2023年某中法網(wǎng)基礎(chǔ)強化班鄢夢萱經(jīng)濟(jì)法講義

經(jīng)濟(jì)法考察特點

經(jīng)濟(jì)法法條繁多且雜亂，單個部門法考查的分值普遍不高，多數(shù)部門法僅僅考查一兩

道題。還有部分部門法“偶爾露崢噪”，如《審計法》、《證券投資基金法》。

近幾年經(jīng)濟(jì)法分值較為固定，年均分值為40分左右（2007、2008年各為40分，2009年

為34分，2010年為35分。其中證券法歸入到商法中）。其中07、08兩年經(jīng)濟(jì)法的試題難度

有所下降。2009年經(jīng)濟(jì)法既考察了重點，如無固定期限的勞動合同，也考察了一些生僻的知

識點，如增值稅、審計監(jiān)督的范圍。2010年難度稍降，偏題減少。所以在復(fù)習(xí)備考時，仍請

大家關(guān)注平時復(fù)習(xí)以及老師上課時反復(fù)強調(diào)的重點合適的內(nèi)容。

另外，經(jīng)濟(jì)法比較關(guān)注社會熱點。2008、2009年均考查“無固定期限勞動合同”、2008

年《證券法》高達(dá)4題，2010年不定項為房地產(chǎn)管控法合適的內(nèi)容，這均和當(dāng)年的熱點緊密

相關(guān)。

第一章競爭法

【圖例】競爭法知識結(jié)構(gòu)圖

「橫向壟斷協(xié)議

（壟斷協(xié)議V

J縱向壟斷協(xié)議

（濫用市場支配地位

（反壟斷法經(jīng)營者集中

I行政性壟斷「指定或限定經(jīng)營

-

、地區(qū)封鎖「限制商品流通

I招投標(biāo)中的壟斷

I限制外地投資

I限制設(shè)立分支機構(gòu)

混淆行為

I反不正當(dāng)竟?fàn)幏ㄉ虡I(yè)賄賂行為

侵犯商業(yè)秘密的行

<詆投商業(yè)信譽

低價傾銷行為

不正當(dāng)?shù)挠歇勪N售

I虛假宣傳

第一節(jié)反壟斷法

壟斷行為

經(jīng)營者集中

排除限制競爭

一、壟斷協(xié)議

本法第13條規(guī)定：“本法所稱壟斷協(xié)議，是指排除、限制競爭的協(xié)議、決定或者其他

協(xié)同行為?！眽艛鄥f(xié)議可分為橫向壟斷協(xié)議與縱向壟斷協(xié)議。

（一）橫向壟斷協(xié)議【★】

橫向壟斷協(xié)議是指同一產(chǎn)業(yè)并且彼此殺遺差差系的企業(yè)之間，為了避免或減少競爭風(fēng)

險，相互達(dá)成的排除或者限制市場競爭的協(xié)議。簡而言之，是指處于同一經(jīng)營階段的同業(yè)競

爭者之間的壟斷協(xié)議。九天考資

本法第13條第1款規(guī)定，禁止具有競爭關(guān)系的經(jīng)營者達(dá)成下列壟斷協(xié)議：

（1）1聯(lián)合定價］固定或者變更商品價格；

（2）【限制數(shù)量】限制商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量；

（3）【劃分市場】分割銷售市場或者原材料采購市場；

（4）限制購買新相關(guān)技術(shù)、新設(shè)備或者限制開發(fā)新相關(guān)技術(shù)、新產(chǎn)品；

（5）【聯(lián)合抵制】聯(lián)合抵制交易；

（6）國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)認(rèn)定的其他壟斷協(xié)議。

（二）縱向壟斷協(xié)議（第14條）｛一般了解｝

（三）壟斷協(xié)議的豁免

壟斷協(xié)議的豁免是指并非以限制競爭為目的或者為某種公共利益而達(dá)成的合意或者一

致行動，反壟斷法是允許的?；砻庖?guī)定見本法第15條。

第15條：“經(jīng)營者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于下列情形之一的，不適用本法第十三條、

第十四條的規(guī)定【提示：不適用也就是“豁免”。］：

（1）為改進(jìn)相關(guān)技術(shù)、研究開發(fā)新產(chǎn)品的；（2）為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、增進(jìn)效

果，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實行專業(yè)化分工的：（3）為提高中小經(jīng)營者經(jīng)營效果，增強

中小經(jīng)營者競爭力的；（4）為實現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會公共利益的；（5）

因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過剩的；（6）為保障對外貿(mào)易和對外

經(jīng)濟(jì)合作中的正當(dāng)利益的；（7）去律和國務(wù)院規(guī)定的其他情形。屬于前款第一項至第五

項情形，不適用本法第十三條、第十四條規(guī)定的，經(jīng)營者還應(yīng)當(dāng)證明所達(dá)成的協(xié)議不會嚴(yán)重

限制相關(guān)市場的競爭，并且能夠便消費者分享由此產(chǎn)生的利益?！?/p>

二、濫用市場支配地位

市場支配地位，是指經(jīng)營者在相關(guān)市場內(nèi)具有能夠控制商品價格、數(shù)量或者其他交易條

件，或者能夠阻礙、影響其他經(jīng)營者進(jìn)入相關(guān)市場相關(guān)能力的市場地位。

（一）市場支配地位的認(rèn)定和推定

1、認(rèn)定因素。（第18條）｛一般了解｝

2、推定制度。（第19條）

有下列情形之一的，可以推定經(jīng)營者具有市場支配地位：

（1）一個經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額達(dá)到二分之一的；

（2）兩個經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額合計達(dá)到三分三的;

（3）三個經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額合計達(dá)到四分之三的。

有前款第二項、第三項規(guī)定的情形，其中有的經(jīng)營者市場份額不足土維二的，不應(yīng)當(dāng)

推定該經(jīng)營者具有市場支配地位。被推定具有市場支配地位的經(jīng)營者，有證據(jù)證明不具有

市場支配地位的，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有市場支配地位?！?/p>

（二）濫用市場支配地位的行為判斷

本法第17條規(guī)定，禁止具有市場支配地位的經(jīng)營者從事下列濫用市場支配地位的行為:

