【油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題及完善對(duì)策-以歐帝燃?xì)庠顬槔?000字論文）】

油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題及完善對(duì)策—以歐帝電器為例TOC\o"1-3"\h\u25641一、現(xiàn)金流管理理論概述 113006（一）現(xiàn)金流的內(nèi)涵 130231（二）現(xiàn)金流管理定義及具體內(nèi)容 149941.現(xiàn)金流量管理的定義 1262692.現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容 21959（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系 29027二、歐帝電器油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析 36800（一）企業(yè)簡(jiǎn)介 330780（二）企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析 4263541.企業(yè)現(xiàn)金流向控制分析 4195352.企業(yè)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析（成長(zhǎng)能力） 5280703.企業(yè)現(xiàn)金流營(yíng)運(yùn)能力分析 79097（三）歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流管理的問(wèn)題 8188451.資金使用效率低 8327312.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高 993753.缺乏健全的現(xiàn)金流管理制度 923818三、油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題分析 92067（一）盲目投資使得資金周轉(zhuǎn)存在問(wèn)題 928873（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻頻發(fā)生 101313（三）現(xiàn)金流管理體系不完善 1030942四、油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)對(duì)對(duì)策 1030411（一）加強(qiáng)企業(yè)獲利能力，提升創(chuàng)造價(jià)值的能力 1128488（二）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理 1130195（三）完善健康的現(xiàn)金流管理制度，提升資金使用效率 1131934結(jié)語(yǔ) 125734參考文獻(xiàn) 14在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展來(lái)看，企業(yè)現(xiàn)金流管理在遇到問(wèn)題時(shí)要及時(shí)施以措施。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)的現(xiàn)金流如果出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展有著特別大的影響。而企業(yè)在現(xiàn)金流充裕的情況之下，各部門都會(huì)有很好的配合，經(jīng)營(yíng)得更加好。在日新月異的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)為了鞏固市場(chǎng)地位，很多企業(yè)都開(kāi)始注重現(xiàn)金流管理。現(xiàn)金流管理不僅是突出企業(yè)價(jià)值的重要基礎(chǔ)，也是將企業(yè)內(nèi)部連接在一起的核心紐帶，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的地位舉足輕重。一、現(xiàn)金流管理理論概述（一）現(xiàn)金流的內(nèi)涵現(xiàn)金流即現(xiàn)金流量，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，即企業(yè)在一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流出和流入的數(shù)量(林書豪,張韶涵,李海,2022)?，F(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金，不僅僅是我們一般理解的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金，還包括了現(xiàn)金等價(jià)物，即企業(yè)持有的流動(dòng)性強(qiáng)、期限短、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金小、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。其中包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。（二）現(xiàn)金流管理定義及具體內(nèi)容1.現(xiàn)金流量管理的定義現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在時(shí)間和數(shù)量安排方面所做的執(zhí)行與控制、預(yù)測(cè)與計(jì)劃、信息傳遞與報(bào)告以及評(píng)價(jià)與分析(陳宇軒,王麗娜,趙天明,孫佳,2023)?，F(xiàn)金流管理最終的目的是使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化，它能夠在沒(méi)有充分考慮企業(yè)發(fā)展的各種風(fēng)險(xiǎn)因素的情況下，綜合利用各種管理工具使經(jīng)濟(jì)利益得到最大化。2.現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容現(xiàn)金流量管理的具體內(nèi)容不僅僅包括與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)、程序安排及其實(shí)施的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)，而且還包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)和現(xiàn)金流量信息本身的分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)(吳俊凱,周子墨,2021)。