企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度及執(zhí)行細(xì)則

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度及執(zhí)行細(xì)則TOC\o"1-2"\h\u32459第一章內(nèi)部審計(jì)制度概述 225121.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用 265981.1.1內(nèi)部審計(jì)的定義 256351.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用 280321.1.3內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 3168221.1.4內(nèi)部審計(jì)的原則 313662第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 318586第三章內(nèi)部審計(jì)人員管理 424931.1.5內(nèi)部審計(jì)人員選用的原則 4177891.1.6內(nèi)部審計(jì)人員選用的程序 414611.1.7內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn) 5224811.1.8內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé) 586111.1.9內(nèi)部審計(jì)人員考核 523148第四章內(nèi)部審計(jì)程序 610565第五章內(nèi)部審計(jì)方法 723882第六章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 8314851.1.10內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的定義 8251721.1.11內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的必要性 8250661.1.12建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系 975541.1.13加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)和管理 9271681.1.14優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程 9150461.1.15實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià) 1018244第七章內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì) 101691.1.16內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義 10269611.1.17內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi) 1072991.1.18內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 10308121.1.19內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 1135051.1.20加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性 11305991.1.21優(yōu)化審計(jì)程序和方法 1138921.1.22加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè) 1142341.1.23加強(qiáng)審計(jì)溝通與報(bào)告 117077第八章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用 12216191.1.24內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的報(bào)告 12177561.1.25內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的反饋 12254941.1.26內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用 12115801.1.27內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的改進(jìn) 1315806第九章內(nèi)部審計(jì)與其他監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào) 13298341.1.28內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系 13176931.1.29內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的必要性 13109261.1.30內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的措施 1344981.1.31內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能定位 14322111.1.32內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)協(xié)調(diào)的必要性 14243741.1.33內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)協(xié)調(diào)的措施 1428102第十章內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè) 14313231.1.34內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè) 15313591.1.35內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的管理 1623638第十一章內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行與監(jiān)督 16215601.1.36明確內(nèi)部審計(jì)制度的重要性 1619991.1.37建立健全內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu) 162591.1.38制定內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的操作規(guī)程 17267371.1.39強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的激勵(lì)與約束機(jī)制 17195101.1.40內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的自查與評(píng)估 17228281.1.41內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查 17138721.1.42內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的問(wèn)題整改與反饋 17198101.1.43內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的持續(xù)改進(jìn) 173902第十二章內(nèi)部審計(jì)制度修訂與完善 17155521.1.44內(nèi)部審計(jì)制度修訂的原則 18324251.1.45內(nèi)部審計(jì)制度修訂的程序 18119171.1.46加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè) 18325661.1.47提升內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì) 19267991.1.48加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他管理體系的融合 19第一章內(nèi)部審計(jì)制度概述1.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用1.1.1內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織的價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。1.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用（1）提高組織運(yùn)營(yíng)效率：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)組織內(nèi)部流程的審查和評(píng)價(jià)，發(fā)覺(jué)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為組織提供改進(jìn)措施，從而提高運(yùn)營(yíng)效率。（2）促進(jìn)合規(guī)性：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注組織是否遵循相關(guān)法律法規(guī)、政策和規(guī)章制度，保證組織在合規(guī)方面不受處罰或損失。（3）降低風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，幫助組織制定應(yīng)對(duì)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。（4）改善內(nèi)部控制：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注組織內(nèi)部控制制度的完善性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷優(yōu)化。（5）提供決策支持：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)分析組織內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部環(huán)境，為管理層提供有關(guān)戰(zhàn)略決策的有力支持。