2024年工程審計基本制度模版（四篇）

第2頁共2頁2024年工程審計基本制度模版審計一、審計的定義審計，作為一種獨立的經(jīng)濟活動，其核心在于監(jiān)督、鑒證與評價。此過程由特定的專職機構(gòu)或人員，依據(jù)委托或授權(quán)，針對被審計單位的經(jīng)濟活動展開。具體而言，審計人員會針對被審計單位在一定時期內(nèi)，所進行的全部或部分經(jīng)濟活動的相關(guān)資料，遵循既定標準進行審核檢查，并在此基礎(chǔ)上收集、整理證據(jù)。通過這些步驟，審計人員旨在驗證相關(guān)資料的合法性、公允性、一貫性，以及經(jīng)濟活動的合規(guī)性、效益性。最終，審計人員將基于上述工作，出具審計報告，以完成對整個審計過程的監(jiān)督、評價和鑒證。二、審計的分類1.根據(jù)審計的內(nèi)容和目的，審計可細分為財政財務審計、經(jīng)濟效益審計和經(jīng)濟責任審計。2.從審計主體的角度出發(fā)，審計又可分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計。3.依據(jù)審計時間的不同，審計可分為事前審計、事中審計和事后審計。4.考慮到審計內(nèi)容的范圍，審計還可分為全部審計和專項審計。5.另外，根據(jù)審計地點的差異，審計還可劃分為就地審計和報送審計。三、審計的需求方審計的需求主要來自以下幾個方面：1.需要檢討組織的運作程序及方法，以評估其效率及效益。2.需要評估組織是否嚴格遵守由更高權(quán)利機構(gòu)所制定的程序、守則或規(guī)條。3.需要驗證企業(yè)或團體的財務報表是否遵循公認會計準則進行編制。4.需要評估企業(yè)或機構(gòu)的信息系統(tǒng)在安全性、完整性、系統(tǒng)可靠性及一致性方面的表現(xiàn)。四、審計的目標與解決的問題審計旨在解決以下問題，以實現(xiàn)其目標：1.促進被審計單位嚴格遵守國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，以更好地遵循國家法規(guī)的要求。2.保障國有資產(chǎn)的保值、增值，維護市場經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。同時，確保企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益情況符合國家的財政法規(guī)和稅法的規(guī)定。3.提高財政資金的使用效益，推動資金使用單位嚴格遵循國家政策法規(guī)，實現(xiàn)財政資金的有效利用。4.加強廉政建設，為地方經(jīng)濟的發(fā)展提供有力保障，促進社會和經(jīng)濟的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。2024年工程審計基本制度模版（二）根據(jù)提供的內(nèi)容，以嚴謹、穩(wěn)重、理性、官方的語言風格進行改寫后，結(jié)果如下：第一條本辦法的制定，系依據(jù)國家相關(guān)部門及上海市的現(xiàn)行規(guī)定，并緊密結(jié)合本校的實際情況而制定。第二條本辦法所提及的基本建設工程跟蹤審計（以下簡稱“跟蹤審計”），系指在基本建設工程項目實施的全過程中，對涉及工程造價的各項事務進行專業(yè)審計的一種監(jiān)督方式。第三條建設工程跟蹤審計的組織與實施，由學校審計處負責。通過公開招投標程序，擇優(yōu)選取具備工程造價咨詢甲級資質(zhì)的審計機構(gòu)，具體執(zhí)行跟蹤審計任務。對于工程造價超過____萬元的大中型基建項目，原則上必須實施跟蹤審計。第四條委托社會審計機構(gòu)進行跟蹤審計所產(chǎn)生的費用，依據(jù)財政部《基本建設財務管理若干規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，計入建設成本之中。審計費用的支付標準，則參照國家現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條學校審計處作為校方代表，與中標的社會審計機構(gòu)簽訂正式的委托協(xié)議。協(xié)議中需明確跟蹤審計的具體方式、內(nèi)容、雙方職責、權(quán)限等關(guān)鍵條款。社會審計機構(gòu)需遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及學校的委托要求，制定詳盡的跟蹤審計方案，并組建由高素質(zhì)、專業(yè)能力強的審計人員構(gòu)成的項目小組，實施全過程的跟蹤審計，同時接受學校審計部門的監(jiān)督與指導。第六條建設工程跟蹤審計的主要內(nèi)容包括但不限于：1.招標文件、施工合同、分包合同及其他相關(guān)文件的審核；2.設計變更的經(jīng)濟合理性審核；3.隱蔽工程的現(xiàn)場勘查與驗收；4.主要材料及大型設備采購價格的審核與確定；5.工程洽商、變更簽證的審核與確認；6.