壞帳準(zhǔn)備管理制度

壞帳準(zhǔn)備管理制度壞賬準(zhǔn)備管理制度第一章總則為了加強(qiáng)公司壞賬的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，降低企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，制定本壞賬準(zhǔn)備管理制度。壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)為應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款可能無法收回而預(yù)留的資金，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。第二章制度目標(biāo)本制度的目標(biāo)在于：1.明確壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算與提取標(biāo)準(zhǔn)，保證其準(zhǔn)確性和合理性。2.規(guī)范壞賬的識(shí)別、確認(rèn)和處理流程，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。3.提高公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力，降低不良資產(chǎn)的發(fā)生率。第三章適用范圍本制度適用于公司所有部門涉及的應(yīng)收賬款管理，包括但不限于銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門。所有與壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的事項(xiàng)均需依照本制度執(zhí)行。第四章管理規(guī)范第1節(jié)壞賬準(zhǔn)備的提取標(biāo)準(zhǔn)1.應(yīng)收賬款的分類：-逾期未收款項(xiàng)：根據(jù)賬齡分析，將應(yīng)收賬款分為正常、逾期1-30天、逾期31-60天、逾期61-90天和逾期超過90天五類。2.準(zhǔn)備金提取比例：-正常：不提取準(zhǔn)備金。-逾期1-30天：提取壞賬準(zhǔn)備的5%。-逾期31-60天：提取壞賬準(zhǔn)備的10%。-逾期61-90天：提取壞賬準(zhǔn)備的30%。-逾期超過90天：提取壞賬準(zhǔn)備的100%。第2節(jié)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期超過90天，且經(jīng)過多次催收仍未收回的，需確認(rèn)該賬款為壞賬。2.依據(jù)法律法規(guī)及合同約定，若客戶進(jìn)入破產(chǎn)、清算程序，相關(guān)應(yīng)收賬款需立即確認(rèn)壞賬。第3節(jié)壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整1.每季度末，財(cái)務(wù)部門需對(duì)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)根據(jù)最新的應(yīng)收賬款情況調(diào)整壞賬準(zhǔn)備金額。2.調(diào)整需經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并記錄在案。第五章操作流程第1節(jié)應(yīng)收賬款的管理流程1.銷售部門在銷售合同簽訂時(shí)，需對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，并在系統(tǒng)中記錄。2.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總，生成賬齡分析報(bào)表，供管理層審閱。第2節(jié)壞賬準(zhǔn)備的提取流程1.每季度末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)賬齡分析結(jié)果，計(jì)算并提取壞賬準(zhǔn)備。2.提取金額應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映，并附上相關(guān)說明。第3節(jié)壞賬的確認(rèn)流程1.對(duì)于確認(rèn)的壞賬，財(cái)務(wù)部門需填寫壞賬確認(rèn)表，并附上催收記錄和法律文件。2.壞賬確認(rèn)表需由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，審核通過后進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章監(jiān)督機(jī)制1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)壞賬準(zhǔn)備的提取和確認(rèn)進(jìn)行審計(jì)，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.反饋機(jī)制：各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款的管理情況，確保信息的及時(shí)傳遞。3.報(bào)告制度：財(cái)務(wù)部門需每季度向管理層提交壞賬準(zhǔn)備和壞賬確認(rèn)的報(bào)告，便于管理層決策。第七章附則1.本制度自頒布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部門。2.本制度在實(shí)施過程中如有不適應(yīng)情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出修訂建議，并由管理層審批。3.凡與本制度不符的相關(guān)規(guī)定，均以本制度為準(zhǔn)。第八章總結(jié)壞賬準(zhǔn)備管理制度的實(shí)施，將為公司提供有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)