【上海梅林現(xiàn)金管理的完善對(duì)策研究9400字】

上海梅林現(xiàn)金管理的完善對(duì)策研究TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 1（一）研究背景 1（二）研究意義 1二、現(xiàn)金管理相關(guān)理論 2（一）現(xiàn)金管理的定義 2（二）現(xiàn)金流量管理的定義 2（三）現(xiàn)金流量的構(gòu)成 3三、上海梅林概況 3（一）上海梅林的基本信息 3（二）上海梅林組織架構(gòu) 4（三）上海梅林財(cái)務(wù)情況分析 4四、上海梅林現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析 6（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 7（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 7（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 7五、上海梅林現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題 7（一）內(nèi)控制度不完善 7（二）現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄 8（三）存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng) 8（四）應(yīng)收賬款管理不善 9（五）企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高 9六、完善上海梅林現(xiàn)金管理的應(yīng)對(duì)措施 9（一）完善內(nèi)部控制制度 9（二）加強(qiáng)存貨的管理 10（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理 10（四）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì) 10（五）加強(qiáng)公司現(xiàn)金制度的管理 11七、結(jié)束語(yǔ) 11參考文獻(xiàn) 12上海梅林現(xiàn)金管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究【內(nèi)容摘要】企業(yè)組織活動(dòng)的任何形式和方式都離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)作為后備力量支撐，離開(kāi)了賴以生存的經(jīng)濟(jì)資源，基本每個(gè)企業(yè)都會(huì)有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)所擁有的流動(dòng)現(xiàn)金的多少會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力產(chǎn)生最直接的影響。本文所研究的上海梅林近年發(fā)展較快，公司的現(xiàn)金流也有所加快。通過(guò)對(duì)上海梅林2021年至2023年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，得出上海梅林現(xiàn)金管理存在內(nèi)控制度不完善、現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄、存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)、應(yīng)收賬款管理不善和上海梅林企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的措施，試圖達(dá)到加快資金周轉(zhuǎn)的目的，給上海梅林企業(yè)帶來(lái)更多利益，幫助企業(yè)獲取長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】現(xiàn)金；現(xiàn)金流量；現(xiàn)金管理一、緒論（一）研究背景每一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的歷程中，所在的市場(chǎng)環(huán)境，所遇到的難題，或多或少都會(huì)有些相似的內(nèi)容。而在我們國(guó)家，在近幾十年內(nèi)都有著一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，讓人們生活過(guò)得更富有，也給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了優(yōu)越的發(fā)展環(huán)境。財(cái)富的增加與對(duì)生活品質(zhì)的追求使得大家對(duì)于肉類罐頭食品產(chǎn)品的質(zhì)量等方面有了更多的需求（李明哲,張曉峰,王思,2022）。肉類罐頭食品行業(yè)迎來(lái)了一個(gè)巨大的發(fā)展機(jī)遇期，上海梅林憑借于對(duì)市場(chǎng)的準(zhǔn)確把控和大力度的技術(shù)研發(fā)投入配合大膽的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，以敢拼敢闖的精神成果在區(qū)域市場(chǎng)的肉類罐頭食品行業(yè)當(dāng)中占領(lǐng)了一席之地。然而上海梅林規(guī)模的不斷擴(kuò)張促使所需的現(xiàn)金流量也會(huì)不斷增加，日常所需的現(xiàn)金有時(shí)呈現(xiàn)出捉襟見(jiàn)肘的場(chǎng)面，缺乏良好現(xiàn)金管理制度的問(wèn)題日漸凸顯。管理活動(dòng)內(nèi)容的不完善存在于很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況當(dāng)中，企業(yè)需要時(shí)間進(jìn)行應(yīng)對(duì)和改進(jìn)，但肉類罐頭食品企業(yè)缺少現(xiàn)金，好比機(jī)器系統(tǒng)沒(méi)有了電力驅(qū)動(dòng)，會(huì)陷入運(yùn)轉(zhuǎn)停滯的狀態(tài)，因此，完善現(xiàn)金管理的制度和控制措施是每一個(gè)企業(yè)都必須具備的（劉宇航,陳雨婷,2021）。