2024年財務內控的管理制度

2024年財務內控的管理制度

財務內控的管理制度1

一、總則

（一）為進一步規(guī)范工會財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，強化工會經濟活動運行內螂制，

發(fā)揮內控制度在工會財務管理中的監(jiān)督作用，提高工會財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工

會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫(yī)學院內部控制實施方案》等法律法規(guī)

及學校財務管理相關規(guī)定，結合工會實際，制定本辦法。

（二）工會財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家、上級工會和學校的有關法律法規(guī)和財務制度，

推進工會財務和經濟活動運行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經費。

（三）工會財務管理的主要任務:根據(jù)工會每年活動開展情況，科學合理編制年度經費預算，

有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制工會財務決算，如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的

各項財經法律法規(guī)，依法開展經濟活動，加強經濟核算，做好工會經費使用績效分析，提高工會

經費使用效益。加強資產管理，真實完整反映資產分布和使用狀況，防止國有資產流失。厲行節(jié)

約，嚴肅財經紀律，防范財務風險。

（四）工會財務管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，

資產管理，政采合同管理等。

二、內控體系建設

（五）按照上級關于形成內部控制體系和學校內期制建設的實施方案的要求,逐步建立健

全內部控制制度，對工會經濟活動的全過程進行有效的控制和監(jiān)督。

（六）成立以工會主席為領導小組組長的內控工作領導小組，對本部門內控制度建立健全和

有效實施負責。

（七）加強經濟活動風險的防范和管控，按照學校內部控制基礎性評價工作實施方案要求,

系統(tǒng)梳理經濟活動的業(yè)務流程，排有風險點，選擇風險應對策略及防范措施，對工會經濟活動存

在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

（A）對不相容崗位進行有效的'設計和分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分

職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

（九）重大經濟決策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權限報批。根據(jù)實

際需要修訂完善工會內部各項管理制度，使工會經濟業(yè)務活動規(guī)范有序。

三、預算管理

（十）強化工會經費預算管理，規(guī)范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到

程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確?？茖W合理編制行政經費和項

目經費預算，按規(guī)定程序報批，確保預算嚴格有效的執(zhí)行。預算編制要保證工會工作順利開展，

促進工會的事業(yè)健康發(fā)展。

（十一）工會經費預算管理的基本原則：工會經費各項收支應全部納入預算管理，按照《工

會預算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務職工原則。經費使用要突出重點，優(yōu)化支出結構，維護職工的

合法權益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動；堅持量入為出原則。預算編制既要體現(xiàn)

厲行節(jié)約，又要貫徹落實中央"八項規(guī)定"精神要求，經費使用要精打細算，節(jié)約開支，少花錢

多辦事，提高經費使用效能。

（十二）按照每年核定的工會年度經費收入和扣繳會員會費收入，結合當年工作計劃和活動

內容，科學合理地編制經費項目支出預算，并有效地執(zhí)行。

（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經費，定期公布賬目，實

行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經費審查委員會和上級工會對工會財務的審

計監(jiān)督。

四、收支管理

（十四）收入是工會開展各項業(yè)務活動、教職工維權、教職工集體福利的經費保障。

（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。

（十六）工會依法取得的各項收入全部列入預算管理。

（十七）工會經費支出是工會開展各項業(yè)務活動發(fā)生的經費消耗。

（十八）工會經費支出包括：職工活動支出、維權支出、會員集體福利支出、業(yè)務支出、其

他支出

（十九）工會經費使用嚴格執(zhí)行國家財經政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務管理制度和學校相關

財務管理規(guī)定。

（二十）工會經費使用由校工會主席實行“一支筆"審批制度，基層分工會、協(xié)會定額活動

經費由分工會自行安排使用，經費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經費支出

審批權限，遵照《皖南醫(yī)學院經費支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學院工會經費使用管理辦法》