（三）企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系1.現(xiàn)金流管理有利于提升企業(yè)的價(jià)值現(xiàn)金流管理影響著企業(yè)中的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展價(jià)值取決于投入流通的資金數(shù)量，所以，資金的流動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)和工作的重要支柱。企業(yè)對(duì)資源進(jìn)行合理的配置、規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金流，然后根據(jù)需求招聘員工、購(gòu)買先進(jìn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值(徐嘉琪,郭敏杰,黃梓,2021)。企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入流出情況，將現(xiàn)金流活動(dòng)分為投資活動(dòng)現(xiàn)金流，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，融資活動(dòng)現(xiàn)金流。通過(guò)反映出現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)信息，結(jié)合現(xiàn)金流活動(dòng)的開(kāi)展效果，就能對(duì)企業(yè)今后的現(xiàn)金流變化加以引導(dǎo)(郝文博,呂子軒,曹雪菲,賀俊杰)。2.現(xiàn)金流管理有利于反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的管理，我們便可以更加清晰地了解企業(yè)的資金來(lái)源和流向，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供更加清楚和實(shí)用的信息?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流入量增加，表明企業(yè)在擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，企業(yè)內(nèi)部的資金已經(jīng)不能完全滿足需求，需要籌集但更多的資金(賴淑華,彭嘉誠(chéng),錢睿智,蔣思,2022)。因此，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，就越能真實(shí)地反映企業(yè)的具體運(yùn)行狀況。3.現(xiàn)金流管理更有利于提高企業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)的能力當(dāng)一個(gè)公司的現(xiàn)金流開(kāi)始出現(xiàn)問(wèn)題，它的業(yè)務(wù)必定會(huì)受到影響，從而陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至破產(chǎn)(楊詩(shī)涵,呂昊天,陳佳琦)。提高現(xiàn)金流管理水平，可以預(yù)測(cè)企業(yè)將要發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠比較可靠地掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度，從而提前準(zhǔn)備措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，使得企業(yè)能夠正常運(yùn)行。由此可見(jiàn)，企業(yè)現(xiàn)金流管理水平越高，越有利于提高企業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)的能力(趙志誠(chéng),劉俊哲,馮佳琳,朱文,2021)。4.現(xiàn)金流管理可以分析出企業(yè)的短期流動(dòng)性企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作中，最關(guān)鍵的是流動(dòng)資產(chǎn)的管理?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的，所以通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流變化的分析，就可以來(lái)判斷公司短期償債能力水平的高低。所以企業(yè)部門應(yīng)該提高管理現(xiàn)金流的能力加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，使得現(xiàn)金超強(qiáng)的流動(dòng)性得以充分發(fā)揮(唐曉彤,蔡志遠(yuǎn),曾曉雨,羅佳穎,戴宇,2021)。綜上所述，現(xiàn)金流是企業(yè)內(nèi)部管理一個(gè)特別重要的標(biāo)志，所以現(xiàn)金流的管理直接體現(xiàn)了企業(yè)管理的水平。因此，企業(yè)所選擇的團(tuán)隊(duì)不僅要有專業(yè)的知識(shí)能力和戰(zhàn)斗力，還要在財(cái)務(wù)管理工作中主動(dòng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，這樣才能更高的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)服務(wù)企業(yè)。二、歐帝電器油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀分析（一）企業(yè)簡(jiǎn)介歐帝燃?xì)庠罟臼怯蜔煓C(jī)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕油煙機(jī)領(lǐng)域多年，歐帝燃?xì)庠钤谠?jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國(guó)家油煙機(jī)企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)油煙機(jī)企業(yè)500強(qiáng)”。歐帝燃?xì)庠畹陌l(fā)展是我國(guó)油煙機(jī)行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著油煙機(jī)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于油煙機(jī)市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于油煙機(jī)行業(yè)前沿，引領(lǐng)油煙機(jī)行業(yè)的發(fā)展。