1【壟斷價格】以不公平的高價銷售商品或者以不公平的低價購買商品；

2【低價傾銷】沒有正當(dāng)理由，以低于成本的價格銷售商品；

3【拒絕交易】沒有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對人進(jìn)行交易；

4【強制交易】沒有正當(dāng)理由，限定交易相對人只能與其進(jìn)行交易或者只能與其指定

的經(jīng)營者進(jìn)行交易：

5【強制搭售、捆綁式銷售】沒有正當(dāng)理由搭售商品，或者在交易時附加其他不合理

的交易條件；

6【差別待遇】沒有正當(dāng)理由，對條件相同的交易相對人在交易價格等交易條件上實

行差別待遇；

三、經(jīng)營者集中

經(jīng)營者集中，概括而言，是市場上的企業(yè)通過并購、兼并等方式形成的企業(yè)間的資產(chǎn)、

營業(yè)和人員的集中。

（一）經(jīng)營者集中的情形

本法第20條列舉經(jīng)營者集中是指下列情形：

1經(jīng)營者合并；

2經(jīng)營者通過取得股權(quán)或者資產(chǎn)的方式取得對其他經(jīng)營者的控制權(quán)；

3經(jīng)營者通過合同等方式取得對其他經(jīng)營者的控制權(quán)或者能夠?qū)ζ渌?jīng)營者施加決

定性影響。

（-）法律責(zé)任

1民事責(zé)任。經(jīng)營者實施壟斷行為，給他人造成損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任（第50

條）。

2行政責(zé)任。經(jīng)營者違反本法規(guī)定實施集中的，由國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)責(zé)令停止實

施集中、限期處分股份或者資產(chǎn)、限期轉(zhuǎn)讓營業(yè)以及采取其他必要措施恢復(fù)到集中前的狀態(tài),

可以處50萬元以下的罰款（第48條）。

3對反壟斷執(zhí)法機構(gòu)依據(jù)本法第28條、第29條作出的決定不服的，可以先依法申請

行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟（第53條）。

【提示】對反壟斷執(zhí)法機構(gòu)作出的前款規(guī)定以外的決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議

或者提起行政訴訟。

四、濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為

1、主體

本法第8條規(guī)定：行政機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管控公共事務(wù)職能的組織不得濫用

行政權(quán)力，排除、限制競爭。

（1）行政機關(guān)。

（2）具有管控公共事務(wù)職能的組織。

（二）行為方式

1、強制交易（指定或限定經(jīng)營）。

本法第32條：”行政機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管控公共事務(wù)職能的組織不得濫用

行政權(quán)力，限定或者變相限定單位或者個人經(jīng)營、購買、使用其指定的經(jīng)營者提供的商品?！?/p>

2地區(qū)封鎖。

本法第33-35條為禁止地區(qū)封鎖的規(guī)定。

第一，限制商品在地區(qū)間的自由流通。

第二，珥頻投標(biāo)行為中的壟斷

第三，排斥或限制外地投資或設(shè)立分支機構(gòu)

（三）法律責(zé)任

1、行政機關(guān)等的責(zé)任。行政機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管控公共事務(wù)職能的組織濫

用行政權(quán)力，實施排除、限制競爭行為的，由上級機關(guān)責(zé)令改正;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和

其他直接責(zé)任人員依法給予處分。反壟斷執(zhí)法機構(gòu)可以向有關(guān)上級機關(guān)提出依法處理的建議。

（第51條）。

2、經(jīng)營者的責(zé)任。

《反不正當(dāng)競爭法》第30條規(guī)定：“政府及其所屬部門違反本法第7條規(guī)定，限定他

人購買其指定的經(jīng)營者的商品、限制其他經(jīng)營者正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動，或者限制商品在地區(qū)之間

正常流通的，由上級機關(guān)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由同級或者上級機關(guān)對直接責(zé)任人員給

予行政處分。被指定的經(jīng)營者借此銷售質(zhì)次價高商品或者濫收費用的』監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)沒

收違法所得，可以根據(jù)情節(jié)處以違法所得1倍以上3倍以下的罰款?！?/p>

【例題2004-1/9】甲市某酒廠釀造的“藍(lán)星”系列白酒深為當(dāng)?shù)厝讼矏?。甲市政府辦公

室發(fā)文指定該酒為“接待用酒”，要求各機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體在業(yè)務(wù)用餐時，飲酒

應(yīng)以“藍(lán)星”系列為主。同時，酒廠公開承諾：用餐者憑市內(nèi)各酒樓出具的證明，可以取得

消費100元返還10元的獎勵。下列關(guān)于此事的說法哪一項是不正確的？

A、甲市政府辦公室的行為屬于限制競爭行為

B、酒廠的做法尚未構(gòu)成商業(yè)賄賂行為

C、上級機關(guān)可以責(zé)令甲市政府改正錯誤

D、監(jiān)督檢查部門可以沒收酒廠的違法所得，并處以罰款

第二節(jié)反不正當(dāng)競爭法

一、限制競爭行為｛一般了解｝

二、不正當(dāng)競爭行為

（一）混淆行為

第5條：經(jīng)營者不得采用下列不正當(dāng)手段從事市場交易，損害競爭對手：（一）假同他

人的注冊商標(biāo)：（二）擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近

似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認(rèn)為是該知名商品；（三）

擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品；（四）在商品上偽造或者冒

用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志,偽造產(chǎn)地，對商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示。

要點為：

1.假冒他人的注冊商標(biāo)。

2、與知名商品相混淆的行為?！爸唐贰笔侵冈谑袌錾嫌幸欢ㄖ?，并在一定范

圍為相關(guān)公眾所知悉的商品。此為一個市場判斷，需要和“馳名商標(biāo)”區(qū)分，知名商品不以

具有注冊商標(biāo)或者馳名商標(biāo)為認(rèn)定依據(jù)。

3、擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，使人誤認(rèn)為是他人的商品。

4、注意虛假表示和虛假宣傳［第9條）的區(qū)分；“虛假表示”是指偽造、冒用各種質(zhì)量

標(biāo)志和產(chǎn)地的行為。質(zhì)量標(biāo)志包括產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證、名優(yōu)認(rèn)證。產(chǎn)地名稱需要和原產(chǎn)地保護(hù)原

則相結(jié)合。“虛假宣傳”主要是借助廣告的宣傳行為。

（二）商業(yè)賄賂行為（第8條）

商業(yè)賄賂是指經(jīng)營者為爭取交易機會，暗中給予交易對方有關(guān)人員或者其他能影響交易

的相關(guān)人員以財物或其他好處的行為。

“商業(yè)賄賂”容易和正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)行為相混淆。在判斷是否構(gòu)成商業(yè)賄賂時，要考慮：