（二）研究意義企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，只有將企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)完全與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)節(jié)相結(jié)合，切實(shí)有效的實(shí)施才能實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)（黃子軒,郭曉婷,高云飛,2021）。然而，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的源泉。現(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)了解實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，促成企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)流動(dòng)的有序開(kāi)展，不斷優(yōu)化資本鏈，逐漸穩(wěn)固市場(chǎng)份額，完成價(jià)值最大化指標(biāo)（韓夢(mèng)琪,徐浩然,吳?。，F(xiàn)金管理的意義是怎樣均衡現(xiàn)金資源的一個(gè)動(dòng)態(tài)變動(dòng)，盡可能地使現(xiàn)金周期控制在一個(gè)正當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，還有三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量要相互堅(jiān)持一個(gè)動(dòng)態(tài)均衡。在日常的運(yùn)營(yíng)流動(dòng)中應(yīng)留意現(xiàn)金流管理，防止企業(yè)在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中呈現(xiàn)出造血性能不全的效果，最終要使現(xiàn)金存量與現(xiàn)金流量的良性循環(huán)（趙心怡,孫雅婷,周梓涵,2020）。目前，部分中小肉類罐頭食品企業(yè)的現(xiàn)金流量管理存在錯(cuò)誤認(rèn)知，不重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理。認(rèn)為關(guān)注銷售與利潤(rùn)的多少就能看出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是否成功，一味地追求企業(yè)的利潤(rùn)最大化，而忽視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。很多肉類罐頭食品企業(yè)無(wú)法根據(jù)自身的情況制定出符合企業(yè)發(fā)展階段的現(xiàn)金流量管理體系，如果企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理不到位，極有可能會(huì)影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響到企業(yè)的生存發(fā)展（朱天宇,馬佳,2018）。只有了解清楚肉類罐頭食品企業(yè)的綜合情況，通過(guò)發(fā)現(xiàn)該肉類罐頭食品企業(yè)存在的問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，才能制定出符合自身肉類罐頭食品企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的現(xiàn)金流量管理體系，從而使企業(yè)能夠長(zhǎng)期的發(fā)展下去。本文從上海梅林現(xiàn)金流量的現(xiàn)狀著手，剖析了上海梅林管理中存在的重要問(wèn)題，并給出一些相關(guān)的對(duì)策方法，幫助其改善現(xiàn)金監(jiān)管工作制度，為上海梅林公司日常活動(dòng)的穩(wěn)定開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)提供一個(gè)良好的現(xiàn)金保障基礎(chǔ)。二、現(xiàn)金管理相關(guān)理論（一）現(xiàn)金管理的定義現(xiàn)金管理是指對(duì)企業(yè)內(nèi)可使用的現(xiàn)金進(jìn)行管理，包括現(xiàn)金的收款、付款、存款的使用數(shù)量、去向和范圍的管理。每個(gè)企業(yè)都有可直接使用的現(xiàn)金，能夠保障每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常操作，是維持肉類罐頭食品企業(yè)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，所以控制好現(xiàn)金的管理可以穩(wěn)定企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，獲取其中的現(xiàn)金收益（譚欣怡,羅文昊,賈思,2022）。（二）現(xiàn)金流量管理的定義現(xiàn)金流量管理是指某一時(shí)期現(xiàn)金類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)情況，也叫現(xiàn)金動(dòng)態(tài)管理?，F(xiàn)金流量是反映出一個(gè)肉類罐頭食品公司的運(yùn)營(yíng)情況和價(jià)值，這與企業(yè)能否可以繼續(xù)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)良好息息相關(guān)?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以現(xiàn)金流量為重心進(jìn)行管理的一個(gè)體系，其中三大活動(dòng)的管理是其中的側(cè)重點(diǎn)（梁曉宇,程雨薇,謝雨欣）?，F(xiàn)金流量是預(yù)估和計(jì)劃、實(shí)施和操縱、詳細(xì)的分析與評(píng)估是目前或者是將來(lái)信息和報(bào)告的數(shù)量與及時(shí)性。