董事會(huì)總經(jīng)理董事會(huì)總經(jīng)理監(jiān)事會(huì)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)行政總監(jiān)市場(chǎng)總監(jiān)投標(biāo)部招標(biāo)部信息部生產(chǎn)部銷售管企劃部財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部行政辦公室銷售分公司一銷售分公司三銷售分公司二銷售分公司四采購(gòu)部技術(shù)總監(jiān)技術(shù)部客戶服財(cái)務(wù)科一財(cái)務(wù)科二財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)科四（二）企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析以下從企業(yè)現(xiàn)金流向控制、企業(yè)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析和企業(yè)現(xiàn)金流營(yíng)運(yùn)能力三方面進(jìn)行分析歐帝燃?xì)庠罟镜默F(xiàn)金流現(xiàn)狀。1.企業(yè)現(xiàn)金流向控制分析關(guān)于歐帝燃?xì)庠罟?019年至2023年對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析，主要針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六方面的流量?jī)纛~，如表一所示。表一歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流量簡(jiǎn)表年份20232022202120202019經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（萬(wàn)元）12674939139489113511733660投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（萬(wàn)元）-68039-55739-31634-25442-11411籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（萬(wàn)元）-12575-6536-60791086-23260（1）根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分析由表一可知，2019年至2020年歐帝燃?xì)庠罱?jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~呈下降趨勢(shì)，到2021年開(kāi)始至2023年歐帝電器公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~一直呈上升趨勢(shì)，主要因?yàn)樵?019至2020年兩年企業(yè)剛開(kāi)始通過(guò)深化網(wǎng)絡(luò)渠道，需要投入資金來(lái)探索并站穩(wěn)腳跟；調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，隨著歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)中各方面要深入市場(chǎng)，需要極大的現(xiàn)金流來(lái)保證企業(yè)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這也使得歐帝電器企業(yè)的現(xiàn)金流有所下降(謝玉婷,袁浩然,2021)。在2021年伊始，由于歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)不斷加強(qiáng)費(fèi)用管控，并優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率，油煙機(jī)行業(yè)新渠道業(yè)務(wù)呈現(xiàn)高速發(fā)展，政府也在支持企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)工而發(fā)放了穩(wěn)崗補(bǔ)貼等補(bǔ)助資金，故在之后幾年的時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量會(huì)逐年提高。（2）根據(jù)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分析投資活動(dòng)主要是現(xiàn)金流出水平較高，2019年至2023年支付給歐帝電器股東資金有所增加，購(gòu)置相關(guān)的資產(chǎn)，投入油煙機(jī)產(chǎn)品新的生產(chǎn)線，深入其他領(lǐng)域，創(chuàng)新產(chǎn)品較多，前期的產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)投入、生產(chǎn)布局和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的投入都不小，而且在企業(yè)現(xiàn)金流方面來(lái)看，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)長(zhǎng)期都處于先支出后收入的狀態(tài)，無(wú)論企業(yè)選擇投資什么，它都需要油煙機(jī)行業(yè)資金來(lái)作為強(qiáng)大的后盾，然后歐帝燃?xì)庠罟就度朐蕉嗖艜?huì)產(chǎn)生收入，陷入這樣的一個(gè)循環(huán)，使得投資現(xiàn)金流量?jī)纛~仍然處于負(fù)值(薛偉杰,俞佳慧,陶志華,史晨,2023)。（3）根據(jù)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分析籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流的流入占比較小，在五年中有四年處于負(fù)值，是由于歐帝燃?xì)庠罟矩?fù)債較高，并未償還所導(dǎo)致的歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流并未能夠持續(xù)處于正值。油煙機(jī)產(chǎn)品與別的產(chǎn)品不同，它們是企業(yè)先后投入資金然后投入市場(chǎng)，等待消費(fèi)者購(gòu)買之后，才能形成油煙機(jī)行業(yè)的現(xiàn)金流(柯麗萍,章宏偉,孔思,孟媛,2021)。所以在油煙機(jī)產(chǎn)品未被購(gòu)買時(shí)，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)沒(méi)有現(xiàn)金流的收入，歐帝電器企業(yè)沒(méi)有資金進(jìn)行進(jìn)一步的擴(kuò)大，所以只能用借的錢來(lái)進(jìn)行投資，所以在該表格中，就會(huì)出現(xiàn)長(zhǎng)期的負(fù)債現(xiàn)象。