1、商業(yè)賄賂的判斷。必須達(dá)到一定的數(shù)額，如果只是許諾給予財物，或者數(shù)額過小，

不構(gòu)成商業(yè)賄賂；

2、傭金和折扣，只要同時滿足“明示方式”、“雙方如實入帳”，就是正當(dāng)?shù)慕?jīng)營手

段，不以商業(yè)賄賂來認(rèn)定。

（三）虛假宣傳行為（第9條）

虛假宣傳行為是指經(jīng)營者利用廣告或者其他方式方法，對產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、成分、用

途、產(chǎn)地等所作的引人誤解的不實宣傳。

(四)侵犯商業(yè)秘密行為(第10條)

1.商業(yè)秘密的概念。商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有

實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的相關(guān)技術(shù)信息和經(jīng)營信息。

2、侵犯商業(yè)秘密的要點：

(1)行為主體可以是經(jīng)營者，也可以是其他人。

(2)客觀上有侵權(quán)或者違約行為。

①侵權(quán)行為：以不正當(dāng)方式，如盜竊、利亦脅迫等手段“獲取”商業(yè)秘密，對通過不

正當(dāng)手段獲得的商業(yè)秘密，披露、使用的行為，侵權(quán)人自己使用或者允許他人使用，侵權(quán)人

都構(gòu)成侵權(quán)；

②違約行為：對通過正當(dāng)手段獲取的商業(yè)秘密，違反約定披露、使用或者允許第三人使

用。

(五)詆毀商譽行為(第14條)

第14條規(guī)定：”經(jīng)營者不得捏造、散布虛偽事實，損害競爭對手的商業(yè)信譽、商品聲

譽。

要點如下：

(1)新聞單位被利用和被唆使的，僅構(gòu)成一般的侵害他人名譽權(quán)行為，而非不正當(dāng)競爭

行為。

(2)經(jīng)營者實施了詆毀商譽行為。若發(fā)布的消息是真實的，則不構(gòu)成詆毀行為。

(3)詆毀行為是針對一個或多個特定競爭對手的。

應(yīng)注意的是，對比性廣告通常以同行業(yè)所有其他經(jīng)營者為競爭對手而進(jìn)行貶低宣傳，此

時應(yīng)認(rèn)定為商業(yè)詆毀行為。

(4)主觀心態(tài)為故意。

【例題】

(2008-1-74)甲公司為宣傳其“股神”股票交易分析軟件，高價聘請記者發(fā)表文章，稱

“股神”軟件是“股民心中的神靈”，貶稱過去的同類軟件“讓多少股民欲哭無淚”，并稱

乙公司的軟件“簡直是垃圾”。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，下列哪些選項是正確的？

A、只有乙公司才能起訴甲公司的詆毀商譽行為

B、甲公司的行為只有出于故意才能構(gòu)成詆毀商譽行為

C、只有證明記者拿了甲公司的錢財，才能認(rèn)定其參與詆毀商譽行為

D、只有證明甲公司捏造和散布了虛假事實，才能認(rèn)定其構(gòu)成不正當(dāng)競爭

（六）低價傾銷行為｛記憶｝

《反不正當(dāng)競爭法》第11條規(guī)定：“經(jīng)營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本

的價格銷售商品。有下列情形之一的，不屬于不正當(dāng)競爭行為：（一）銷售鮮活商品；（二）

處理有效期限即將到期的商品或者其他積壓的商品；（三）季節(jié)性降價；（四）因清償債務(wù)、

轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品。”

要點為：

1、經(jīng)營者主觀上要有“排擠競爭對手”的目的。

2、經(jīng)營者客觀上確實以低于成本的價格銷售商品。如果經(jīng)營者在短時間對某一種商品

低于成本價銷售，不為低價傾銷。

3、請記憶四種除外的情況。｛鮮活、積壓、反季、償債｝

（七）不正當(dāng)?shù)挠歇勪N售（了解｝

《反不正當(dāng)競爭法》第13條規(guī)定：“經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售：（一）采用謊稱

有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷售；（二）利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)

次價高的商品；（三）抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元?！?/p>

要點為：

1、請掌握不正當(dāng)有獎銷售的三種手段。

2、法律禁止巨額抽獎式有獎銷售?！熬揞~”的標(biāo)準(zhǔn)為5000元。

3、有獎募捐、彩票發(fā)售不受本條約束

第二章消費者法

第一節(jié)消費者權(quán)益保護(hù)法

一、消費者的權(quán)利【★】

本法規(guī)定的消費者權(quán)利包括:

安全保障權(quán)

知悉真情權(quán)]

自主選擇權(quán)｝（重點）

消費者的權(quán)利公平交易權(quán)J

<

獲取賠償權(quán)

結(jié)社權(quán)

獲得相關(guān)知識權(quán)

受尊重權(quán)監(jiān)督批評權(quán)

1.安全保障權(quán)。消費者在購買、使用商品和接受服務(wù)時享有人身、財產(chǎn)安全不受損害

的權(quán)利。

最高人民法院《關(guān)于審理人身損害賠償案件適用法律若干相關(guān)問題的解釋》第6條：“從

事住宿、餐飲、娛樂等經(jīng)營活動或者其他社會活動的自然人、法人、其他組織，未盡合理限

度范圍內(nèi)的安全保障義務(wù)致使他人遭受人身損害，賠償權(quán)利人請求其承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任的，

人民法院應(yīng)予支持。因第二人僅權(quán)導(dǎo)致?lián)p害結(jié)果發(fā)生的,由實施侵權(quán)行為的第三人丞提膻償

責(zé)任。安全保障義務(wù)人有過錯的,應(yīng)當(dāng)在其能夠防止或者制止損害的范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的處充

庭信責(zé)任。安全保障義務(wù)人承擔(dān)責(zé)任后，可以向第三人追償?！?/p>

2.知悉真情權(quán)。消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務(wù)的真實情況的權(quán)

利。

3.自主選擇權(quán)。消費者享有自主選擇商品和服務(wù)的權(quán)利，包括：（1）有權(quán)自主選擇提供

商品或者服務(wù)的經(jīng)營者；（2）有權(quán)自主選擇商品品種或者服務(wù)方式；（3）有權(quán)自主決定是否購

買任何一種商品或是否接受任何一項服務(wù)；（4）有權(quán)對商品或服務(wù)進(jìn)行比較、鑒別和選擇。

經(jīng)營者不得以任何方式干涉消費者行使自主選擇權(quán)。

4.公平交易權(quán)。公平交易是指經(jīng)營者與消費者之間的交易應(yīng)在平等的基礎(chǔ)上達(dá)到公正

的結(jié)果。公平交易權(quán)體現(xiàn)在兩個方面：

（1）交易條件公平，即消費者在購買商品或接受服務(wù)時，有權(quán)獲得質(zhì)量保證、價格合

理、計量正確等公平交易條件；

（2）不得強制交易。

二、經(jīng)營者的義務(wù)

