2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.何謂內(nèi)部控制？?內(nèi)部控制由哪些要素組成？2.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《審計(jì)法》和審計(jì)準(zhǔn)則B、《審計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》C、《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》D、《注冊會計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范3.銀行對賬單比收料單可靠。4.從對內(nèi)部審計(jì)定義的理解來看，以下哪項(xiàng)表述是正確的（）A、確認(rèn)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B、確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動C、確認(rèn)組織遵守法律規(guī)定D、確認(rèn)對日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制5.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對7.戊公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價(jià)方面的有（）A、由內(nèi)部審計(jì)部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)B、定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查C、對照預(yù)算、預(yù)測和前期實(shí)際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價(jià)D、綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系8.簡述內(nèi)部審計(jì)與注會審計(jì)的關(guān)系。9.注冊會計(jì)師審計(jì)意見可以提高財(cái)務(wù)信息的可信度。10.期末審計(jì)報(bào)告的使用者包括（）A、被審計(jì)部門主管B、公司最高管理層C、公司董事會D、外部審計(jì)人員11.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)12.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（）A、收料單B、領(lǐng)料C、銷售發(fā)票D、銀行對賬單13.編制審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B、作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)C、為以后的審計(jì)工作提供參考D、提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)14.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能（）A、便于第三方復(fù)核B、在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助C、為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持D、有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展15.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否把結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計(jì)工作底稿歸檔保存取決于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)判斷。16.審計(jì)人員審計(jì)M公司2006年末可供分配利潤和未分配利潤余額時(shí)，得到有關(guān)資料如下： （1）利潤總額：1000000? 減：所得稅：330000? （2）稅后利潤：670000? 加：年初未分配利潤：130000? （3）可供分配利潤：800000? 減：法定盈余公積（10%）：80000?? 法定公益金（5%）：36000? 向投資者分配利潤：224000? （4）本年度未分配利潤：460000 要求：計(jì)算并驗(yàn)證M公司年末未非配利潤各項(xiàng)目的正確性。17.以下哪項(xiàng)活動違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（）A、內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對該部門實(shí)施審計(jì)B、內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C、內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D、內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿18.后續(xù)審計(jì)，也叫“跟蹤審計(jì)”，是在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后相隔一定時(shí)間，為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。19.下列哪項(xiàng)最不能作為一個(gè)好的遵從環(huán)境的例證（）A、制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國際性公司B、創(chuàng)造組織憲章和對運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C、行為準(zhǔn)則在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D、獎賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司20.外部證據(jù)一定比內(nèi)部證據(jù)可靠。21.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對22.審計(jì)人員最有可能評估為風(fēng)險(xiǎn)最低的電子商務(wù)項(xiàng)目是哪個(gè)（）A、包含了組織策略下的電子商務(wù)系統(tǒng)的計(jì)劃，設(shè)計(jì)和運(yùn)行的集合B、考慮政府的和調(diào)整的需求，和其他風(fēng)險(xiǎn)評估中的外部因素C、要求外部賣主提供集體服務(wù)D、從事軟件的安全性和交易過程的準(zhǔn)確性23.通過下列哪種方法可以幫助組織法令達(dá)標(biāo)程序（）I.評估工作連貫性、II.確定領(lǐng)導(dǎo)者的職責(zé)、III.評估災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃A、只有IB、只有IIC、只有I和IID、I，II和III24.現(xiàn)金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督屬于不相容業(yè)務(wù)，必須分離。25.審計(jì)按其與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可分為（）A、國家審計(jì)B、外部審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、注冊會計(jì)師審計(jì)26.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性越強(qiáng)，權(quán)威性越大，工作也越容易開展。27.獲取審計(jì)證據(jù)的程序包括（）A、檢查、觀察B、詢問、分析程序C、重新計(jì)算、函證D、重新執(zhí)行28.內(nèi)部審計(jì)外包的形式有（）A、補(bǔ)充B、管理咨詢C、全外包D、替代29.在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是（）A、詢問員工執(zhí)行控制活動的情況B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C、觀察員工執(zhí)行的控制活動D、檢查文件和記錄30.后續(xù)審計(jì)的作用有（）A、促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B、保證審計(jì)的效果，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量C、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和有效性D、以上都不對31.簡述審計(jì)工作底稿的構(gòu)成要素。32.內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的前提是公司單位等組織的內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離以及經(jīng)營管理權(quán)的進(jìn)一步分離。