公司內部審計工作執(zhí)行流程

公司內部審計工作執(zhí)行流程TOC\o"1-2"\h\u22014第1章內部審計準備 4320461.1審計計劃制定 4221841.2審計資源調配 453231.3審計通知發(fā)放 550211.4審計前期調研 524740第2章審計項目管理 5321352.1項目立項 5147582.1.1項目申請 5125142.1.2項目審批 6237052.1.3項目計劃 6104052.2項目進度控制 632262.2.1進度監(jiān)控 6100762.2.2溝通協(xié)調 6262152.2.3進度報告 645422.3項目風險管理 6212522.3.1風險識別 639082.3.2風險評估 6154852.3.3風險應對 6103312.4項目質量控制 6322132.4.1審計程序質量控制 759112.4.2審計證據質量控制 739462.4.3審計報告質量控制 7262662.4.4審計整改跟蹤 715172第3章審計方法與技巧 778133.1審計程序設計 7166953.1.1風險導向：審計程序應重點關注公司內部潛在的風險領域，保證審計資源得到合理分配。 7253933.1.2全面性：審計程序應涵蓋公司各項業(yè)務及管理活動，保證審計范圍的廣泛性。 7206723.1.3適應性：審計程序應結合公司實際情況，靈活調整，保證審計工作的針對性和有效性。 7308583.1.4連續(xù)性：審計程序應保持一定的穩(wěn)定性，以便于持續(xù)跟蹤和評估公司內部風險及控制狀況。 7120263.1.5嚴謹性：審計程序設計應保證審計活動的合規(guī)性、客觀性和公正性。 7175853.2審計抽樣方法 7207773.2.1隨機抽樣：按照隨機原則從總體中選取樣本，具有代表性、客觀性和公正性。 763633.2.2分層抽樣：將總體按某一特征劃分為若干層次，然后從各層次中隨機抽取樣本。 8145043.2.3系統(tǒng)抽樣：按照一定規(guī)律從總體中抽取樣本，適用于總體分布均勻的情況。 8312403.2.4整群抽樣：將總體劃分為若干群，然后隨機選取部分群進行審計。 88313.3審計數(shù)據分析 8124193.3.1財務數(shù)據分析：通過分析財務報表、財務比率等，評估公司財務狀況和經營成果。 8315313.3.2非財務數(shù)據分析：對非財務數(shù)據進行梳理和分析，如業(yè)務流程、內部控制、管理制度等。 8236263.3.3趨勢分析：對歷史數(shù)據進行比較分析，揭示公司業(yè)務發(fā)展、財務狀況等方面的變化趨勢。 831633.3.4異常分析：發(fā)覺數(shù)據中的異?，F(xiàn)象，查找原因，評估潛在風險。 8322063.4審計證據收集 8288523.4.1充分性：保證收集的證據足以支持審計結論，避免因證據不足而導致審計結論不準確。 876013.4.2可靠性：審計證據應來源可靠，保證其真實、準確、完整。 8131493.4.3相關性：審計證據應與審計目標密切相關，避免無關證據對審計結論的干擾。 8213503.4.4及時性：及時收集審計證據，保證其反映公司當前實際情況。 8274753.4.5適當性：審計證據的收集方法應符合法律法規(guī)、審計準則等要求，保證審計證據的合法性。 810722第4章財務審計 8204534.1會計基礎審計 868444.1.1審計目的與范圍 976214.1.2審計程序 9234094.2財務報表審計 9147904.2.1審計目的與范圍 9219294.2.2審計程序 998694.3成本與費用審計 9109204.3.1審計目的與范圍 9196394.3.2審計程序 9254304.4資產負債審計 9208064.4.1審計目的與范圍 9147244.4.2審計程序 1021580第5章業(yè)務流程審計 1031615.1銷售與收款流程審計 