《新編會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）》高職全套教學(xué)課件

會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

（第5版)

全套可編輯PPT課件第1章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)指導(dǎo)1.1會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的程序《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》就是要將我們以前所學(xué)習(xí)過(guò)的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《成本會(huì)計(jì)》《管理會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)管理》《稅法》《經(jīng)濟(jì)法》等課程知識(shí)綜合運(yùn)用在企業(yè)實(shí)踐中。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）1.1會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的程序1.熟悉企業(yè)的基本情況2.開(kāi)設(shè)賬戶3.填制原始憑證4.填制作記賬憑證5.成本核算6.登記賬簿7.對(duì)賬和結(jié)賬8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表9.會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管

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第1章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)指導(dǎo)1.2會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的基本原則和方法會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）1.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的基本原則（1）普遍性原則（2）實(shí)用性原則（3）可操作性原則1.2會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的基本原則和方法2.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的方法（1）設(shè)置會(huì)計(jì)科目（2）記賬方法（3）填制與審核憑證（4）賬簿登記（5）成本核算（6）財(cái)產(chǎn)清查（7）編制會(huì)計(jì)報(bào)表謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版)

第1章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)指導(dǎo)1.3會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的考核、進(jìn)度安排及所需資料1.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的考核2.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度安排3.進(jìn)行本實(shí)訓(xùn)操作的必備工具和資料會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）1.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的考核評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn)：（1）分?jǐn)?shù)等級(jí)優(yōu)（90分以上）良（80-90分）中（70-79分）及格（60-69分）不及格（60以下）（2）分?jǐn)?shù)比例業(yè)務(wù)處理的正確性：60%規(guī)范及整潔：25%學(xué)習(xí)態(tài)度：15%

2.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度安排本實(shí)訓(xùn)以72學(xué)時(shí)為基礎(chǔ)安排進(jìn)度，教師可根據(jù)情況做適當(dāng)調(diào)整。（1）原始憑證的填制與審核16學(xué)時(shí)（2）記賬憑證的填制與審核36學(xué)時(shí)（3）登記賬簿12學(xué)時(shí)（4）編制會(huì)計(jì)報(bào)表6學(xué)時(shí)（5）實(shí)訓(xùn)資料的整理與裝訂2學(xué)時(shí)3.進(jìn)行本實(shí)訓(xùn)操作的必備工具和資料

詳見(jiàn)教材所作的要求謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版)

第2章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)企業(yè)

基本情況2.1企業(yè)概況2.2企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）2.1企業(yè)概況單位名稱：南方吉祥電器制造廠單位地址：南方市海利路118號(hào)單位電話戶銀行：工行南方市分行銀行賬號(hào)：267506190241（基本賬戶）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：914601007674774536內(nèi)部機(jī)構(gòu)：行政部（廠部、科技、財(cái)務(wù)、總務(wù)等）、

供應(yīng)部、生產(chǎn)部、銷售部。

2.2企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度1.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)廠長(zhǎng)（法定代表人）副廠長(zhǎng)（王成）副廠長(zhǎng)（趙明雄）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（代保珍）財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)（李民）會(huì)計(jì)（李文海）出納（周州）2.2企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度2.企業(yè)的會(huì)計(jì)管理制度2.2企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度3.企業(yè)的核算要求（1）南方吉祥電器制造廠采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。（2）南方吉祥電器制造廠庫(kù)存現(xiàn)金限額為6000元。（3）南方吉祥電器制造廠生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品。

第一生產(chǎn)車間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品

第二生產(chǎn)車間生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品

輔助生產(chǎn)車間為機(jī)修車間，為基本生產(chǎn)車間和管理部門提供服務(wù)。（4）材料核算。

甲材料和乙材料按計(jì)劃成本核算，其他材料均按實(shí)際成本核算。（5）成本核算

產(chǎn)品成本按品種法核算（6）成本費(fèi)用明細(xì)賬按成本項(xiàng)目設(shè)置專欄。

成本項(xiàng)目為：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。（7）交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資在期末按公允價(jià)值計(jì)量。（8）年末按應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（9）年末存貨價(jià)值采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月01日，憑證號(hào)：1#，摘要：購(gòu)進(jìn)甲材料8000千克。附件3張。1#，借：材料采購(gòu)--甲材料

