2021秋期國開電大本科《納稅籌劃》網(wǎng)上形考(任務(wù)一至四)試題及答案

［2021秋期］國開電大本科《納稅籌劃》網(wǎng)上形考（任務(wù)一至四）試題及答案

題目順序是隨機(jī)的，按照題目首字拼音搜索試題。

形考任務(wù)一試題及答案

一、單選題

?題［目］（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。

?［答案］合法性

?題［目］（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民

事責(zé)任由總公司承擔(dān)。

?［答案］分公司

?題［目］對(duì)于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況

是（）O

?［答案］履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

?題［目］如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按股息、紅利所得項(xiàng)目（）的稅率計(jì)

算繳納個(gè)人所得稅。

?［答案］0.2

?題［目］稅收籌劃的目標(biāo)是（）0

?［答案］企業(yè)價(jià)值最大化

?［題目］稅收籌劃的主體是（）0

?［答案］納稅人

?題［目］稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

?［答案］納稅義務(wù)發(fā)生之前

?題［目］稅收法律關(guān)系中的主體是指（）。

?［答案］征納雙方

?題［目］稅收三性是指（）。

?［答案］無償性、固定性、強(qiáng)制性

?題［目］稅收是國家財(cái)政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）。

?［答案］政治權(quán)力

?題［目］我國實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能中抵母公司利潤。

?［答案］子公司

?題［目］下列關(guān)于納稅人身份的納稅等劃的說法中正確的是（）0

?［答案］利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商

品

?題［目］下列情況是非居民企業(yè)的是（）o

?［答案］在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

?題［目］下列說法不正確的是（）o

?［答案］非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

?［題目］需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）0

?［答案］公司制企業(yè)

?題［目］以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）。

?［答案］定額稅率

?題［目］以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）o

?［答案］居民企業(yè)

?題［目］有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，

其區(qū)別是（）o

?［答案］后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)

納稅所得額

?［題目］在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議,共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),

并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）o

?［答案］普通合伙企業(yè)

?［題目］在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議,共同出資、臺(tái)伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),

并對(duì)臺(tái)伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）。

?［答案］有限合伙企業(yè)

?題［目］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所

沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

?［答案］0.1

二、多選題

?題［目］《刑法》規(guī)定，對(duì)進(jìn)避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）。

?［答案］對(duì)單位犯進(jìn)繳納稅款罪采取雙罰制對(duì)自然人邊激納檸款井處罰金

?［答案］對(duì)多次逃繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合井處罰

?［答案］分層次處罰

?題［目］遞延納稅等劃法是（）0

?［答案］推納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

?［答案］獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益

?［答案］企業(yè)沒有減少稅的繳納

?題［目］非居民企業(yè)取得的下列所得中，兔征所得稅的有（）o

?［答案］外國政府向中國政府提供貨款取得的利息所得

?［答案］國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

?題［目］根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的

闡述中錯(cuò)誤的有（）。

?［答案］子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東遵國的稅收待遇上有很大差

另!I,通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

?［答案］子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的

其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

?［答案］分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及

虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的合并報(bào)表

?題［目］公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）o

?［答案］高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

?［答案］研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除

?［答案］企業(yè)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

?［答案］購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

?題［目］關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（）=

?［答案］間接抵免只能以視同母公司問接家納而給予抵免處理

?［答案］我國允許間接抵免

?［答案］適用于跨國母子公司之間的稅收抵免

?題［目］進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為

中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅文務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）。

?［答案］盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

?［答案］盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

?題［目］利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)劃法的具體操作方法有（）o

?［答案］企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負(fù)水平

?［答案］企業(yè)通過對(duì)專利，專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影響關(guān)

聯(lián)公司的成本和利潤施加影響

?［答案］企業(yè)通過控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平

?［答案］企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負(fù)水平

?題［目］納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別，

?［答案］進(jìn)稅

?［答案］避稅

?［答案］欠稅

?［答案］編稅

?題［目］納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）0

?［答案］充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

?［答案］調(diào)整戰(zhàn)略方向

?［答案］調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)

?題［目］企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說法正確的是（）0

?［答案］下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的

利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處

?［答案］下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜,

既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

?題［目］稅收管理權(quán)等劃法是（）0

?［答案］避免成為行便居民管權(quán)國家的公民童免成為行便居民管權(quán)國家的居民

?［答案］避免自己的所得成為行便地城管鋪權(quán)國家的征稅對(duì)象減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)

