做賬實操-保健食品批發(fā)行業(yè)的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-保健食品批發(fā)行業(yè)的賬務(wù)處理示例一采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購保健食品假設(shè)公司從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購一批維生素片，采購成本為8,000元。會計分錄：借：庫存商品維生素片8,000貸：庫存現(xiàn)金8,0002.賒購保健食品從供應(yīng)商B處賒購一批蛋白粉，價值15,000元，約定30天后付款。會計分錄：借：庫存商品蛋白粉15,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B15,000二銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售保健食品將部分維生素片以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價共計10,000元。確認(rèn)銷售收入：借：庫存現(xiàn)金10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入維生素片銷售10,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的維生素片采購成本為上述8,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為6,400元）：借：主營業(yè)務(wù)成本維生素片銷售6,400貸：庫存商品維生素片8,0002.賒銷保健食品將一批蛋白粉賒銷給客戶D，銷售金額為18,000元，約定60天后收款。確認(rèn)銷售收入：借：應(yīng)收賬款客戶D18,000貸：主營業(yè)務(wù)收入蛋白粉銷售18,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的蛋白粉采購成本為上述15,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為12,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本蛋白粉銷售12,000貸：庫存商品蛋白粉15,000三庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調(diào)整在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)實際庫存的維生素片比賬面上多了300元（可能由于計量誤差等原因）。會計分錄：借：庫存商品維生素片300貸：待處理財產(chǎn)損溢300經(jīng)查明原因，若屬于正常計量誤差，批準(zhǔn)后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢300貸：管理費用3002.庫存商品損壞處理部分蛋白粉因運輸途中意外損壞，價值1,000元，已無法銷售。會計分錄：1.借：待處理財產(chǎn)損溢1,000貸：庫存商品蛋白粉1,000經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：1.借：營業(yè)外支出1,000貸：待處理財產(chǎn)損溢1,000四費用核算環(huán)節(jié)1.運輸費用本月支付保健食品運輸費用1,200元，用于將采購的保健食品運至倉庫或客戶處。會計分錄：借：銷售費用運輸費1,200貸：銀行存款1,2002.倉庫租賃費用租賃倉庫用于存放保健食品，每月租金1,500元。會計分錄：1.借：管理費用倉庫租賃費用1,500貸：銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元，其中包括銷售人員工資3,000元采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時：1.借：應(yīng)付職工薪酬8,000貸：銀行存款8,000將工資分配到相關(guān)成本費用科目：1.借：銷售費用銷售人員工資3,000借：主營業(yè)務(wù)成本采購成本（采購人員工資）2,000借：管理費用倉庫管理人員工資3,000貸：應(yīng)付職工薪酬8,000五特殊業(yè)務(wù)處理1.保健食品退貨處理假設(shè)客戶E退回了之前購買的一批魚油膠囊，購買價格為2,000元，銷售成本為1,600元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入魚油膠囊銷售2,000貸：應(yīng)收賬款客戶E（若為賒銷情況）2,000貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）2,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品魚油膠囊1,600貸：主營業(yè)務(wù)成本魚油膠囊銷售1,6002.保健食品過期處理部分維生素片因存放時間過長過期，價值1,500元，已無法銷售。會計分錄：1.借：待處理財產(chǎn)損溢1,500貸：庫存商品維生素片1,500經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：1.借：營業(yè)外支出1,500貸：待處理財產(chǎn)損溢1,500應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時，財務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務(wù)部門按