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與原則1.1.3內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)（1）評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的有效性。（2）增加組織的價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)營(yíng)。（3）為組織提供關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理方面的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢意見(jiàn)。1.1.4內(nèi)部審計(jì)的原則（1）獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立，不受外部干預(yù)，保證審計(jì)結(jié)果的客觀性。（2）客觀性：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)客觀、公正地評(píng)價(jià)組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理過(guò)程。（3）專業(yè)性：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（4）保密性：內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲得的敏感信息應(yīng)嚴(yán)格保密。（5）遵循法律法規(guī)：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)、政策和規(guī)章制度。（6）持續(xù)改進(jìn)：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)效果。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展的基礎(chǔ)。以下是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)遵循的原則：（1）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持組織上和業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，不能將審計(jì)機(jī)構(gòu)附設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)或其他職能部門(mén)中，以保證審計(jì)工作的客觀公正性。（2）專職高效原則：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及人員應(yīng)專注于審計(jì)工作，不參與其他具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)精干、高效，因事納人。（3）權(quán)威性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有一定的權(quán)威性，以便順利開(kāi)展審計(jì)工作。企業(yè)應(yīng)在設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，明確規(guī)定其職責(zé)和權(quán)限，并強(qiáng)調(diào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中承擔(dān)以下職責(zé)：（1）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。（2）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。（3）編制和提交審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及建議。（4）對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的重大問(wèn)題及時(shí)向公司管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。（5）協(xié)助建立反舞弊機(jī)制，預(yù)防、發(fā)覺(jué)和糾正舞弊行為。（6）定期評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，對(duì)發(fā)覺(jué)的內(nèi)部控制缺陷督促相關(guān)部門(mén)制定整改措施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有以下權(quán)限：（1）參加公司相關(guān)會(huì)議，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況。（2）審查被審計(jì)單位的有關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄等。（3）訪談、詢問(wèn)相關(guān)人員，了解審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)情況。（4）要求被審計(jì)部門(mén)報(bào)送相關(guān)資料，配合審計(jì)工作。（5）檢查資料和實(shí)物，驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。（6）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題提出整改建議，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤。第三章內(nèi)部審計(jì)人員管理第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)人員的選用與培訓(xùn)1.1.5內(nèi)部審計(jì)人員選用的原則內(nèi)部審計(jì)人員的選用應(yīng)遵循以下原則：（1）合格性原則：選用的人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、管理等相關(guān)背景。（2）公正性原則：選用的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，公正、客觀地對(duì)待審計(jì)事項(xiàng)。（3）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象，避免利益沖突。（4）結(jié)構(gòu)合理性原則：內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)，以滿足審計(jì)工作的需求。1.1.6內(nèi)部審計(jì)人員選用的程序（1）制定招聘計(jì)劃：明確招聘需求、崗位要求、招聘渠道等。（2）發(fā)布招聘信息：通過(guò)企業(yè)內(nèi)部公告、外部招聘網(wǎng)站等渠道發(fā)布招聘信息。（3）篩選簡(jiǎn)歷：根據(jù)崗位要求，對(duì)求職者簡(jiǎn)歷進(jìn)行篩選。（4）面試選拔：組織面試，評(píng)估求職者的專業(yè)知識(shí)、溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等。（5）試用期考核：對(duì)錄用人員進(jìn)行試用期考核，評(píng)估其工作表現(xiàn)。1.1.7內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)（1）入職培訓(xùn)：為新入職的內(nèi)部審計(jì)人員提供企業(yè)基本情況、審計(jì)業(yè)務(wù)流程、審計(jì)規(guī)范等培訓(xùn)。（2）在職培訓(xùn)：針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作需求，定期組織專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)。（3）外部培訓(xùn)：鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)，提升自身綜合素質(zhì)。（4）交流學(xué)習(xí)：組織內(nèi)部審計(jì)人員與其他部門(mén)、企業(yè)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，拓寬視野。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與考核1.1.8內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)（1）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等方面進(jìn)行審計(jì)，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（2）提供審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（3）編制審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告，提交給管理層。（4）跟進(jìn)審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)報(bào)告中的整改措施進(jìn)行跟進(jìn)，保證整改到位。（5）參與內(nèi)部審計(jì)制度制定：參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的制定和完善。1.1.9內(nèi)部審計(jì)人員考核（1）考核指標(biāo)：包括審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率、審計(jì)成果、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面。（2）考核方法：采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行全面考核。（3）考核周期：定期進(jìn)行考核，如季度、半年、年度等。（4）考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲、晉升、培訓(xùn)等激勵(lì)措施。第四章內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、防范風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。