96000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12480.00

貸：銀行存款--工行市分行

108480.00業(yè)務(wù)1南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月01日，憑證號(hào)：2#，摘要：支付職工李群醫(yī)療費(fèi)。附件2張。2#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)128.63

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

128.63業(yè)務(wù)2南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月01日，憑證號(hào)：3#，摘要：出售瓊金盤股票8250股。附件2張。3#，借：銀行存款--工行市分行

65000.00貸：交易性金融資產(chǎn)--瓊金盤股票（成本）61300.00

投資收益--股權(quán)收益

3700.00業(yè)務(wù)3南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月01日，憑證號(hào)：4#，摘要：賒購(gòu)乙材料6000千克。附件2張。4#，借：材料采購(gòu)--乙材料

60000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800.00

貸：應(yīng)付賬款--南方冶煉廠

67800.00業(yè)務(wù)4謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月02日，憑證號(hào)：5#，摘要：提取現(xiàn)金備用。附件1張。5#，借：庫(kù)存現(xiàn)金

1000.00

貸：銀行存款--工行市分行1000.00業(yè)務(wù)5南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月02日，憑證號(hào)：6#，摘要：支付排污費(fèi)。附件3張。6#，借：管理費(fèi)用--排污費(fèi)

600.00

貸：銀行存款--工行市分行600.00業(yè)務(wù)6南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月02日，憑證號(hào)：7#，摘要：支付一車間運(yùn)輸管理費(fèi)。附件3張。7#，借：制造費(fèi)用--一車間（運(yùn)輸管理費(fèi)）362.00

貸：銀行存款--工行市分行

362.00業(yè)務(wù)7南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月02日，憑證號(hào)：8#，摘要：支付車船使用稅。附件1張。8#，借：稅金及附加--車船使用稅183.00

貸：銀行存款--工行市分行183.00業(yè)務(wù)8南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月03日，憑證號(hào)：9#，摘要：購(gòu)買中發(fā)集團(tuán)股票100萬(wàn)股。附件2張。9#，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資--中發(fā)集團(tuán)

402550.00

貸：銀行存款--工行市分行

402550.00業(yè)務(wù)9南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月03日，憑證號(hào)：無(wú)。附件3張。領(lǐng)用材料按計(jì)劃成本核算，月中暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)10謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月03日，憑證號(hào)：10#，摘要：收回到期債券投資本金和利息。附件2張。10#，借：銀行存款--工行市分行

460000.00

貸：債權(quán)投資--沈陽(yáng)電廠（成本）400000.00

債權(quán)投資--沈陽(yáng)電廠（應(yīng)計(jì)利息）40000.00

投資收益--債權(quán)收益

20000.00業(yè)務(wù)11南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月04日，憑證號(hào)：11#，摘要：王艷明報(bào)銷郵寄費(fèi)。附件1張。11#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

213.75應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12.83

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

226.58業(yè)務(wù)12南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月04日，憑證號(hào)：12#，摘要：行政部張曉麗預(yù)借差旅費(fèi)。附件2張。12#，借：其他應(yīng)收款--張曉麗

1800.00

貸：銀行存款--工行市分行1800.00業(yè)務(wù)13南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月04日，憑證號(hào)：無(wú)。附件3張。領(lǐng)用材料按計(jì)劃成本核算，月中暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)14南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月04日，憑證號(hào)：13#，摘要：支付二車間運(yùn)輸管理費(fèi)。附件3張。13#，借：制造費(fèi)用--二車間（運(yùn)輸管理費(fèi)）248.00

貸：銀行存款--工行市分行

248.00業(yè)務(wù)15南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月04日，憑證號(hào)：14#，摘要：銷售A產(chǎn)品900件。附件3張。14#，借：銀行存款--工行市分行203400.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--A產(chǎn)品

180000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23400.00業(yè)務(wù)16謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月05日，憑證號(hào)：15#，摘要：支付張江喜醫(yī)藥費(fèi)。附件2張。15#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)528.64

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

528.64業(yè)務(wù)17南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月05日，憑證號(hào)：16#，摘要：葉權(quán)豪報(bào)銷差旅費(fèi)。附件2張。16#，借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)12618.64庫(kù)存現(xiàn)金