33.在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時(shí)，最常用的分析程序不包括（）A、趨勢分析法B、回歸分析法C、比率分析法D、絕對額比較法34.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行業(yè)務(wù)屬于不相容業(yè)務(wù)，必須分離。35.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的書面證據(jù)是（）A、應(yīng)收賬款函證回函B、購貨發(fā)票C、銷售發(fā)票D、銀行對賬單36.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)的數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)（）A、樣本量B、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、具體審計(jì)程序D、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量37.在評價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任（）A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性C、審核經(jīng)營性信息的可靠性D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性38.審計(jì)人員對某企業(yè)2005年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)查某企業(yè)2005年初“材料成本差異”賬戶貸方余額2萬元，“原材料”賬戶期初借方余額20萬元。本期購入原材料：實(shí)際成本105.6萬元，計(jì)劃成本100萬元。本期發(fā)出材料計(jì)劃成本30萬元。經(jīng)查，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。要求：分析對財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出審計(jì)評價(jià)意見。39.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括（）A、與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C、保持組織的治理過程D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動的基礎(chǔ)上作出個(gè)別的評估40.重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立于審計(jì)而存在的，不是內(nèi)部審計(jì)人員可以通過設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序降低的。41.審計(jì)報(bào)告只能發(fā)送給董事會和管理層。42.審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過程。43.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。44.有兩個(gè)組織近期和合并。審計(jì)委員會已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高調(diào)基調(diào)”，以識別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。一下哪項(xiàng)陳述是正確的（）A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識別，因?yàn)檫@差異可能會給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然后文化差異的識別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?，由于它是政治性的、主觀的。D、以上說法都不對。45.下列說法中，不正確的是（）A、政府審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)是一種自愿審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)D、注冊會計(jì)師審計(jì)可以保證財(cái)務(wù)信息不存在重大錯報(bào)46.注冊會計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》B、《注冊會計(jì)師師法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》C、《注冊會計(jì)師師法》和審計(jì)準(zhǔn)則D、《注冊會計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范47.內(nèi)部控制審計(jì)階段包括（）A、調(diào)查、描述內(nèi)部控制B、初步評價(jià)內(nèi)部控制C、控制測試D、總體評價(jià)48.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)有誰審批（）A、業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級B、主管內(nèi)部審計(jì)師C、首席執(zhí)行官或其制定代表D、首席財(cái)務(wù)官49.正確選擇內(nèi)部審計(jì)對象的意義包括（）A、正確的內(nèi)部審計(jì)對象可以決定審計(jì)的方向和重點(diǎn)B、正確的內(nèi)部審計(jì)對象會影響審計(jì)的深度與時(shí)間C、正確的內(nèi)部審計(jì)對象可以提高審計(jì)效率D、正確的內(nèi)部審計(jì)對象可以合理保證審計(jì)效果50.公司內(nèi)部控制的責(zé)任主體包括（）A、治理層B、管理層C、員工D、以上答案都正確51.審計(jì)人員對內(nèi)控了解的程序和對內(nèi)控測試的程序是完全不同的。52.以下屬于內(nèi)部審計(jì)外包優(yōu)點(diǎn)的有（）A、管理層集中關(guān)心核心競爭力和戰(zhàn)略計(jì)劃B、外部人可以避免內(nèi)部部門間矛盾，更獨(dú)立C、同一事務(wù)所提供內(nèi)外審服務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，節(jié)省審計(jì)收費(fèi)D、容易泄露商業(yè)秘密53.內(nèi)部審計(jì)活動包括以下哪項(xiàng)（）A、確認(rèn)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)D、既不是確認(rèn)服務(wù)也不是咨詢服務(wù)54.以下模式中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性最弱的是（）A、董事會領(lǐng)導(dǎo)的組織模式B、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的組織模式C、由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式D、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式55.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是總綱，制定具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的依據(jù)。56.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該（）A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通C、對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D、對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員57.審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。58.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括（）A、依據(jù)公司組織的經(jīng)營目標(biāo)，確定審計(jì)目標(biāo)B、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇審計(jì)對象C、確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃和方案D、下達(dá)審計(jì)通知書59.