本章將從內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)后續(xù)跟蹤四個(gè)方面，詳細(xì)闡述內(nèi)部審計(jì)程序的具體內(nèi)容。第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃是內(nèi)部審計(jì)工作的第一步，它對(duì)于整個(gè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的順利進(jìn)行具有重要意義。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：（1）確定審計(jì)目標(biāo)和范圍：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)和范圍，保證審計(jì)工作有的放矢。（2）制定審計(jì)方案：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，包括審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)人員分工等。（3）確定審計(jì)時(shí)間表：根據(jù)審計(jì)方案，合理安排審計(jì)時(shí)間，保證審計(jì)工作按時(shí)完成。（4）編制審計(jì)預(yù)算：根據(jù)審計(jì)方案和時(shí)間表，編制審計(jì)預(yù)算，合理控制審計(jì)成本。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)實(shí)施是內(nèi)部審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，其主要內(nèi)容包括：（1）收集審計(jì)證據(jù)：通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)。（2）分析審計(jì)證據(jù)：對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析，找出潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。（3）審計(jì)評(píng)價(jià)：根據(jù)審計(jì)證據(jù)和分析結(jié)果，對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。（4）審計(jì)溝通：與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，了解審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)和建議，保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的成果體現(xiàn)，其主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)概況：簡(jiǎn)要介紹審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間等。（2）審計(jì)發(fā)覺(jué)：詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)和不足之處。（3）審計(jì)評(píng)價(jià)：對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（4）審計(jì)結(jié)論：根據(jù)審計(jì)評(píng)價(jià)，給出審計(jì)結(jié)論，為企業(yè)決策提供參考。第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)跟蹤內(nèi)部審計(jì)后續(xù)跟蹤是保證審計(jì)成果得到有效落實(shí)的重要環(huán)節(jié)，其主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)整改：針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和改進(jìn)意見(jiàn)，審計(jì)對(duì)象應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改。（2）整改效果評(píng)估：對(duì)審計(jì)整改措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，保證整改到位。（3）審計(jì)成果運(yùn)用：將審計(jì)成果運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。（4）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)審計(jì)后續(xù)跟蹤情況，不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。第五章內(nèi)部審計(jì)方法第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法是內(nèi)部審計(jì)工作的核心，主要包括以下幾種：（1）文件審查法：通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的文件、記錄、報(bào)表等進(jìn)行審查，了解其業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制情況以及財(cái)務(wù)狀況。（2）實(shí)地調(diào)查法：內(nèi)部審計(jì)人員到被審計(jì)單位實(shí)地調(diào)查，了解其業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制系統(tǒng)等，以獲取第一手資料。（3）詢問(wèn)法：與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行交談，了解其對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的看法和意見(jiàn)。（4）觀察法：內(nèi)部審計(jì)人員在被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解其內(nèi)部控制的有效性。（5）抽樣法：對(duì)被審計(jì)單位的部分業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，分析其內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)狀況。（6）分析程序：運(yùn)用財(cái)務(wù)分析、比率分析等手段，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示其潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)的分析方法內(nèi)部審計(jì)的分析方法是對(duì)審計(jì)過(guò)程中收集到的信息進(jìn)行加工、整理和提煉，以便更好地發(fā)覺(jué)問(wèn)題和提出建議。以下介紹幾種常用的內(nèi)部審計(jì)分析方法：（1）比較分析法：通過(guò)對(duì)比被審計(jì)單位不同時(shí)期、不同部門(mén)或與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)據(jù)，找出差異，分析原因，提出改進(jìn)措施。（2）因果分析法：深入分析業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，找出問(wèn)題的根本原因，從而提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。（3）綜合分析法：將多種審計(jì)方法相結(jié)合，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全面分析，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。（4）計(jì)算機(jī)輔助分析法：利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)覺(jué)異常情況，提高審計(jì)效率。（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法：對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍。（6）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法：對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析其有效性，提出改進(jìn)建議。通過(guò)以上技術(shù)方法和分析方法的運(yùn)用，內(nèi)部審計(jì)人員可以全面、深入地了解被審計(jì)單位的情況，發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，為企業(yè)提供有效的管理建議。第六章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的必要性1.1.10內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的定義內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、有效性、合規(guī)性和可靠性等方面的綜合表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的完善、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。1.1.11內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的必要性（1）提高內(nèi)部審計(jì)工作效率內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率，保證審計(jì)工作在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，降低審計(jì)成本。通過(guò)規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)人員素質(zhì)，可以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（2）保證審計(jì)結(jié)果的可靠性內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以保證審計(jì)結(jié)果的可靠性，為企業(yè)決策提供真實(shí)、完整的信息。