（三）現(xiàn)金流量的構(gòu)成1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是除了企業(yè)投融資流動(dòng)以外的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其經(jīng)營(yíng)范圍十分廣泛，包含日常商品銷售、提供勞務(wù)、洽購(gòu)商品等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量等于組織血庫(kù)的現(xiàn)金流量，直接影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)彈性和利潤(rùn)質(zhì)量，決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)都會(huì)發(fā)生在購(gòu)銷活動(dòng)中（蔣志豪,沈夢(mèng)琪,盧俊杰,2022）。首先，在賒銷產(chǎn)品后，要鼓勵(lì)賒銷資金的催收，保證公司的資金鏈不被打破，并能夠持續(xù)發(fā)展下去。其次，庫(kù)存管理也是非常重要的，庫(kù)存既有儲(chǔ)備成本，又有采購(gòu)成本，肉類罐頭食品公司盡可能去控制他們的平衡關(guān)系，減少庫(kù)存積累，降低成本（陶文靜,蔡雨軒,鐘浩,2021）。所以，公司要想有一個(gè)完整的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，必循加強(qiáng)現(xiàn)金流量的監(jiān)控和管理層的激勵(lì)。2.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指一個(gè)肉類罐頭食品公司從其他公司分配資產(chǎn)取得的利益以及公司購(gòu)買的長(zhǎng)期投資等相關(guān)活動(dòng)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，是說(shuō)你投的錢出去那肯定會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的，沒(méi)有什么投資是穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)?。企業(yè)在做出決策前必須對(duì)資本投資進(jìn)行一個(gè)預(yù)算，當(dāng)資本出現(xiàn)盈余時(shí)再進(jìn)行投資（龔曉婷,侯佳琪,盛天）。同時(shí)，對(duì)投資對(duì)象的發(fā)展能力和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)完善投資制度來(lái)提高現(xiàn)金流的效率和安全性。其現(xiàn)金流主要有兩個(gè)方面：一是該肉類罐頭食品企業(yè)當(dāng)前凈現(xiàn)金流出，是為了獲得較高的未來(lái)收益；另一方面是肉類罐頭食品企業(yè)收到的前期投資收益產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入。這個(gè)活動(dòng)反映了將來(lái)現(xiàn)金的盈利狀況（姚思涵,田雨薇,殷雨欣,2022）。3.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)是指公司為了能讓企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，向外部籌集資金的一種現(xiàn)金流入，而需要公司籌集資金承擔(dān)的利息支出是一種現(xiàn)金流出。雖然融資能夠臨時(shí)緩解現(xiàn)金流的壓力，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，只需正當(dāng)?shù)娜谫Y才能使企業(yè)價(jià)值最大化。過(guò)度使用籌資來(lái)維持資金鏈的連續(xù)性將給企業(yè)帶來(lái)高昂的償還成本（白志豪,袁夢(mèng)琪,賀文）。企業(yè)的可持續(xù)開(kāi)展有賴于籌資，只有保持現(xiàn)金流，企業(yè)才能獲得內(nèi)部動(dòng)力和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張（秦曉峰,邱心怡,邵雅婷,2023）。三、上海梅林概況 （一）上海梅林的基本信息上海梅林公司是我國(guó)肉類罐頭食品行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕肉類罐頭食品領(lǐng)域多年，上海梅林在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家肉類罐頭食品企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)肉類罐頭食品企業(yè)500強(qiáng)”。上海梅林的發(fā)展是我國(guó)肉類罐頭食品企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)肉類罐頭食品企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于肉類罐頭食品市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于肉類罐頭食品行業(yè)前沿，引領(lǐng)肉類罐頭食品行業(yè)的發(fā)展。（二）上海梅林組織架構(gòu)企業(yè)設(shè)有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層，從而形成一個(gè)權(quán)力機(jī)構(gòu)，上海梅林的職工監(jiān)事承擔(dān)監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及其股東會(huì)，執(zhí)行董事及管理層的主要表現(xiàn)。