2381.36

貸：其他應(yīng)收款--葉權(quán)豪15000.00業(yè)務(wù)18南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月05日，憑證號(hào)：17#，摘要：支付財(cái)務(wù)辦公用品。附件1張。17#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

196.27應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25.52

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

221.79業(yè)務(wù)19南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月5日，憑證號(hào)：18#，摘要：銷售B產(chǎn)品800件。附件3張。18#，借：應(yīng)收票據(jù)--廣東利奮電子有限公司（銀行承兌）162720.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品

144000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18720.00業(yè)務(wù)20南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月08日，憑證號(hào)：19#，摘要：償還短期借款本金及利息。附件1張。19#，借：短期借款--工行市分行（3個(gè)月，年利率5%）20000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出

250.00

貸：銀行存款--工行市分行

20250.00業(yè)務(wù)21南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月08日，憑證號(hào)：20#，摘要：提取現(xiàn)金備發(fā)工資。附件1張。20#，借：庫(kù)存現(xiàn)金

293166.00

貸：銀行存款--工行市分行293166.00業(yè)務(wù)22謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月08日，憑證號(hào)：21#，摘要：支付本月職工薪酬。附件1張。21#，借：應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--職工工資

329400.00

應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

26352.00

應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--工傷保險(xiǎn)費(fèi)

3294.00

應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--住房公積金

32940.00

應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)52704.00

應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

4941.00

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

293166.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

32940.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--工傷保險(xiǎn)費(fèi)

3294.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

79056.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

8235.00

其他應(yīng)付款--市住房公積金管理局--住房公積金

32940.00業(yè)務(wù)23謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月8日，憑證號(hào)：22#，摘要：收回前欠貨款。附件1張。22#，借：銀行存款--工行市分行98000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用--現(xiàn)金折扣

2000.00

貸：應(yīng)收賬款--南方無(wú)線電廠100000.00業(yè)務(wù)24南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月09日，憑證號(hào)：23#，摘要：支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。附件2張。23#，借：管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)

600.00

貸：銀行存款--工行市分行600.00業(yè)務(wù)25南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月09日，憑證號(hào)：24#，摘要：支付購(gòu)買支票手續(xù)費(fèi)。附件1張。24#，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)26.00

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

26.00業(yè)務(wù)26南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月09日，憑證號(hào)：25#，摘要：繳納上月各項(xiàng)稅費(fèi)。附件3張。25#，借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

21693.78應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1518.56應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

650.81

貸：銀行存款--工行市分行

23863.15業(yè)務(wù)27南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月09日，憑證號(hào)：26#，摘要：轉(zhuǎn)讓深圳機(jī)電股份公司股權(quán)。附件3張。26#，借：銀行存款--工行市分行

197253.00

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資--深圳機(jī)電股份有限公司180000.00

投資收益--股權(quán)收益

17253.00業(yè)務(wù)28南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月10日，憑證號(hào)：27#，摘要：支付銑床安裝費(fèi)。附件2張。27#，借：在建工程--一車間（銑床）

13846.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1246.14

貸：銀行存款--工行市分行

15092.14業(yè)務(wù)29謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月10日，憑證號(hào)：28#，摘要：支付行政辦公用品。附件1張。28#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

280.46應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

36.46

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

316.92業(yè)務(wù)30南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月10日，憑證號(hào)：29#，摘要：領(lǐng)用工作服。附件3張。29#，借：制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）

8260.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）

7080.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）1180.00

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（工作服）16520.00業(yè)務(wù)31南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月10日，憑證號(hào)：30#，摘要：收到投資款。附件1張。30#，借：銀行存款--工行市分行

500000.00

貸：實(shí)收資本--南方光明電纜廠500000.00業(yè)務(wù)32南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月11日，憑證號(hào)：31#，摘要：購(gòu)買需要安裝的擠壓機(jī)。附件3張。31#，借：在建工程--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）

20000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2600.00

貸：銀行存款--工行市分行

22600.00業(yè)務(wù)33南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月11日，憑證號(hào)：32#，摘要：出售甲材料收入。附件3張。32#，借：銀行存款--工行市分行

960.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入--出售原材料收入849.56

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110.44業(yè)務(wù)34南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月11日，憑證號(hào)：33#，摘要：支付安裝擠壓機(jī)費(fèi)用。附件3張。33#，借：在建工程--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）