2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流量的關(guān)系分析（成長(zhǎng)能力）如果歐帝燃?xì)庠罟疽M(jìn)一步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就需要現(xiàn)金流入量變大，而歐帝燃?xì)庠罟镜默F(xiàn)金流入主要來(lái)源于銷售旗下的油煙機(jī)產(chǎn)品，因此對(duì)歐帝電器公司來(lái)說(shuō)，要擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增加銷售量等手段，增長(zhǎng)歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流量。歐帝燃?xì)庠罟?019年至2023年銷售利潤(rùn)率情況見(jiàn)表二(任浩宇,梁宇晨,蔣子豪)。表二歐帝燃?xì)庠罟句N售利潤(rùn)率情況年份20232022202120202019主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率15.718.065.399.9312.83凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率250.3115.9340.7682.6913.08凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率34.298.062.934.611.6總資產(chǎn)增長(zhǎng)率13.514.615.675.078.09由表二可知，歐帝燃?xì)庠罟局鳡I(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率在2019年至2023年每年都有一定程度的增長(zhǎng)，說(shuō)明歐帝燃?xì)庠罟居芰σ恢痹谠鲩L(zhǎng)。主要原因如下：第一，歐帝電器企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流來(lái)支撐企業(yè)進(jìn)行一系列的發(fā)展生產(chǎn)，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)持續(xù)加大新產(chǎn)品的研發(fā)推廣力度，油煙機(jī)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，深化網(wǎng)絡(luò)渠道，產(chǎn)品提高滲透率。第二，在歐帝燃?xì)庠罟拘庐a(chǎn)品拓展方面，企業(yè)瞄準(zhǔn)大品類，利用渠道優(yōu)勢(shì)，針對(duì)性地進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)和研發(fā)，擴(kuò)大和布局生產(chǎn)規(guī)模，市場(chǎng)效果良好，前景可期。第三，在歐帝電器公司新渠道開(kāi)發(fā)方面，電商渠道、2B渠道和下沉市場(chǎng)均有較好的發(fā)展，新渠道業(yè)務(wù)呈現(xiàn)高速發(fā)展趨勢(shì)(邵雯婷,戚志遠(yuǎn),2021)。第四，在疫情防控期間，政府為了支持歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)發(fā)展對(duì)企業(yè)進(jìn)行了一定的補(bǔ)貼。使得歐帝電器公司所占的市場(chǎng)份額進(jìn)一步的增加。3.企業(yè)現(xiàn)金流營(yíng)運(yùn)能力分析表三歐帝燃?xì)庠罟局苻D(zhuǎn)率分析表20232022202120202019應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.817.1914.0213.0511.9存貨周轉(zhuǎn)率3.733.213.53.443.74現(xiàn)金流量比率46.6113.6420.916.2716.66（1）根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。歐帝燃?xì)庠罟?019年至2023年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明歐帝電器公司應(yīng)收賬款回收速度逐年變快，資產(chǎn)流動(dòng)性增強(qiáng)，說(shuō)明在此期間歐帝燃?xì)庠罟酒煜碌挠蜔煓C(jī)產(chǎn)品銷量比較好，再次油煙機(jī)行業(yè)對(duì)外投資回流也比較好，現(xiàn)金流比較充足，短期內(nèi)可以獲得較為充足的現(xiàn)金來(lái)面對(duì)企業(yè)所需要的各種各樣的財(cái)務(wù)需求。（2）根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率分析存貨周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)和衡量歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。表中2020年比2019年降低了0.3，2022比2021降低了0.29說(shuō)明該企業(yè)在疫情有大量的存貨，油煙機(jī)行業(yè)產(chǎn)品有些滯銷，超市庫(kù)存的商品出售不出去，必然導(dǎo)致歐帝燃?xì)庠钤a(chǎn)商的商品也停滯，存貨就堆積得越來(lái)越多，所以在此期間就會(huì)出現(xiàn)降低的情況(鐘馨月,譚奕帆,袁志平)。（3）根據(jù)現(xiàn)金流量比率分析現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入與資本支出、存貨購(gòu)置以及發(fā)放現(xiàn)金股利的比值。歐帝燃?xì)庠罟?019年至2023年的現(xiàn)金流量比率之和大于1，反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入大于日常需要，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)可以償還債務(wù)減輕利息負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模或增加長(zhǎng)期投資。在疫情防控期間，油煙機(jī)行業(yè)企業(yè)減少了日常所需的辦公場(chǎng)所的開(kāi)支，對(duì)外擴(kuò)充業(yè)務(wù)也變得相應(yīng)的減少，所需要償還的利息負(fù)擔(dān)也就變少了，所以，歐帝燃?xì)庠畹默F(xiàn)金流流入增加，歐帝電器公司在增資投資方面進(jìn)行了相應(yīng)了的減少(顏浩然,侯天澤,廖詩(shī),2023)。