?題［目］稅收優(yōu)惠主要形式包含（）0

?［答案］免稅

?［答案］稅收扣除

?［答案］稅收抵免

?［答案］減稅

?題［目］稅務(wù)籌劃的目的包括（）o

?［答案］納稅成本最少化

?［答案］沙稅零風(fēng)險(xiǎn)

?［答案］相對(duì)減輕稅負(fù)

?題［目］稅務(wù)劃有哪些基本特征（）0

?［答案］風(fēng)險(xiǎn)性

?［答案］目的性事前性合法性

?題［目］我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。

?［答案］登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

?［答案］實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

?題［目］下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納

訪人的奧體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）o

?［答案］設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財(cái)務(wù)資科也不必公開，分公司不需要獨(dú)立嫩納企業(yè)所得稅，并且

分公司這種組織形式便于總公司管理控制

?［答案］企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考成納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充

分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

?題［目］下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20%稅率減半嫩納預(yù)提所得稅的是（）。

?［答案］雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

?［答案］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的非居民企業(yè)

?題［目］下列說法正確的是（）。

?［答案］分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

?［答案］子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

?題［目］下列說法正確的有（）。

?［答案］企業(yè)最好稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮

稅基、率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

?設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立途納企業(yè)所得稅，并且分公司

這種組織形式便于總公司管理控制

?題［目］依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

?［答案］公司制企業(yè)

?［答案］合伙企業(yè)

?［答案］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

?題［目］由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

?［答案］子公司

?［答案］母公司

?［答案］總公司

?題［目］有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）?

?［答案］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,

應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

?［答案］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的

所得，以及發(fā)生在中國境外但與共所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

?［答案］非居民企業(yè)在中國內(nèi)末設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的，應(yīng)當(dāng)就基來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

三、判斷題

?［題目］避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，iS稅通循的原則與析收籌劃相同。其行為結(jié)果符合

稅收的立法精神。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳

納所得稅。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代

繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符臺(tái)小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。

?［答案］對(duì)

?題［目］分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。

?［答案］對(duì)

?題［目］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和臺(tái)伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總

納悅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25機(jī)

?［答案］對(duì)

?題［目］企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，

使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

?［答案］對(duì)

?［題目］如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國

公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

?［答案］對(duì)

?［題目］如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，

由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生

的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí),

應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

?［答案］對(duì)

?［題目］稅收籌劃是納稅人在納稅文務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款

抵兔其向居住國應(yīng)繳納稅頓的部分。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

?［答案］對(duì)

?［題目］要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。

外商投資企業(yè)按中國法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而

負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅

地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少其些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］一般來說，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納悅所得額和適用稅率。因

此，把合井或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。

?［答案］對(duì)

?［題目］由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國居民，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國居民,

只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］在經(jīng)營期問，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

?［答案］對(duì)

?［題目］在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理

相對(duì)困難，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非

法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。

?［答案］對(duì)

?［題目］子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)

匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再

進(jìn)行其他處罰。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按

A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

?［答案］對(duì)

形考任務(wù)二試題及答案

一、單選題

?題［目］（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民

事責(zé)任由總公司承擔(dān)。

?［答案］分公司

?題［目］對(duì)于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況

是。

?［答案］履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來源確定的表述中，正確的是（）0

?［答案］股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

?題［目］根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）o

?［答案］隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

?題［目］甲創(chuàng)投企業(yè)20X5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投

資200萬元，股權(quán)持有到20X7年12月31日，甲企業(yè)20X7年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)

年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）。

?［答案］360萬元

?題［目］某國有企業(yè)20X7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元,

增值稅34萬元。20*8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3

萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)20X8年就

該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

?［答案］15.25

?題［目］企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬

納稅年度起。

?［答案］第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

?題［目］企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

?［答案］香料作物的種植

?題［目］企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）o

?［答案］金融企業(yè)為5：1,其他企業(yè)為2：1

?題［目］如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按股息、紅利所得項(xiàng)目（）的稅率計(jì)

算繳納個(gè)人所得稅。

?［答案］0.2

?題［目］我國實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。

?［答案］子公司

?題［目］下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）o

?［答案］投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

?題［目］下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）。

?［答案］利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商

品

?題［目］下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。

?［答案］國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

?［題目］下列情況是非居民企業(yè)的是（）。

?［答案］在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

?題［目］下列說法不正確的是（）0

?［答案］非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

?題［目］需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）o

?［答案］公司制企業(yè)