1、保證商品和服務(wù)的安全的義務(wù)（第18條）

2、提供真實信息的義務(wù)（第19條）

3、標(biāo)明真實名稱和標(biāo)記義務(wù)（第20條）注意：租賃他人柜臺或者場地的經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)

標(biāo)明其真實名稱和標(biāo)記?！?/p>

4、出具憑證單據(jù)的義務(wù)（第21條）強調(diào)：消費者索要購貨憑證或者服務(wù)單據(jù)的，經(jīng)營

者必須出具?！?/p>

5、履行“三包”或其他責(zé)任的義務(wù)。（第23條）

經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)，按照國家規(guī)定或者與消費者的約定，承擔(dān)包修、包換、包退

或者其他責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定或者約定履行，不得故意拖延或者無理拒絕。

6、不得單方作出對消費者不利規(guī)定的義務(wù)。（第24條）

經(jīng)營者不得以格式合同、通知、聲明、店堂告示等方式作出對消費者不公平、不合理的

規(guī)定，或者減輕、免除其損害消費者合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任。

1.【例題2005-1-21】甲經(jīng)貿(mào)公司租賃乙大型商場柜臺代銷丙廠名牌床罩。為提高銷售

額，甲公司采取了多種促銷措施。下列措施哪一項違反了法律規(guī)定？

A.在攤位廣告牌上標(biāo)明“廠家直銷”B.在商場顯著位更擺放該產(chǎn)

品所獲的各種獎牌

C.開展“微利銷售”，實行買一送一或者買100元返券50元D.對顧客一周之內(nèi)來退貨

“不問理由一概退換”

三、爭議的解決

1銷售者與生產(chǎn)者之間的責(zé)任歸屬

本法第35條規(guī)定了銷售者與生產(chǎn)者之間的責(zé)任：“消費者在購買、使用商品時，其合

法權(quán)益受到損害的，可以向銷售者要求賠償。銷售者賠償后，屬于生產(chǎn)者的責(zé)任或者屬于向

銷售者提供商品的其他銷售者的責(zé)任的，銷售者有權(quán)向生產(chǎn)者或者其他銷售者追償。消費者

或者其他受害人因商品缺陷造成人身、財產(chǎn)損害的，可以向銷售者要求賠償，也可以向生產(chǎn)

者要求抽償。屬于生產(chǎn)者責(zé)任而,銷售者肩償后，有權(quán)向生，者追償。屬于銷卷者責(zé)任的，

生產(chǎn)者賠償后，有權(quán)向銷售者追償。消費者在接受服務(wù)時，其合法權(quán)益受到損害的，可以向

服務(wù)者要求賠償?！?/p>

要點為：

（1）銷售者先行賠償制度。

（2）造成侵權(quán)后果時，受害人可以向銷售者要求賠償，也可以向生產(chǎn)者要求賠償。

2展銷會舉辦者、柜臺出租者的特殊責(zé)任

（1）在展銷會、租賃柜臺期間,消費者的違約糾紛只能向有合同關(guān)系的銷售者和服務(wù)

者要求賠償，不可向舉辦人、出租人、生產(chǎn)廠家要求賠償（第38條）。

（2）展銷會結(jié)束后或者柜臺理貨期遮，如果是侵權(quán)責(zé)任，消費者可以向展銷會的舉辦

人、柜臺的出租人和真正的銷售者、服務(wù)者以及產(chǎn)品的生產(chǎn)者主張責(zé)任的承擔(dān)。

3虛假廣告的爭議

消費者因經(jīng)營者利用虛假廣告而受損的，可以追究經(jīng)營者的民事賠償責(zé)任。

廣告的經(jīng)營者發(fā)布虛假廣告的，消費者可以請求行政機關(guān)追究其行政法律責(zé)任。

下列情形，廣告經(jīng)營者承擔(dān)民事賠償責(zé)任:

（1）廣告的經(jīng)營者不能提供經(jīng)營者的真實名稱地址的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；

（2）虛假廣告中，給消費者造成損害的，廣告的經(jīng)營者在妁知或者應(yīng)南時，與廣告主

承擔(dān)鰥遨任（第39條）。

第二節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法

一、產(chǎn)品質(zhì)?瑕疵擔(dān)保責(zé)任

產(chǎn)品質(zhì)量的瑕疵擔(dān)保責(zé)任（第40條），是指出賣人（銷售者）繳付的標(biāo)的物不符合法

定或者約定的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的違約責(zé)任。要點為：

1、由產(chǎn)品的直接銷售者承擔(dān)違約責(zé)任，不能直接要求生產(chǎn)者承擔(dān)違約責(zé)任。

2、根據(jù)民法的規(guī)定，對已告知的瑕疵，銷售者可以免責(zé)。

二、產(chǎn)品責(zé)任【★】

【圖例】產(chǎn)品責(zé)任

原則：嚴(yán)格責(zé)任

生產(chǎn)者的責(zé)任例外：「未流通

產(chǎn)V未存有缺陷

品科技不能發(fā)現(xiàn)

責(zé)

任

銷售者的責(zé)任推定過錯

產(chǎn)品費任（第4146條），是指因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、缺陷產(chǎn)品以外的其他財產(chǎn)（以

下簡稱他人財產(chǎn)）損害的，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。因此，“產(chǎn)品責(zé)任”特指生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)的侵權(quán)負(fù)任。

（一）產(chǎn)品責(zé)任的歸責(zé)原則

1生產(chǎn)者的產(chǎn)品責(zé)任是無過錯責(zé)任（也可叫做“嚴(yán)格責(zé)任”）。即產(chǎn)品存在缺陷造成

人身、他人財產(chǎn)損害的，不論經(jīng)營者是否有過錯，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任（第41條）。

