掛靠、被掛靠收入成本稅費(fèi)的測(cè)算實(shí)例-財(cái)務(wù)管理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)掛靠、被掛靠收入成本稅費(fèi)的測(cè)算實(shí)例-財(cái)務(wù)管理一、掛靠情況假設(shè)假設(shè)有一家建筑施工企業(yè)A（被掛靠方），另一家小型施工隊(duì)B（掛靠方）以A企業(yè)的名義承接了一個(gè)工程項(xiàng)目，合同金額為1000萬(wàn)元。二、收入測(cè)算1.掛靠方B的收入：假設(shè)B通過(guò)該項(xiàng)目實(shí)際獲得的利潤(rùn)為合同金額的一定比例，比如10%，即1000萬(wàn)元×10%=100萬(wàn)元。這部分通常是在扣除各項(xiàng)成本和向被掛靠方支付管理費(fèi)等費(fèi)用后的實(shí)際收入。2.被掛靠方A的收入：A企業(yè)收取管理費(fèi)，一般為合同金額的一定比例，假設(shè)為3%，則A的收入為1000萬(wàn)元×3%=30萬(wàn)元。三、成本測(cè)算1.掛靠方B的成本：材料成本：假設(shè)為400萬(wàn)元。人工成本：假設(shè)為300萬(wàn)元。設(shè)備租賃等其他成本：假設(shè)為100萬(wàn)元?？偝杀緸?00+300+100=800萬(wàn)元。2.被掛靠方A的成本：可能承擔(dān)的少量管理成本，如協(xié)助辦理手續(xù)、監(jiān)督工程等產(chǎn)生的費(fèi)用，假設(shè)為10萬(wàn)元。四、稅費(fèi)測(cè)算1.增值稅：建筑行業(yè)增值稅稅率假設(shè)為9%。工程總價(jià)1000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元×9%=90萬(wàn)元。假設(shè)掛靠方B采購(gòu)材料等取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元（400萬(wàn)元材料成本的部分進(jìn)項(xiàng)稅，簡(jiǎn)化計(jì)算）。被掛靠方A實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為90萬(wàn)元-30萬(wàn)元=60萬(wàn)元。2.企業(yè)所得稅：假設(shè)被掛靠方A的企業(yè)所得稅稅率為25%。A的應(yīng)納稅所得額為收入30萬(wàn)元減去成本10萬(wàn)元，即20萬(wàn)元。A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為20萬(wàn)元×25%=5萬(wàn)元。3.掛靠方B：由于以A企業(yè)名義經(jīng)營(yíng)，通常B的利潤(rùn)不在單獨(dú)計(jì)算企業(yè)所得稅，但B需要考慮其實(shí)際所得可能涉及的個(gè)人所得稅等其他稅費(fèi)（此處暫不詳細(xì)計(jì)算）。五、總結(jié)通過(guò)這個(gè)實(shí)例可以看出，在掛靠情況下，掛靠方和被掛靠方的收入、成本和稅費(fèi)情況較為復(fù)雜。掛靠行為在很多情況下是不合法的，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)盡量避免掛靠行為，選擇合法合