審計(jì)部門在上海梅林當(dāng)中作為一個(gè)特殊存在，獨(dú)立設(shè)立也獨(dú)立完成企業(yè)的內(nèi)容稽查、內(nèi)控評(píng)估和監(jiān)管等工作，并且直接向董事會(huì)匯報(bào)工作內(nèi)容，并保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)有效和一致性。上海梅林的財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)運(yùn)作具備特殊的決策權(quán)。屬于總經(jīng)理的管轄級(jí)別有副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理。圖1：上海梅林部門架構(gòu)及職能結(jié)構(gòu)圖（三）上海梅林財(cái)務(wù)情況分析表1：上海梅林2021-2023年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2021年2022年2023年貨幣資金7362.577689.567229.04應(yīng)收賬款2414.693026.793940.10存貨1406.101814.122036.25流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)19135.4724705.5221036.96總資產(chǎn)額合計(jì)38469.4947679.0645410.45營(yíng)業(yè)收入13106.0515637.2218568.50主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10957.1011032.2011523.112023年上海梅林的總資產(chǎn)額合計(jì)為45410.45萬(wàn)元，相比于2022年的47679.06萬(wàn)元，減少了2268.61萬(wàn)元。在2023年上海梅林的貨幣資金為7229.04萬(wàn)元，雖然對(duì)比于2022年下降了460.52萬(wàn)元，但還是保持的不錯(cuò)的，不過(guò)2022年有多余的資金，就會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)很多的資源。2023年上海梅林的賒銷資金3940.10萬(wàn)元，增加了913.31萬(wàn)元，所以上海梅林公司管理人員應(yīng)該對(duì)其關(guān)注一下，注意加強(qiáng)對(duì)賒銷資金的管理。2023年的庫(kù)存達(dá)到2036.25萬(wàn)元，比2022年多了222.13萬(wàn)元，說(shuō)明上海梅林肉類罐頭食品公司的庫(kù)存數(shù)量逐漸增加。表2：2021-2023年上海梅林各資產(chǎn)的比重項(xiàng)目類別2021年2022年2023年上海梅林重要資金占總資產(chǎn)的比重25.42%22.48%24.60%流動(dòng)資金部分占總資產(chǎn)的比例49.74%51.82%46.33%存貨部分占總資產(chǎn)的比例3.66%3.80%4.48%在過(guò)去三年中，上海梅林公司的流動(dòng)資產(chǎn)占比率大概50%左右，這表明其償債能力還是處于較高的程度。從近三年庫(kù)存占比可以看出，如果庫(kù)存比例過(guò)高，則會(huì)積累大量庫(kù)存并占用公司資金。此外，由于肉類罐頭食品市場(chǎng)狀況的變化，庫(kù)存價(jià)格可能會(huì)大幅波動(dòng)，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)，上海梅林公司將面臨降低存貨價(jià)錢的危險(xiǎn)，它極大地影響了上海梅林公司的盈利能力；因此，保持穩(wěn)定和適當(dāng)?shù)恼伎傎Y產(chǎn)比率的肉類罐頭食品公司將有助于長(zhǎng)期穩(wěn)定進(jìn)步，貨幣資金項(xiàng)目加應(yīng)收賬款項(xiàng)目占總資產(chǎn)的比例僅僅只是，反映出了上海梅林現(xiàn)金存量較少，現(xiàn)金流并不穩(wěn)定，會(huì)造成企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力被減弱。表3：上海梅林2021年-2022年應(yīng)收款與存貨周轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)項(xiàng)目類別2021年2022年2023年賒銷資金收回周期（天）60.4862.6467.54存貨周轉(zhuǎn)期（天）48.6752.5460.15從表3的數(shù)據(jù)中可以看出，上海梅林公司需要催收的資金周轉(zhuǎn)資金循環(huán)利用周期變得越來(lái)越久，2021年到2023年間，每一年應(yīng)收款和存貨周轉(zhuǎn)款項(xiàng)運(yùn)用的循環(huán)時(shí)間都再逐年變長(zhǎng)。一方面可能是因?yàn)樯虾Ｃ妨制髽I(yè)需要資金周轉(zhuǎn)的時(shí)限變得越來(lái)越短，這是上海梅林企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)狀態(tài)良好需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，還有可能是在其它環(huán)節(jié)中資金被占用，另一方面則反映出了對(duì)賒銷客戶的核準(zhǔn)工作上存在著明顯的缺陷，再有肉類罐頭食品產(chǎn)品庫(kù)存時(shí)長(zhǎng)也在增加，把許多資金放在了庫(kù)存當(dāng)中，難以運(yùn)用，說(shuō)明上海梅林企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)利用周期管理依然出現(xiàn)了問(wèn)題。相應(yīng)的管理環(huán)節(jié)和制度政策急需調(diào)整和完善。