應收賬款的賬期，在發(fā)現(xiàn)應收賬款可能存在潛在風險時，應該及時判別并選擇采取一定的應對措施，向企業(yè)負責人和管理人員進行匯報，避免壞賬形成，減少企業(yè)的損失。但是也有許多企業(yè)面對應收賬款的風險及時處理，不退縮，最終將企業(yè)自身的應收