通過(guò)對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的監(jiān)督，可以有效避免審計(jì)失誤和虛假報(bào)告，維護(hù)企業(yè)利益。（3）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制有助于發(fā)覺(jué)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制提供依據(jù)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制，可以保證內(nèi)部控制制度的完善和有效執(zhí)行。（4）降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)覺(jué)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)制定應(yīng)對(duì)措施提供支持。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法與措施1.1.12建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系（1）制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策企業(yè)應(yīng)制定明確的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策，明確內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍、程序和方法，保證內(nèi)部審計(jì)工作的合規(guī)性。（2）設(shè)立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制組織設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制組織，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，保證審計(jì)質(zhì)量。1.1.13加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)和管理（1）培訓(xùn)和提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。（2）建立內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制設(shè)立內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)揮積極作用，提高審計(jì)質(zhì)量。1.1.14優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程（1）制定內(nèi)部審計(jì)流程規(guī)范明確內(nèi)部審計(jì)流程，制定詳細(xì)的操作規(guī)范，保證審計(jì)工作的有效性。（2）加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，保證審計(jì)工作有序進(jìn)行，避免審計(jì)過(guò)程中的失誤。1.1.15實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)（1）建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系設(shè)立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，保證審計(jì)質(zhì)量。（2）及時(shí)反饋審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行反饋，督促內(nèi)部審計(jì)人員改進(jìn)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。通過(guò)以上方法和措施，企業(yè)可以有效地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，為企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障。第七章內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和管理要求的提高，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理體系中的地位日益凸顯。但是內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施過(guò)程中，不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。如何識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的應(yīng)對(duì)策略，是本章的核心內(nèi)容。第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估1.1.16內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)對(duì)象、審計(jì)環(huán)境、審計(jì)方法等因素的影響，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確、不完整或者不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。1.1.17內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)（1）審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。（2）審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：包括審計(jì)獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)范圍風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)等。（3）審計(jì)方法風(fēng)險(xiǎn)：包括審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)等。1.1.18內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（1）制定審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)人員應(yīng)充分了解審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度，制定合理的審計(jì)計(jì)劃。（2）運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法：審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（3）查閱相關(guān)資料：審計(jì)人員應(yīng)查閱與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的文件、資料，以了解審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等。1.1.19內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（1）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)程度。（3）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略1.1.20加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性（1）保證審計(jì)人員獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等方面，保證審計(jì)結(jié)果的客觀性。（2）建立審計(jì)獨(dú)立性保障機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立健全審計(jì)獨(dú)立性保障機(jī)制，保證審計(jì)人員不受外界干擾。1.1.21優(yōu)化審計(jì)程序和方法（1）制定合理的審計(jì)程序：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，制定合理的審計(jì)程序。（2）采用先進(jìn)的審計(jì)方法：審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。（3）注重審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)：審計(jì)人員應(yīng)注重審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。1.1.22加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)（1）提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)。（2）增強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作能力：審計(jì)人員應(yīng)相互協(xié)作，共同完成審計(jì)任務(wù)。（3）建立激勵(lì)與約束機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立健全審計(jì)激勵(lì)與約束機(jī)制，激發(fā)審計(jì)人員的工作積極性。1.1.23加強(qiáng)審計(jì)溝通與報(bào)告（1）審計(jì)溝通：審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行充分溝通，了解審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)和建議。（2）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員應(yīng)按要求撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，全面、客觀地反映審計(jì)結(jié)果。