2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（六篇）

第8頁共8頁2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度審核完成后，財(cái)務(wù)部門將直接進(jìn)行支付操作；⑹若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門及開戶銀行報(bào)告。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；⑺其他相關(guān)費(fèi)用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定執(zhí)行。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的各項(xiàng)指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)文件，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署；2、工程部門主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)與審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定工作；3、工程部門還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判，確保選定的設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng)，并積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史數(shù)據(jù)；4、財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制；⑴參與工程經(jīng)濟(jì)合同的談判，及時(shí)準(zhǔn)確掌握公司各項(xiàng)工程成本構(gòu)成及用款計(jì)劃；⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核，參與工程造價(jià)的確定及最終決算的審定工作；5、工程中間結(jié)算程序；⑴施工單位需在每月____日前將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部門審核，工程部門結(jié)合工程施工圖紙、進(jìn)度計(jì)劃及其他文件資料提出審核意見，并在____日內(nèi)送財(cái)務(wù)部門會(huì)簽；⑵財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額及與施工單位的其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；6、工程決算程序；⑴施工單位應(yīng)將工程決算書及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算相同程序報(bào)送工程部門復(fù)核，財(cái)務(wù)部門會(huì)簽；⑵財(cái)務(wù)部門根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程款及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾款，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑶對(duì)于大型工程的決算，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格并交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)范圍；⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；⑵公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，若單項(xiàng)價(jià)值在____元以上且耐用年限在一年以上的，列為固定資產(chǎn)；⑶單項(xiàng)價(jià)值在____元以下或價(jià)值在____元以上但耐用年限不足一年的用品用具，均屬于低值易耗品；2、公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算；⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地使用的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，記錄公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法；3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥；⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案；4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)；⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（二）全體財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，恪守職業(yè)道德，忠誠于崗位，避免任何損害公司利益的行為。應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度履行職責(zé)，對(duì)待工作應(yīng)認(rèn)真且踏實(shí)，致力于提升客戶服務(wù)意識(shí)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)概述1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。2、建立和完善公司財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)操作流程。3、實(shí)施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。4、制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，推動(dòng)相關(guān)部門加強(qiáng)資金回籠，確保資金供應(yīng)的效率。5、進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算、評(píng)估與控制，督促相關(guān)部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟(jì)效益。6、建立完善的財(cái)務(wù)賬目體系，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參與公司工程承包合同及采購合同的評(píng)審工作。8、及時(shí)進(jìn)行稅金的核算和繳納。9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，以及采供部門與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算工作。10、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作流程及其他由領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。12、加強(qiáng)部門人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)。二、借款及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)與審批流程關(guān)于借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、差旅借款：出差人員需向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、所屬部門、出差地點(diǎn)、出差原因、預(yù)計(jì)天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持已審批的“借款單”至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取款項(xiàng)。若前次借款出差歸來超過規(guī)定天數(shù)未報(bào)銷者，將不得再次借款。2、出差中借款：出差人員或從一地轉(zhuǎn)至另一地出差者，需委托代理人領(lǐng)取“借款單”，填寫相關(guān)信息并經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持已審批的“借款單”至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取款項(xiàng)。3、日常費(fèi)用借款：各部門因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、所屬部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批流程同前款。5、出差人員應(yīng)在回公司后五天內(nèi)按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后三日內(nèi)補(bǔ)齊所欠金額，對(duì)于未辦理報(bào)銷手續(xù)且三日內(nèi)未能補(bǔ)齊欠款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其當(dāng)月工資中扣除。6、所有借款均遵循未清償前賬目不得再借的原則。7、嚴(yán)禁個(gè)人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷流程：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則。2、日常支出應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對(duì)方提供收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡(jiǎn)述事由，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財(cái)務(wù)部報(bào)銷；4、所有日常采購物品均需辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財(cái)務(wù)部報(bào)銷；5、補(bǔ)充說明：若報(bào)銷審批人出差在外，應(yīng)由審批人指定代理人，并將代理人信息報(bào)財(cái)務(wù)部備案，代理人在此期間可行使相應(yīng)審批權(quán)；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（三）全體財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，恪守職業(yè)道德，維護(hù)公司利益，不得從事任何損害公司行為。