為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對，看二者是否相近是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售訂單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、客戶發(fā)運(yùn)憑證貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬60.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說法正確的是（）A、重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)越多B、重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)越少C、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高D、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低61.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為（）A、一組雇員串通B、單個(gè)雇員C、一組經(jīng)理串通D、單個(gè)經(jīng)理62.管理層對于內(nèi)部審計(jì)活動的作用觀點(diǎn)由下列因素決定，除了哪項(xiàng)（）A、組織文化B、獨(dú)立的審計(jì)師的偏好C、內(nèi)部審計(jì)人員的能力D、國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣63.在了解甲公司的控制環(huán)境時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）A、甲公司治理層相對于管理層的獨(dú)立性B、甲公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C、甲公司員工整體的道德價(jià)值觀D、甲公司對控制的監(jiān)督64.由于利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，因此，注冊會計(jì)師在對一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須了解該單位內(nèi)部審計(jì)情況并利用其工作成果。65.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最可能聘用以下哪類人員？（）A、每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師B、沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們C、擁有會計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會計(jì)學(xué)有關(guān)D、從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師66.下列提法中，正確的是（）A、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有一致性C、內(nèi)部審計(jì)可以配合外部審計(jì)，為企業(yè)節(jié)約外部審計(jì)費(fèi)用，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密D、審計(jì)的依據(jù)是有關(guān)會計(jì)及審計(jì)規(guī)范67.在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、會議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B、銀行對賬單比收料單可靠C、從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D、口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高68.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最弱的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)69.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。70.越客觀的審計(jì)證據(jù)越可靠，越及時(shí)的審計(jì)證據(jù)越可靠。71.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B、未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式72.審計(jì)的基本職能不包括（）A、監(jiān)督B、評價(jià)C、鑒證D、核算73.選擇公司內(nèi)部審計(jì)對象時(shí)應(yīng)遵循的原則包括（）A、重要性原則B、配比原則C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則D、真實(shí)性原則74.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）A、現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C、現(xiàn)金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄75.控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證（）A、組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)B、員工串通起來就會繞過管理層的計(jì)劃C、內(nèi)部審計(jì)活動對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的D、管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)76.如何理解內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)職能？77.為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，某公司要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。?請?jiān)u價(jià)該系統(tǒng)。78.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定，重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。79.審計(jì)人員在了解控制環(huán)境時(shí)，通常不考慮的因素有（）A、會計(jì)信息系統(tǒng)B、公司董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識C、業(yè)績評價(jià)D、組織結(jié)構(gòu)80.審計(jì)計(jì)劃階段初步考慮重要性時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括哪些？81.審計(jì)最本質(zhì)的特征是獨(dú)立性。82.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避C、被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì)D、被審計(jì)單位擁有的員工的多少83.內(nèi)部審計(jì)活動的主要功能是（）A、協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B、開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C、充當(dāng)審計(jì)委員會的研究助手D、充當(dāng)能對組織的經(jīng)營增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動84.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的法定要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，必須無條件遵照執(zhí)行。85.以下屬于職業(yè)道德規(guī)范的一般原則的有（）A、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會制定的其他規(guī)定B、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動C、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益86.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任87.重要性水平越高，所需要的審計(jì)證據(jù)（）A、越少B、越多C、不一定D、以上說法都不對88.審計(jì)人員對XYZ股份有限公司2009年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2009年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2009年度合并會計(jì)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：? 