四、上海梅林現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析表4：上海梅林2021-2023年的現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2021年2022年2023年合計(jì)占比現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1586719283260396118974.43%投資活動(dòng)4635523160771594319.39%籌資活動(dòng)38321250050826.18%現(xiàn)金流入總額24334257643211682214-現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1745323621236215942663.75%投資活動(dòng)5013867986792004621.51%籌資活動(dòng)3742532853281374114.74%現(xiàn)金流出總額26208293773562893213-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額763985248962--從上海梅林2021-2023年的現(xiàn)金流量表可以看出，在上海梅林三年的綜合現(xiàn)金流入額中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入額是占比最多的，占比為74.43%，投資活動(dòng)的流入比例占了流入總額的19.39%，籌資活動(dòng)的流入比例占了流入總額6.18%。在三年的綜合現(xiàn)金流出額中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出額也是占比最多的，占比為63.75%，投資活動(dòng)的流出比例占比21.51%，籌資活動(dòng)的流出比例占了流出總額14.74%。下面從三個(gè)活動(dòng)進(jìn)行分析。（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析企業(yè)每個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)是十分重要的。目前上海梅林公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)包括：購(gòu)買原材料、半成及成品出售、員工的薪酬發(fā)放等。2023年，上海梅林的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為8962萬(wàn)元，比2022年的8524萬(wàn)元增長(zhǎng)了438萬(wàn)元，是出售產(chǎn)品與提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大幅度超出了現(xiàn)金流出。上海梅林公司以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)指標(biāo)，就著重關(guān)注銷量，認(rèn)為肉類罐頭食品產(chǎn)品的銷量增多了，利潤(rùn)就很多而忽視了賒銷資金的管理。賒銷資金的數(shù)額增加了113.31萬(wàn)元，變動(dòng)大，而且它的周轉(zhuǎn)期逐漸上升。加上上海梅林的庫(kù)存周期也逐漸上升，會(huì)影響到相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)能力降低。（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析上海梅林的投資活動(dòng)有：采購(gòu)原材料、外部投資流動(dòng)、固定資產(chǎn)建造等。2023年，上海梅林投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流額為-2602萬(wàn)元，現(xiàn)金流出比去年增加額2325萬(wàn)元，其流出額明顯增多。其實(shí)是因?yàn)樯虾Ｃ妨止就顿Y支付方式為現(xiàn)金。還有，上海梅林肉類罐頭食品公司在其活動(dòng)采購(gòu)的庫(kù)存也在增加，會(huì)占用大量資金并影響到投資活動(dòng)的進(jìn)行，所以管理者要關(guān)注下庫(kù)存的管理。（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析上海梅林主要籌資來(lái)源是吸收投資。不過(guò)在2023年無(wú)吸收投資，2022年和2021年吸收投資分別為1250萬(wàn)元、3832萬(wàn)元，表明上海梅林公司有向銀行貸款，而且貸款的優(yōu)勢(shì)有：成本低，籌資靈活等，不過(guò)也是有一定的風(fēng)險(xiǎn)。目前其現(xiàn)金流量占比率還是低的，所以上海梅林公司管理人員可以考慮下怎樣用籌資的方式來(lái)選擇對(duì)公司最佳的，保證現(xiàn)金流的充足。五、上海梅林現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題 （一）內(nèi)控制度不完善上海梅林的內(nèi)控制度不夠完善，有關(guān)制度設(shè)計(jì)不合理。比如不相容崗位相分離原則，在上海梅林企業(yè)人員不足的情形下，出現(xiàn)記賬會(huì)計(jì)兼任出納職務(wù)。還有上海梅林肉類罐頭食品公司的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的重要性不夠了解，也不是很愿意去建立和實(shí)施內(nèi)控制度，前者是他們覺(jué)得自己有足夠的能力去經(jīng)營(yíng)上海梅林公司并能保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，后者是能讓自己獲利而不去實(shí)施。由于上海梅林公司運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)是為了利潤(rùn)最大化，而完善的內(nèi)控制度可以讓企業(yè)在盈利的情況下防止逃稅的違法行為。在聘用上海梅林財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，領(lǐng)導(dǎo)者比較會(huì)考慮和自己關(guān)系親密的，因?yàn)樵谀承┦虑樯纤麄兛梢越o自己獲取利益的時(shí)候帶來(lái)較大的方便，比如虛報(bào)費(fèi)用或者隱匿實(shí)際的收入等（殷梓涵,章云飛,尹夢(mèng),2022）。