執(zhí)行。

（二十一）按照政策要求結合工會工作需要，制定工會經費開支標準，并遵照執(zhí)行。

（二十二）對大宗活動獎品采購,需集體市場詢價調研或招標采購；大額經費支出由工會委

員會集體研究決定。

五、資產管理

（二十三）按照上級工會的有關規(guī)定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金

的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進行

動態(tài)監(jiān)控定期核對,確保資金安全。

（二十四）工會固定資產管理遵照執(zhí)行學校國有資產管理辦法，規(guī)范管理，維護國有資產安

全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。

（二十五）工會財產包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產。凡單位價值1000元以

3、賬務處理程序制度；

4、內部牽制制度；

5、稽核制度；

6、原始記錄管理制度；

7、定額管理制度；

8、計量驗收制度；

9、財產保護制度；

10、預算控制制度；

11、財務收支審批制度；

12、成本核算制度；

13、財務會計分析制度。

二、財務內控管理制度的原則

1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制

定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。

2、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面

的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相

互協(xié)調。

3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的

薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會

計水平。

4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5、適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社

會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。

6、經濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控

制度的操作性要強，要切實可行。

7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭

者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

三、財務內控管理制度的執(zhí)行措施

1、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用

內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策

直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內雌制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄

不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用

和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

2、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用

內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計

賬目，還包括稽杳、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向

企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

3、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用

定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成

的內部控制制度形同虛設的情況。

財務內控的管理制度3

1、引言

隨著我國經濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內控制度是規(guī)范財務

管理工作的重要基礎。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企

業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之

處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對

企業(yè)的財務內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2、企業(yè)財務內控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財務管理水平

通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更

多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。卮時，規(guī)范化的財務內控

制度也能強化對財務內控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電

力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調動電力企業(yè)的各種資源，

實現(xiàn)經濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階

段性目標，推動電力企業(yè)經濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產

生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定

財務內控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化從而提

升電力企業(yè)的經濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力

資源以及生產資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電

力企業(yè)經濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節(jié)約成本，使

得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管

理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產采取保護措施，也能使得企業(yè)資產保值和升值。電力企業(yè)的資產

數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產管理的有序性。

3、企業(yè)財務內控管理制度建立中存在的問題

3.1財務內控觀念薄弱

根據(jù)調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗，其中不

乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企

業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的

輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑

置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展》士大有著

非常重要的意義，如果企業(yè)領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作

維漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經濟損失。因此，企業(yè)領導應該將提升經濟效益作為工作重

心之一，將財務管理工作落到實處,以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經濟效益的穩(wěn)健

提升。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但

實際上已經處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏

忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有

些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以

導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗

收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例

如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金

周轉出現(xiàn)問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身

負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

33財務人員業(yè)務素質鈿氐

隨著市場經濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理

時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的

選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的

質量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進

而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此

在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在

記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，

同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4、企業(yè)財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

4.1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度

在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府

財務制度作為基本綱領，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經濟收支情

況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經濟利潤以及經費支出情況，制定完善的財務報表。

內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性又寸電力企業(yè)的每一項

財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管

和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產等經費審計，需要對其進行

單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結果的精確性。

4.2完善內部審計監(jiān)管體制

在政府財務制度背景下內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，

以此將內部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內部審計的

質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的

力量進行規(guī)范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對

其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行

合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經營決策產生影響，因

而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的

監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運

營情況進行會計信息質量的.提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解

管理，例如可以實現(xiàn)組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗

制，降＜氐其中利益勾結行為的存在.降彳氐會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產信

息的真實性和安全性。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系

統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資

金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資

產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款

的基本情況進行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電

子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定

期檢杳。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收叵和利潤的生成，金融業(yè)

務必須要每一天都進行業(yè)務的直詢和審計。

4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的

人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務

人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定

相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也

能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內容，并通過物質獎勵的方式讓管理

人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最后，還可以采

取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的

積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和

登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將

所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

5、結語

綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人

員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控

制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

財務內控的管理制度4

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制J度》、《會計基礎工娥范》，結合公司的

具體情況特制定本財務管理內控制度。

一、財務負責人的主要工作職責是：

1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、

節(jié)約費用、提高經濟效益。

2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理

化建議。

3、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。

4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領導交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按

