港口碼頭公司的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-港口碼頭公司的賬務(wù)處理-記賬實(shí)操一、公司基本情況假設(shè)某港口碼頭公司主要從事貨物裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)及船舶?？糠?wù)等業(yè)務(wù)。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率根據(jù)不同業(yè)務(wù)有所不同，貨物裝卸和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)稅率為6%，船舶停靠服務(wù)稅率為9%。二、業(yè)務(wù)實(shí)例及賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置（港口設(shè)備）公司購(gòu)置一臺(tái)大型起重機(jī)，價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)——起重機(jī)5000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650000貸：銀行存款56500002.收取貨物裝卸費(fèi)為某企業(yè)裝卸貨物，收取裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。借：銀行存款106000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——貨物裝卸收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000（100000×6%）3.收取倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，收取倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。借：銀行存款53000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3000（50000×6%）4.收取船舶?？抠M(fèi)向船舶收取?？抠M(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)已收。借：銀行存款87200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——船舶停靠收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7200（80000×9%）5.支付員工工資本月支付港口工作人員工資30萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬3000006.設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)對(duì)起重機(jī)等設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，花費(fèi)10萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)100000貸：銀行存款等1000007.水電費(fèi)支出本月水電費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)50000貸：銀行存款等50000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——貨物裝卸收入100000——倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入50000——船舶停靠收入80000貸：本年利潤(rùn)2300002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目借：本年利潤(rùn)450000（300000+100000+50000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本300000——設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)100000——水電費(fèi)50000四、計(jì)提稅金及附加1.假設(shè)以應(yīng)交增值稅為基數(shù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%。應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額合計(jì)（6000+3000+7200）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（假設(shè)無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)稅額）=16200元。應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=16200×7%=1134元。應(yīng)交教育費(fèi)附加=16200×3%=486元。應(yīng)交地方教育附加=16200×2%=324元。借：稅金及附加1944貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1134——應(yīng)交教育費(fèi)附加486——應(yīng)交地方教育附加324財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請(qǐng)1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無(wú)問(wèn)題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對(duì)報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說(shuō)明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。3.財(cái)務(wù)人員在付款后，將報(bào)銷單歸檔，并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)