因?yàn)闆](méi)有合理的內(nèi)控制度，上海梅林在執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度時(shí)，并沒(méi)有嚴(yán)格地要求上海梅林肉類罐頭食品本單位的工作人員遵守相關(guān)的內(nèi)控制度，比如承擔(dān)考勤管理的單位，對(duì)上海梅林本單位工作人員的考勤管理沒(méi)有嚴(yán)苛按企業(yè)的規(guī)范實(shí)行；承擔(dān)加班工資結(jié)轉(zhuǎn)的單位，對(duì)本單位工作人員的結(jié)轉(zhuǎn)加班工資的規(guī)范比較寬松。如果這些行為再不去監(jiān)督，這些將會(huì)成為上海梅林公司管理上的一些漏洞。（二）現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄肉類罐頭食品企業(yè)通常情況下會(huì)很重視會(huì)計(jì)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入以及資產(chǎn)總額等情況，會(huì)忽視企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)流動(dòng)中對(duì)現(xiàn)金流量的管理，導(dǎo)致上海梅林企業(yè)現(xiàn)金流不克不及構(gòu)成良性循環(huán)（尹思涵,殷雨婷,殷雅）。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流不通暢就會(huì)影響到企業(yè)的生存發(fā)展，重大的話可能會(huì)給上海梅林企業(yè)帶來(lái)危機(jī)?，F(xiàn)金的流量管理能夠反映出一個(gè)肉類罐頭食品企業(yè)里的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況，而財(cái)務(wù)報(bào)表里的收益不克不及反映出企業(yè)的真實(shí)情況。上海梅林的管理者和其余職員對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)淡薄，認(rèn)為這是屬于財(cái)會(huì)人員的工作范圍，不關(guān)他們的事。另外，上海梅林現(xiàn)金盈利較多，管理者會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)覺(jué)，認(rèn)為企業(yè)不急需用錢，因此缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)（卓雪兒,浩天佑,憶嘉穎,2022）。上海梅林的采購(gòu)部門覺(jué)得經(jīng)銷商的錢早晩要付，反正上海梅林企業(yè)不急需用錢，晚支付比不上早支付；上海梅林的銷售部門覺(jué)得，顧客遲早要支付，顧客何時(shí)給都可以；生產(chǎn)技術(shù)部門覺(jué)得，上海梅林企業(yè)不急需用錢，成本費(fèi)用管制的不緊，消耗一點(diǎn)也沒(méi)有什么。（三）存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)存貨是從材料采購(gòu)、生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都是會(huì)涉及到存貨的活動(dòng)。如果庫(kù)存數(shù)量比較大時(shí)，就會(huì)占用上海梅林肉類罐頭食品公司的大部分資金，這會(huì)影響到公司是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。但如果庫(kù)存數(shù)量過(guò)少，就有可能和客戶簽訂合同后，無(wú)法按照簽訂的時(shí)間交貨，這樣會(huì)影響到公司的信譽(yù)，還會(huì)影響到訂單量的多少。所以要維持一定的庫(kù)存數(shù)量。上海梅林近三年存貨量持續(xù)上升，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)呈現(xiàn)出逐漸上升的趨勢(shì)，從2021年48.67天延長(zhǎng)到2023年60.15天。由此可見(jiàn)，上海梅林對(duì)于庫(kù)存占用公司資金的情況并沒(méi)有安排專門的人員來(lái)做預(yù)算，所以庫(kù)存會(huì)隨著時(shí)間的長(zhǎng)短還會(huì)存在一定的價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，它的價(jià)格有可能會(huì)下降，那么就會(huì)使上海梅林的公司的資源緊張，更加難以解決庫(kù)存跌價(jià)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。庫(kù)存存放的時(shí)間越長(zhǎng)，有可能會(huì)出現(xiàn)同類型、性價(jià)比更好的產(chǎn)品出來(lái)，這樣會(huì)更加的導(dǎo)致庫(kù)存越來(lái)越多。庫(kù)存堆積，上海梅林的公司的資金就會(huì)被越來(lái)越多的庫(kù)存而占用，現(xiàn)金流受其波動(dòng)。所以上海梅林要重視對(duì)庫(kù)存制度的管理，要對(duì)上海梅林公司資金合理的利用，降低庫(kù)存貶低的風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)收賬款管理不善上海梅林企業(yè)為了提高營(yíng)業(yè)收入，擴(kuò)展市場(chǎng)的占有率，而采取賒銷的模式出售商品，但上海梅林的賒銷款催收工作管理不到位，導(dǎo)致貨款長(zhǎng)時(shí)間拖欠不還，占用上海梅林肉類罐頭食品公司的資金。如果公司的領(lǐng)導(dǎo)層一味追求高利潤(rùn)，忽略對(duì)應(yīng)收款的管理，可能會(huì)面臨企業(yè)現(xiàn)金流短缺。上海梅林的領(lǐng)導(dǎo)層著重于銷售額和利潤(rùn)的增長(zhǎng)，不思索怎樣縮短賒銷款的周轉(zhuǎn)期，導(dǎo)致有大量的賒銷款未能收回（成峰）。加上上海梅林的領(lǐng)導(dǎo)層缺乏相干的風(fēng)險(xiǎn)管控看法，對(duì)客戶的運(yùn)營(yíng)情況和信用是否良好等信息沒(méi)有調(diào)查清楚，就隨意地賒銷商品給上海梅林客戶，會(huì)產(chǎn)生一定的壞賬，給上海梅林公司帶來(lái)不小的經(jīng)濟(jì)損失。