應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度履行職責(zé)，對(duì)待工作應(yīng)認(rèn)真、踏實(shí)，并致力于提升客戶服務(wù)意識(shí)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)概述1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。2、構(gòu)建完善的公司財(cái)務(wù)管理體系，嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)操作流程。3、實(shí)施有效措施保障公司資金及資產(chǎn)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益。4、制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，推動(dòng)相關(guān)部門加強(qiáng)資金回收，確保資金供應(yīng)的高效性。5、開展成本及費(fèi)用的核算、評(píng)估與控制，督促相關(guān)部門減少消耗、節(jié)約開支，提升經(jīng)濟(jì)效益。6、建立完整的財(cái)務(wù)賬目體系，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7、參與評(píng)審公司工程承包合同及采購合同。8、及時(shí)進(jìn)行稅金的核算與繳納。9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，以及采供部門與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算工作。10、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料的收集與整理，確保檔案的完整性、安全性和有效性。11、完成公司規(guī)定的工作程序及其他由領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。12、加強(qiáng)部門人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)。二、借款及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)與審批流程關(guān)于借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員需向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地點(diǎn)、出差原因、預(yù)計(jì)天數(shù)及金額，經(jīng)部門主管簽字后提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取款項(xiàng)。若前次借款出差返回后超過規(guī)定天數(shù)未報(bào)銷者，將不得再次借款。2、出差在外人員借款：出差人員或從一地轉(zhuǎn)至另一地出差者，需委托代理人領(lǐng)取“借款單”，填寫相關(guān)信息后，經(jīng)部門主管簽字并提交總經(jīng)理審批；持審批通過的“借款單”至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取款項(xiàng)。3、日常費(fèi)用借款：各部門因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款原因及金額，審批流程同前款。4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批流程同前款。5、出差人員應(yīng)在回公司后五天內(nèi)按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后三日內(nèi)補(bǔ)齊所欠金額，對(duì)于未辦理報(bào)銷手續(xù)且三日內(nèi)未能補(bǔ)齊欠款者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其當(dāng)月工資中扣除。6、所有借款均須遵循未清前賬不得再借的原則。7、嚴(yán)禁個(gè)人借款，特殊情況需經(jīng)公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷流程：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則。2、日常支出應(yīng)盡可能取得原始發(fā)票，若無法取得原始發(fā)票，需由對(duì)方提供收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上簽字并簡(jiǎn)述事由，經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財(cái)務(wù)部報(bào)銷；4、所有日常采購物品均須辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)需附有庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后至財(cái)務(wù)部報(bào)銷；5、補(bǔ)充說明：若報(bào)銷審批人出差，應(yīng)由審批人指定代理人，并向財(cái)務(wù)部備案，該代理人在此期間可行使相應(yīng)審批權(quán)；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（四）為滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求，公司設(shè)立會(huì)計(jì)部門，并聘任專職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)日常管理工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，包括財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬核算、稽核及檔案管理等，并設(shè)立會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、出納等崗位。各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制需求，可與其他崗位合并。出納人員不得兼任稽核、檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記等工作。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職前，必須完成交接手續(xù)，包括：已受理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制完畢；未入賬目的登記完畢，并在移交清冊(cè)上注明余額，簽名或蓋章；整理移交資料，對(duì)未了事項(xiàng)提供書面報(bào)告；編制移交清冊(cè)，明確移交憑證、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票等；電子數(shù)據(jù)應(yīng)在操作狀態(tài)下交接，電腦資料應(yīng)注明文件名、密碼，并移交軟件備份數(shù)據(jù)；若發(fā)現(xiàn)記錄不一致，須限期查清；對(duì)遺留問題應(yīng)提供書面材料；交接時(shí)應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人由上級(jí)擔(dān)任，特殊情況可由上級(jí)指派人員；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章；臨時(shí)離職的，由上級(jí)主管決定接交方法。會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理，以人民幣為記賬本位幣，人民幣和外幣收支分別記賬，按國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)作為記賬匯率，月末核算匯率損益。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。作為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算，包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)務(wù)收發(fā)、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、資本和基金的增減、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)的事項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后一致。會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)辦理。采用品種法進(jìn)行成本核算。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理，并建立專門檔案，建檔要求和保管期限、銷毀辦法依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定處理。會(huì)計(jì)部門辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，須取得或填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時(shí)做好記賬憑證。記賬憑證采用通用記賬憑證，需有記賬人、審核人和會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)裝訂成冊(cè)，妥善保管。原始憑證不得外借，其他單位如需使用，經(jīng)公司會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后可復(fù)制。重要經(jīng)濟(jì)合同、收據(jù)、涉外文件等應(yīng)單獨(dú)保管。