1240.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）111.60

貸：銀行存款--工行市分行

1351.60業(yè)務(wù)35南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月11日，憑證號(hào)：34#，摘要：擠壓機(jī)安裝完成投入使用。附件1張。34#，借：固定資產(chǎn)--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）

21240.00

貸：在建工程--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）

21240.00業(yè)務(wù)35謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月11日，憑證號(hào)：35#，摘要：領(lǐng)用手套。附件3張。35#，借：制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）

432.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）

324.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）180.00

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（手套）

936.00業(yè)務(wù)36南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月12日，憑證號(hào)：36#，摘要：職工報(bào)銷差旅費(fèi)并交回余款。附件2張。36#，借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)1156.00庫(kù)存現(xiàn)金

644.00

貸：其他應(yīng)收款—張曉麗

1800.00業(yè)務(wù)37南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月12日，憑證號(hào)：37#，摘要：支付廣告費(fèi)。附件2張。37#，借：銷售費(fèi)用--廣告費(fèi)

18000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1080.00

貸：銀行存款--工行市分行

19080.00業(yè)務(wù)38南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月12日，憑證號(hào)：38#，摘要：銷售A產(chǎn)品600件。附件5張。38#，借：應(yīng)收賬款--山西廣播電視影業(yè)有限公司140400.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--A產(chǎn)品

120000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600.00

銀行存款--工行市分行

4800.00業(yè)務(wù)39南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月15日，憑證號(hào)：39#，摘要：償還前欠貨款。附件1張。39#，借：應(yīng)付賬款--浙江華陽(yáng)模具有限公司20000.00

貸：銀行存款--工行市分行

20000.00業(yè)務(wù)40謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月15日，憑證號(hào)：40#，摘要：銑床安裝完成投入使用。附件1張。40#，借：固定資產(chǎn)--一車間（銑床）

245750.51

貸：在建工程--一車間（銑床）

245750.51業(yè)務(wù)41南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月15日，憑證號(hào)：41#，摘要：銷售B產(chǎn)品500件。附件3張。41#，借：銀行存款--工行市分行

101700.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品

90000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700.00業(yè)務(wù)42南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月15日，憑證號(hào)：42#，摘要：收到合同違約金。附件2張。42#，借：銀行存款--工行市分行

2000.00

貸：營(yíng)業(yè)外收入--違約利得

2000.00業(yè)務(wù)43南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月16日，憑證號(hào)：43#，摘要：提取現(xiàn)金備付醫(yī)藥費(fèi)。附件1張。43#，借：庫(kù)存現(xiàn)金

3000.00

貸：銀行存款--工行市分行

3000.00業(yè)務(wù)44南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月16日，憑證號(hào)：44#，摘要：報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)。附件4張。44#，借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)2127.97

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2127.97業(yè)務(wù)45南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月16日，憑證號(hào)：45#，摘要：支付機(jī)修車間運(yùn)雜費(fèi)。附件1張。45#，借：輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）137.26

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

137.26業(yè)務(wù)46謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月17日，憑證號(hào)：46#，摘要：償還前欠貨款。附件1張。46#，借：應(yīng)付賬款--上海遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)有限公司32000.00

貸：應(yīng)付票據(jù)--上海遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)公司（商業(yè)承兌）

32000.00業(yè)務(wù)47南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月17日，憑證號(hào)：47#，摘要：銷售B產(chǎn)品300件。附件3張。47#，借：銀行存款--工行市分行61020.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品

54000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7020.00業(yè)務(wù)48南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月17日，憑證號(hào)：48#，摘要：繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。附件2張。48#，借：其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

32940.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--工傷保險(xiǎn)費(fèi)

3294.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

79056.00

其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

8235.00其他應(yīng)付款--市住房公積金管理局--住房公積金32940.00

貸：銀行存款--工行市分行123525.00

銀行存款--工行市分行32940.00業(yè)務(wù)49南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月18日，憑證號(hào)：49#，摘要：王成預(yù)借差旅費(fèi)。附件1張。49#，借：其他應(yīng)收款--王成

1300.00

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

1300.00業(yè)務(wù)50南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月18日，憑證號(hào)：50#，摘要：批準(zhǔn)已逾期應(yīng)收款作為壞賬。附件1張。50#，借：壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款