盡管賒銷款會(huì)給企業(yè)帶來(lái)銷量的增加，但由于資金回收的周轉(zhuǎn)期越來(lái)越長(zhǎng)，那么公司的現(xiàn)金流就會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的缺陷，長(zhǎng)時(shí)間缺少資金會(huì)給上海梅林公司的發(fā)展帶來(lái)不良的影響。而且應(yīng)收款的管理還處在一個(gè)較寬松的管理狀態(tài)，缺少一定的制度來(lái)約束規(guī)范，顯現(xiàn)出上海梅林公司應(yīng)收款管理的隨意性，這在很大程度上加劇了上海梅林賒銷資金的風(fēng)險(xiǎn)。（五）企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高上海梅林缺乏專業(yè)的企業(yè)現(xiàn)金管理理念和公司資金的預(yù)算管理。編好的預(yù)算并沒(méi)有嚴(yán)格地按照預(yù)算管理制度去執(zhí)行，造成現(xiàn)金的管理比較隨意，目光短淺，對(duì)外融資也沒(méi)有制定一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃，導(dǎo)致上海梅林公司資金的占用時(shí)間長(zhǎng)，相關(guān)的成本也逐漸增加?，F(xiàn)金預(yù)算管理執(zhí)行力度還不夠，其編制的預(yù)算表沒(méi)有相關(guān)的科學(xué)性與全面性。上海梅林肉類罐頭食品還缺乏對(duì)現(xiàn)金的主要情況的管理，各部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)第一時(shí)間沒(méi)有把信息反饋給領(lǐng)導(dǎo)者，導(dǎo)致上海梅林的領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中沒(méi)有將現(xiàn)金管理起到一定的作用。六、完善上海梅林現(xiàn)金管理的應(yīng)對(duì)措施（一）完善內(nèi)部控制制度肉類罐頭食品企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保崗位的不相容原則得以實(shí)施，要做到互相制約和互相分離。只有讓管理層員工融入到內(nèi)部控制制度中來(lái)，才能使企業(yè)的內(nèi)控制度施展真正的作用。公司應(yīng)建立具體的現(xiàn)金收支范圍實(shí)施制度、現(xiàn)金支出審批權(quán)限、崗位設(shè)置和定期輪換制度。上海梅林的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要走相應(yīng)的審批程序，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的單據(jù)或憑證必須是真實(shí)存在、符合法律規(guī)定的。一般情況下，上海梅林的審批流程是由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、總經(jīng)理簽字。同時(shí)，也需要設(shè)置上海梅林的總經(jīng)理審批金額的權(quán)限，一旦超過(guò)權(quán)限就要通過(guò)董事長(zhǎng)的審核簽字才能放款。（二）加強(qiáng)存貨的管理對(duì)于制造業(yè)而言，存貨是企業(yè)離不開(kāi)的一項(xiàng)資產(chǎn)。當(dāng)存貨量過(guò)多的時(shí)候，會(huì)占用上海梅林公司的部分資金，影響現(xiàn)金流動(dòng)。如果任由存貨量不斷增長(zhǎng)，甚至有可能影響企業(yè)的生存。但如果企業(yè)的存貨量過(guò)少，會(huì)存在與購(gòu)買方簽訂合同后，沒(méi)辦法定時(shí)交貨的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響上海梅林企業(yè)的信用，出現(xiàn)客戶流失的情況。所以要加強(qiáng)存貨的管理，將存貨量盡量控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。加強(qiáng)存貨的管理，可以從采購(gòu)和生產(chǎn)流程管理兩方面入手。比如：增強(qiáng)上海梅林企業(yè)與供應(yīng)商之間的協(xié)作關(guān)系，建立策略合作搭檔關(guān)系。按照上海梅林肉類罐頭食品企業(yè)制定的生產(chǎn)計(jì)劃，在保證存貨供應(yīng)的及時(shí)和質(zhì)量合格的前提下，合理確定存貨水平，增強(qiáng)上海梅林存貨的管理。一方面上海梅林企業(yè)可以通過(guò)集中采購(gòu)、比較采購(gòu)等行為，降低企業(yè)的采購(gòu)成本。另一方面，可以優(yōu)化上海梅林企業(yè)每一項(xiàng)工藝生產(chǎn)流程，提高產(chǎn)出水平，減少生產(chǎn)過(guò)程中存貨的積壓，提高材料的使用率。（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理隨著賒銷款的天數(shù)越來(lái)越長(zhǎng)，從2021年的60.48天延長(zhǎng)到2023年的67.54天，延長(zhǎng)了7.06天，賒銷款的轉(zhuǎn)現(xiàn)速度正在逐漸緩慢，這會(huì)關(guān)系到上海梅林資金的周轉(zhuǎn)。而且賒銷款占企業(yè)現(xiàn)金量的比重很大，也是關(guān)系到上海梅林肉類罐頭食品企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的要素之一。如果不加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理，不能及時(shí)收回貨款，有可能會(huì)導(dǎo)致資金難以回流企業(yè)，進(jìn)而影響企業(yè)其它業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，就沒(méi)有充足的資金給上海梅林公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。為了盡快收回應(yīng)收款，公司需要加大對(duì)貨款的催收力度。