2024年合作社管理制度樣本（二篇）

第5頁共5頁2024年合作社管理制度樣本核算員崗位責(zé)任制一、嚴(yán)格遵循《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》之規(guī)范，建立健全賬簿體系，準(zhǔn)確登記賬目，確保財(cái)務(wù)處理符合上級文件及《會(huì)計(jì)法》之要求。二、定期與出納人員核對賬目，實(shí)施庫存盤點(diǎn)，精確編制總賬及明細(xì)賬，并確保會(huì)計(jì)報(bào)表的及時(shí)上報(bào)。三、堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，對于違反制度規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕入賬，并主動(dòng)反映財(cái)務(wù)中存在的問題。四、積極響應(yīng)本社民主理財(cái)小組的審計(jì)需求，提供賬目信息，并負(fù)責(zé)解答審計(jì)過程中提出的問題。五、依據(jù)合作社財(cái)務(wù)公開的原則，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)公開職責(zé)，及時(shí)準(zhǔn)確填寫公開內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息透明。六、遵循檔案管理要求，及時(shí)整理并妥善保管會(huì)計(jì)資料、營銷記錄及承包經(jīng)營合同等文書資料，嚴(yán)防遺失。七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對合作社財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力。八、負(fù)責(zé)合作社經(jīng)營項(xiàng)目合同的簽訂與鑒證工作，確保合同合規(guī)有效。出納員崗位責(zé)任制一、堅(jiān)守四項(xiàng)基本原則，廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金使用符合上級制度規(guī)定。二、嚴(yán)格執(zhí)行出納現(xiàn)金分庫保管制度及庫存現(xiàn)金限額制度，確保資金安全。三、建立健全現(xiàn)金、存款日記賬，確保記賬及時(shí)準(zhǔn)確，每月結(jié)賬，收付款憑證不跨月保管，賬款核對無誤后及時(shí)向“理事長”提交現(xiàn)金存款結(jié)報(bào)單。四、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查原始單據(jù)，對于不符合規(guī)定的單據(jù)堅(jiān)決不予付款，并退回補(bǔ)辦手續(xù)。五、嚴(yán)禁公款私存、挪用公款及因私借款，確保資金使用的合規(guī)性。對于因公借款或臨時(shí)經(jīng)手集體現(xiàn)金收付的人員，要求其在辦完公事后五天內(nèi)結(jié)清賬目，避免賬目混亂。六、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍使用收款收據(jù)，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)交還存根，入檔保管，確保領(lǐng)交手續(xù)齊全。七、積極參與營銷統(tǒng)計(jì)、記賬及合同管理等工作，確保業(yè)務(wù)順暢進(jìn)行。理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度一、合作社設(shè)立理財(cái)小組，成員由社員大會(huì)或社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，人數(shù)設(shè)定合理，并由組員推選組長一名。二、理財(cái)小組設(shè)立專用章一枚，由組長保管，用于監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。三、理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配、公積金、公益金、福利費(fèi)使用、管理人員工資確定及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行等情況。同時(shí)，有權(quán)檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資庫存及會(huì)計(jì)賬目，任何人不得干涉。四、合作社應(yīng)定期組織理財(cái)小組和財(cái)務(wù)監(jiān)督小組開展活動(dòng)，每年至少進(jìn)行若干次賬目清理審核，并存檔審核意見。五、審核后的財(cái)務(wù)信息應(yīng)按財(cái)務(wù)公開規(guī)定通過公開欄向社員公布。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)抄寫公開內(nèi)容，合作社負(fù)責(zé)具體實(shí)施公開工作并解答群眾疑問，收集改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見。現(xiàn)金管理及開支審批制度一、現(xiàn)金由出納員專人管理，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金業(yè)務(wù)。所有收入必須及時(shí)交給出納員保管。二、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，實(shí)行現(xiàn)金與存款分別核算制度，庫存現(xiàn)金限制在合理范圍內(nèi)。三、嚴(yán)禁白條抵庫、坐支、挪用公款及公款私存等行為。因公借款應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)并及時(shí)結(jié)清。四、開支審批實(shí)行“一支筆”與集體討論相結(jié)合的制度。小額開支由財(cái)務(wù)主管審批；大額開支需經(jīng)合作社領(lǐng)導(dǎo)討論并由財(cái)務(wù)主管簽字；預(yù)算外大額開支需報(bào)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)決定。財(cái)務(wù)主管經(jīng)手的開支需交叉審批。五、現(xiàn)金收付必須取得合法憑證并手續(xù)完備。出納員有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的付款要求。六、出納員與理事會(huì)每月結(jié)賬一次，核對現(xiàn)金與銀行存款確保賬款相符并填寫結(jié)報(bào)單。會(huì)計(jì)檔案管理制度一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)資料及其他文書資料。會(huì)計(jì)賬簿、收據(jù)存根、承包合同等資料應(yīng)專柜存放并確定專人保管。同時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度防止毀損、散失和泄密。二、會(huì)計(jì)資料及承包合同等應(yīng)裝訂成冊專柜存檔并由現(xiàn)任出納負(fù)責(zé)保管。