（三）歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流管理的問(wèn)題做好現(xiàn)金流管理工作對(duì)歐帝燃?xì)庠罟镜拈L(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展有著非常重大的作用，然而在歐帝電器集團(tuán)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，在歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流管理方面存在著資金使用效率低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高、缺乏戰(zhàn)略性的現(xiàn)金流管理等問(wèn)題。1.資金使用效率低面對(duì)日新月異的油煙機(jī)行業(yè)市場(chǎng)，隨著油煙機(jī)行業(yè)越來(lái)愈多油煙機(jī)企業(yè)的快速崛起，也有新的創(chuàng)業(yè)者選擇了這個(gè)方面的創(chuàng)業(yè)，歐帝燃?xì)庠罟具x擇進(jìn)行開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品來(lái)控制渠道，更多新的油煙機(jī)產(chǎn)品闖入了人們的視野(杜瑞涵,鄧浩澤,曾文博,賴心)。人們?cè)谫?gòu)買產(chǎn)品的時(shí)候，不僅關(guān)注質(zhì)量，也關(guān)注歐帝燃?xì)庠畹漠a(chǎn)品的價(jià)格，所以歐帝燃?xì)庠罟静⑽词斋@更多的利潤(rùn)，但企業(yè)卻陷入困境。歐帝燃?xì)庠罟居捎谌狈?zhàn)略性現(xiàn)金流管理，導(dǎo)致無(wú)法維持現(xiàn)金流的平衡與流動(dòng)性，企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)成為問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高歐帝燃?xì)庠罟驹诓磺‘?dāng)?shù)臅r(shí)間進(jìn)行融資使得企業(yè)的現(xiàn)金流暫時(shí)的斷裂。所以在現(xiàn)金流短缺的情況下，歐帝電器利用借貸進(jìn)行了融資，持續(xù)的通貨膨脹使企業(yè)對(duì)資金的需求不斷增加，資金供應(yīng)出現(xiàn)短缺，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所生產(chǎn)的油煙機(jī)企業(yè)部分定價(jià)較高，使得部分產(chǎn)品常年滯銷，大部分歐帝燃?xì)庠罟镜娜瞬辉敢赓?gòu)買這類商品，使得歐帝電器企業(yè)的成本在浪費(fèi)，資金卻無(wú)法收回，引發(fā)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(湯天宇,段睿明,余嘉,2021)。3.缺乏健全的現(xiàn)金流管理制度企業(yè)在獲得現(xiàn)金流的時(shí)候，一般較大比例分給股東并進(jìn)行相應(yīng)的投資，還有一部分進(jìn)行開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，這樣并不能將歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行更好的分配。盡管如此，但歐帝燃?xì)庠罟镜默F(xiàn)金流管理體系仍然存在著缺陷，其資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，與該企業(yè)的現(xiàn)金流管理有著密切的關(guān)系。歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流日常管理存在不足之處，體現(xiàn)在采購(gòu)和銷售生產(chǎn)部分，歐帝電器企業(yè)不得已選擇了先付款后發(fā)貨為其籌集部分資金，但由于歐帝燃?xì)庠罟镜臅r(shí)間緊任務(wù)重，有些產(chǎn)品變成了廢品，這樣一來(lái)，現(xiàn)金流也在不斷的浪費(fèi)，歐帝電器的現(xiàn)金流無(wú)法及時(shí)與企業(yè)運(yùn)行相結(jié)合，導(dǎo)致資金使用效率低下(吳俊凱,周子墨,2021)。三、歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題分析基于我國(guó)現(xiàn)行的政策和國(guó)情以及油煙機(jī)行業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)說(shuō)，此階段的歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)了以下三個(gè)問(wèn)題。（一）盲目投資使得資金周轉(zhuǎn)存在問(wèn)題目前我國(guó)的油煙機(jī)行業(yè)出現(xiàn)供給大于需求的狀況，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，很多企業(yè)甚至為了獲取利益，不考慮油煙機(jī)自身企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況和該項(xiàng)目是否可行，盲目進(jìn)入另一種油煙機(jī)行業(yè)投入，不進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，看市場(chǎng)是否飽和，就進(jìn)行投資，使歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)的資金進(jìn)入以后就陷入了油煙機(jī)行業(yè)同產(chǎn)品的排斥，使得不得不下架，如此一來(lái)，歐帝燃?xì)庠畹暮芏嗔鲃?dòng)資金被占用，歐帝電器企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)受到了限制，提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平(徐嘉琪,郭敏杰,黃梓)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻頻發(fā)生歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要有內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)方面。內(nèi)部財(cái)務(wù)問(wèn)題是歐帝電器企業(yè)自身決策問(wèn)題，在油煙機(jī)行業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在選擇進(jìn)入油煙機(jī)行業(yè)市場(chǎng)時(shí)經(jīng)常會(huì)隨波逐流，并不能將自身的優(yōu)勢(shì)很好的發(fā)揮。