中級會計職稱經(jīng)濟法試題及答案

中級會計職稱-經(jīng)濟法試題及答案

第一部分證券法律制度

一、單項選擇題

1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的表述中，不正確的是（）。

A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金不得用于彌補虧損

B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤總額足以支付公司債券1年的利息C

發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構(gòu)

D.公開發(fā)行公司債券包括面向公眾投資者公開發(fā)行和面向合格投資者公開發(fā)行兩種方式

『正確答案』B

『答案解析』選項B,公開發(fā)行公司債券的條件之一是：最近3年“平均”可分配利潤足以支付公司債券1

年的利息。

2.根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非公開募集基金的表述中，不正確的是（）。

A.各類私募基金管理人均應(yīng)當向基金業(yè)協(xié)會申請登記

B.私募基金管理人只能向合格的投資者募集資金

C.具備相應(yīng)風險識別能力和風險承擔能力且投資于單只私募基金的金額不低于100萬元，最近3年個

人年均收入不低于50萬元的個人投資者屬于私募基金的合格投資者D.

私募基金管理人可以向投資者承諾最低收益

『正確答案』D

『答案解析』選項1）,私募基金管理人不得向投資者承諾保本或者最低收益。

3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券承銷的表述中，不正確的是（）。

A.證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券

B.證券承銷期限最長不得超過90日

C.證券公司不得為本公司預(yù)先購入并留存所包銷的證券

D.代銷期限屆滿銷售股票數(shù)量達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量60%的為發(fā)行成功

『正確答案』D

『答案解析』選項D,股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)

行股票數(shù)量“70獷’的，為發(fā)行失敗。

第1頁

4.某證券公司在QQ、微信的多個薦股群中向股民推薦M上市公司的股票，聲稱有內(nèi)部信息，該公司股

票近期將會暴漲，在股民購買的同時，將自己持有的M公司股票大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，

該證券公司的上述行為屬于（）。

A.內(nèi)幕交易

B.操縱市場

C.虛假陳述

D.欺詐客戶

『正確答案』B

『答案解析」操縱證券市場行為是指單位或個人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢影

響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事實真相的情況下作出買賣證券的決定,

擾亂證券市場秩序的行為。

5.甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，不屬于甲公

司一致行動人的是（）。

A.趙某是甲公司監(jiān)事，持有乙公司1%的股份

B.由甲公司的監(jiān)事趙某擔任董事的丁公司，持有乙公司2%股份

C.甲公司董事錢某的弟弟孫某，持有乙公司1%股份

D.持有甲公司20喘股份的自然人股東李某，持有乙公司3%股份

『正確答案』D

『答案解析』選項D,持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，為一致行

動人。

6.收購上市公司的投資者及其一致行動人，擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司己發(fā)行股份的

一定比例，應(yīng)當編制權(quán)益變動報告書，則下列說法中不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.達到5%,但未超過20%,不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當編制簡式權(quán)益變動報告書

B.達到5%,但未超過20%,是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當編制詳式權(quán)益變動報告書

C.達到20%,但未超過30%,不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當編制簡式權(quán)益變動報告

書

D.達到20%,但未超過30%,是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當編制詳式權(quán)益變動報告書

『正確答案』C

『答案解析』選項C,投資者及其一致行動人擁有表決權(quán)的股份達到20%（旦未超過30%的，無論是否為上市

公司第一大股東或者實際控制人，均應(yīng)當編制詳式權(quán)益變動報告書。

第2頁

7.甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購丙上市公司，當甲、乙兩公司共同擁有權(quán)益的股份達到丙上市公司

已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起一定期限內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所

提交書面報告，通知丙上市公司，并予以公告。該期限是（）。

A.3B

B.5H

C.10日

D.15EI

r正確答案』A

8.某投資者向甲上市公司的全體股東發(fā)出收購要約，要約收購期限為60天，每股收購價格為5元，

收購比例為60機要約收購期限屆滿前40日在無競爭要約出現(xiàn)的情況下，該投資者擬變更收購要約。則下

列變更符合法律規(guī)定的是（）。

A.將要約收購期限縮短為45天

B.將要約收購期限延長為90天

C.將每股收購價格調(diào)整為6元

D.將收購比例減少為50%

『正確答案』C

『答案解析』選項A,收購要約的變更不得縮短收購期限；選項B,收購要約約定的期限不得少于30日，

并不得超過60日；選項D,收購要約的變更不得減少預(yù)定收購股份數(shù)額。

9.下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（）。

A.收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票

B.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

C.收購人對不同種類股份可提出不同的收購條件

D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

『正確答案』A

『答案解析』選項A,收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票。

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)生可能對上市交易公司債券的交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，

投資者尚未得知時，公司應(yīng)當立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易場所報

送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的是（）。

A.公司9名董事中有1人辭職

B.公司增資的計劃

C.公司新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的10%

第3頁

D.公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

『正確答案』D

『答案解析』選項A,公司董事發(fā)生變動屬于股票發(fā)行公司臨時報告的重大事件；選項B,增資屬于股票

發(fā)行公司臨時報告的重大事件；選項C,公司新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的20%,屬于

公司債券上市交易公司發(fā)布臨時報告的重大事件。

二、多項選擇題

1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司首次公開發(fā)行股票應(yīng)當滿足的條件的有

（）。

A.具備健全且運行良好的組織機構(gòu)

B.具有持續(xù)經(jīng)營能力

C最近3年財務(wù)會計報告被出具過保留意見審計報告

D發(fā)行人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯

罪

『正確答案』ABD

『答案解析』股份有限公司首次公開發(fā)行股票應(yīng)當滿足的條件之一為最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意

見審計報告。

2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在科創(chuàng)板上市的股份有限公司的首次公開發(fā)行條件的

有（）。

A.發(fā)行人應(yīng)當是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司

B.財務(wù)報表由注冊會計師出具無保留意見的審計報告

C.最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化D.