105675.1.1審計目標 10248335.1.2審計程序 10297335.1.3審計重點 1066885.2采購與付款流程審計 10405.2.1審計目標 1091115.2.2審計程序 10246785.2.3審計重點 11321475.3生產與存貨流程審計 1142125.3.1審計目標 11105015.3.2審計程序 11313345.3.3審計重點 11186775.4人力資源與薪酬流程審計 1164965.4.1審計目標 11100615.4.2審計程序 1196445.4.3審計重點 11267第6章風險管理審計 12160436.1風險識別與評估 12238086.1.1審計目標 12269036.1.2審計程序 1224336.2內部控制審計 12113666.2.1審計目標 121876.2.2審計程序 12123806.3風險防范與應對 12124256.3.1審計目標 1210306.3.2審計程序 13189306.4風險管理制度審計 13168226.4.1審計目標 1381206.4.2審計程序 1330444第7章信息技術審計 13153207.1信息系統(tǒng)內部控制審計 13103437.1.1審計目標 1381807.1.2審計內容 13297117.1.3審計方法 13123277.2網絡安全審計 14226797.2.1審計目標 14305497.2.2審計內容 1421427.2.3審計方法 14115587.3數(shù)據庫審計 1461657.3.1審計目標 14267927.3.2審計內容 14110727.3.3審計方法 14197617.4信息系統(tǒng)項目管理審計 14220477.4.1審計目標 14110757.4.2審計內容 15264997.4.3審計方法 157535第8章合規(guī)性審計 1588538.1法律法規(guī)合規(guī)性審計 15106488.1.1審計目標 15285768.1.2審計程序 15289308.1.3審計內容 1511158.2內部規(guī)章制度合規(guī)性審計 1535938.2.1審計目標 15182418.2.2審計程序 16298248.2.3審計內容 1638398.3倫理道德合規(guī)性審計 1646068.3.1審計目標 1697288.3.2審計程序 1655438.3.3審計內容 16316438.4合規(guī)性審計報告 1617205第9章審計報告與溝通 17305789.1審計發(fā)覺整理 1749409.1.1審計項目組在完成各項審計程序后，應對審計過程中發(fā)覺的問題和異常情況進行系統(tǒng)整理。 17186859.1.2審計發(fā)覺應包括問題的性質、涉及部門、可能的影響、相關依據等要素。 17131469.1.3對于重大審計發(fā)覺，應詳細說明原因、后果及改進建議。 1772689.2審計報告編寫 17188379.2.1審計報告應基于審計發(fā)覺進行編寫，保證內容客觀、準確、完整。 1799909.2.2報告結構應包括引言、審計背景、審計范圍與目標、審計發(fā)覺、結論和建議等部分。 17178809.2.3審計報告應清晰闡述審計發(fā)覺的問題，避免使用模糊或不確定的表述。 17208369.2.4審計報告中所提建議應具有針對性和操作性，便于被審計單位改進。 1736889.3審計報告審批 17126249.3.1審計報告初稿完成后，應由審計項目負責人進行初步審查。 1740789.3.2審計報告終稿需提交給內部審計部門負責人進行審批。 17241969.3.3內部審計部門負責人對審計報告進行審批時，應關注審計結論的合理性和建議的有效性。 17128359.3.4審計報告經審批通過后，應及時向被審計單位發(fā)送。 17156359.4審計溝通與反饋 17325179.4.1審計報告發(fā)送至被審計單位后，內部審計部門應與被審計單位進行溝通，保證審計發(fā)覺和建議得到充分理解。 