工程進度款支付的審核；7.工程索賠費用的審核；8.其他與工程造價密切相關(guān)的事項。第七條學校審計處在基建工程跟蹤審計中的主要職責包括：1.負責遴選并委托實施跟蹤審計的社會審計機構(gòu)；2.組織協(xié)調(diào)整個審計過程，及時解決審計過程中出現(xiàn)的問題；3.審定跟蹤審計實施方案，明確審計的方式和內(nèi)容；4.確定最終的工程造價；5.對受托社會審計機構(gòu)的工作質(zhì)量進行評價與監(jiān)督。第八條學?；ㄌ幵诮ㄔO工程跟蹤審計中，除需履行其正常的管理職責外，還應：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理和施工單位，確保跟蹤審計工作的順利開展與配合；2.按時向?qū)徲嫴块T提供審計所需的相關(guān)資料；3.依據(jù)審計審核后的金額簽訂相關(guān)文件；4.協(xié)同審計部門共同解決跟蹤審計過程中遇到的各種問題。第九條社會審計機構(gòu)根據(jù)學校的委托，需履行以下職責：1.對招標文件、施工合同及分包合同的條款進行細致審查，并提出修改建議；2.對隱蔽工程的施工情況進行檢查，參與工程驗收，并做好必要的記錄；3.參與材料和設備的采購過程，審核其價格，確保其合理性與經(jīng)濟性；4.對工程設計變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認變更費用；5.審查和確認工程進度款的支付情況，確保其合理性與合規(guī)性；6.對施工方提出的索賠費用進行審核，確定其有效性與合理性；7.對竣工結(jié)算資料進行全面審查，最終確定工程造價。第十條建設工程跟蹤審計的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關(guān)單位提出變更和洽商的要求，經(jīng)與審計部門協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費用的書面資料及組價分析計算書；3.監(jiān)理部門對施工單位提交的變更費用資料進行初步審核并出具書面報告；4.社會審計機構(gòu)對監(jiān)理部門的初核報告進行復審并提出審核意見；5.社會審計機構(gòu)的審核意見經(jīng)學校審計處認可后轉(zhuǎn)交基建處；6.基建處根據(jù)審計意見與施工方簽訂正式的洽商變更資料作為結(jié)算依據(jù)。（二）工程進度款的審核程序：1.施工單位提交當月工程量統(tǒng)計資料及月度工程支付申請；2.監(jiān)理部門對上述資料進行初步審核并提出初核意見；3.社會審計機構(gòu)對初核意見進行最終審核；4.基建處根據(jù)審計結(jié)果支付工程進度款。（三）材料設備采購的審核程序：1.提前向?qū)徲嫴块T提供建設工程所需采購的材料和設備的產(chǎn)品名稱、廠家、規(guī)格、性能指標及暫估價格等資料；2.社會審計機構(gòu)對上述資料進行評估并參與材料設備的考察與采購招投標；3.社會審計機構(gòu)經(jīng)考察與市場詢價后提出材料設備的建議價格與相關(guān)意見；4.基建處或施工單位參照審計意見以不高于審計建議價格的原則擇優(yōu)選購材料設備。（四）索賠、合同等事項的審核程序：1.施工單位或基建等部門提供相關(guān)資料；2.社會審計機構(gòu)對資料進行審核并提出2024年工程審計基本制度模版（三）一、為強化公司工程結(jié)算審計監(jiān)督力度，確保公司工程結(jié)算流程的規(guī)范化運行，特此制定并執(zhí)行本制度。二、公司內(nèi)所有工程項目的結(jié)算工作，均須嚴格遵循本制度規(guī)定，接受相應的審計監(jiān)督。三、本制度所指的工程結(jié)算審計，具體涵蓋區(qū)審計局負責的工程結(jié)算審計，以及委托外部審計機構(gòu)開展的工程結(jié)算審計兩類。四、工程結(jié)算審計的前提條件是，相關(guān)工程必須通過竣工驗收且質(zhì)量達標。五、工程結(jié)算審計所需參考的報送資料包括但不限于：1.工程招投標文件、中標通知書、施工合同及其補充協(xié)議；2.施工過程中的設計變更資料、工程簽證、協(xié)議、會議紀要、施工日志、施工記錄、與工程造價緊密相關(guān)的隱蔽工程驗收資料、圖片影像資料等；3.完整的竣工圖紙；4.工程竣工結(jié)算書、工程量計算書、甲供材清單等財務資料；5.施工單位的資質(zhì)證書。六、對于工程設計變更簽證，必須經(jīng)由施工方、監(jiān)理方、設計方、項目管理方（如適用）、業(yè)主方工程部及財務審計部等相關(guān)人員共同簽字蓋章確認；而現(xiàn)場簽證則需上述相關(guān)人員現(xiàn)場確認并簽字，以確保工程變更簽證資料的合法性及有效性。七、簽證事項的描述應清晰明了，涉及造價的計算依據(jù)需明確無誤，工程量計算需科學合理，原始數(shù)據(jù)需保持完整。必要時，應附上示意圖并標明各種尺寸，以確保工程變更簽證資料的真實性及準確性。