2024-2025學(xué)年高中政治第三單元收入與分配8.2征稅與納稅課時(shí)作業(yè)含解析新人教版必修1

PAGE8-征稅與納稅1.蘇東坡是宋代的文壇巨匠,在當(dāng)時(shí)的政治舞臺(tái)上也很有建樹(shù),他提出通過(guò)減免零售商的賦稅,刺激商業(yè)的發(fā)展,以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想確定了()①稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源

②稅收是實(shí)現(xiàn)公允的有效手段③稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

④稅收應(yīng)當(dāng)取之于民,用之于民A.①②

B.③④

C.①③

D.②④2.“民間查賬人”李德濤依法申請(qǐng)政府信息公開(kāi),促成了廣州市財(cái)政局“曬賬本”:將114個(gè)部門的預(yù)算公開(kāi)放到網(wǎng)上。這說(shuō)明()①納稅人有權(quán)知道國(guó)家對(duì)稅收的運(yùn)用狀況

②公民對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)增加

③依法納稅是公民的基本義務(wù)

④財(cái)政收入應(yīng)取之于民,用之于民A.①④

B.②③

C.①②

D.③④3.漫畫《新腦筋急轉(zhuǎn)彎》中的“老板”的行為屬于(

)A.偷稅行為

B.欠稅行為

C.騙稅行為

D.抗稅行為4.針對(duì)一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)、加重個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問(wèn)題,有專家呼吁將“費(fèi)”改成“稅”,這樣可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因?yàn)?

)A.稅收具有強(qiáng)制性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有無(wú)償性

D.稅收金額比收費(fèi)低5.甲公司假借一般貿(mào)易方式和托付加工方式假報(bào)出口,獲得國(guó)家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進(jìn)行納稅申報(bào),少繳企業(yè)所得稅款970多萬(wàn)元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊(cè)資格進(jìn)行納稅資格申報(bào),少繳企業(yè)所得稅200多萬(wàn)元。三家公司違反稅法的行為分別屬于(

)A.偷稅、抗稅、騙稅

B.騙稅、偷稅、抗稅

C.偷稅、抗稅、偷稅

D.騙稅、偷稅、偷稅6.“陰陽(yáng)合同”存在于建筑施工、房屋買賣、影星片酬等合同中。漫畫反映的這一現(xiàn)象()A.說(shuō)明我國(guó)稅收取之于民用之于民B.須要稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行措施依法追繳C.本質(zhì)是偷稅行為,要追究刑事責(zé)任D.說(shuō)明初次安排要兼顧效率與公允7.多地稅務(wù)機(jī)關(guān)與商業(yè)銀行簽署“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議,稅務(wù)機(jī)關(guān)定期向銀行供應(yīng)小微企處納稅信息和和納稅信用等級(jí),銀稅雙方建立征信互認(rèn)機(jī)制和納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果共享機(jī)制,實(shí)現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、信用信息共享?！罢餍呕フJ(rèn)、銀稅互動(dòng)”(

)①有利于增加企業(yè)依法納稅的意識(shí)

②提高了企業(yè)的信譽(yù)和社會(huì)形象③破解企業(yè)融資難,提高經(jīng)濟(jì)效益

④進(jìn)一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn)A.①④

B.①③

C.②③

D.②④8.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是符合國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票推行后,納稅人可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng),利用省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票,開(kāi)票信息會(huì)實(shí)時(shí)傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)?？梢?jiàn),推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票()①可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票,節(jié)約應(yīng)用成本

②可以有效防控各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生

③主要是為了便利向電子商務(wù)或個(gè)人網(wǎng)店征稅,堵塞漏洞

④有利于加強(qiáng)稅收征管的針對(duì)性和有效性,實(shí)現(xiàn)信息管稅A.①②③ B.②④ C.①③ D.①②④9.納稅人是干脆向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①②

B.①③

C.②④

D.③④10.稅收政策調(diào)整以后,征稅對(duì)象發(fā)生變更的是()A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%

B.由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅

C.個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素

D.同一貨物多次進(jìn)口,由按次征稅改為匯總征稅11.下列關(guān)于稅收，表述正確的是（）①稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”②稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性確定了它必需具有固定性④稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，無(wú)償性是強(qiáng)制性的保障A．①② B．②③ C．③④ D．①④12.隨著國(guó)家持續(xù)推動(dòng)“一帶一路”倡議，我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)境外所得稅分別抵免的做法已經(jīng)難以完全適應(yīng)新的形勢(shì)。2024年初，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》，明確提出，增加不分國(guó)別不分項(xiàng)的綜合抵免方法，并適當(dāng)擴(kuò)大抵免層級(jí)。這一稅收政策的調(diào)整（）①表明稅收的固定性是相對(duì)的②表明稅收具有無(wú)償性