17297869.4.2被審計單位應對審計報告中的問題和建議進行認真分析，并提出改進措施。 17308629.4.3內部審計部門應對被審計單位的改進措施進行跟蹤，保證問題得到有效解決。 17159469.4.4內部審計部門應定期對審計溝通與反饋情況進行總結，以提高審計工作的質量和效果。 1814657第10章審計后續(xù)跟蹤 182311510.1審計建議落實 18769410.2整改措施跟蹤 18206510.3審計效果評估 182773410.4持續(xù)改進與優(yōu)化審計工作流程 18第1章內部審計準備1.1審計計劃制定內部審計工作的首要步驟是制定詳盡的審計計劃。審計計劃應包括以下內容：明確審計目標、范圍、時間安排、關鍵審計領域以及預期成果。還需關注企業(yè)風險狀況、內部控制有效性及各項業(yè)務流程的合規(guī)性，保證審計計劃全面覆蓋公司運營的關鍵環(huán)節(jié)。1.2審計資源調配為保證內部審計工作的順利進行，合理調配審計資源。審計資源包括但不限于：審計人員、時間、經費和技術支持。在調配審計資源時，應充分考慮以下因素：（1）審計任務的復雜程度和重要性；（2）審計人員的專業(yè)能力和經驗；（3）審計工作的進度和時間安排；（4）預算限制和成本效益原則。1.3審計通知發(fā)放在審計工作啟動前，審計部門需向被審計部門發(fā)放審計通知，明確審計的目的、范圍、時間安排及相關要求。審計通知應包括以下內容：（1）審計項目的名稱和編號；（2）審計的目標和范圍；（3）審計的時間安排；（4）被審計部門需提供的資料和配合事項；（5）審計人員的聯(lián)系方式。1.4審計前期調研審計前期調研是保證審計工作順利進行的關鍵環(huán)節(jié)。審計部門應通過對被審計部門的業(yè)務流程、內部控制、風險管理等方面的了解，為后續(xù)審計工作提供支持。審計前期調研主要包括以下內容：（1）收集并分析被審計部門的業(yè)務流程、內部控制制度及相關文件；（2）識別潛在的風險點和審計關注領域；（3）了解被審計部門的組織結構、職責分工和人員配置；（4）與被審計部門進行溝通，了解其業(yè)務特點和需求；（5）確定審計方法和程序，為后續(xù)審計工作提供指導。通過以上四個環(huán)節(jié)的準備工作，內部審計工作將得以順利開展，為提高企業(yè)運營效率、防范風險和促進合規(guī)奠定基礎。第2章審計項目管理2.1項目立項2.1.1項目申請審計項目立項首先由相關部門根據公司業(yè)務需求、風險狀況以及審計計劃提出項目申請。項目申請應明確審計目的、范圍、重點領域及預期成果。2.1.2項目審批審計部門對項目申請進行審批，評估項目的必要性和可行性。審批通過后，確定項目組長及項目組成員，保證項目具備所需的專業(yè)技能和資源。2.1.3項目計劃項目組根據審批通過的項目申請，制定詳細的審計項目計劃，包括審計目標、方法、程序、時間安排等，保證項目有序推進。2.2項目進度控制2.2.1進度監(jiān)控項目組應定期對項目進度進行監(jiān)控，保證項目按照計劃推進。對出現(xiàn)的進度偏差，分析原因，制定相應的調整措施。2.2.2溝通協(xié)調項目組應與被審計部門保持良好的溝通協(xié)調，保證雙方對項目進度、審計要求等方面達成共識，減少審計過程中的阻力。2.2.3進度報告項目組定期向上級領導及相關部門匯報項目進度，反映項目實施過程中的問題和風險，以便及時調整項目計劃和資源。2.3項目風險管理2.3.1風險識別項目組應全面識別審計過程中可能遇到的風險，包括但不限于：審計范圍不準確、審計程序不當、審計證據不足等。2.3.2風險評估對識別的風險進行評估，分析風險的可能性和影響程度，確定風險優(yōu)先級，為制定風險應對措施提供依據。2.3.3風險應對根據風險評估結果，項目組制定相應的風險應對措施，降低或消除風險對項目的影響。