三、會(huì)計(jì)檔案的查閱、交接、銷毀必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行確保檔案的安全與完整。2024年合作社管理制度樣本（二）核算員崗位責(zé)任制一、嚴(yán)格遵循《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全賬簿，執(zhí)行上級部門相關(guān)文件精神，并按照《會(huì)計(jì)法》的要求，高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。二、定期與出納員進(jìn)行賬務(wù)核對與結(jié)算，并開展庫存盤點(diǎn)工作，確保總賬與明細(xì)賬準(zhǔn)確無誤，按時(shí)向上級部門提交會(huì)計(jì)報(bào)表。三、堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，對于不符合制度規(guī)定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕入賬，并有權(quán)向上級反映財(cái)務(wù)管理中存在的問題。四、積極配合本社民主理財(cái)小組開展賬目審計(jì)工作，并負(fù)責(zé)解答審計(jì)過程中提出的問題。五、根據(jù)合作社財(cái)務(wù)公開的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地公開本社財(cái)務(wù)信息，并認(rèn)真填寫公開內(nèi)容，確保信息的透明度。六、按照檔案管理的要求，及時(shí)歸檔會(huì)計(jì)資料及營銷、承包經(jīng)營合同等文書資料，實(shí)行專人保管，確保資料的安全與完整。七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理及本社財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn)工作，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。八、負(fù)責(zé)本社經(jīng)營項(xiàng)目合同的簽訂與鑒證工作，確保合同的合法性與有效性。出納員崗位責(zé)任制一、堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照上級制度規(guī)定使用現(xiàn)金。二、實(shí)行出納現(xiàn)金分庫保管制度，并嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，確?，F(xiàn)金安全。三、建立并維護(hù)現(xiàn)金、存款日記賬，確保記賬及時(shí)、準(zhǔn)確，每月結(jié)賬，并妥善保管收付款憑證，不跨月存放。核對無誤后，定期向理事長報(bào)告現(xiàn)金存款情況。四、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查原始單據(jù)，對于不符合規(guī)定的單據(jù)堅(jiān)決不予付款。對于憑證上缺少必要簽字的，有權(quán)拒絕入賬。對于超越審批權(quán)限的開支票據(jù)，退回補(bǔ)辦手續(xù)。五、嚴(yán)禁公款私存、挪用公款，杜絕因私借款。如發(fā)生白條抵庫、庫存現(xiàn)金短缺等情況，由出納員自行承擔(dān)責(zé)任。因公借款或臨時(shí)經(jīng)手集體現(xiàn)金收付的人員，必須在辦完公事后五天內(nèi)結(jié)清賬目，前賬不清，后賬拒付。六、按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍使用收款收據(jù)，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)交還存根，入檔保管。領(lǐng)交手續(xù)必須齊全。七、負(fù)責(zé)營銷統(tǒng)計(jì)、記賬、合同管理等工作，確保各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度一、合作社設(shè)立理財(cái)小組，成員由社員大會(huì)或社員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，設(shè)組長一名，由社員代表和理事會(huì)分管監(jiān)事的同志組成。二、理財(cái)小組設(shè)專用章一枚，由理財(cái)小組組長保管，用于理財(cái)工作的相關(guān)文件與資料。三、理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配方案、公積金、公益金、福利費(fèi)的提取和使用、管理人員的工資確定、承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和實(shí)施情況進(jìn)行檢查。同時(shí)，有權(quán)檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)的庫存情況以及會(huì)計(jì)賬目。任何人不得妨礙理財(cái)小組行使上述職權(quán)。四、合作社應(yīng)定期組織理財(cái)小組和財(cái)務(wù)監(jiān)督小組開展活動(dòng)，履行工作職責(zé)。會(huì)計(jì)應(yīng)提供賬簿供清理、審核，每年至少進(jìn)行____次審核。審核后的賬、據(jù)需蓋章并存檔，同時(shí)寫出審核意見。五、經(jīng)審核后，按照財(cái)務(wù)公開的規(guī)定，利用公開欄向社員群眾公布財(cái)務(wù)信息。六、公開工作由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)抄寫公開內(nèi)容，合作社負(fù)責(zé)具體實(shí)施并解答群眾提出的問題，收集改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見。現(xiàn)金管理及開支審批制度一、一切現(xiàn)金必須由出納員負(fù)責(zé)管理。非出納員經(jīng)手的收入應(yīng)立即交與出納員保管，嚴(yán)禁非出納員管理現(xiàn)金。二、嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，實(shí)行現(xiàn)金與存款分別核算，庫存現(xiàn)金限額控制在____元以內(nèi)。三、嚴(yán)禁以白條抵庫、坐支、挪用公款或公款私存。杜絕因私借用公款，不得設(shè)立“小金庫”。因公借款應(yīng)填寫預(yù)領(lǐng)（借支）款項(xiàng)憑單，并在當(dāng)月結(jié)清。因特殊情況不能當(dāng)月結(jié)清的，應(yīng)報(bào)理事會(huì)入賬核算。四、開支實(shí)行一支筆審批與集體討論相結(jié)合的制度。嚴(yán)禁多頭審批。____元以下的小額開支由財(cái)務(wù)主管審批；____元以上（含____元）的較大數(shù)額開支需經(jīng)合作社領(lǐng)導(dǎo)討論后，再由財(cái)務(wù)主管簽字審批；預(yù)算外大額開支（____元以上）須報(bào)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論決定。財(cái)務(wù)主