所募集資金必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用

『正確答案』ABD

F答案解析』選項C,在科創(chuàng)板上市的股份有限公司的首次公開發(fā)行條件之一為最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董

事、高級管理人員、核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化。

3.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當具備相應(yīng)的風險識別和承擔能力，

能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有（）。

A.凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)

B.名下總資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者

C.社會保障基金

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D.企業(yè)年金

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B,名下“金融資產(chǎn)”不低于人民幣300萬元的個人投資者屬于債券的合格投資者。

4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在科創(chuàng)板上市的股票的發(fā)行程序中，說法正確的有（）。

A.發(fā)行人應(yīng)當按照規(guī)定制作注冊申請文件，由保薦人保薦并向證監(jiān)會申報

B.證監(jiān)會應(yīng)當自受理注冊申請文件之日在規(guī)定的期限內(nèi)形成審核意見

C.證監(jiān)會依照法定條件，應(yīng)當在20個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決

定

D.獲證監(jiān)會同意注冊后，發(fā)行人與主承銷商應(yīng)當及時向證交所報備發(fā)行與承銷方案

『正確答案』CD

『答案解析』選項A,發(fā)行人申請公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，應(yīng)當按照規(guī)定制作注冊申請文件，由保

薦人保薦并向“證券交易所”申報；選項B,“證券交易所”應(yīng)當自受理注冊申請文件之日在規(guī)定的期限

內(nèi)形成審核意見。

5.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月

內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入的有（）。

A.監(jiān)事會主席

B.董事長

C.財務(wù)負責人D.

持股3%的股東

『正確答案』ABC

［答案解析』上市公司、股票在國務(wù)院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5%以上股份的股

東、董事、監(jiān)事、高級管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個月內(nèi)

賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有。選項A,屬于監(jiān)事；選項B,屬于董事:

選項C,屬于高級管理人員；選項D,未達到規(guī)定的持股比例，不受上述條款的限制。

6.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，申請上市的封閉式基金應(yīng)具備的條件有（）.

A.基金合同期限為2年以上

B.基金持有人不少于1000人

C.基金募集金額不低于5億元

D.基金募集期限屆滿，基金募集的基金份額總額達到準予注冊規(guī)模的80%以上

『正確答案』BD

『答案解析』選項A,基金合同期限為5年以上；選項C,基金募集金額不低于2億元。

第5頁

7.下列各項中，屬于知悉股票交易內(nèi)幕信息的知情人員的有（）。

A.甲上市公司的財務(wù)負責人

B.持有乙上市公司3%股份的股東趙某

C.證券交易所的工作人員

D.丙上市公司實際控制人的董事錢某的配偶

『正確答案』AC

『答案解析』選項BD,持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人

及其董事、監(jiān)事、高級管理人員。

8.某投資者以要約收購方式收購甲上市公司，收購行為完成后甲公司公開發(fā)行的股份比例已經(jīng)不再滿

足上市條件，則下列說法中正確的有（）。

A.甲上市公司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易

B.持有甲上市公司股份設(shè)的股東趙某，要求以收購要約的同等條件向收購人出售其股票的，收購人不

得拒絕

C.收購人持有的甲公司股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.收購行為完成后，收購人應(yīng)當在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所，

并予公告

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C,收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于證券發(fā)行市場信息披露的文件有（）。

A.年度報告

B.招股說明書

C.重大事件的臨時報告

D.債券募集說明書

『正確答案』BD

『答案解析』選項AC屬于證券“交易”市場信息披露的文件。

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資

者尚未得知時，上市公司應(yīng)當立即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。

A公司9名董事中有1人辭職

B公司5名監(jiān)事中有1人辭職

C.公司經(jīng)理因病無法履行職責D.

第6頁

公司增資的計劃

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B,公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，董事長或者經(jīng)理無法履行職責，屬

于重大事件。選項B中不滿足“1/3以上監(jiān)事發(fā)生變動”這一點。

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資者保護制度的說法中正確的有（）。

A.證券交易所應(yīng)當依法承擔適當性管理義務(wù)

B.普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當證明其行為符合規(guī)定

C.投資者保護機構(gòu)可以有償方式公開征集股東權(quán)利

D.普通投資者與證券公司發(fā)生證券業(yè)務(wù)糾紛，普通投資者提出調(diào)解請求的，證券公司不得拒絕

『正確答案』BD

『答案解析』選項A,證券公司依法承擔適當性管理義務(wù)；選項C,依照規(guī)定征集股東權(quán)利的，征集人應(yīng)

當披露征集文件，上市公司應(yīng)當予以配合，禁止以有償或者變相有的方式公開征集股東權(quán)利。

三、判斷題

1.向累計不超過200人的特定對象（不包括依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)）發(fā)行證券的，屬于證

券非公開發(fā)行。（）

r正確答案』J

2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人申請公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，發(fā)行前股本總額不低于人

民幣3000萬元，公開發(fā)行的股份不得低于公司股份總數(shù)的25隊（）

r正確答案』x

「答案解析』發(fā)行人申請公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，發(fā)行“后”股本總額不低于人民幣3000萬元，公

開發(fā)行的股份不得低于公司股份總數(shù)的25%,但公司股本總額超過4億元的，公開發(fā)行比例為10%以上。

3.趙某是甲上市公司傳達室的員工，某日整理快遞和信件時發(fā)現(xiàn)一張法院傳票，是