2.4項目質量控制2.4.1審計程序質量控制項目組應保證審計程序的科學性、合理性，遵循審計準則和公司內部規(guī)定，保證審計結論的準確性。2.4.2審計證據質量控制審計證據的收集、整理和分析應符合審計要求，保證審計結論的可靠性。項目組應對審計證據進行審核，保證其充分、適當、可靠。2.4.3審計報告質量控制審計報告應客觀、真實、完整地反映審計結果，項目組應對審計報告進行嚴格審查，保證報告質量。2.4.4審計整改跟蹤項目組對被審計部門整改情況進行跟蹤，保證審計發(fā)覺問題得到有效解決，提高審計成果的運用效果。第3章審計方法與技巧3.1審計程序設計審計程序設計是內部審計工作的重要組成部分，旨在保證審計活動能夠按照既定目標有效、高效地進行。在設計審計程序時，應遵循以下原則：3.1.1風險導向：審計程序應重點關注公司內部潛在的風險領域，保證審計資源得到合理分配。3.1.2全面性：審計程序應涵蓋公司各項業(yè)務及管理活動，保證審計范圍的廣泛性。3.1.3適應性：審計程序應結合公司實際情況，靈活調整，保證審計工作的針對性和有效性。3.1.4連續(xù)性：審計程序應保持一定的穩(wěn)定性，以便于持續(xù)跟蹤和評估公司內部風險及控制狀況。3.1.5嚴謹性：審計程序設計應保證審計活動的合規(guī)性、客觀性和公正性。3.2審計抽樣方法審計抽樣方法是指在審計過程中，對被審計單位的部分業(yè)務或數(shù)據進行分析、檢查的方法。以下為幾種常見的審計抽樣方法：3.2.1隨機抽樣：按照隨機原則從總體中選取樣本，具有代表性、客觀性和公正性。3.2.2分層抽樣：將總體按某一特征劃分為若干層次，然后從各層次中隨機抽取樣本。3.2.3系統(tǒng)抽樣：按照一定規(guī)律從總體中抽取樣本，適用于總體分布均勻的情況。3.2.4整群抽樣：將總體劃分為若干群，然后隨機選取部分群進行審計。3.3審計數(shù)據分析審計數(shù)據分析是指對審計過程中收集到的數(shù)據進行整理、分析和評價，以揭示公司內部存在的問題和風險。審計數(shù)據分析主要包括以下方面：3.3.1財務數(shù)據分析：通過分析財務報表、財務比率等，評估公司財務狀況和經營成果。3.3.2非財務數(shù)據分析：對非財務數(shù)據進行梳理和分析，如業(yè)務流程、內部控制、管理制度等。3.3.3趨勢分析：對歷史數(shù)據進行比較分析，揭示公司業(yè)務發(fā)展、財務狀況等方面的變化趨勢。3.3.4異常分析：發(fā)覺數(shù)據中的異?，F(xiàn)象，查找原因，評估潛在風險。3.4審計證據收集審計證據是評價公司內部風險、揭示問題的依據。在審計證據收集過程中，應注意以下幾點：3.4.1充分性：保證收集的證據足以支持審計結論，避免因證據不足而導致審計結論不準確。3.4.2可靠性：審計證據應來源可靠，保證其真實、準確、完整。3.4.3相關性：審計證據應與審計目標密切相關，避免無關證據對審計結論的干擾。3.4.4及時性：及時收集審計證據，保證其反映公司當前實際情況。3.4.5適當性：審計證據的收集方法應符合法律法規(guī)、審計準則等要求，保證審計證據的合法性。第4章財務審計4.1會計基礎審計4.1.1審計目的與范圍會計基礎審計旨在評估公司會計核算的準確性、合規(guī)性及內部控制的有效性。審計范圍包括對公司會計政策、會計估計、會計記錄和財務報告流程的審查。4.1.2審計程序（1）了解和評估公司會計制度及內部控制環(huán)境；（2）測試會計記錄的準確性、完整性和合規(guī)性；（3）分析會計政策及估計的合理性和一致性；（4）檢查財務報告編制過程的合規(guī)性和準確性。4.2財務報表審計4.2.1審計目的與范圍財務報表審計旨在保證公司財務報表真實、完整、合規(guī)地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。審計范圍包括對公司資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表的審查。