可以讓財(cái)務(wù)人員不定時(shí)地給客戶發(fā)寄提醒貨款賬單，并經(jīng)過(guò)兩方的財(cái)務(wù)人員確認(rèn)，當(dāng)作一個(gè)有效依據(jù)的賬單進(jìn)行保存。上海梅林公司還應(yīng)根據(jù)客戶的付款時(shí)間來(lái)建立信用評(píng)價(jià)體系，結(jié)合信用情況給客戶提供產(chǎn)品價(jià)格上一定的優(yōu)惠。既可以促進(jìn)雙方的友好關(guān)系，又能讓上海梅林公司減少一些不必要的壞賬。（四）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)上海梅林員工缺乏一定的專業(yè)知識(shí)和技能，而現(xiàn)金管理的工作流程相對(duì)比較復(fù)雜，所以會(huì)導(dǎo)致上海梅林的一些相關(guān)的財(cái)務(wù)人員無(wú)法勝任這方面的工作。比如有時(shí)會(huì)因?yàn)楣ぷ魃系氖д`而無(wú)法解決，甚至推卸給別人。因此，上海梅林公司要安排一個(gè)特定的時(shí)間對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行一個(gè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，這樣可以提高他們的工作能力，能夠及時(shí)的指出上海梅林公司中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并及時(shí)告知管理者。而且作為管理者，必須要重視會(huì)計(jì)的重要性，積極為職員創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境和辦公室氛圍，這樣會(huì)讓上海梅林的職員可以充分發(fā)揮自己的才華。提高職業(yè)道德水平是為了對(duì)自己和他人的約束，也是為了能夠在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)該遵照的職業(yè)行為準(zhǔn)繩和標(biāo)準(zhǔn)，所以，既要提高上海梅林的會(huì)計(jì)人員的內(nèi)在要求，也要提高外在要求。（五）加強(qiáng)公司現(xiàn)金制度的管理現(xiàn)金管理的目標(biāo)中，穩(wěn)定而安全的現(xiàn)金量是當(dāng)中的重要原則，上海梅林肉類罐頭食品企業(yè)更具自身經(jīng)營(yíng)狀況和所處環(huán)境等因素不斷加強(qiáng)和完善現(xiàn)金管控制度是管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容之一，現(xiàn)金管理和監(jiān)控制度有下列幾種層面：1.依照相關(guān)法律法規(guī)要求及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作流程，制定詳細(xì)的現(xiàn)金管理規(guī)章制度及相對(duì)的職位標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)苛賬戶設(shè)立、撤銷和變動(dòng)的審核規(guī)章制度，避免產(chǎn)生太多的資產(chǎn)沉積，防止上海梅林的造成不安全要素。3.制訂現(xiàn)金方案管理?xiàng)l例，完善現(xiàn)金支付方案步驟及規(guī)章制度，嚴(yán)苛依照方案支付。七、結(jié)束語(yǔ)本文經(jīng)過(guò)對(duì)上海梅林的現(xiàn)金管理剖析得出以下論斷：企業(yè)的現(xiàn)金管理雖然是一項(xiàng)局部的管理活動(dòng)，但是與企業(yè)的每一事項(xiàng)都脈脈相通，必須引起上海梅林企業(yè)管理人員的足夠重視，尤其是生產(chǎn)制作的企業(yè)，良好的正向現(xiàn)金流既是內(nèi)部的工作支撐，也是低于外部風(fēng)險(xiǎn)的一道屏障，它能對(duì)肉類罐頭食品企業(yè)的方方面面產(chǎn)生積極的影響，極大提升該肉類罐頭食品企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。而負(fù)向的現(xiàn)金流則會(huì)阻礙企業(yè)的日常運(yùn)作，引發(fā)一連串的風(fēng)險(xiǎn)事故，讓企業(yè)深陷重大危機(jī)。為了幫助上海梅林利用好現(xiàn)金、管理好現(xiàn)金，控制好現(xiàn)金流向與額度，本文針對(duì)上海梅林現(xiàn)金管理制度的缺陷進(jìn)行解析，共包括五個(gè)部分：第一，不完善不規(guī)范的內(nèi)控制度；第二，現(xiàn)金管理意識(shí)淺??；第三，存貨周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)；第四，賒銷管理不善；第五，上海梅林的企業(yè)現(xiàn)金管理水平不高。通過(guò)以上存在的問(wèn)題，給出了相對(duì)的應(yīng)對(duì)方法：上海梅林應(yīng)完善內(nèi)控制度，確保崗位的不相容原則得以實(shí)施；存貨與賒銷款的管理也要加強(qiáng)，降低其日常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性，加快資金的流轉(zhuǎn)；還要提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，提高他們的工作能力；最后是加強(qiáng)上海梅林公司現(xiàn)金制度的管理，一個(gè)好的肉類罐頭食品公司，沒(méi)有一個(gè)好的制度管理是無(wú)法長(zhǎng)期地穩(wěn)定發(fā)展下去的。參考文獻(xiàn)[1]谷桂想.A公司現(xiàn)金流管理問(wèn)題優(yōu)化策略研究[J].河北企業(yè),2022,(12):126-128.[2]李明哲,張曉峰,王思.管理會(huì)計(jì)在肉類罐頭食品企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中的運(yùn)用分析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2022,(23):