?題［目］以下屬于免稅收入的是（）o

?［答案］國債利息收入

?題［目］有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，

其區(qū)別是（）o

?［答案］后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)

納稅所得額

?題［目］在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，

井對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）o

?［答案］有限合伙企業(yè)

?題［目］在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，

并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）。

?［答案］普通臺(tái)伙企業(yè)

?題［目］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所

沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

?［答案］0.1

二、多選題

?題［目］非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）。

?［答案］國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

?［答案］外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

?題［目］非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得

額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

?［答案］按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

?［答案］按收入總額核定

?［答案］按成本費(fèi)用核定

?題［目］根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）

因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

?［答案］資產(chǎn)總額

?［答案］職工薪酬

?［答案］營業(yè)收入

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）0

?［答案］合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得

稅

?［答案］合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則

?［答案］無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每

個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的

有（）。

?［答案］非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

?［答案］金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

?［答案］金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。

?［答案］無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

?［答案］自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

?題［目］根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的

闡述中錯(cuò)誤的有（）。

?［答案］分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及

虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的臺(tái)并報(bào)表

?［答案］子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的

其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

?［答案］子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差

別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

?題［目］公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）0

?［答案］高新技術(shù)企業(yè)的低稅率

?［答案］研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除

?［答案］企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)

?［答案］購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅

?題［目］關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（）0

?［答案］企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除

?［答案］企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用

?題［目］進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為

中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）。

?［答案］盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

?［答案］盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

?題［目］利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是

（）。

?［答案］作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

?［答案］增值率=（銷售額-購進(jìn)額）/銷售額

?題［目］納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法。

?［答案］利用國家稅收優(yōu)惠政策

?［答案］稅法允許情況下，選擇不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅

?［答案］通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

?［答案］在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇

?［題目］企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說法正確的是（）0

?［答案］下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的

利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處

?［答案］下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜,

既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處

?題［目］企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）0

?［答案］確實(shí)無法償付的應(yīng)付款

?［答案］收取的逾期未退回包裝物的押金

?［答案］外單位欠款給付的利息

?題［目］投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中。

?［答案］實(shí)際稅率的總體水平

?［答案］有效稅基的綜合比例

?［答案］納稅綜合成本的高低

?題［目］我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。

?［答案］登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

?［答案］實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

?題［目］下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得

稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）0

?［答案］設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且

分公司這種組織形式便于總公司管理控制

?［答案］企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充

分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

?題［目］下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撒回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有

（）o

?［答案］取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部

分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

?［答案］取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，

由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

?題［目］下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20對(duì)兌率減半繳納預(yù)提所得稅的是（）。

?［答案］雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

?［答案］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

?題［目］下列說法正確的是（）o

?［答案］子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅

?［答案］分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅

?題［目］下列說法正確的有（）。

?［答案］設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且

分公司這種組織形式便于總公司管理控制

?［答案］企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮

稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

?題［目］依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

?［答案］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

?［答案］公司制企業(yè)

?［答案］合伙企業(yè)

?題［目］有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）0

?［答案］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)

的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

?［答案］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得

稅

?［答案］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系

的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

?題［目］由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

?［答案］總公司

?［答案］子公司

?［答案］母公司

?題［目］在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算

方法正確的有（）。

?［答案］利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

?［答案］轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

?［答案］利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額

三、判斷題

?題［目］不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由臺(tái)作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳

納所得稅。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。

?［答案］對(duì)

?題［目］非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代

其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、

場所。

［答案］錯(cuò)

［題目］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有

實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

［答案］對(duì)

［題目］分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。

［答案］錯(cuò)

［題目］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和臺(tái)伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。［答案］對(duì)［題目］

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。

［答案］錯(cuò)

［題目］假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總

納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

［答案］錯(cuò)

［題目］居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25機(jī)

［答案］對(duì)

［題目］利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在

地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

［答案］對(duì)

［題目］納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。

［答案］錯(cuò)

［題目］納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。

［答案］錯(cuò)

［題目］企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

［答案］錯(cuò)

［題目］權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

［答案］錯(cuò)

［題目］如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國

公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

［答案］對(duì)