4.2.2審計程序（1）評估財務報表編制基礎和會計準則的適用性；（2）檢查財務報表項目的真實性、合規(guī)性和準確性；（3）分析財務報表附注及披露的充分性和準確性；（4）評估財務報表整體表述的合理性。4.3成本與費用審計4.3.1審計目的與范圍成本與費用審計旨在評估公司成本與費用核算的合規(guī)性、合理性和有效性。審計范圍包括對公司生產成本、銷售成本、管理費用和財務費用等方面的審查。4.3.2審計程序（1）審查成本與費用核算制度及內部控制；（2）分析成本與費用的真實性、合規(guī)性和合理性；（3）評估成本與費用核算方法的適用性和一致性；（4）檢查成本與費用相關報表和披露的準確性。4.4資產負債審計4.4.1審計目的與范圍資產負債審計旨在保證公司資產、負債及所有者權益的真實性、合規(guī)性和準確性。審計范圍包括對公司各類資產、負債及所有者權益項目的審查。4.4.2審計程序（1）評估資產負債表項目的真實性、合規(guī)性和準確性；（2）審查資產、負債及所有者權益的會計核算和內部控制；（3）分析資產、負債及所有者權益的變動情況；（4）檢查資產負債表相關附注和披露的充分性和準確性。第5章業(yè)務流程審計5.1銷售與收款流程審計5.1.1審計目標保證銷售與收款流程的有效性、合規(guī)性及內部控制制度的健全性。5.1.2審計程序a.分析銷售合同及訂單，確認銷售條款的合理性和執(zhí)行情況；b.檢查銷售收入的確認、計量和報告是否符合企業(yè)會計準則和相關法律法規(guī)；c.評估銷售折扣、折讓及壞賬準備的合理性；d.審核收款流程，保證收入的及時、準確入賬；e.檢查銷售與收款流程中的內部控制制度，評估其有效性。5.1.3審計重點關注銷售收入、應收賬款、壞賬準備等關鍵財務指標，以及銷售合同、訂單、發(fā)票等重要單據。5.2采購與付款流程審計5.2.1審計目標保證采購與付款流程的合理性、效益性和內部控制制度的健全性。5.2.2審計程序a.審查采購計劃、合同及訂單，評估采購活動的合規(guī)性和合理性；b.檢查采購價格的合理性、供應商選擇及采購合同的簽訂是否符合公司規(guī)定；c.核實采購成本、庫存及應付賬款的準確性；d.審核付款流程，保證付款的及時性和準確性；e.評估采購與付款流程中的內部控制制度，檢查其有效性。5.2.3審計重點關注采購成本、應付賬款、庫存等關鍵財務指標，以及采購合同、訂單、入庫單等重要單據。5.3生產與存貨流程審計5.3.1審計目標保證生產與存貨流程的高效性、合規(guī)性和內部控制制度的健全性。5.3.2審計程序a.審查生產計劃、生產任務單及生產成本，評估生產活動的合規(guī)性和合理性；b.檢查存貨管理制度，保證存貨的合理儲備和周轉；c.核實生產成本、存貨成本的準確性；d.審核存貨盤點流程，保證存貨賬面與實際相符；e.評估生產與存貨流程中的內部控制制度，檢查其有效性。5.3.3審計重點關注生產成本、存貨成本、存貨周轉率等關鍵財務指標，以及生產任務單、生產成本計算表、存貨盤點表等重要單據。5.4人力資源與薪酬流程審計5.4.1審計目標保證人力資源與薪酬流程的合規(guī)性、合理性和內部控制制度的健全性。5.4.2審計程序a.審查招聘、培訓、考核等人力資源管理環(huán)節(jié)，評估其合規(guī)性和有效性；b.檢查薪酬制度、福利政策及實施情況，保證符合法律法規(guī)和公司規(guī)定；c.核實工資、獎金、福利等薪酬支付的準確性；d.審核人力資源與薪酬流程中的內部控制制度，評估其有效性；e.關注員工滿意度、離職率等非財務指標。5.4.3審計重點關注薪酬總額、人均薪酬、福利支出等關鍵財務指標，以及勞動合同、薪酬核算表、福利發(fā)放表等重要單據。第6章風險管理審計6.1風險識別與評估6.1.1審計目標風險管理審計的首要任務是識別和評估公司內部潛在的風險。