外部財(cái)務(wù)問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等給歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)的財(cái)務(wù)都造成很大的問(wèn)題，人們?cè)谶x擇歐帝電器公司時(shí)候會(huì)根據(jù)這些環(huán)境進(jìn)行擇優(yōu)(郝文博,呂子軒,曹雪菲,賀俊杰,2021)。（三）現(xiàn)金流管理體系不完善我國(guó)大多數(shù)的油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理都不完善。首先，企業(yè)管理層大多不重視管理會(huì)計(jì)，許多油煙機(jī)企業(yè)并沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)于內(nèi)部部門分配，比較隨意管理混亂；其次，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)缺乏系統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)人才體系，并未請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)；最后，歐帝電器現(xiàn)金流管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，并沒(méi)有按照國(guó)家規(guī)定的執(zhí)行(賴淑華,彭嘉誠(chéng),錢睿智,蔣思)。四、油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)對(duì)對(duì)策一個(gè)企業(yè)要進(jìn)行現(xiàn)金流管理最重要的就是要先確立“開(kāi)源節(jié)流”的思想，首先就是企業(yè)需要提高其經(jīng)營(yíng)水平，提高產(chǎn)品質(zhì)量；其次進(jìn)行科學(xué)合理的融資，使得企業(yè)的流動(dòng)性得到保障；再次強(qiáng)調(diào)支出必須是要看流入的規(guī)模來(lái)確定的；最后歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)集團(tuán)投資方面應(yīng)該給予積極的管控建議。總而言之，油煙機(jī)企業(yè)要做好現(xiàn)金流的管控，主要是必須以現(xiàn)金流作為歐帝電器企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的核心，并從以下三個(gè)方面來(lái)舉出應(yīng)對(duì)策略。（一）加強(qiáng)企業(yè)獲利能力，提升創(chuàng)造價(jià)值的能力首先油煙機(jī)企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)油煙機(jī)的研發(fā)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提之下，超越同行油煙機(jī)業(yè)的產(chǎn)品，打造更多的“明星產(chǎn)品”，開(kāi)辟出新市場(chǎng)。其次，需要加強(qiáng)客戶的關(guān)系，在保證原客源的基礎(chǔ)上，盡可能地增加新的客源。根據(jù)供應(yīng)商提供的原材料，對(duì)信用度、原料的品質(zhì)、價(jià)格等進(jìn)行分類，篩選幾家供應(yīng)商，與之達(dá)成一致的共同的戰(zhàn)略，減少歐帝燃?xì)庠罟镜牟少?gòu)的周期，保證原材料正常供應(yīng)，保證原材料品質(zhì)。油煙機(jī)可以在不影響信用等級(jí)的情況之下，對(duì)相關(guān)的供應(yīng)商延長(zhǎng)應(yīng)付賬款，減少歐帝燃?xì)庠罟镜默F(xiàn)金流的流出，提升歐帝電器企業(yè)資金使用的效率。（二）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)，提升企業(yè)現(xiàn)金流管理首先需要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理變化情況，提高歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，并及時(shí)看出其變化趨勢(shì)及規(guī)律，同時(shí)制定適合的應(yīng)變措施，適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，從而提高歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)財(cái)務(wù)管理。其次，應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性，但是本歐帝電器企業(yè)是制造企業(yè)，需要更多的固定資產(chǎn)，所以在資產(chǎn)流動(dòng)性中，歐帝電器企業(yè)要進(jìn)行一定的利弊分析，以最低的成本避免因流動(dòng)資金短缺而造成的損失(楊詩(shī)涵,呂昊天,陳佳琦,2021)。最后，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因?yàn)闆Q策的失誤而導(dǎo)致產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還要充分考慮影響決策的各種因素，對(duì)各種方案要認(rèn)真分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案，從而來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）完善健康的現(xiàn)金流管理制度，提升資金使用效率建立科學(xué)的預(yù)算指標(biāo)體系是做好現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，應(yīng)該讓歐帝燃?xì)庠畹墓芾碚咛岣邔?duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)知，要立足于全歐帝電器集團(tuán)的高度，詳細(xì)調(diào)查研究，合理利用現(xiàn)金流量指標(biāo)體系，將歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。首先應(yīng)該充分了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)所處的重要地位，使其能發(fā)揮真正的作用(趙志誠(chéng),劉俊哲,馮佳琳,朱文,2021)。