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，由會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章后放置指定地點(diǎn)保存。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬原則上應(yīng)每天打印核對(duì)。公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府、財(cái)稅等部門和單位報(bào)送月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)和其他報(bào)表，報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后方可報(bào)出。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，會(huì)計(jì)報(bào)表包括主表、附表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。內(nèi)部報(bào)表內(nèi)容和格式按公司管理者要求自行處理。會(huì)計(jì)部門在職責(zé)范圍內(nèi)，依照法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，對(duì)相關(guān)原始憑證、賬簿、實(shí)物資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，公司應(yīng)接受和配合國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、海關(guān)等部門的監(jiān)督，如實(shí)向相關(guān)部門或單位提供所需資料。公司委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并積極配合其工作，不示意或要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。其他事項(xiàng)參照公司資產(chǎn)管理制度和付款報(bào)銷制度。未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（五）一、財(cái)務(wù)部門職責(zé)1、負(fù)責(zé)對(duì)本部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2、組織并指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并確保其監(jiān)督執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。3、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。4、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)職責(zé)1、依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，確保手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、處理及時(shí)。2、負(fù)責(zé)發(fā)票開具和審核，監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的發(fā)生、回收，整理、審核、匯總業(yè)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況，保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。3、進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度，管理會(huì)計(jì)檔案。4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、出納職責(zé)1、建立并完善現(xiàn)金出納賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止坐支現(xiàn)金，禁止使用白條抵庫。3、確保每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，確保賬目與實(shí)際相符。四、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立并完善《現(xiàn)金日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存，確保日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過規(guī)定金額時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。五、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立并完善《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記銀行流水賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。六、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其他依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)將其權(quán)限或部分權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。(三)授權(quán)方式可分為兩類。三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部。2、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)。四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在規(guī)定金額以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。2024年小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（六）第七章提貨與發(fā)貨管理1.提貨聯(lián)及發(fā)貨清單應(yīng)由倉庫保管，憑此單據(jù)進(jìn)行貨物發(fā)放并簽發(fā)出門證。2.對(duì)于賒銷產(chǎn)品，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批簽批后，方可至開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單，并辦理相關(guān)手續(xù)，包括但不限于書寫欠條、辦理擔(dān)保及客戶檔案登記。3.已銷售產(chǎn)品的降價(jià)事宜，需經(jīng)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可至財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。4.企業(yè)應(yīng)依照稅法規(guī)定，正確計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，并確保稅金的提取和上交準(zhǔn)確無誤。每月____號(hào)前，應(yīng)將計(jì)算無誤的稅務(wù)報(bào)表上報(bào)至相關(guān)稅務(wù)部門。5.利潤(rùn)總額的計(jì)算公式為：利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。6.銷售利潤(rùn)的計(jì)算公式為：銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。7.產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的計(jì)算公式為：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加。8.其他銷售利潤(rùn)的計(jì)算公式為：其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。9.企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出指的是與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)收入和支出。10.企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并按照以下順序分配利潤(rùn)：首先支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款，其次彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金和公益金，最后向投資者分配利潤(rùn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票管理1.為確保會(huì)計(jì)工作的一致性和可比性，本公司結(jié)賬時(shí)間定為每月____日下午6:00。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月____號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及相關(guān)部門。2.各控股公司應(yīng)獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁費(fèi)用混報(bào)亂報(bào)現(xiàn)象。企業(yè)間往來賬目可通過“內(nèi)部往來”科目進(jìn)行核算，資金和物資往來需辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3.企業(yè)購進(jìn)貨物，原則上____元以上須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)，應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票或合法發(fā)票結(jié)算。4.企業(yè)出入庫單、收據(jù)等憑據(jù)應(yīng)實(shí)行領(lǐng)用登記制度，用完的存根應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門需認(rèn)真檢查，確保憑舊本領(lǐng)用新本，防止亂領(lǐng)亂用。5.銷貨發(fā)票（包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)