2免責(zé)事由。生產(chǎn)者的嚴(yán)格責(zé)任不等于“絕對責(zé)任”，嚴(yán)格責(zé)任仍然是一種有條件的

責(zé)任。產(chǎn)品質(zhì)量法第41條規(guī)定了3種免責(zé)情況：

（1）未將產(chǎn)品投入流通的；

（2）投入流通時，引起損害的缺陷不存在的；

（3）投入流通時的科學(xué)相關(guān)技術(shù)水平尚不能發(fā)現(xiàn)缺陷存在。

3銷售者是過錯責(zé)任。此“過錯”為推定過錯（第42條）。

（二）產(chǎn)品責(zé)任的損害賠償

1產(chǎn)品責(zé)任的求償權(quán)主體。產(chǎn)品責(zé)任的求償權(quán)的主體不限于合同的相對方，而是擴(kuò)大

到"受害人"。也即“受害人可以向產(chǎn)品的生產(chǎn)者要求賠償，也可以向產(chǎn)品的銷售者要求賠

償鼠屬于產(chǎn)品的生產(chǎn)者的責(zé)任，產(chǎn)品的銷1者賠償后，產(chǎn)品的銷售者有權(quán)向產(chǎn)品的生產(chǎn)者追

償。屬于產(chǎn)品的銷售者的責(zé)任，產(chǎn)品的生產(chǎn)者賠償后，產(chǎn)品的生產(chǎn)者有權(quán)向產(chǎn)品的銷售者追

償。”（第43條）

2賠償范圍｛一般了解｝（第44條）

3訴訟時效期間為2年。

4因產(chǎn)品存在缺陷造成損害要求賠償?shù)恼埱髾?quán)，在造成損害的缺陷產(chǎn)品交付最初消費

者滿10年喪失；但是，尚未超過明示的安全使用期的除外。”（45條）

三、其他機構(gòu)的法律責(zé)任【★】

1、社會團(tuán)體、社會中介機構(gòu)對產(chǎn)品質(zhì)量作出承諾、保證，而該產(chǎn)品又不符合其承諾、

保證的質(zhì)量要求，給消費者造成損失的，與產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者承擔(dān)連帶責(zé)任（第58條）。

2二產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門或者其他國家機關(guān)以及產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)不得向社會推薦生產(chǎn)者

的產(chǎn)品；不得以對產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)制、監(jiān)銷等方式參與產(chǎn)品經(jīng)營活動（第25條）。

第三節(jié)食品安全法

一、適用范圍

1、只要從事食品生產(chǎn)、加工、運輸、銷售等各類活動，及食品添加劑或者食品相關(guān)產(chǎn)

品的活動，不管是否以營利為目的，是否具有市場主體身份（如機關(guān)和學(xué)校的食堂），都必須

遵守食品安全法，并承擔(dān)囚違反該法而產(chǎn)生的貢任。

2.特別規(guī)定。

（1）乳品、轉(zhuǎn)基因食品、生豬屠宰、酒類和食鹽的食品安全管控，適用本法；

（2）鐵路運營中食品安全的管控辦法由國務(wù)院衛(wèi)生行政部門會同國務(wù)院有關(guān)部門依照本

法制定。

（3）軍隊專用食品和自供食品的食品安全管控辦法由中央軍事委員會依照本法制定。

二、食品安全風(fēng)險監(jiān)測和評估

（一）食品安全風(fēng)險監(jiān)測

1.食品安全風(fēng)險監(jiān)測的對象。國家建立食品安全風(fēng)險監(jiān)測制度，對食源性疾病、食品

污染以及食品中的有害因素進(jìn)行監(jiān)測。

2.實施食品安全風(fēng)險監(jiān)測的機構(gòu)。根據(jù)食品安全法的規(guī)定，我國實施以衛(wèi)生行政部門

為主、其他相關(guān)部門協(xié)助的食品安全風(fēng)險監(jiān)測機制。

（二）食品安全風(fēng)險評估

1.食品安全風(fēng)險評估的作用。食品安全風(fēng)險評估結(jié)果是制定、修訂食品安全標(biāo)準(zhǔn)和對

食品安全實施監(jiān)督管控的繪依據(jù)。

三、食品安全標(biāo)準(zhǔn)

（一）食品安全標(biāo)準(zhǔn)的效力：所有食品標(biāo)準(zhǔn)中唯?具有強制執(zhí)行效力的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）分類

1、食品安全標(biāo)準(zhǔn)：

「國家標(biāo)準(zhǔn)

食品安全標(biāo)準(zhǔn)＜地方標(biāo)準(zhǔn)

、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

2、標(biāo)準(zhǔn)之間的關(guān)系

（1）國標(biāo)的效力高于地標(biāo)；地標(biāo)的合適的內(nèi)容，不得與國標(biāo)相抵觸。

（2）可以制定嚴(yán)于國標(biāo)的地方標(biāo)準(zhǔn)。

（3）企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)只在本企業(yè)內(nèi)部適用，對他人不具有強制力。

四、食品安全控制

（一）生產(chǎn)經(jīng)營中的食品安全控制

1、市場準(zhǔn)入制度

（1）國家對食品生產(chǎn)經(jīng)營實行許可制度。從事食品生產(chǎn)、食品沆通、餐飲服務(wù)，應(yīng)當(dāng)

依法取得食品生產(chǎn)許可、食品流道許可、餐飲服務(wù)許可。（第29條）

（2）食品添加劑生產(chǎn)許可制度。（第43-48條）

國家對食品添加劑的生產(chǎn)實行許可制度。

食品添加劑應(yīng)當(dāng)有標(biāo)簽、說明書和包裝。標(biāo)簽、并在標(biāo)簽上載明“食品添加劑”字樣。

食品和食品添加劑的標(biāo)簽、說明書，不得含有虛假、夸大的合適的內(nèi)容，不得涉及疾病

預(yù)防、治療功能。生產(chǎn)者對標(biāo)簽、說明書上所載明的合適的內(nèi)容負(fù)責(zé)。

食品和食品添加劑與其標(biāo)簽、說明書所載明的合適的內(nèi)容不符的，不得上市銷售。

（二）食品召回制度

1、召回主體：生產(chǎn)者（縣級以上質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管控、食品藥品監(jiān)督管控部門可

以責(zé)令召回）。食品經(jīng)營者不是召回主體。

2、對食品召回的處理：

發(fā)現(xiàn)一停二經(jīng)營f召邑一［。一;比理一出告（與縣級以上受叁二門）

福共生心運言言和瞪笑言補救、無吉化處理、梢股

（三）對食品廣告的監(jiān)管

1、食品廣告的合適的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實合法，不得含有虛假、夸大的合適的內(nèi)容，不得涉

及疾病預(yù)防、治療功能。（第54條）

2、食品安全監(jiān)督管控部門或者承擔(dān)食品檢驗職責(zé)的機構(gòu)、食品行業(yè)協(xié)會、消費者協(xié)會

不得以廣告或者其他形式向消費者推薦食品。【禁止推薦】

3、社會團(tuán)體或者其他組織、個人在虛假廣告中向消費者推薦食品，使消費者的合法權(quán)