通過分析各類業(yè)務活動，識別風險點，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，為后續(xù)的風險防范與應對提供依據。6.1.2審計程序（1）收集與風險相關的內部和外部信息，包括政策法規(guī)、行業(yè)標準、公司規(guī)章制度等；（2）運用風險識別和評估方法，如頭腦風暴、流程圖分析、SWOT分析等，識別公司內部潛在風險；（3）對識別出的風險進行分類、排序和評估，確定風險等級；（4）編制風險識別與評估報告，提交給公司管理層。6.2內部控制審計6.2.1審計目標內部控制審計旨在評估公司內部控制的完整性、有效性和適應性，以保證公司資產安全、財務報告可靠和合規(guī)性。6.2.2審計程序（1）了解公司內部控制環(huán)境，包括公司治理結構、組織架構、內部控制政策等；（2）測試關鍵內部控制環(huán)節(jié)，如授權、審批、復核、盤點等；（3）評估內部控制設計的合理性、執(zhí)行的有效性及監(jiān)控的充分性；（4）針對內部控制缺陷，提出改進措施和建議；（5）編制內部控制審計報告，提交給公司管理層。6.3風險防范與應對6.3.1審計目標風險防范與應對審計旨在檢查公司是否建立有效的風險防范和應對措施，以降低風險發(fā)生后的影響。6.3.2審計程序（1）審查公司風險防范措施，如風險分散、風險轉移、風險保險等；（2）評估風險應對策略，如應急預案、危機公關、風險溝通等；（3）檢查風險防范和應對措施的執(zhí)行情況，分析其有效性；（4）針對不足之處，提出改進建議；（5）編制風險防范與應對審計報告，提交給公司管理層。6.4風險管理制度審計6.4.1審計目標風險管理制度審計旨在評估公司風險管理制度的完善性、合規(guī)性和有效性，以保證公司風險管理工作的有序進行。6.4.2審計程序（1）審查公司風險管理制度的制定和修訂情況；（2）評估風險管理制度的適用性和可操作性；（3）檢查風險管理制度的執(zhí)行情況，分析其有效性；（4）對不符合法律法規(guī)、公司戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展的風險管理制度，提出改進建議；（5）編制風險管理制度審計報告，提交給公司管理層。第7章信息技術審計7.1信息系統(tǒng)內部控制審計7.1.1審計目標本節(jié)旨在評估公司信息系統(tǒng)內部控制的完整性、合理性和有效性，以保證信息系統(tǒng)的安全、可靠和高效運行。7.1.2審計內容（1）審查信息系統(tǒng)的組織架構、崗位職責及權限分配。（2）評估信息系統(tǒng)的一般控制和應用控制，包括訪問控制、邏輯訪問控制、物理訪問控制等。（3）檢查信息系統(tǒng)變更管理、備份與恢復策略以及應急計劃的制定與執(zhí)行情況。7.1.3審計方法（1）采用詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法，對信息系統(tǒng)內部控制進行測試。（2）利用自動化工具，對信息系統(tǒng)控制進行持續(xù)監(jiān)控。7.2網絡安全審計7.2.1審計目標本節(jié)旨在評估公司網絡安全的防護能力，保證網絡系統(tǒng)免受未經授權的訪問、破壞和數(shù)據泄露。7.2.2審計內容（1）檢查網絡安全策略、安全防護設備及措施的制定和執(zhí)行情況。（2）評估網絡邊界安全、內部網絡安全以及遠程訪問安全。（3）檢測網絡安全事件監(jiān)測、響應和恢復能力。7.2.3審計方法（1）采用滲透測試、漏洞掃描等手段，評估網絡安全風險。（2）通過詢問、檢查和觀察，了解網絡安全管理及運維情況。7.3數(shù)據庫審計7.3.1審計目標本節(jié)旨在保證數(shù)據庫的完整性、可靠性和安全性，防止數(shù)據泄露、損壞和丟失。7.3.2審計內容（1）檢查數(shù)據庫訪問權限、用戶權限管理及審計策略。（2）評估數(shù)據庫備份與恢復策略、數(shù)據遷移及同步機制的合理性。