qp中國(guó)重工(集團(tuán))有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng),體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條本制度適用于中國(guó)紡織機(jī)械（集團(tuán)）公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。集團(tuán)公司設(shè)在開(kāi)發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。第三條集團(tuán)公司及所屬企（事）業(yè)單位的主在地的國(guó)稅局和地稅局。實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開(kāi)展。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國(guó)家稅（費(fèi)配合其他部門(mén)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念；年度利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值；（四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任；（五）依法保障財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)；對(duì)本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。（七）組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。關(guān)財(cái)務(wù)制度。第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會(huì)計(jì)師或行使導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：中產(chǎn)生的影響；職能部門(mén)的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門(mén)正常的工作秩序；和考核；告的正確性負(fù)責(zé)；任；導(dǎo)意見(jiàn)，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；（六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見(jiàn)；（七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)；伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人權(quán)限：務(wù)管理的各項(xiàng)工作。作；報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)；過(guò)程中存在的問(wèn)題；法，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；題，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。第七條集團(tuán)公司對(duì)子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。第八條企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，“小金庫(kù)”。第九條企業(yè)必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。第十條具體要求按照集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特總會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《會(huì)計(jì)擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。管理辦法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理工作。第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程必須建立完行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體作。第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財(cái)相符。第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企制年度（季度）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)和有關(guān)部門(mén)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的籌集資本金一般有以下幾種方式：權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。部門(mén)批準(zhǔn)，最高不得超出305。企業(yè)任何形式籌資都必須符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，金做到日清月結(jié)。第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)第三十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為組產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，第三十三條企業(yè)對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制技術(shù)監(jiān)督部門(mén)校驗(yàn)。第三十四條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。三家，擇優(yōu)采購(gòu)。性。具體實(shí)施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，批準(zhǔn)，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。第三十八條企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、門(mén)負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第四十一條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)收批復(fù)及考核制度。第四十二條在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形售的產(chǎn)品,按照實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖本(流通企業(yè)試營(yíng)業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益),發(fā)生的支程成本。折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第四十五條企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。財(cái)政部門(mén)有專門(mén)規(guī)定的按規(guī)定辦理。第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會(huì)。長(zhǎng)的投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第四十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極作，審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第四十九條企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。第五十一條處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》執(zhí)行。第五十三條企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、和核算。第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，成本。第五十五條企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。行。第五十七條收入的確認(rèn)原則：到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入；實(shí)際收到的銷售價(jià)款確認(rèn)收入；（三）采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入；論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入；品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入；收入一律以離岸價(jià)(FOB)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)(CIF)對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)、傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以紅字沖減收入。第五十八條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門(mén)使用本企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價(jià)列為企業(yè)收入。第五十九條企業(yè)來(lái)料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價(jià)值列為收入。第六十條流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退當(dāng)期收入。第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整商的傭金沖減當(dāng)期收入；收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。第六十二條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)團(tuán)公司所屬企業(yè)年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予以考核。第六十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤(rùn)分配事會(huì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。第六十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、企業(yè)有關(guān)資料。第六十七條具體要求按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》執(zhí)行。第六十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。第六十九條企業(yè)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)的驗(yàn)收，集團(tuán)公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。第七十條企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄規(guī)范的要求。第七十一條企業(yè)應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、帳第七十二條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所第七十三條集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。第七十四條各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間對(duì)帳清單，以備核對(duì)。第七十五條集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)