做賬實(shí)操-洗染干洗店服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-洗染干洗店服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例一、收入核算1.常規(guī)洗染服務(wù)收入現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)：假設(shè)某洗染服務(wù)公司為顧客提供衣物清洗服務(wù)，顧客A送來(lái)一套西裝進(jìn)行干洗，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為80元，顧客當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入衣物干洗收入80非現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)（如銀行卡、移動(dòng)支付等）：顧客B送來(lái)一批窗簾進(jìn)行清洗，清洗費(fèi)用共計(jì)500元，顧客通過(guò)銀行卡支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入窗簾清洗收入500會(huì)員充值及消費(fèi)業(yè)務(wù)：公司推出會(huì)員制度，顧客C充值1000元成為會(huì)員，款項(xiàng)通過(guò)微信支付。收到充值款時(shí)：借：其他貨幣資金微信1000貸：預(yù)收賬款顧客C1000當(dāng)顧客C后續(xù)使用會(huì)員余額消費(fèi)，比如消費(fèi)了200元進(jìn)行衣物染色服務(wù)時(shí)：借：預(yù)收賬款顧客C200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入衣物染色收入2002.增值服務(wù)收入衣物修補(bǔ)服務(wù)：為顧客D提供衣物修補(bǔ)服務(wù)，收取修補(bǔ)費(fèi)用120元，顧客以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入衣物修補(bǔ)收入120特殊污漬處理服務(wù)：顧客E送來(lái)一件沾染特殊污漬的衣物，處理該污漬收取額外費(fèi)用150元，通過(guò)支付寶支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他貨幣資金支付寶150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入特殊污漬處理收入150二、成本核算1.洗滌劑及耗材成本采購(gòu)洗滌劑：公司采購(gòu)一批洗滌劑用于衣物清洗，采購(gòu)金額為1000元，增值稅稅率為13%（假設(shè)適用該稅率），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，洗滌劑已驗(yàn)收入庫(kù)。采購(gòu)成本=1000元增值稅額=1000×13%=130元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品洗滌劑1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款1130當(dāng)在洗染服務(wù)過(guò)程中使用洗滌劑時(shí)，假設(shè)本次服務(wù)消耗洗滌劑成本為50元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本洗滌劑成本50貸：庫(kù)存商品洗滌劑50采購(gòu)其他耗材（如衣架、包裝材料等）：購(gòu)買衣架用于懸掛清洗后的衣物，采購(gòu)數(shù)量為500個(gè)，單價(jià)為0.5元/個(gè)，共計(jì)250元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，衣架已驗(yàn)收入庫(kù)。采購(gòu)成本=250元增值稅額=250×13%=32.5元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品衣架及包裝材料250應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.5貸：銀行存款282.5當(dāng)在服務(wù)過(guò)程中使用衣架等耗材時(shí)，假設(shè)本次服務(wù)消耗衣架成本為10元（根據(jù)實(shí)際使用量及成本分?jǐn)偡椒ù_定）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本衣架及包裝材料成本10貸：庫(kù)存商品衣架及包裝材料102.人工成本支付員工工資：每月支付洗染員工工資10000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：銀行存款100003.設(shè)備折舊及租賃成本設(shè)備折舊：公司擁有用于洗染服務(wù)的設(shè)備，如洗衣機(jī)、烘干機(jī)等，設(shè)備原值為50000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月折舊額=50000÷5÷12=833.33元會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊成本833.33貸：累計(jì)折舊洗染設(shè)備833.33設(shè)備租賃（若有）：若部分設(shè)備是租賃使用的，比如租賃一臺(tái)大型干洗機(jī)，每月租金為1500元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本設(shè)備租賃成本1500貸：銀行存款1500三、費(fèi)用核算1.店面租金及水電費(fèi)支付店面租金：租用店面用于經(jīng)營(yíng)，每月租金為3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用店面租金3000貸：銀行存款3000支付水電費(fèi)：每月支付水電費(fèi)800元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用水電費(fèi)800貸：銀行存款8002.營(yíng)銷費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：為吸引顧客，投放廣告花費(fèi)1000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)1000貸：銀行存款10003.其他費(fèi)用辦公費(fèi)用：購(gòu)買辦公用品花費(fèi)200元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用辦公費(fèi)用200貸：銀行存款200四、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.顧客賠償及退款衣物損壞賠償：在洗染過(guò)程中，不慎將顧客F的一件高檔衣物損壞，經(jīng)協(xié)商需賠償顧客1000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出顧客賠償1000貸：銀行存款1000服務(wù)不滿意退款：顧客G對(duì)洗染服務(wù)不滿意，要求退款，已收取的服務(wù)費(fèi)用為300元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬退還顧客。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)服務(wù)收入（如衣物清洗收入等）300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39（300×13%）貸：銀行存款339同時(shí)，若已結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，需要沖回成本（假設(shè)已結(jié)轉(zhuǎn)成本為200元）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相關(guān)服務(wù)成本（如洗滌劑成本、人工成本等）200貸：庫(kù)存商品相關(guān)商品（如洗滌劑等）200財(cái)務(wù)管理流程一般包括以下幾個(gè)主要環(huán)節(jié)：一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制1.確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分析市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，為財(cái)務(wù)管理提供方向。2.根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，包括長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)、短期財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)等。3.編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和預(yù)算控制目標(biāo)。二、資金管理1.資金籌集：根據(jù)企業(yè)的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項(xiàng)目決策、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)運(yùn)資金管理等，提高資金的使用效率和回報(bào)率。3.資金運(yùn)營(yíng)：加強(qiáng)資金的日常管理，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理等，確保資金的安全、流動(dòng)和增值。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制1.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，包括記賬、算賬、報(bào)賬等，及時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、財(cái)務(wù)分析與決策支持1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展趨勢(shì)。2.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤(rùn)分配決策等。3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。3.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。六、稅務(wù)管理1.了解國(guó)家稅收政策和法規(guī)，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)的稅