15000.00

貸：應(yīng)收賬款--河南無(wú)線電廠

15000.00業(yè)務(wù)51謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月18日，憑證號(hào)：51#，摘要：職工王雅和張燕報(bào)銷托兒費(fèi)。附件3張。51#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

400.00

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

400.00業(yè)務(wù)52南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月19日，憑證號(hào)：52#，摘要：購(gòu)入廠部用計(jì)算機(jī)。附件3張。52#，借：固定資產(chǎn)--廠部（計(jì)算機(jī)）

50000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500.00

貸：銀行存款--工行市分行

56500.00業(yè)務(wù)53南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月19日，憑證號(hào)：53#，摘要：采購(gòu)乙材料4000千克。附件3張。53#，借：材料采購(gòu)--乙材料

44000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5720.00

貸：應(yīng)付票據(jù)--武漢東偉金屬材料公司（商業(yè)承兌）49720.00業(yè)務(wù)54南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

12月19日，憑證號(hào)：54#，摘要：向南方慈善總會(huì)捐贈(zèng)款項(xiàng)。附件2張。54#，借：營(yíng)業(yè)外支出--捐贈(zèng)支出3000.00

貸：銀行存款--工行市分行

3000.00業(yè)務(wù)55南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月22日，憑證號(hào)：55#，摘要：收到銀行存款利息收入。附件1張。55#，借：銀行存款--工行市分行

112.48

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出

112.48業(yè)務(wù)56南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月22日，憑證號(hào)：56#，摘要：支付電話費(fèi)。附件2張。56#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

1523.96應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）128.16

貸：銀行存款--工行市分行

1652.12業(yè)務(wù)57謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月22日，憑證號(hào)：57#，摘要：采購(gòu)甲材料7000千克。附件3張。57#，借：材料采購(gòu)--甲材料

91000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11830.00

貸：銀行存款--工行市分行

102830.00業(yè)務(wù)58南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月22日，憑證號(hào)：58#，摘要：支付到期銀行承兌匯票。附件1張。58#，借：應(yīng)付票據(jù)--武漢機(jī)械制配廠（銀行承兌）100000.00

貸：銀行存款--工行市分行

100000.00業(yè)務(wù)59南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月23日，憑證號(hào)：59#，摘要：償還前欠貨款。附件2張。59#，借：應(yīng)付賬款--長(zhǎng)沙有色金屬材料廠31654.85

貸：銀行存款--工行市分行

31654.85業(yè)務(wù)60南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月23日，憑證號(hào)：60#，摘要：購(gòu)買文件柜4個(gè)。附件3張。60#，借：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（在用文件柜）1360.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

176.80

貸：銀行存款--工行市分行

1536.80業(yè)務(wù)61南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月23日，憑證號(hào)：61#，摘要：按五五攤銷法攤銷文件柜價(jià)值。附件1張。61#，借：管理費(fèi)用--攤銷680.00

貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（攤銷）680.00業(yè)務(wù)61南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月23日，憑證號(hào)：62#，摘要：按受捐贈(zèng)一車間用計(jì)算機(jī)。附件2張。62#，借：固定資產(chǎn)--一車間（計(jì)算機(jī)）

3600.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）468.00

貸：營(yíng)業(yè)外收入--捐贈(zèng)利得

4068.00業(yè)務(wù)62謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月24日，憑證號(hào)：63#，摘要：發(fā)出M自制半成品委托加工。附件1張。63#，借：委托加工物資--加工成丁材料21140.00

貸：原材料--M自制半成品

21140.00業(yè)務(wù)63南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月24日，憑證號(hào)：64#，摘要：支付委托加工物資加工費(fèi)。附件2張。64#，借：委托加工物資--加工成丁材料

2100.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）273.00

貸：銀行存款--工行市分行

2373.00業(yè)務(wù)63南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月24日，憑證號(hào)：65#，摘要：支付建造倉(cāng)庫(kù)工程款。附件2張。65#，借：在建工程--二車間（倉(cāng)庫(kù)）

12600.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1134.00

貸：銀行存款--工行市分行

13734.00業(yè)務(wù)64南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月24日，憑證號(hào)：66#，摘要：計(jì)提長(zhǎng)期專門借款利息。附件1張。66#，借：在建工程--二車間（倉(cāng)庫(kù)）