通過(guò)以上應(yīng)對(duì)策略，有助于降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，為企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障。第八章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的報(bào)告與反饋1.1.24內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，其目的是將審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)建議向組織管理層進(jìn)行匯報(bào)。報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）真實(shí)性：報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和情況。（2）客觀性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，避免主觀臆斷。（3）及時(shí)性：審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后及時(shí)報(bào)告，以便管理層及時(shí)采取措施。（4）全面性：報(bào)告應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的所有重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。1.1.25內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的反饋內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的反饋是對(duì)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充和細(xì)化，其目的是幫助組織管理層更好地理解審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)成果的運(yùn)用效果。反饋應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）針對(duì)性：反饋應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)報(bào)告中的具體問(wèn)題和改進(jìn)建議，提出具體的解決措施。（2）可行性：提出的改進(jìn)措施應(yīng)當(dāng)具有可行性，便于組織管理層實(shí)施。（3）時(shí)效性：反饋應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的一段時(shí)間內(nèi)完成，以便及時(shí)糾正問(wèn)題。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用與改進(jìn)1.1.26內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用（1）組織管理層應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，將其作為改進(jìn)組織管理和運(yùn)營(yíng)的重要依據(jù)。（2）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)納入組織績(jī)效管理體系，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（3）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為組織制定戰(zhàn)略規(guī)劃和決策的參考。（4）內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)用于指導(dǎo)組織內(nèi)部各項(xiàng)制度和流程的完善。1.1.27內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的改進(jìn)（1）組織管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，及時(shí)采取措施，糾正存在的問(wèn)題。（2）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的風(fēng)險(xiǎn)，組織應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（3）組織應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)整改機(jī)制，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（4）組織應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，以保證審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。通過(guò)以上措施，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果在組織中得到充分運(yùn)用和改進(jìn)，有助于提高組織的管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)組織持續(xù)健康發(fā)展。第九章內(nèi)部審計(jì)與其他監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和管理的復(fù)雜化，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其作用日益凸顯。但是內(nèi)部審計(jì)的有效性在很大程度上取決于與其他監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)。本章將從內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)以及內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)兩個(gè)方面進(jìn)行探討。第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)1.1.28內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等方面具有一定的相似性，但兩者也存在一定的差異。內(nèi)部審計(jì)主要為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和效率；而外部審計(jì)則主要關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。1.1.29內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的必要性（1）提高審計(jì)效率：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。（2）優(yōu)化審計(jì)資源：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)有助于優(yōu)化審計(jì)資源，降低審計(jì)成本。（3）提升審計(jì)效果：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)可以相互補(bǔ)充，提升審計(jì)效果。1.1.30內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的措施（1）建立信息交流機(jī)制：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)建立信息交流機(jī)制，及時(shí)溝通審計(jì)情況，共享審計(jì)成果。（2）制定審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)共同制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。（3）加強(qiáng)溝通與協(xié)作：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，形成合力。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)1.1.31內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能定位（1）內(nèi)部審計(jì)：負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。（2）內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)：包括紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)監(jiān)督、人力資源等部門(mén)，各自負(fù)責(zé)企業(yè)某的監(jiān)督工作。1.1.32內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)協(xié)調(diào)的必要性（1）提高監(jiān)督效果：內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)可以形成合力，提高監(jiān)督效果。（2）優(yōu)化資源配置：內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)有助于優(yōu)化資源配置，提高監(jiān)督效率。（3）促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展：內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的協(xié)調(diào)有助于發(fā)覺(jué)企業(yè)潛在問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。1.1.33內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)協(xié)調(diào)的措施（1）建立協(xié)同機(jī)制：內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)應(yīng)建立協(xié)同機(jī)制，共同參與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作。