益受到損害的，與食品生產(chǎn)經(jīng)營者承擔(dān)連帶責(zé)任攵（第55條）【連帶責(zé)任】

五、食品安全事故處置機制

食品安全事故，指食物中毒、食源性疾病、食品污染等源于食品，對人體健康有危害或

者可能有危害的事故。

注意：本法將“可能”的危害也列為事故的判斷標(biāo)準(zhǔn)。

（一）食品安全事故的處置對策

1、三級應(yīng)急預(yù)案。

本法第70條規(guī)定，國務(wù)院組織制定國家食品安全事故應(yīng)急預(yù)案。

縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和上級人民政府的食品安全事故

應(yīng)急預(yù)案以及本地區(qū)的實際情況，制定本行政區(qū)域的食品安全事故應(yīng)急預(yù)案，并報上一級人

民政府備案。

食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定食品安全事故處置解決方案，定期檢查本企業(yè)各項食品安全

防范措施的落實情況，及時消除食品安全事故隱患。

【三級預(yù)案，是指國務(wù)院、縣級政府、食品企業(yè)三級】

2、調(diào)查處理措施

本法第72條規(guī)定接到食品安全事故的報告后，縣級以上衛(wèi)生行政部門接應(yīng)當(dāng)立即會同

有關(guān)農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管控、食品藥品監(jiān)督管控部門進(jìn)行調(diào)查處理，并采取下

列措施：（1）開展應(yīng)急救援措施。（2）封存。（3）做好信息發(fā)布。

六、法律責(zé)任

（-）食品安全法中的三種特殊民事責(zé)任

1、懲罰性賠償制度。

生產(chǎn)不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品或者銷售明知是不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品，消費者除

要求賠償損失外，還可以向生產(chǎn)者或者銷售者要求支付偵敷坨量的賠償金。（第96條）

2、虛假廣告中的責(zé)任。

社會團(tuán)體或者其他組織、個人在虛假廣告中向消費者推薦食品，使消費者的合法權(quán)益受

到損害的，與食品生產(chǎn)經(jīng)營者承擔(dān)連帶責(zé)任。（第55條）

3、出租人的貨任。

集中交易市場的開辦者、柜臺出租者和展銷會舉辦者，應(yīng)當(dāng)審查入場食品經(jīng)營者的許可

證，明確入場食品經(jīng)營者的食品安全管控責(zé)任，定期對入場食品經(jīng)營者的經(jīng)營環(huán)境和條件進(jìn)

行檢查，發(fā)現(xiàn)食品經(jīng)營者有違反本法規(guī)定的行為的，應(yīng)當(dāng)及時制止并立即報告所在地縣級工

商行政管控部門或者食品藥品監(jiān)督管控部門。

集中交易市場的開辦者、柜臺出租者和展銷會舉辦者未履行前款規(guī)定義務(wù)，本市場發(fā)生

食品安全事故的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（第52條）

銷售者

連生產(chǎn)者

里廣告經(jīng)營者（虛假廣告）

囚

任社會團(tuán)體

柜臺出租者

展銷會舉辦者

第三章銀行業(yè)法第四章財稅法

第一節(jié)商業(yè)銀行法

一、商業(yè)銀行貸款法律制度【★】

本法第36條：“商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認(rèn)

借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保?！币c為：

1、貸款形式以擔(dān)保貸款為原則，信用貸款為例外。

2、對關(guān)系人發(fā)放貸款的限制但不禁止。包括：

（1）禁止向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；

（2）限制向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件。《商業(yè)銀行法》第40條規(guī)定：“商業(yè)銀行丕

空包麥系人發(fā)放售四貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條

件。”

3關(guān)系人是指：

（1）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管控人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬。

（2）前項所列人員投資或者擔(dān)任高級管控職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

4發(fā)放貸款應(yīng)遵守對資產(chǎn)負(fù)債比例的規(guī)定。（第39條）第39條“商業(yè)銀行貸款，應(yīng)

當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管控的規(guī)定：

（一）資本充足率不得低于百分之八；

（二）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；

（三）流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五：

（四）對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十：

（五）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)對資產(chǎn)負(fù)債比例管控的其他規(guī)定。

本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀?行，在本法施行后，其資產(chǎn)負(fù)債比例不符合前款規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)

在一定的期限內(nèi)符合前款規(guī)定。具體辦法由國務(wù)院規(guī)定?！?/p>

5、實行浮動利率制。即，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限,

確定貸款利率。（第38條）

二、商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)規(guī)則

該知識點一般了解即可，

1、同業(yè)拆借。

《商業(yè)銀行法》第46條規(guī)定了同業(yè)拆借的規(guī)則。要點為：

（1）同業(yè)拆借拆出資金的范圍：只可為閑置資金。

（2）同業(yè)拆借拆入資金的用途（目的）：彌補票據(jù)結(jié)算、銀行匯差頭寸的不足，解決

臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。

（3）禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。

2、商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或股票，應(yīng)當(dāng)自取得之日起2年內(nèi)予

以處分（第42條）。

3、禁止投資風(fēng)險本次項目（第43條）。

（1）在我國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)；

（2）不得投資于非自用的不動產(chǎn)；

（3）在我國境內(nèi)不得向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資。

三、商業(yè)銀行的接管、破產(chǎn)【★】

（一）接管（本法第64—67條）

1、接管的條件：銀行業(yè)金融機構(gòu)（包括商業(yè)銀行）已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機,嚴(yán)重

影響存款人（以及其他客戶）的利益?！躲y行業(yè)監(jiān)督管控法》第38條規(guī)定，在發(fā)生上述情

況時，除接菅方式外，還包拈促成機構(gòu)重組的方式。

2、接管的目的：對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)商業(yè)

銀行的正常經(jīng)營相關(guān)能力。

3、接管的法律后果：

（1）被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。

（2）自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管控權(quán)力。

4接管的期限：最長不得超過2年。

5接管和機構(gòu)重組均不為破產(chǎn)的前提。

（二）破產(chǎn)

《商業(yè)銀行法》第71條：”商業(yè)限行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機

構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國務(wù)院銀行

業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算。商業(yè)限行破產(chǎn)清算時，在支

付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。”

