生態(tài)科技公司的賬務(wù)處理實(shí)例-記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)生態(tài)科技公司的賬務(wù)處理實(shí)例-記賬實(shí)操一、公司設(shè)立與初始投資假設(shè)甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立“綠色生態(tài)科技有限公司”，注冊(cè)資本為500萬(wàn)元。其中，甲出資200萬(wàn)元，乙出資150萬(wàn)元，丙出資150萬(wàn)元。1.收到股東投資款時(shí)：借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本——甲2000000——乙1500000——丙1500000二、日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1.購(gòu)買研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值80萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——研發(fā)設(shè)備800000貸：銀行存款8000002.支付當(dāng)月辦公場(chǎng)地租金5萬(wàn)元，水電費(fèi)1萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——租金50000——水電費(fèi)10000貸：銀行存款600003.研發(fā)部門領(lǐng)用原材料10萬(wàn)元用于新產(chǎn)品研發(fā)。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100000貸：原材料1000004.當(dāng)月發(fā)放員工工資30萬(wàn)元，其中研發(fā)人員工資15萬(wàn)元，管理人員工資10萬(wàn)元，銷售人員工資5萬(wàn)元。計(jì)提工資時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出150000管理費(fèi)用——工資100000銷售費(fèi)用——工資50000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資300000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資300000貸：銀行存款3000005.銷售生態(tài)科技產(chǎn)品一批，售價(jià)100萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款1130000（假設(shè)增值稅稅率為13%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000貸：庫(kù)存商品6000006.支付廣告宣傳費(fèi)8萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)80000貸：銀行存款80000三、稅務(wù)處理1.假設(shè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，則應(yīng)繳納增值稅為8萬(wàn)元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅800002.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）、教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）、地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅=80000×7%=5600元教育費(fèi)附加=80000×3%=2400元地方教育附加=80000×2%=1600元借：稅金及附加9600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5600——應(yīng)交教育費(fèi)附加2400——應(yīng)交地方教育附加1600四、月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000貸：本年利潤(rùn)10000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)1049600貸：管理費(fèi)用——租金50000——水電費(fèi)10000——工資100000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出250000貸：銷售費(fèi)用——工