［題目］如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，臺(tái)法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。

［答案］對(duì)

［題目］如果總公司所在地稅率較高，而從機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由

此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。

［答案］錯(cuò)

［題目］生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生

的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí),

應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

［答案］對(duì)

［題目］提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債

權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值

稅，并向承租方開具發(fā)票。

［答案］對(duì)

［題目］現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超

過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。

［答案］錯(cuò)

［題目］小型微利企業(yè)減按20強(qiáng)的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

［答案］對(duì)

［題目］延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。

外商投資企業(yè)按中國法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而

負(fù)有無限納稅義務(wù)，因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅

地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國居民，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國居民,

只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

?［答案］對(duì)

?題［目］在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理

相對(duì)困難，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非

法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。

?［答案］對(duì)

?題［目］子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)

匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

?［答案］錯(cuò)

?題［目］總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按

A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

?［答案］對(duì)

形考任務(wù)三試題及答案

一、單選題

?題［目］20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。

20X7年12月，A企業(yè)全部撒回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)

本分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬

元。

?［答案］85

?題［目］從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所

得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。

?［答案］按月預(yù)扣預(yù)繳

?題［目］對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。

?［答案］一個(gè)納稅年度

?［題目］個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至

本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

?［答案］5000元

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）0

?［答案］經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

?題［目］關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住

房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

?［答案］1000元、

?題［目］合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用.這種稅務(wù)處理

屬于（）O

?［答案］企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

?［題目］境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20x7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800

萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境外

公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

?［答案］172

?題［目］年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜

合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

?［答案］3月1日至6月30日

?題［目］企業(yè)對(duì)更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來說，會(huì)形成（）

結(jié)果。

?［答案］獲得了貨幣時(shí)間價(jià)值

?題［目］企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采

用（）結(jié)算方式。

?［答案］分期收款方式

?題［目］如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)

（）o

?［答案］時(shí)間性差異

?題［目］下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）。

?［答案］不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

?題［目］下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）0

?［答案］采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額

?題［目］下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資

方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？（）

?［答案］企業(yè)所得稅

?題［目］下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）。

?［答案］企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金

?題［目］下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）o

?［答案］允許抵扣的增值稅

?題［目］新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余

額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

?［答案］0.7

?題［目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

?［答案］專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

?題［目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于。

?［答案］其他扣除費(fèi)用

?題［目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）0

?［答案］專項(xiàng)扣除費(fèi)用

?題［目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。

?［答案］基本減除費(fèi)用

?題［目］在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)

擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000

元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

?［答案］15000元

二、多選題

?題［目］三險(xiǎn)一金指的是（）。

?［答案］基本醫(yī)療保險(xiǎn)

?［答案］住房公積金

?［答案］失業(yè)保險(xiǎn)

［答案］養(yǎng)老保險(xiǎn)

［題目］五險(xiǎn)一金比三險(xiǎn)一金多了哪兩種險(xiǎn)？（）

［答案］工傷保險(xiǎn)

［答案］生育保險(xiǎn)

［題目］對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于娃養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）。

［答案］1000元,1000元

［答案］2000元，0元

［題目］個(gè)人所得稅的納稅人包括（）

［答案］個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

［答案］個(gè)體工商業(yè)戶

［答案］中國公民

［答案］在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞

［題目］個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）?

［答案］分類所得稅

［答案］混合所得稅

［答案］綜合所得稅

［題目］個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（）

［答案］個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得

［答案］個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得

［答案］個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人

來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得

［答案］個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

［題目］個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除譜循的原則是（）

［答案］公平合理

［答案］簡便易行

［答案］利于民生

［題目］納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。

［答案］賒銷商品

［答案］代銷商品

［答案］依稅法規(guī)定加速折舊

［題目］取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）。

［答案］納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

［答案］從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

［答案］納稅人申請(qǐng)退稅

［答案］取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入

額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元

［題目］稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）o

［答案］特許權(quán)使用費(fèi)收入

［答案］利息、租金收入

［答案］以分期收款方式銷售貨物的

［題目］下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）o

［答案］軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

［答案］國債和國家發(fā)行的金融債券利息

［答案］保險(xiǎn)賠款

［題目］下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（）0

［答案］將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣

［答案］將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

?題［目］下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

?［答案］符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

?［答案］符臺(tái)條件的非營利組織收入

?［答案］國債利息收入

?題［目］下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）o

?［答案］高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除；

若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

?［答案］軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)賽用，可以全額稅前扣除

?題［目］下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）0

?［答案］企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)

者的利益

?［答案］現(xiàn)金流量價(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利

能力

?題［目］下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）o

?［答案］企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除

?［答案］企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

?［答案］煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

?題［目］下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）.