要點為：

1、破產(chǎn)原因是“商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)”。

2、商業(yè)銀行的破產(chǎn)需要經(jīng)過銀監(jiān)會的同意，并且清算組的組成成員中應(yīng)當(dāng)有銀監(jiān)會代

表。

3、破產(chǎn)清算有特殊的清算順序：清算費用一一職工債權(quán)一一個人儲蓄存款的本金和利

息----稅款---破產(chǎn)債權(quán)

1.（2006-1-73）與《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定相比較，《商業(yè)銀行法》對商業(yè)銀行破產(chǎn)的

規(guī)定有哪些特殊之處？

A.僅以不能清償?shù)狡趥鶆?wù)為破產(chǎn)原因

B.破產(chǎn)宣告前須經(jīng)國務(wù)院核行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)同意

C.清算組成員須包括國務(wù)究銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)的人員

D.破產(chǎn)清算時應(yīng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本息

四、違反商業(yè)銀行法的法律貴任【★】

1、中國人民銀行制定和執(zhí)行貨幣政策，如辦理存款、貸款業(yè)務(wù)、同業(yè)拆借、繳納存款

準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)；

2、銀監(jiān)會是銀行業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)，就金融機構(gòu)的違法行為進(jìn)行監(jiān)管。

3、請大家將《銀行業(yè)監(jiān)督管控法》第45、47條與《商業(yè)銀行法》第74-77條的相關(guān)規(guī)

定結(jié)合復(fù)習(xí)。

【提示】銀監(jiān)會主要就銀行業(yè)金融機構(gòu)的行政性事務(wù)監(jiān)管央行主要執(zhí)行貨幣政策

（一）由銀監(jiān)會查處的事項

商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)責(zé)令改正：

（1）未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機構(gòu)的；

（2）未經(jīng)批準(zhǔn)分立、合并或者違反規(guī)定對變更事項不報批的；

（3）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；

（4）出租、出借經(jīng)營許可證的；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣、代理買賣外匯的；

（6）未經(jīng)批準(zhǔn)買賣政府債券或者發(fā)行、買賣金融債券的；

（7）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行

金融機構(gòu)和企業(yè)投資的；

（8）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件

的；

（9）拒絕或者阻礙國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)檢杳監(jiān)督的：

（10）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院

銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管控的其他規(guī)定的；

（11）未經(jīng)批準(zhǔn)在名稱中使用“銀行”字樣的；

（12）未經(jīng)批準(zhǔn)購買商業(yè)銀行股份總額百分之五以上的；

（13）將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲的。

（二）由中國人民銀行查處的事項

商業(yè)銀行有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正:

（1）未經(jīng)批準(zhǔn)辦理結(jié)匯、售匯的；

（2）未經(jīng)批準(zhǔn)在銀行間債券市場發(fā)行、買賣金融債券或者到境外借款的；

（3）違反規(guī)定同業(yè)拆借的；

（4）拒絕或者阻礙中國人民銀行檢查監(jiān)督的：

（5）未按照中國人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的。

（三）二者均有權(quán)查處事項

商業(yè)銀行或者其他金融機構(gòu)提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計

報表的，銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)和中國人民銀行均有權(quán)查處。

[2010-1-26]下列哪一選項不屬于國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)職賁范圍？

A.'審查批準(zhǔn)銀行業(yè)金觸機構(gòu)的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)花國

B.受理銀行業(yè)金融機構(gòu)設(shè)立申請或者資本變更申請時，審查其股東的資金來源、財務(wù)狀

況、誠信狀況等

C.審查批準(zhǔn)或者備案銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種

D.接收商業(yè)銀行交存的存款準(zhǔn)備金和存款保險金

第二節(jié)銀行業(yè)監(jiān)督管控法

一、銀監(jiān)會的監(jiān)督管控對象

監(jiān)管對象見《銀行業(yè)監(jiān)督管控法》第2條。包括：

1、銀行業(yè)金融機構(gòu)。是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行（含中國銀行）、城

市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行。

2、非銀行業(yè)金融機構(gòu)。是指境內(nèi)的金融資產(chǎn)管控公司、信托投資公司、財務(wù)公司、金

融租賃公司以及經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)。

3、對經(jīng)其批準(zhǔn)在境外設(shè)立的上述金融機構(gòu)以及境外的業(yè)務(wù)活動實施監(jiān)督管控。

二、銀監(jiān)會的監(jiān)督管控措施｛一般了解｝

1、現(xiàn)場檢查（第34條）；2、強制整改（第37條）

3、促成機構(gòu)重組（第38條）

在接管、機構(gòu)重組或者撤銷清算期間，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管控機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對直

接負(fù)責(zé)的董事、高級管控人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取下列措施：

（1）直接負(fù)責(zé)的董事、高級管控人員和其他直接責(zé)任人員出境將對國家利益造成重大

損失的，通知出境管控機關(guān)依法阻止其出境；

（2）申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者對其財產(chǎn)設(shè)定其他權(quán)利。

4、凍結(jié)帳戶。（第41條）

第四章財稅法

第一節(jié)個人所得稅法、增值稅法

個人所得稅的納稅事項

【圖例】個人所得納稅、免稅、減稅情況

工生、C不含左遑休工安）

個

人退休工資

聽

厚

津貼等

本法第2條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：

1、工資、薪金所得（工資、薪金所得中不包括離退休工資）。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（不再繳納企業(yè)所得稅）。

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

（上述三項采用超額累進(jìn)稅率）

4、勞務(wù)報酬所得。

（1）采用比例稅率；

（2）實行加成征收。應(yīng)稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，按應(yīng)稅額加征5成，超

過5萬元的部分，加征10成。

5、稿酬所得。采用比例稅率（20%并減征30%）。

6、特許權(quán)使用費所得；比例稅率（20%）。

7、利息、股息、紅利所得。

（1）采用比例稅率，為20%：

（2）不包括國債及國家發(fā)行的金融債券利息。

8、財產(chǎn)租賃所得；比例稅率（20%）。

9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；比例稅率（20%）。

10、偶然所得；比例稅率（20%）。11、其他所得。

二、免稅事項【★】

第4條：下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組

織頒發(fā)的科學(xué)、教育、相關(guān)技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟(jì)金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；

七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休

生活補助費；

八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和

其他人員的所得：

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

十、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

本法第4條容易出錯，請掌握下列重點免稅事項：

1、獎金。

可以免稅的獎金為：國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組

織頒發(fā)的科學(xué)、教育、相關(guān)技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金。

