物業(yè)公司一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負差異分析

會計實操文庫物業(yè)公司一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負差異分析一、一般納稅人稅負1.稅率較高：一般納稅人適用6%的增值稅稅率。由于稅率相對較高，其稅負在直觀上可能顯得較重。2.可抵扣進項稅額：但一般納稅人可以抵扣購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅進項稅額。如果物業(yè)公司能夠取得足夠多的合規(guī)進項發(fā)票，如購買辦公用品、設備、維修服務等取得增值稅專用發(fā)票，那么實際稅負可能會降低。例如，一家物業(yè)公司某月銷售額為100萬元，若當月可抵扣的進項稅額為3萬元，那么銷項稅額為100萬×6%=6萬元，應納稅額為6萬元-3萬元=3萬元，稅負率為3%（3萬元÷100萬元×100%）。二、小規(guī)模納稅人稅負1.征收率較低：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。從稅率或征收率角度看，小規(guī)模納稅人的稅負似乎較低。2.不可抵扣進項稅額：小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，其應納稅額直接按照銷售額乘以征收率計算。例如，某小規(guī)模物業(yè)公司月銷售額為30萬元，應納稅額為30萬元×3%=0.9萬元，稅負率為3%（0.9萬元÷30萬元×100%）。三、實際稅負差異的影響因素1.進項發(fā)票獲取能力：如果物業(yè)公司規(guī)模較大，業(yè)務中能夠較容易地取得大量合規(guī)進項發(fā)票，那么一般納稅人的稅負可能更有優(yōu)勢。但如果進項發(fā)票獲取困難，一般納稅人的稅負可能會較高。2.銷售額規(guī)模：小規(guī)模納稅人在銷售額較低時，可能享受免征增值稅政策（月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元），此時稅負為零。而一般納稅人無論銷售額多少，都需要按照規(guī)定計算繳納增值稅。3.稅收優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人可能享受一些階段性的稅收優(yōu)惠政策，如降低征收率等，這可能會使小規(guī)模納稅人在特定時期稅負更低?？傮w而言，物業(yè)公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，需要綜合考慮自身業(yè)務特點、進項發(fā)票獲取能力、銷售額規(guī)模以及稅收優(yōu)惠政策等因素，以確定哪種納稅身份的稅負更輕。公司財務的管理制度公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現(xiàn)狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。一、公司各項財務收支管理原則公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。三、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。四、設施設備采購的規(guī)定1、各部門應根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理五、各項資產(chǎn)管理(一)、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在2000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。5、固定資產(chǎn)購置程序：(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。(3)、辦妥有關的`審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。六、報帳制度(一)、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關業(yè)務事項，承擔連帶責任。4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。(二)、報銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。3、到財務部門將有關單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務主管人員審批。5、報公司總經(jīng)理審批。6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。七、工程付款的有關規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執(zhí)行。2.工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;八、其它規(guī)定(一)、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。(二)、通訊費用的管理1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關。(三)、車輛費用的管理規(guī)定1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務會計復制人，總經(jīng)理簽字，財務記錄管理費用)(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。(五)、差旅費的管理1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內，經(jīng)領導審核方可報銷。4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權同意簽訂方可有效。2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務分析的