加強(qiáng)對(duì)歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)現(xiàn)金流流向、流速以及流量等運(yùn)用，并規(guī)范歐帝燃?xì)庠罟粳F(xiàn)金流管理工作，使現(xiàn)金流管理體系走向正軌(唐曉彤,蔡志遠(yuǎn),曾曉雨,羅佳穎,戴宇)。同時(shí)構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理制度，建立標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金流管理制度體系，增強(qiáng)歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力。最后，歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)也應(yīng)該建立現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制，減少其對(duì)工作的隱蔽性，進(jìn)一步規(guī)范歐帝電器公司現(xiàn)金流管理的具體業(yè)務(wù)，使其有效完成。結(jié)語(yǔ)就油煙機(jī)企業(yè)而言，它所面臨更加復(fù)雜多樣的市場(chǎng)環(huán)境，如果想要在現(xiàn)行如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下突破、發(fā)展，那么就需要借助更加有效的財(cái)務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。作為歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)中運(yùn)營(yíng)管理重要的組成部分而言，財(cái)務(wù)管理在歐帝電器企業(yè)中占著極為重要的位置，現(xiàn)金流量的管理就是其中特別重要的一部分。但是，目前我國(guó)油煙機(jī)行業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)現(xiàn)金流量的管理理論及實(shí)踐涉及較少，需要更大程度地開(kāi)發(fā)此制度的地步和水平，只是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)有的油煙機(jī)行業(yè)規(guī)定來(lái)進(jìn)行資金開(kāi)支范圍、完善銀行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)、制定內(nèi)部管理體制等。雖然，現(xiàn)在有一些油煙機(jī)企業(yè)是通過(guò)內(nèi)部銀行、現(xiàn)代科學(xué)的管理方法進(jìn)行現(xiàn)金管理，但是效果卻不盡如人意，并且，我國(guó)對(duì)油煙機(jī)企業(yè)現(xiàn)金流量管理方面的研究并不多，這些都是直接學(xué)習(xí)國(guó)外的一些知識(shí)理論，在現(xiàn)金預(yù)算等方面并沒(méi)有形成完整的管理體系，并不能直接成為適合我國(guó)情的一種財(cái)務(wù)管理制度，并不適合歐帝燃?xì)庠钇髽I(yè)進(jìn)行實(shí)踐。所以在對(duì)大多數(shù)的油煙機(jī)企業(yè)來(lái)看，企業(yè)必須要加強(qiáng)其對(duì)現(xiàn)金流量管理的深刻認(rèn)知，加以重視并不斷學(xué)習(xí)并積累相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，將經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐相結(jié)合，及時(shí)地進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)從理論到應(yīng)用的轉(zhuǎn)變。對(duì)于歐帝燃?xì)庠疃?，企業(yè)只有充足的掌握足夠的現(xiàn)金流，才可以在市場(chǎng)上取得相關(guān)的資源，為創(chuàng)造更好的價(jià)值打好深固的基礎(chǔ)。本文以歐帝電器油煙機(jī)有效公司為例，對(duì)歐帝燃?xì)庠罟镜默F(xiàn)金流管理現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)的分析。并結(jié)合自身的真實(shí)情況，從實(shí)際出發(fā)，制定出符合企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)金流管理體系，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展做好基礎(chǔ)工作。重視現(xiàn)金流管理，完善自身，建立新的免疫體系，才能真正地幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。參考文獻(xiàn)[1]林書豪,張韶涵,李海.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].會(huì)計(jì)師,2022(16):3-4.[2]陳宇軒,王麗娜,趙天明,孫佳.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的幾項(xiàng)措施[J].商,2023(10):21[3]吳俊凱,周子墨.探究現(xiàn)金流量管理措施及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用[J]財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2021(04):210[4]徐嘉琪,郭敏杰,黃梓.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用研究[J]經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2021(29):130-131[5]郝文博,呂子軒,曹雪菲,賀俊杰.企業(yè)現(xiàn)金流量管理淺析[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文):2021,(16)[6]賴淑華,彭嘉誠(chéng),錢睿智,蔣思.試析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J]財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)2021(08):81-82[7]楊詩(shī)涵,呂昊天,陳佳琦.企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)防范[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2021