2、國債和國家發(fā)行等金融債券等利息。

3、補貼、津貼、福利費、救濟(jì)金、撫恤金、保險賠款。

4、離、退休工資、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費等。

三、減稅事項｛一般了解｝

《個人所得稅法》第5條規(guī)定可以減稅的事項。要點為：

1減稅都要經(jīng)過批準(zhǔn)。

2減免事項包括：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得，但撫恤金、救濟(jì)金為免稅；

（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；

（3）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)的。

四、增值稅法｛一般了解｝

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）第1條規(guī)定了增值稅的

納稅對象：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單

位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人）。

1、征稅對象

為納稅人在中國境內(nèi)銷售的貨物、提供的加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口的貨物。

2稅率：17%、13%、0%。（1）零稅率只在出口貨物時適用；（2）勞務(wù)的稅率均為

17%。

第二節(jié)企業(yè)所得稅法

一、納稅主體

（一）企業(yè)所得稅的納稅人｛重點｝

1、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居又企業(yè)。（1）居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的

所僵繳納企業(yè)所得稅。⑵非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)三就其所設(shè)疝構(gòu)、

場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、

場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳

納企業(yè)所得稅。

2、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。（第1條）

3、內(nèi)資、外資企業(yè)適用統(tǒng)一的《企業(yè)所得稅法》。

「境內(nèi)所得

「居民企業(yè)t境外所得

/,【除外】

納稅人1「境內(nèi)所得：合伙企業(yè)；

工...個人獨資企業(yè)

（企稅）［非居民企或?qū)嶋H聯(lián)系所得

二、稅收優(yōu)惠【★】

企業(yè)所得稅的稅率為25%。但是對企業(yè)的某些所得，或者某些特殊類型的企業(yè)所得，

可以免征或者減征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第25條、第27—34條規(guī)定了具體的優(yōu)惠

措施。

1稅收優(yōu)惠的原則。國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和本次項目,給予企業(yè)所得稅

優(yōu)惠。因此，稅收優(yōu)惠強調(diào)“扶持”。

2企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（1）國債利息收入;

（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際

聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）符合條件的非營利組織的收入（第26條）。

3企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（1）從事農(nóng).、林,牧。漁業(yè)本次項目的所得;

（2）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施本次項目投資經(jīng)營的所得；

（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水本次項目的所得；九天考資

（4）符合條件的相關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

4企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加i地除:

（1）開發(fā)新相關(guān)技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；【研發(fā)費用】

（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資?！咎厥夤べY】

1.【例題2007/-70］某公司計算繳納企業(yè)所得稅時，提出減免企業(yè)所得稅的請求，其

中哪些符合法律規(guī)定？

A.購買國債取得的利息收入，請求免征企業(yè)所得稅

B.經(jīng)營一項農(nóng)業(yè)本次項目的所得，請求減征企業(yè)所得稅

C.投資經(jīng)營一項無國家扶持基礎(chǔ)設(shè)施本次項目的所得，請求免在企業(yè)所得稅

D.開發(fā)一項新相關(guān)技術(shù)的研究開發(fā)費用，請求在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除

第三節(jié)稅收征收管控法

一、稅款征收【★】

（一）稅收保全

《稅收征收管控法》第38條：“稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納

稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納杭期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有

明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機

關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）

局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀■行或者其他

金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于

應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期

滿仍未數(shù)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶

銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的

商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍聲或者變賣所得抵繳稅款。

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)?！?/p>

稅收保全制度的要點為：

1、稅收保全的行為對象：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（不含扣繳義務(wù)人、以及非生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人）。

2、適用的前提

（1）規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令繳納；

（2）在限期內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及財產(chǎn)、

收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供擔(dān)保；

（3）不能提供擔(dān)保的，經(jīng)縣以上，稅務(wù)局（分局）局長的批準(zhǔn)，采取稅收保全措施。

3、稅收保全措施

稅收保全措施包括法定的3項，即“凍結(jié)、扣押、查封”。

4、稅收保全的進(jìn)一步措施

經(jīng)局長批準(zhǔn)，可以扣繳稅款；依法拍賣、變賣。此為抵繳稅款的措施。

5、不得采取稅收保全和稅收強制執(zhí)行的物品

（1）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和生適用品,單尬魚遜元以下的其他

生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施；

（2）機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅、其他住房不為必須的住房和生活用

品。（《條例》第59條）

（二）稅收強制執(zhí)行

第40條：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，

納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期徼納，逾期仍未繳納

的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面

通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者

變奏其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn).以拍賣或者變賣所得抵微稅款。稅

務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金

同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范國

之內(nèi)

稅收強制執(zhí)行的要點為：

1、適用對象：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保大。

2、適用的前提

稅收強制執(zhí)行針對的對象是欠稅人。即“已經(jīng)過了稅款征收期限，未按規(guī)定的期限繳納

所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納；若逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）

局長的批準(zhǔn)，可采取強制執(zhí)行措施?！?/p>

3、強制執(zhí)行的具體措施

（1）書面通知開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（2）扣押、查封、依法拍賣、變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)：

（3）對滯納金同時強制執(zhí)行。

【對比】稅收保全、稅收強制執(zhí)行的區(qū)別

（三）離境清稅

欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納

稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機關(guān)可以通知出

境管控機關(guān)阻止其出境（第44條）。

二、法律責(zé)任

本法第88條就納稅爭議和處罰爭議規(guī)定了不同的處理方式，要點為：

1、納稅爭議。即對是否納稅、繳納的稅款金額有爭議的。處理原則是:“先議后訴”。（1）

由納稅人先繳納稅款及滯納金或提供相應(yīng)的擔(dān)保。（2）向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

（3）對該行政復(fù)議不服的，才能向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議法院不予受理訴訟；未經(jīng)納稅或解

繳稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)不受理復(fù)議中請。

2處罰爭議。即對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的。

處理原則是："或復(fù)議，或起訴”。即當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或者選擇向法院起訴。

先納稅

再復(fù)議

I

「納稅爭議最后訴訟

稅收爭議］

I處罰爭呼或復(fù)議

1或訴訟

第四節(jié)審計法

本法考察概覽很低，一般了解。

一、審計程序。見該法第3841條。

二、審計機關(guān)的職責(zé)（審計對象和審計標(biāo)的）。見該法第16~25條。

第五章勞動法和勞動合同法

勞動合同法結(jié)構(gòu)圖:

工固定期限

（合同種類1無固定期限★

「試用期條款

合同條初彳題協(xié)議

、黃業(yè)禁止條款

勞動合同

（■協(xié)商解除

｛合同解除r勞動者提出

★\

〈單方解除］

I用人單位提出