（2）加強(qiáng)信息共享：內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)信息共享，提高監(jiān)督效率。（3）定期召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)議：內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)應(yīng)定期召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)議，研究解決企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題。（4）開(kāi)展聯(lián)合監(jiān)督：在必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)可開(kāi)展聯(lián)合監(jiān)督，形成強(qiáng)大的監(jiān)督合力。第十章內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意義信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)作為一種創(chuàng)新手段，對(duì)于提高審計(jì)工作效率、提升審計(jì)質(zhì)量具有重要意義。以下是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的幾個(gè)主要意義：（1）提高審計(jì)工作效率內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)可以充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的快速收集、整理、分析和報(bào)告。這有助于審計(jì)人員提高工作效率，縮短審計(jì)周期，降低審計(jì)成本。（2）提升審計(jì)質(zhì)量通過(guò)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，審計(jì)人員可以更加系統(tǒng)地分析審計(jì)數(shù)據(jù)，發(fā)覺(jué)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。同時(shí)信息化手段有助于審計(jì)人員全面、客觀地評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，從而提升審計(jì)質(zhì)量。（3）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)有助于審計(jì)部門(mén)更好地發(fā)揮監(jiān)督作用，保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，審計(jì)部門(mén)可以及時(shí)發(fā)覺(jué)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，為企業(yè)決策提供有力支持。（4）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)可以為企業(yè)內(nèi)部管理提供有力支持。通過(guò)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理流程，提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理1.1.34內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)（1）確定建設(shè)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求，明確建設(shè)目標(biāo)，包括提高審計(jì)工作效率、提升審計(jì)質(zhì)量、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用等。（2）設(shè)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的架構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮企業(yè)業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)來(lái)源、審計(jì)需求等因素，保證系統(tǒng)的高效運(yùn)行和可擴(kuò)展性。（3）選擇合適的技術(shù)平臺(tái)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，為內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)提供穩(wěn)定的技術(shù)支持。（4）數(shù)據(jù)整合與共享內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合與共享，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。1.1.35內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的管理（1）制定管理制度為保證內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度，明確系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)安全、審計(jì)流程等方面的規(guī)定。（2）培訓(xùn)與宣傳加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其信息化素養(yǎng)，保證內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的順利推廣和應(yīng)用。（3）系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)功能的完善和功能的穩(wěn)定。（4）數(shù)據(jù)安全與保密加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全和保密工作，防止數(shù)據(jù)泄露和損壞，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第十一章內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行與監(jiān)督企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和管理的日益復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其制度的執(zhí)行與監(jiān)督顯得尤為重要。本章將從內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的保障措施和內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的監(jiān)督與檢查兩個(gè)方面進(jìn)行探討。第一節(jié)內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的保障措施1.1.36明確內(nèi)部審計(jì)制度的重要性要讓內(nèi)部審計(jì)制度得到有效執(zhí)行，首先需要讓全體員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)制度的重要性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度的認(rèn)識(shí)，使其明白內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。1.1.37建立健全內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是保障內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性。1.1.38制定內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的操作規(guī)程為了保證內(nèi)部審計(jì)制度得到有效執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的操作規(guī)程，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)和反饋等。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力。1.1.39強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的激勵(lì)與約束機(jī)制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度的員工給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反內(nèi)部審計(jì)制度的員工進(jìn)行嚴(yán)肅處理，形成良好的執(zhí)行氛圍。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的監(jiān)督與檢查1.1.40內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的自查與評(píng)估企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查與評(píng)估，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的自我檢查、上級(jí)部門(mén)的檢查和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)估等多種方式，了解內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的實(shí)際情況。1.1.41內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行定期和不定期的檢查，保證內(nèi)部審計(jì)制度得到有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行、審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量等。1.1.4