私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操_第1頁
私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操_第2頁
私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操_第3頁
私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操_第4頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

會計實操文庫私募股權(quán)基金公司的賬務(wù)處理－記賬實操一、企業(yè)概況假設(shè)一家私募股權(quán)基金公司，主要從事私募股權(quán)投資業(yè)務(wù)，包括募集資金、投資項目、管理投資組合等。二、主要會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)（投資的股權(quán)項目）、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利等。2.負債類：應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：投資收益、管理費用、財務(wù)費用等。三、資金募集階段賬務(wù)處理1.收到投資者投入資金假設(shè)以銀行存款形式收到投資者投入資金1000萬元。借：銀行存款10000000貸：實收資本（或合伙人資本等）10000000四、投資階段賬務(wù)處理1.投資項目以800萬元投資一家創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)。借：交易性金融資產(chǎn)——某創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)8000000貸：銀行存款8000000五、投資收益確認(rèn)階段賬務(wù)處理1.被投資公司分紅假設(shè)被投資的創(chuàng)業(yè)公司分紅50萬元。借：銀行存款500000貸：應(yīng)收股利500000實際收到股利時：借：應(yīng)收股利500000貸：投資收益5000002.股權(quán)增值年末對投資的股權(quán)項目進行評估，發(fā)現(xiàn)價值增加到900萬元。借：交易性金融資產(chǎn)——某創(chuàng)業(yè)公司股權(quán)1000000（900萬800萬）貸：公允價值變動損益1000000六、費用核算階段賬務(wù)處理1.管理費用支付辦公費用10萬元。借：管理費用100000貸：銀行存款1000002.財務(wù)費用支付銀行借款利息5萬元。借：財務(wù)費用50000貸：銀行存款50000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：投資收益500000公允價值變動損益1000000貸：本年利潤15000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤150000（100000

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論