③能夠增加國(guó)家的財(cái)政收入④有利于引導(dǎo)企業(yè)對(duì)外投資

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④13.材料一稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參加者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元),年銷售量10萬(wàn)件。現(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施,免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元,年銷售量為13萬(wàn)件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn),構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依舊突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新實(shí)力,減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料,運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》學(xué)問(wèn),回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據(jù)此指出其收益變更狀況。

(2)說(shuō)明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由。14.某班同學(xué)圍繞“西部大開(kāi)發(fā),十年再動(dòng)身”這一主題進(jìn)行探究,請(qǐng)你參加其中。

信息

中心在保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性的同時(shí),加大了對(duì)新一輪西部大開(kāi)發(fā)政策的支持力度。在全國(guó)的所得稅實(shí)惠政策基本取消的狀況下,中心仍舊對(duì)西部實(shí)施所得稅的實(shí)惠政策,對(duì)激勵(lì)各類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的所得稅減按15%征收。（1）有人認(rèn)為:“稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源,對(duì)西部實(shí)施所得稅的實(shí)惠政策不利于國(guó)家財(cái)政收入的增加,會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！闭?qǐng)從經(jīng)濟(jì)生活角度談?wù)勀銓?duì)這一觀點(diǎn)的相識(shí)。（2）結(jié)合上述材料,就如何運(yùn)用財(cái)政促進(jìn)西部地區(qū)發(fā)展談?wù)勀愕目捶ā?/p>