?［答案］經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式

?［答案］銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬

?［答案］支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬

?題［目］下列情況通過分解稅基從而達(dá)到減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）。

?［答案］個(gè)人在總公司取得工資新金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬

?［答案］個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時(shí)約定使用五年，按年支付

?［題目］下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）o

?［答案］從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

?［答案］將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

?［答案］許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

?［答案］因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

?題［目］下列允許稅前扣除的稅金有（）o

?［答案］關(guān)稅

?［答案］消費(fèi)稅

?［答案］土地增值稅

?題［目］銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。

?［答案］銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加量不加價(jià)

?［答案］銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間

?［答案］銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決

?題［目］新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。

?［答案］失業(yè)保險(xiǎn)

?［答案］養(yǎng)老保險(xiǎn)

?［答案］住房公積金

?［答案］醫(yī)療保險(xiǎn)

?題［目］一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。

?［答案］采用加速法計(jì)提折舊

?［答案］選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊

三、判斷題

?題［目］不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同，納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。

［答案］錯(cuò)

［題目］不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。

［答案］錯(cuò)

［題目］采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)

品的成本加合理利潤確定。

［答案］錯(cuò)

［題目］從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用

（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

［答案］錯(cuò)

［題目］對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他

勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。［答

案］錯(cuò)［題目］個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是五險(xiǎn)一金費(fèi)用。

［答案］錯(cuò)

［題目］股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做

出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

［答案］對(duì)

［題目］關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可

以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

［答案］錯(cuò)

［題目］納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

［答案］錯(cuò)

［題目］納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國公民

身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。

［答案］對(duì)

［題目］企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣

的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷

售商品收入金額。

［答案］對(duì)

［題目］企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企

業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

［答案］對(duì)

［題目］企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以

外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

［答案］對(duì)

［題目］未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

［答案］對(duì)

［題目］新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納

稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

［答案］錯(cuò)

［題目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者

住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

［答案］錯(cuò)

［題目］在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于

中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納

個(gè)人所得稅。

?［答案］對(duì)

?［題目］在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，兔子繳納個(gè)人所得稅。

?［答案］錯(cuò)

?［題目］在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

?［答案］對(duì)

?［題目］債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商

品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)

作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

?［答案］對(duì)

形考任務(wù)四試題及答案

三、單選題

?［題目］（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

?［答案］轉(zhuǎn)讓定價(jià)

?［題目］按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時(shí)，收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確

?案］公允價(jià)值

?題［目］負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下

公式得以充分反映的是（）o

?［答案］權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率-負(fù)債成本

率）

?［題目］根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）o

?［答案］被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳

稅

?［題目］股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收

購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

?［答案］50%,85%

?［題目］國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）。

?［答案］東道國的稅法

?［題目］國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）0

?［答案］整體稅負(fù)

?［題目］國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的

情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率，這體現(xiàn)了（）。

?［答案］受益所有人原則

?［題目］甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，

20*8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬元，甲公司的股權(quán)

支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)

（）?

?［答案］4333.2

?［題目］甲公司共有股權(quán)2000萬，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為

乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收

購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組

特色性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行，對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬元。

?［答案］340

?［題目］跨國企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）0

?［答案］避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

?題［目］某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價(jià)500

元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）.如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅

人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

?［答案］15

?題［目］如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）。

?［答案］無限納稅義務(wù)

?題［目］下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

?［答案］對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采

用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

?題［目］一股而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù)。

?［答案］加大債權(quán)融資比重

?題［目］一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)

營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立。

?［答案］分公司

?題［目］一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）0

?［答案］在國際避稅地設(shè)立子公司

?題［目］債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均

勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

?［答案］0.5

?題［目］張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)

于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）0

?［答案］200

?題［目］轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)道循（）。

?［答案］獨(dú)立交易原則

三、多選題

?題［目］被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱新股），如不需放棄舊股，則其取得新股的

計(jì)稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定。

?［答案］直接將新股的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零

?［答案］以被分立