壞賬核算的會計(jì)政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提。?應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：?應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備?2009年年末余額?16553/52.77?? 收帳款帳齡分析：（萬元）? 帳齡?????????????年初數(shù)?????????????年末數(shù)? 1年以內(nèi)?????????????8392??????????????10915? 1---2年??????????????1186??????????????1399? 2---3年??????????????1161??????????????1365 3年以上?????????????1421??????????????2874? 合計(jì)???????????????12160?????????????16553? 假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)均已審定無誤，你作為人員，在審計(jì)計(jì)劃階段，請運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。89.下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的是（）A、注冊會計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立B、注冊會計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)D、注冊會計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行中必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果90.審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性但無需考慮風(fēng)險(xiǎn)水平。91.什么是審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告有什么作用？92.出納可以兼做會計(jì)檔案保管的工作。93.內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）A、充分性B、相關(guān)性C、可靠性D、明晰性94.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對95.期中審計(jì)報(bào)告的使用者一般為部門或項(xiàng)目的主管人員。96.以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了最佳定義（）A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的97.檢查有形資產(chǎn)可為其（）提供可靠的審計(jì)證據(jù)。A、存在B、權(quán)利和義務(wù)C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、完整性98.如何進(jìn)行銷售的截止測試？99.概括分析性復(fù)核的適用前提。100.審計(jì)的基本職能包括（）A、監(jiān)督B、評價(jià)C、鑒證D、以上答案都正確第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案： 注冊會計(jì)師可以考慮選擇三條審計(jì)路線實(shí)施主營業(yè)務(wù)收入的截止測試； 一是以賬簿記錄為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。這種方法主要是為了防止高估收入。 二是以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會計(jì)期間確認(rèn)收入。這種方法主要是為了防止低估收入。 三是以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營業(yè)務(wù)收入是否已記入恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間。這種方法主要也是為了防止低估收入。2.參考答案：A3.參考答案：正確4.參考答案：D5.參考答案：正確6.參考答案：B7.參考答案：C,D8.參考答案： 內(nèi)部審計(jì)與注會審計(jì)的關(guān)系： 共同：都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分，注會審計(jì)在審計(jì)中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。 區(qū)別：（1）目標(biāo)不同 （2）獨(dú)立性不同 （3）接受審計(jì)的自愿程度不同 （4）接受的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同 （5）審計(jì)的時(shí)間不同9.參考答案：正確10.參考答案：A,B,C,D11.參考答案：C12.參考答案：D13.參考答案：B14.參考答案：D15.參考答案：錯誤16.參考答案： （1）提取的法定盈余公積和法定公益金時(shí)，提取的基數(shù)錯誤，應(yīng)按當(dāng)年?產(chǎn)生的稅后利潤作為計(jì)提基礎(chǔ)，不是以可供分配利潤為計(jì)提基礎(chǔ)。 （2）提取的法定盈余公積=670000×10%=67000元。 （3）提取的法定公益金=670000×5%=33500元。? （4）年末未分配利潤=800000-67000-33500-224000=475500元。17.參考答案：A18.參考答案：正確19.參考答案：D20.參考答案：錯誤21.參考答案：B22.參考答案：B23.參考答案：C24.參考答案：正確25.參考答案：B,D26.參考答案：正確27.參考答案：A,B,C,D28.參考答案：A,B,C,D29.參考答案：B30.參考答案：A,B,C31.參考答案： 審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)： 1.被審計(jì)氮?dú)獾拿Q 2.審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期 3.審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄 4.審計(jì)結(jié)論 5.執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期 6.復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見 7.索引號及頁次32.參考答案：正確33.參考答案：A,B,D34.參考答案：正確35.參考答案：C36.參考答案：A,B,D37.參考答案：A38.參考答案： （1）材料成本差異=（5.6-2）/（20+100）=3% （2）發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?3%×30=0.9（萬元） （3）“材料成本差異”賬戶余額=3.6-0.9=2.7（萬元）。而審計(jì)人員經(jīng)過檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)期末“材料成本差異”賬戶已無余額。（4）審計(jì)人員得出評價(jià)意見：該企業(yè)多攤超支差異2.7萬元，致使當(dāng)期利潤虛減2.7萬元，資產(chǎn)虛減2.7萬元。39.參考答案：A40.參考答案：正確41.參考答案：錯誤42.參考答案：正確43.參考答案：正確44.參考答案：D45.參考答案：C,D46.參考答案：C47.參考答案：A,B,C,D48.參考答案：C49.參考答案：A,B,C,D50.參考答案：A,B,C,D51.參考答案：錯誤52.參考答案：A,B,C53.參考答案：C54.參考答案：D55.參考答案：正確56.參考答案：B57.參考答案：正確58.參考答案：A,B,C,D59.參考答案：C60.參考答案：A,D61.參考答案：B62.參考答案：D63.參考答案：A,B,C64.參考答案：錯誤65.參考答案：C66.參考答案：B,C,D67.參考答案：A,B,C,D68.參考答案：B69.參考答案：正確70.參考答案：正確71.參考答案：C72.參考答案：D73.參考答案：A,D74.參考答案：B75.參考答案：A76.參考答案：內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)職能表現(xiàn)在：通過內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)單位的計(jì)劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性進(jìn)行評析，對單位某一方面的經(jīng)濟(jì)活動或單位集體經(jīng)濟(jì)活動是否遵循既定目標(biāo)和決策進(jìn)行評價(jià)，對單位制定的各種內(nèi)部控制制定、管理責(zé)任制定以及各種具體操作遠(yuǎn)程?合理性。完備性和有效性作出