膠合板加工廠的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫膠合板加工廠的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、企業(yè)概況假設(shè)一家膠合板加工廠，主要從事木材采購、膠合板生產(chǎn)加工以及銷售業(yè)務(wù)。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料（木材等）、庫存商品（膠合板）、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。三、原材料采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.采購木材假設(shè)以銀行存款購入木材1000立方米，每立方米價(jià)格為800元。借：原材料——木材800000貸：銀行存款800000四、生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.領(lǐng)用木材進(jìn)行加工生產(chǎn)車間領(lǐng)用木材800立方米用于生產(chǎn)膠合板。借：生產(chǎn)成本——直接材料640000貸：原材料——木材6400002.發(fā)生生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)30000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工30000貸：應(yīng)付職工薪酬300003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用本月制造費(fèi)用共計(jì)20000元，如設(shè)備折舊、水電費(fèi)等，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用20000貸：制造費(fèi)用200004.產(chǎn)品完工入庫本月加工完成膠合板，總成本為690000元。借：庫存商品——膠合板690000貸：生產(chǎn)成本690000五、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.銷售膠合板以每張100元的價(jià)格銷售5000張膠合板，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款500000貸：主營業(yè)務(wù)收入442477.88（500000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57522.122.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售的5000張膠合板成本為345000元（690000/總張數(shù)×5000）。借：主營業(yè)務(wù)成本345000貸：庫存商品——膠合板345000六、固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理1.購置生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款購入一臺(tái)膠合板壓合設(shè)備，價(jià)款為150000元。借：固定資產(chǎn)——壓合設(shè)備150000貸：銀行存款1500002.計(jì)提折舊假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額為1250元（150000÷10÷12）。借：制造費(fèi)用1250貸：累計(jì)折舊1250七、期間費(fèi)用賬務(wù)處理1.管理費(fèi)用本月發(fā)生辦公費(fèi)5000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用5000貸：銀行存款50002.銷售費(fèi)用本月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)8000元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用8000貸：銀行存款80003.財(cái)務(wù)費(fèi)用本月銀行借款利息支出4000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：銀行存款4000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入442477.88貸：本年利潤442477.882.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤392250（345000+5000+8000+4000+250）貸：主營業(yè)務(wù)成本345000