120000.00

貸：長(zhǎng)期借款--工行市分行-應(yīng)計(jì)利息（5年期）120000.00業(yè)務(wù)65南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月24日，憑證號(hào)：67#，摘要：銷售A產(chǎn)品700件。附件6張。67#，借：應(yīng)收票據(jù)--南昌機(jī)電廠（銀行承兌匯票）163200.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--A產(chǎn)品

140000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

18200.00

銀行存款--工行市分行

5000.00業(yè)務(wù)66南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月25日，憑證號(hào)：68#，摘要：沒(méi)收逾期鐵盒押金。附件2張。68#，借：其他應(yīng)付款--南方瓊州貿(mào)易有限公司13161.60

貸：其他業(yè)務(wù)收入--出售周轉(zhuǎn)材料收入

11647.43

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1514.17業(yè)務(wù)67南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月25日，憑證號(hào)：69#，摘要：結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料成本。附件1張。69#，借：其他業(yè)務(wù)成本--出售材料成本

6240.00

貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物（鐵盒）

6240.00業(yè)務(wù)67謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月25日，憑證號(hào)：無(wú)。附件1張。領(lǐng)用按計(jì)劃成本核算的材料，月中暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)68南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月25日，憑證號(hào)：70#，摘要：提取現(xiàn)金備用。附件1張。70#，借：庫(kù)存現(xiàn)金

1000.00

貸：銀行存款--工行市分行

1000.00業(yè)務(wù)69南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月25日，憑證號(hào)：71#，摘要：支付運(yùn)輸管理費(fèi)。附件3張。71#，借：管理費(fèi)用--運(yùn)輸管理費(fèi)800.00

貸：銀行存款--工行市分行

800.00業(yè)務(wù)70南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月26日，憑證號(hào)：72#，摘要：支付倉(cāng)庫(kù)工程款。附件3張。72#，借：在建工程--二車間（倉(cāng)庫(kù)）

50000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4500.00

貸：銀行存款--工行市分行

54500.00業(yè)務(wù)71南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月26日，憑證號(hào)：73#，摘要：支付職工困難補(bǔ)助。附件2張。73#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

1500.00

貸：銀行存款--工行市分行

1500.00業(yè)務(wù)72南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月26日，憑證號(hào)：74#，摘要：銷售B產(chǎn)品100件。附件3張。74#，借：銀行存款--工行市分行

20340.00

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品

18000.00

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340.00業(yè)務(wù)73謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月26日，憑證號(hào)：75#，摘要：采購(gòu)乙材料2500千克。附件3張。75#，借：材料采購(gòu)--乙材料

25000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250.00

貸：銀行存款--工行市分行

28250.00業(yè)務(wù)74南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：76#，摘要：支付委托加工物資運(yùn)雜費(fèi)。附件2張。76#，借：委托加工物資--加工成丁材料900.00

貸：銀行存款--工行市分行

900.00業(yè)務(wù)75南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：77#，摘要：M自制半成品加工成丁材料入庫(kù)。附件1張。77#，借：原材料--丁材料

24140.00

貸：委托加工物資--加工成丁材料

24140.00業(yè)務(wù)75南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：78#，摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用丁材料。附件1張。78#，借：基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接材料）24140.00

貸：原材料--丁材料

24140.00業(yè)務(wù)76南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：79#，摘要：支付供電局電費(fèi)。附件3張。79#，借：應(yīng)付賬款--南方市供電局

40000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200.00

貸：銀行存款--工行市分行

45200.00業(yè)務(wù)77南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：80#，摘要：支付自來(lái)水公司水費(fèi)。附件3張。80#，借：應(yīng)付賬款--南方市自來(lái)水公司

1813.48應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

163.21

貸：銀行存款--工行市分行

1976.69業(yè)務(wù)78謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：81#，摘要：計(jì)提本月折舊費(fèi)。附件1張。81#，借：制造費(fèi)用--一車間（折舊費(fèi)）