（3）檢測數(shù)據庫安全防護措施，如加密、脫敏等。7.3.3審計方法（1）利用數(shù)據庫審計工具，對數(shù)據庫操作進行實時監(jiān)控。（2）通過詢問、檢查和觀察，了解數(shù)據庫管理及運維情況。7.4信息系統(tǒng)項目管理審計7.4.1審計目標本節(jié)旨在評估公司信息系統(tǒng)項目管理的過程和方法，保證項目按計劃、高質量、高效益地完成。7.4.2審計內容（1）檢查信息系統(tǒng)項目立項、招投標、合同管理等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（2）評估項目進度、成本、質量、風險等方面的控制措施。（3）檢測項目變更管理、驗收及交付等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。7.4.3審計方法（1）采用項目管理方法，如掙值分析、關鍵路徑法等，評估項目績效。（2）通過詢問、檢查和觀察，了解項目管理體系及執(zhí)行情況。第8章合規(guī)性審計8.1法律法規(guī)合規(guī)性審計8.1.1審計目標本節(jié)旨在評估公司經營活動是否符合國家相關法律法規(guī)的要求，保證公司在法律框架內穩(wěn)健經營。8.1.2審計程序（1）收集并分析相關法律法規(guī)，包括但不限于公司法、稅法、勞動法等；（2）對公司各部門進行實地調查，了解各項業(yè)務活動是否符合法律法規(guī)要求；（3）查閱公司合同、文件、檔案等資料，審查是否存在違反法律法規(guī)的行為；（4）與相關部門溝通，了解公司合規(guī)風險管理情況。8.1.3審計內容（1）公司設立、變更、注銷等手續(xù)是否齊全、合法；（2）公司財務報表是否真實、準確、完整；（3）公司稅收籌劃及繳納是否符合法律規(guī)定；（4）公司勞動合同簽訂、履行及解除是否符合勞動法規(guī)定；（5）公司環(huán)境保護、安全生產等方面是否符合相關法律法規(guī)。8.2內部規(guī)章制度合規(guī)性審計8.2.1審計目標本節(jié)旨在評估公司內部規(guī)章制度是否符合法律法規(guī)要求，是否得到有效執(zhí)行，以保障公司正常運營。8.2.2審計程序（1）收集并分析公司內部規(guī)章制度，包括但不限于人事、財務、采購、銷售等環(huán)節(jié)；（2）對公司內部規(guī)章制度執(zhí)行情況進行實地調查；（3）查閱相關文件、檔案等資料，審查內部規(guī)章制度是否存在漏洞；（4）與相關部門溝通，了解內部規(guī)章制度修訂及執(zhí)行情況。8.2.3審計內容（1）內部規(guī)章制度是否完善，是否存在空白或重疊；（2）內部規(guī)章制度是否與法律法規(guī)相抵觸；（3）內部規(guī)章制度執(zhí)行情況，是否存在違反規(guī)定的行為；（4）內部規(guī)章制度修訂程序是否合規(guī)，修訂后是否及時傳達至相關人員。8.3倫理道德合規(guī)性審計8.3.1審計目標本節(jié)旨在評估公司經營活動是否符合倫理道德要求，促進企業(yè)文化建設，提高公司形象。8.3.2審計程序（1）收集并分析公司倫理道德規(guī)范；（2）對公司倫理道德行為進行實地調查；（3）查閱相關文件、檔案等資料，審查公司是否存在違反倫理道德的行為；（4）與相關部門溝通，了解公司倫理道德風險管理情況。8.3.3審計內容（1）公司是否存在商業(yè)賄賂、欺詐等不道德行為；（2）公司對待員工、客戶、供應商等各方是否公平、公正、誠信；（3）公司是否存在侵犯知識產權、泄露商業(yè)秘密等行為；（4）公司公益活動、慈善捐贈等是否符合倫理道德要求。8.4合規(guī)性審計報告根據上述審計內容，編寫合規(guī)性審計報告，包括但不限于以下方面：（1）審計背景及目的；（2）審計范圍及方法；（3）審計發(fā)覺的問題及原因