期報帳。

2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支

潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有

效地使用資金；

三、出納內控制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總朝簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務處理。

7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。

財務內控的管理制度5

按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統(tǒng)一結算支付

新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務

管理內控制度如下：

一、預算管理

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)

籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全螂入"收支兩條線"管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特

殊情況需調整后逐級上報。

3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開

欄內公開。

二、收入管理

1、學校財務主管領導應掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。

2、學校出售報廢固定資產所得的收入必須上繳國庫。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止

一切亂收費。

三、支出管理

1、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

4、注重原始憑證的合法性,做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、財產物資管理

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專

項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)

行情況每學期由財產保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產遂行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級

申報、審批。

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查,并做好記錄。

五、經費報銷制度

(-)辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付

水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校

規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況匯報副校

長。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經副校長審核、校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，副校長批準后報銷。

5、凡上級調撥物資，要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車

費20元；在學片內辦事，不作為出差。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。

4、簽字J順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復核,副校長審?比。

5、到市學習培訓、考察等按文彳牛標準報銷。

六、申購驗收制度

1、學校的一切辦公用品由校領導商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。

2、辦公用品由校長安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

3、購買辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過學校召開會議公布，做好會議紀要。

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，

一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設

備帳隊

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續(xù)存放在儀

器室內。

八、會計檔案管理

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負責對會計檔案定期歸集、審

查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，

由報賬員編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料

進彳方兌明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領

導的批準方可。

九、財務人員職責

1、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算

賬，記賬報賬工作。

2、定期向學校領導5匚報財經收支情況，并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的

監(jiān)督。

財務內控的管理制度6

一、會計機構、人員相關方面

1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構,抑或在相關的機構中配備專職會計人員。

2.各單位必須根據(jù)國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內控制度》的規(guī)定，結合本單位的實

際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。

3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。

二、貨幣資金方面

1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。

2.各單位的貨幣資金應當由本苴位財務部門集中統(tǒng)一管理。

3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。

4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進行有關支付，減少現(xiàn)金

支付范圍，減彳題金支付風險，提高工作效率。

5.各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理,按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：

強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率

的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制

有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)

一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠城的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育,對關鍵崗位定期輪

崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，渚塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，

以保護單位資產的安全、完整。

財務內控的管理制度7

一、刖后

對于企業(yè)預算部門而言，在財務管理過程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門財務管

理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預算部門財務管理行為的重要措施?；谶@一認識，企業(yè)預算

部門必須對財務管理中的內控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預算部門的管理特點和現(xiàn)實需要,

制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實行。結合企業(yè)預算部門財務管理內控實際,

內控制度的建立應積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內

部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性。

二、完善預算部門財務管理內控制度，應實行目標-目標成本預算管理模式

對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行"目標利潤-目標成本"預算管理模式。在這一管

理模式中，公司應本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產回報率和收入、費用

等指標，確定各經營部門及二級單位的目標利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：

1.明確管理模式的作用及其指導性

在完善預算部門財務管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預

算部門財務管理內控制度執(zhí)行效果，和滿足預算部門財務管理內控制度構建需要具有重要作用。

為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。

2.認真核定財務管理中的各項經濟指標

在完善預算部門財務管理內控制度中，核定財務管理中的各項經濟指標，對內控制度的建立

和實行具有重要的推動作用?；谶@一認識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產回報率和收入、

費用等指標,才能保證預算部門財務管理內控制度得到有效實行。

3.加強對預算部門財務管理的監(jiān)督

對預算部門財務管理的監(jiān)督，是內控制度的建立的主要目的同時也是內控制度的主要內容。

基于對預算部門財務管理的了解，以及