38712.72制造費(fèi)用--二車間（折舊費(fèi)）

29202.31輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）

10151.76管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

19233.18

貸：累計(jì)折舊--一車間（房屋及建筑物）

25102.28

累計(jì)折舊--一車間（機(jī)器設(shè)備）

13610.44

累計(jì)折舊--二車間（房屋及建筑物）

17138.80

累計(jì)折舊--二車間（機(jī)器設(shè)備）

12063.51

累計(jì)折舊--機(jī)修車間（房屋及建筑物）

7652.26

累計(jì)折舊--機(jī)修車間（機(jī)器設(shè)備）

2499.50

累計(jì)折舊--廠部（房屋及建筑物）

19233.18業(yè)務(wù)79南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：82#，摘要：計(jì)提短期借款利息。附件1張。82#，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出

190.00貸：應(yīng)付利息--工行市分行

190.00業(yè)務(wù)80南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月29日，憑證號(hào)：83#，摘要：專利權(quán)本月攤銷。附件1張。83#，借：管理費(fèi)用--攤銷

1000.00

貸：累計(jì)攤銷--專利權(quán)

1000.00業(yè)務(wù)81南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：84#，摘要：機(jī)修車間李羽報(bào)銷差旅費(fèi)。附件1張。84#，借：輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）425.60

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

425.60業(yè)務(wù)82南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：85#，摘要：收回前欠貨款。附件1張。85#，借：銀行存款--工行市分行

302156.78

貸：應(yīng)收賬款--吉林電器廠

302156.78業(yè)務(wù)83謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：86#，摘要：分配本月職工薪酬。附件2張。86#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）

84220.50基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）

59104.50基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）

69751.50基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）

59241.00制造費(fèi)用--一車間（工資）

53781.00制造費(fèi)用--二車間（工資）

42997.50輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）

32214.00

銷售費(fèi)用--工資

22522.50管理費(fèi)用--工資

25798.50貸：應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--職工工資

329400.00

應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

26352.00

應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--工傷保險(xiǎn)費(fèi)

3294.00

應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--住房公積金

32940.00

應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

52704.00

應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

4941.00業(yè)務(wù)84南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：87#，摘要：計(jì)提職工福利費(fèi)用。附件1張。87#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）

8638.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）

6062.00基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）

7154.00基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）

6076.00制造費(fèi)用--一車間（福利費(fèi)）

5516.00制造費(fèi)用--二車間（福利費(fèi)）

4410.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）

3304.00銷售費(fèi)用--福利費(fèi)

2310.00

管理費(fèi)用--福利費(fèi)

2646.00

貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)

46116.00業(yè)務(wù)85福利費(fèi)用分配表福利費(fèi)用分配表南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：88#，摘要：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。附件1張。88#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）

6170.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）

4330.00基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）

5110.00基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）

4340.00制造費(fèi)用--一車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）

788.00制造費(fèi)用--一車間（職工教育經(jīng)費(fèi)）

3152.00制造費(fèi)用--二車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）

630.00制造費(fèi)用--二車間（職工教育經(jīng)費(fèi)）

2520.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）

2360.00銷售費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

330.00銷售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)

1320.00管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

378.00管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)

1512.00

貸：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

6588.00

應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)

26352.00業(yè)務(wù)86福利費(fèi)用分配表工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分配表南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：89#，摘要：繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。附件2張。89#，借：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)6588.00

貸：銀行存款--工行市分行

6588.00業(yè)務(wù)87謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理材料驗(yàn)收單匯總表12月30日，憑證號(hào)：90#，摘要：匯總原材料驗(yàn)收入庫(kù)。附件1張。90#，

借：原材料--甲材料

165000.00原材料--乙材料

112500.00

貸：材料采購(gòu)--甲材料

165000.00

材料采購(gòu)--乙材料

112500.00業(yè)務(wù)88南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月30日，憑證號(hào)：91#，摘要：匯總驗(yàn)收入庫(kù)材料成本差異。附件1張。91#，借：材料成本差異--甲材料

22000.00材料成本差異--乙材料

16500.00

貸：材料采購(gòu)--甲材料

22000.00

材料采購(gòu)--乙材料

16500.00業(yè)務(wù)89謝謝觀看會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（第5版）

南方吉祥電器制造廠

2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理12月31日，憑證號(hào)：92#，摘要：領(lǐng)用甲材料。附件1張。92#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接材料）

220000.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接材料）

110000.00制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）

880.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）

660.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）

550.00管理費(fèi)用--物料費(fèi)

935.00其他業(yè)務(wù)成本--出售原材料成本

550.00

貸：原材料--甲材料