八、承包人需依據(jù)合同規(guī)定內(nèi)容完成所承包工程，并通過竣工驗收且質(zhì)量合格，同時符合合同要求后，方可及時向財務審計部提交完整的工程結(jié)算資料。承包人需對所提供資料的真實性、合法性及完整性負責。九、財務審計部在收到承包人遞交的工程結(jié)算資料后，將進行嚴格的審查。若資料符合要求，將由財務審計部簽字認可；若資料不符合要求，將退回承包人進行修改后重新報送。十、針對工程復雜、簽證繁多、造價高昂的工程，或報送工程結(jié)算價超出合同價一定比例（具體比例需根據(jù)實際情況確定）的工程，將優(yōu)先委托外部審計機構(gòu)進行審計。外部審計主要關(guān)注資料的有效性及價款的合理性。發(fā)包方將以外部審計單位的初審報告為依據(jù)，要求施工方重新計算工程結(jié)算價。十一、在工程結(jié)算資料通過審查后，財務審計部將及時報送上級審計主管部門或委托外部審計單位進行工程結(jié)算審計，并負責督辦審計項目的后續(xù)處理情況。十二、財務審計部將按時完成審計檔案的整理及存檔工作。2024年工程審計基本制度模版（四）第一條為規(guī)范學校基本建設工程管理，結(jié)合學校實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱基本建設工程跟蹤審計（以下簡稱“跟蹤審計”），系指在基本建設工程實施全過程中，對涉及工程造價的各項事務進行審計監(jiān)督的專項活動。第三條建設工程跟蹤審計工作由學校審計處統(tǒng)籌負責，通過公開招投標程序，委托具備工程造價咨詢甲級資質(zhì)的專業(yè)審計機構(gòu)具體實施。對于工程造價超過____萬元的大中型基建項目，原則上必須實施跟蹤審計。第四條委托社會審計機構(gòu)進行跟蹤審計所發(fā)生的費用，依據(jù)財政部《基本建設財務管理若干規(guī)定》納入項目建設成本，審計費用的支付標準遵循國家相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。第五條學校審計處代表學校與中標的社會審計機構(gòu)簽訂正式委托協(xié)議，明確跟蹤審計的方式、內(nèi)容、雙方職責、權(quán)限等關(guān)鍵條款。受托的社會審計機構(gòu)需依照國家法律法規(guī)及學校要求，制定詳細的跟蹤審計方案，組建專業(yè)團隊，實施全過程跟蹤審計，并接受學校審計部門的監(jiān)督與指導。第六條建設工程跟蹤審計的主要內(nèi)容包括但不限于：1.招標文件、施工合同、分包合同及相關(guān)文件的合法性、合規(guī)性審查；2.設計變更的經(jīng)濟合理性評估；3.隱蔽工程的現(xiàn)場勘查與驗收；4.主要材料及大型設備采購價格的審核確認；5.工程洽商、變更簽證的審核與批準；6.工程進度款支付的審核；7.工程索賠費用的合理性審查；8.其他與工程造價密切相關(guān)的審計事項。第七條學校審計處在基建工程跟蹤審計中承擔以下職責：1.負責甄選并委托合格的社會審計機構(gòu)實施跟蹤審計；2.協(xié)調(diào)審計過程，解決審計過程中出現(xiàn)的問題；3.審定跟蹤審計實施方案，明確審計方式與內(nèi)容；4.審定最終的工程造價；5.對受托社會審計機構(gòu)的工作質(zhì)量進行評價與監(jiān)督。第八條學?；ㄌ幵诮ㄔO工程跟蹤審計過程中，除履行常規(guī)管理職責外，還應：1.協(xié)調(diào)監(jiān)理與施工單位，為跟蹤審計工作提供必要支持與配合；2.按時向?qū)徲嫴块T提交審計所需的相關(guān)資料；3.根據(jù)審計審核后的金額簽訂相關(guān)文件；4.與審計部門共同解決跟蹤審計過程中遇到的問題。第九條社會審計機構(gòu)根據(jù)學校委托，承擔以下職責：1.對招標文件、施工合同及分包合同進行細致審查，提出改進建議；2.對隱蔽工程進行實地檢查，參與工程驗收并記錄；3.參與材料和設備的采購過程，審核價格，確保其合理性與經(jīng)濟性；4.對工程設計變更、洽商變更的必要性提出建議，并審核確認變更費用；5.審核并確認工程進度款，確保其支付合理合規(guī)；6.審核施工方的索賠費用，判定其有效性與合理性；7.審核竣工結(jié)算資料，確定最終工程造價。第十條建設工程跟蹤審計的程序與要求如下：（一）工程洽商、變更的審核程序：1.相關(guān)單位提出變更和洽商要求，經(jīng)審計協(xié)商一致后執(zhí)行；2.施工單位提交變更費用書面資料及組價分析計算書；3.監(jiān)理部門初步審核后提交書面報告；4.社會審計機構(gòu)復審監(jiān)理報告，提出審核意見；5.學校審計處認可審核意見后，基建處據(jù)此與施工方簽訂正式洽商變更資料；6.該資料作為工程結(jié)算的依據(jù)。（二）工程進度款的審核程序：1.施工單位提交當月工程量統(tǒng)計資料及月度支付申請；2.監(jiān)理部門初步審核后提出意見；3.社會審計機構(gòu)進行最終審核；4.基建處根據(jù)審核結(jié)果支付工程進度款。（三）材料設備采購的審核程序：1.提前向?qū)徲嫴块T提供所需材