答案以及解析1.答案：C解析：①③選項(xiàng)觀點(diǎn)正確且符合題意,題中蘇東坡的稅收思想認(rèn)為稅收能增加政府收入,確定了稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源,同時(shí)題中強(qiáng)調(diào)通過(guò)減免零售商的賦稅,刺激商業(yè)的發(fā)展,說(shuō)明稅收是調(diào)整經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,故入選。②④選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符,題中蘇東坡的稅收思想強(qiáng)調(diào)稅收與財(cái)政收入的關(guān)系、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系,而沒(méi)有涉及稅收與公允的關(guān)系,沒(méi)有涉及稅收與人民群眾的關(guān)系,故解除。2.答案：C解析：①體現(xiàn)了納稅人享有的權(quán)利,符合題意;“民間查賬人”李德濤依法申請(qǐng)政府信息公開(kāi),體現(xiàn)了公民對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)增加,②正確;③不符合題意;本題主要強(qiáng)調(diào)財(cái)政信息公開(kāi),而沒(méi)有強(qiáng)調(diào)取之于民、用之于民,解除④。故選C。3.答案：A解析：偷稅,指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。從本題漫畫中兩人的對(duì)話中可以看出偷稅的行為,故A項(xiàng)符合題意,可以入選;B、C、D三項(xiàng)不符合漫畫主旨,故不能入選。因此,答案是A項(xiàng)?？键c(diǎn):本題考查違反稅法的幾種行為4.答案：B解析：本題主要考查稅收的基本特征。正是由于“費(fèi)”與“稅”相比具有不固定性,才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費(fèi)”的現(xiàn)象,“費(fèi)”改成“稅”可以減輕個(gè)體工商戶的負(fù)應(yīng)是因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ浴?.答案：D解析：本題考查違反稅法的行為。甲公司通過(guò)欺瞞的手段獲得國(guó)家出口退稅款,是騙稅行為;乙公司通過(guò)欺瞞的方式削減應(yīng)稅收入,是偷稅行為;丙公司也是通過(guò)欺瞞的方式削減應(yīng)稅收入,也是偷稅行為。故本題答案選D。6.答案：B解析：陰陽(yáng)合同現(xiàn)象是一種偷稅行為，須要稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行措施依法追繳，B符合題意；漫畫反映的這一現(xiàn)象是違反稅法的偷稅行為，反映不出我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民，A與題意不符；對(duì)于陰陽(yáng)合同這種偷稅行為，不確定都要追究刑事責(zé)任，C錯(cuò)誤；漫畫反映的這一現(xiàn)象與初次安排要兼顧效率與公允之間沒(méi)有干脆關(guān)系，D與題意不符。7.答案：A解析：本題考查依法納稅的學(xué)問(wèn)?！罢餍呕フJ(rèn)、銀稅互動(dòng)”協(xié)議,依據(jù)協(xié)議,把納稅額度信用作為貸款守信的激勵(lì)措施,將“納稅信用”、“納稅貢獻(xiàn)”轉(zhuǎn)化為“融資的有利條件”,進(jìn)一步盤活了企業(yè)的信用資產(chǎn),④正確且符合題意;對(duì)于稅務(wù)部門來(lái)說(shuō),這種守信激勵(lì)必定會(huì)在社會(huì)中產(chǎn)生良好的示范效應(yīng),引導(dǎo)更多的納稅人依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅,①正確且符合題意;“征信互認(rèn)、銀稅互動(dòng)”協(xié)議既不能提高企業(yè)的信譽(yù)和形象,也不能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,應(yīng)解除②③;故本題答案選A。8.答案：B解析：可使電子發(fā)票完全取代紙質(zhì)發(fā)票,節(jié)約應(yīng)用成本的觀點(diǎn)太確定,故①不入選;開(kāi)票信息會(huì)實(shí)時(shí)傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管系統(tǒng),可以有效防控各種發(fā)票、稅收違法犯罪行為的產(chǎn)生,故②入選;網(wǎng)絡(luò)發(fā)票不僅是面對(duì)電子商務(wù)或個(gè)人網(wǎng)店征稅,故③錯(cuò)誤;互聯(lián)網(wǎng)便利快捷,推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票有利于加強(qiáng)稅收征管的針對(duì)性和有效性,實(shí)現(xiàn)稅收的信息化,故④入選。本題的正確答案為B。9.答案：B解析：考點(diǎn)定位:納稅人和負(fù)稅人的含義。某連鎖商店是納稅人，但不是負(fù)稅人,負(fù)稅人應(yīng)當(dāng)是消費(fèi)者，故②錯(cuò)誤;某公司購(gòu)買機(jī)床已納增值稅，該公司既是納稅人，又是負(fù)稅人,故④錯(cuò)誤；①③正確。應(yīng)選B。10.答案：B解析：本題考查稅收及其種類。征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象,即對(duì)什么征稅。B符合題意,征稅對(duì)象由營(yíng)業(yè)稅變成了增值稅;A是稅率的變更,不涉及征稅對(duì)象的變更;C是征稅的標(biāo)準(zhǔn),與題意不符;D也是征稅的標(biāo)準(zhǔn),與題意不符。故選B。11.答案：D解析：本題考查稅收的基本特征的關(guān)系,稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的,稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障,稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又確定了它必需具有固定性,①④正確。12.答案：B解析：稅收的固定性指征稅之前預(yù)先規(guī)定征稅的對(duì)象和比率,并不是一成不變,可以進(jìn)行調(diào)整,材料中對(duì)新能源汽車的征稅對(duì)象進(jìn)行調(diào)整,體現(xiàn)了固定性,①當(dāng)選;②與材料無(wú)關(guān);免稅,可能會(huì)削減財(cái)政收入,③不選;實(shí)行該政策可以引導(dǎo)居民購(gòu)買環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品,有利于資源環(huán)境愛(ài)護(hù),④當(dāng)選,故選B。13.答案：(1)買方收益:9.8－9.2=0.6萬(wàn)元;賣方收益:1.8－0.6=1.2萬(wàn)元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤(rùn),有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入,有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用,有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。解析：(1)第一小問(wèn)，計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，該產(chǎn)品免稅前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元，免稅后銷售單價(jià)是9.2萬(wàn)元，對(duì)買方來(lái)講收益為9.8-9.2=0.6萬(wàn)元；對(duì)賣方來(lái)講，不用繳稅，獲得的收益為1.8-0.6=1.2萬(wàn)元。其次小問(wèn)，要求依據(jù)計(jì)算結(jié)果說(shuō)明買賣雙方收益變更狀況，學(xué)生既要說(shuō)明免稅后買賣雙方收益都增加，又要對(duì)買賣雙方的收益進(jìn)行對(duì)比說(shuō)明。(2)學(xué)生解答本問(wèn)時(shí)，第一，要從減稅對(duì)賣方（企業(yè)）的影響角度說(shuō)明減稅有利于增加企業(yè)收益，進(jìn)而有利于增加企業(yè)技術(shù)投入、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步；其次，要從減稅對(duì)買方（消費(fèi)者）的影響角度說(shuō)明減稅有利于擴(kuò)大消費(fèi)，進(jìn)而帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)；第三，要從減稅作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段對(duì)資源配置的影響角度說(shuō)明減稅有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移；第四，要指出減稅有利于促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。14.答案：（1）稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。它是組織財(cái)政收入最普遍的形式,所以成為國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源。它有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。實(shí)施稅收實(shí)惠政策可能短期內(nèi)不利于國(guó)家財(cái)政收入的增加,但經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的,通過(guò)調(diào)整資源在西部地區(qū)的配置可以促進(jìn)西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,經(jīng)濟(jì)發(fā)展最終又會(huì)增加稅收和財(cái)政收入。綜上所述,題中的觀點(diǎn)是片面的。

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